Årsredovisning och årsbokslut 2013 KPMG AB 29 mars 2014 Antal sidor: 7
Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Uppdraget 1 1.2 Syfte 1 1.3 Avgränsning 1 1.4 Ansvarig nämnd/styrelse 1 1.5 Projektorganisation 2 2. Resultat av granskningen 2 2.1 Förvaltningsberättelsen 2 2.1.1 Regelverk 2 2.1.2 Vår bedömning 2 2.2 God ekonomisk hushållning och Balanskravet 2 2.2.1 Finansiella mål 2 2.2.2 Uppföljning av finansiella mål för god ekonomisk hushållning 3 2.2.3 Mål för verksamheten 3 2.2.4 Uppföljning av verksamhetsmål 3 2.3 Resultaträkningen 4 2.3.1 Regelverk 4 2.3.2 Vår bedömning 4 2.4 Balansräkningen 4 2.4.1 Regelverk 4 2.4.2 Vår bedömning 4 2.5 Kassaflödesanalys 5 2.5.1 Regelverk 5 2.5.2 Vår bedömning 5 2.6 Övriga noteringar 5 2.6.1 Allmänna synpunkter på förbundets årsredovisning 5 3. Slutsats 5
1. Inledning 1.1 Uppdraget På uppdrag av revisorerna för har KPMG granskat förbundets årsredovisning och årsbokslut för räkenskapsåret 2013. 1.2 Syfte Syftet med granskningen har varit att bedöma om årsredovisningen är upprättad enligt lag om kommunal redovisning och god kommunal redovisningssed. Granskningen har skett utifrån ett risk- och väsentlighetsperspektiv. Följande revisionsfrågor har besvarats i granskningen: 1 Lämnar årsredovisningen den information om verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning som krävs enligt lagen om kommunal redovisning? 2 Är utfallet i överensstämmelse med fastställda mål och ekonomiska ramar? 3 Ger årsredovisningen en rättvisande bild av förbundets verksamhet under år 2013 och den ekonomiska ställningen vid räkenskapsårets utgång? 1.3 Avgränsning Granskningen av årsredovisningen har omfattat: förvaltningsberättelse resultaträkning balansräkning kassaflödesanalys tilläggsupplysningar och noter Granskning har ej skett av förbundets verksamhetsberättelse. 1.4 Ansvarig nämnd/styrelse Granskningen avser där styrelsen är ytterst ansvarig för årsredovisningen och årsbokslutet. 1
1.5 Projektorganisation Granskningen har utförts av auktoriserad revisor Mattias Eriksson. 2. Resultat av granskningen 2.1 Förvaltningsberättelsen 2.1.1 Regelverk I lagen om kommunal redovisning (4 kap) anges de formella kraven på innehållet i en förvaltningsberättelse. Upplysningar skall bl a lämnas om: förhållanden som är viktiga för bedömningen av förbundets resultat och ställning väsentliga händelser under året eller efter dess slut förväntad framtida utveckling förbundets investeringsverksamhet utfallet i förhållande till budget andra väsentliga förhållanden Förvaltningsberättelsen ska även innehålla en utvärdering av om målen för en god ekonomisk hushållning uppnåtts. 2.1.2 Vår bedömning Vi bedömer att förvaltningsberättelsens information i allt väsentligt uppfyller de krav som ställs i lagen om kommunal redovisning. Kommentarerna till årets resultat och den ekonomiska ställningen bedöms ge en rättvisande bild. 2.2 God ekonomisk hushållning och Balanskravet 2.2.1 Finansiella mål I dokumentet Verksamhetsplan och Budget år 2013 anges För att säkerställa att förbundet har en likviditet ska eget kapital omfatta minst 10 % budgeterade medel. I ett ställningstagande från Nationella rådet anges att ett samordningsförbund av denna storlek inte bör ha ett eget kapital som överstiger 20 % av anslagna medel vid årsskiftet 2015/2016. Detta innebär sammantaget att 2
förbundets egna kapital bör vara mellan 10 % och 20 % av budgeterade medel, vilket motsvarar ett intervall på mellan 500 1 000 tkr utifrån nuvarande nivå på anslaget. Av förbundets verksamhetsplan och budget framgår vidare att god ekonomisk hushållning återfinns i att inte får sätta sig i skuld och att den finansiella insatsen bör motsvara det som förbundet i samråd med medlemmarna kommit överens om. 2.2.2 Uppföljning av finansiella mål för god ekonomisk hushållning Förbundet hade ett eget kapital på 2 883 tkr vid ingången av år 2013, vilket överstiger det finansiella målet för god ekonomisk hushållning. Förbundets budget för år 2013 hade därför lagts med ett resultat på -1 255 tkr. Utfallet för år 2013 innebär intäkter från de samverkande parterna på totalt 5 100 tkr och nettokostnader (inklusive finansnetto) från verksamheten på 4 440 tkr. Förbundet redovisar därmed ett positivt resultat på 660 tkr och en avvikelse mot budget på +1 915 tkr. Den främsta orsaken till detta är att samverkansinsatser inte har utförts i den omfattning som planerats. Förbundet redogör närmare för dessa omständigheter under avsnittet Sammanfattning av ekonomin som finns i förvaltningsberättelsen. Det utgående egna kapitalet uppgår till 3 543 tkr, vilket motsvarar ca 70 % av anslagna medel. Förbundet avviker därmed från den plan som lagts upp för att hamna i intervallet 10-20 % av anslagna medel. 2.2.3 Mål för verksamheten Av dokumentet verksamhetsplan och budget år 2013 framgår att förbundet har som mål: Att skapa en gemensam värdegrund för samverkan Att genom förbundet ge samverkan en struktur och legitimitet Att eftersträva ett 100 % deltagande i alla samverkansnivåer, samt Att starta upp utvecklingsinsatser i alla kommunerna Målet för de individer som deltar i verksamheter som finansieras av samordningsförbundet är att de stegförflyttar sig mot en ökad arbetsförmåga eller når egen försörjning helt eller delvis efter avslutad insats. 2.2.4 Uppföljning av verksamhetsmål I förvaltningsberättelsen för år 2013 anges att förbundet arbetat med ca 170 specifika deltagare och att det är 43 deltagare som avslutats under året. Vidare presenteras vilken typ av försörjning deltagarna som avslutats haft vid starten och vid avslut. Av dessa tabeller framgår att ca 50 % (inklusive studerande) inte behövde något offentligt stöd vid avslutstillfället. 3
Utifrån det material vi tagit del av i övrigt kan vi konstatera att förbundet överlag arbetar aktivt för att följa upp och utveckla verksamheten men att det är svårt, baserat på utförd insats, att uttala sig om huruvida förbundets aktiviteter medfört att de övergripande målsättningarna uppnåtts och om förbundets verksamhet bedrivits på ett fullt ut ändamålsenligt sätt under året. 2.3 Resultaträkningen 2.3.1 Regelverk Resultaträkningen skall redovisa samtliga intäkter och kostnader och hur det egna kapitalet har förändrats under året (lag om kommunal redovisning 5 kap 1 ). 2.3.2 Vår bedömning Vi bedömer att resultaträkningen, i allt väsentligt, ger en rättvisande bild över årets utfall samt att den i huvudsak är uppställd enligt lagen om kommunal redovisning. 2.4 Balansräkningen 2.4.1 Regelverk Balansräkningen skall i sammandrag redovisa förbundets samtliga tillgångar, avsättningar och skulder samt eget kapital på dagen för räkenskapsårets utgång (lag om kommunal redovisning 5 kap 2 ). 2.4.2 Vår bedömning Vi har kontrollerat att: * balansräkningen i allt väsentligt är uppställd enligt lag * noter finns i den mån sådana erfordras enligt lag eller god redovisningssed * tillgångar och skulder existerar, tillhör förbundet och är rätt värderade samt periodiserade * det egna kapitalets förändring överensstämmer med resultaträkningen * samt att dokumentation finns till samtliga balansposter Vi bedömer att balansräkningen, i allt väsentligt, ger en rättvisande bild av den ekonomiska ställningen vid årets utgång samt att den i huvudsak är uppställd enligt lagen om kommunal redovisning. 4
2.5 Kassaflödesanalys 2.5.1 Regelverk Årsredovisningen skall enligt lag om kommunal redovisning innehålla en finansieringsanalys som redovisar utfallet av förbundets finansiering och investeringar under räkenskapsåret (Lag om kommunal redovisning 7 kap 1 ). 2.5.2 Vår bedömning I årsredovisningen för år 2013 ingår en kassaflödesanalys enligt indirekt metod. Vi bedömer att kassaflödesanalysen ger en rättvisande bild. 2.6 Övriga noteringar 2.6.1 Allmänna synpunkter på förbundets årsredovisning Förbundets årsredovisning upprättas i kronor och med detaljerade uppgifter om olika kostnader. Vi rekommenderar för kommande år att årsredovisningen upprättas i tusentals kronor och att informationen i resultaträkningen och tilläggsupplysningarna redovisas mer sammandraget utifrån väsentlighetsprincipen. 3. Slutsats Vår samlade bedömning är att förbundets årsredovisning i allt väsentligt upprättats i enlighet med lag om kommunal redovisning och tillämpliga redovisningsrekommendationer. Vi har i övrigt noterat att förbundet redovisar en avvikelse mot budget på + 1 915 tkr på grund av att samverkansinsatser inte har utförts enligt den omfattning som planerats. Detta innebär vidare att förbundets egna kapital uppgår till ca 70 % av anslagna medel. I ett ställningstagande från Nationella rådet anges att ett samordningsförbund av denna storlek inte bör ha ett eget kapital som överstiger 20 % av anslagna medel vid årsskiftet 2015/2016. KPMG AB Karlstad den 19 mars 2014 Mattias Eriksson Auktoriserad revisor 5