Genomgång av specifikationer och tillämpningsanvisningar 2017-11-07 2017-11-08 1
Agenda Tisdag 7 november Kl. 09:45-10:00 Kl. 10:00 10:10 Kl. 10:10 10:30 Kl. 10:30 11:50 Kl. 12:00-13:00 Kl. 13:00 14:10 Kl. 14:10 14:30 Anders Hugosson, VD på UC, hälsar välkommen Marie Ljungberg, UC, ger praktisk information Inledning, Nina Brede Bolagsverket Avtalet, Linn Kempe Bolagsverket Tillämpning i Bolagsverkets tjänst, Thomas Holmgren Bolagsverket Lunch Genomgång specifikationer, Jonas Öhrnell Bolagsverket Fika Kl. 14:30 15:00 Informationsbrukare, Jonas Öhrnell Bolagsverket Kl. 15:00 16:15 Hantering av revisionsberättelse, Thomas Holmgren och Jonas Öhrnell Kl. 16:15 16:30 Summering, Nina Brede Bolagsverket 2017-11-08 2
Digitalt förstahandsvalet! Vad kan vi göra mer tillsammans för att företagen ska välja digitalt först, och nå målet med en enklare och mer effektiv hantering av information på kortare och längre sikt? Enkelt Digitalt
Samarbete Ombud, företagare, programvaruleverantörer, branschorganisationer, företagarorganisationer, informationsförädlare, informationsbrukare med flera
Vi skapar förutsättningar Marknaden tillhandahåller funktionalitet
Avtalet Linn Kempe, jurist Bolagsverket Stockholm den 7 november 2017 2017-11-08 6
Parter Företaget Programvaruleverantör Bolagsverket 2017-11-08 7
Avtalsstruktur Finns sannolikt redan avtal Programvaruleverantör Krav Företaget avtal om eget utrymme Bolagsverket
Pågående avtalsarbete Kort om avtalet Det kommer att finnas tillgängligt för utskrift på Bolagsverkets web Det skrivs ut, skrivs under av behörig och skickas in till Bolagsverket Det är samma avtal som gäller för alla programvaruleverantörer Planen är att ha avtalet klart i början av december Webinar för genomgång av avtalet? Finns det intresse och behov av att ha ett webinar för genomgång av avtalet? 2017-11-08 9
Tillämpning i Bolagsverkets tjänst Stockholm den 7 november 2017
Agenda Taxonomier Tillämpningsanvisningar Taxonomi för utökad information Exempelfiler Praktiska exempel 2017-11-08 11
Taxonomier Taxonomierna som kan tillämpas Årsredovisning i enlighet med K2 Fastställelseintyg omfattande aktiebolag Revisionsberättelse omfattande aktiebolag utan koncern Utökad information Taxonomin för Årsredovisning i enlighet med K2 har uppdaterats Två rubrikkorrigeringar och tillägg av tre lagreferenser Ändringslogg finns på taxonomisidan 2017-11-08 12
Tillämpningsanvisningar Innehåller anvisningar om Tillämpning av taxonomierna samt taggning av data Tillämpning av ixbrl(xhtml) Övrig information som exempelvis metadata om programvara och version Exempelfiler på www.taxonomier.se är ett viktigt komplement till tillämpningsanvisningarna 2017-11-08 13
Tillämpningsanvisningar Ny version kommer att publiceras under november omfattande: Förtydliganden med exempel på tillämpning Information kopplat till taxonomin för Utökad information Är ett levande dokument och kommer att uppdateras efter behov Återkoppla till oss på emsdiar@bolagsverket.se 2017-11-08 14
Taxonomi för utökad information Möjliggör taggning av information som saknas i exempelvis taxonomin för årsredovisning Ska underlätta maskinell tolkning och möjliggöra 100% taggning Taxonomin stödjer följande: Taggning av odefinierade begrepp Notkopplingar i en årsredovisning Loggning av rubrikändringar Status för taggning av information i ixbrl 2017-11-08 15
Taxonomi för utökad information Beskrivning finns publicerad på taxonomier.se Beskrivning av taxonomin för utökad information Finns ett exempel publicerat med tillämpning av samtliga funktioner Fler exempel planeras Återkoppla till oss på emsdiar@bolagsverket.se 2017-11-08 16
Exempelfiler Finns på taxonomier.se och innehåller följande: Årsredovisningstaxonomin Revisionsberättelsetaxonomin Fastställelseintygstaxonomin Tillämpning i Bolagsverkets tjänst Taxonomin för utökad information Revideras löpande samt i samband med uppdatering av tillämpningsanvisningen Är en viktig del av dokumentationen Använd exemplen och kom med önskemål/synpunkter 2017-11-08 17
Praktiska exempel Grundprincip för analys & taggning Loggning av rubrikändringar Taggning av notkopplingar Status för otaggad information i ixbrl Redovisning i 1000-tals kronor vs kronor Metadata i ixbrl-dokumentet 2017-11-08 18
Grundprincip för taggning Analysera om begreppet i programvaran motsvarar omfattningen i taxonomin Tagga med befintligt begrepp i taxonomin Analysera om begreppet i programvaran har en större eller tydligt avvikande omfattning jämfört med taxonomin Tagga med taxonomin för utökad information 2017-11-08
Grundprincip för analys av begrepp Princip för att analysera begrepp i taxonomin jämfört med programvarans Att taxonomins referenser till lag & normgivning motsvarar definitionen i programvaran Att omfattningen av taxonomins standard- och dokumentationsrubrikerna motsvarar definitionen i programvaran Att taxonomins egenskaper som datatyp, balans(debit/credit) etc. motsvarar definitionen i programvaran Om ovanstående kriterier matchas så ska värdet taggas med taxonomins begrepp 2017-11-08
Grundprincip för analys & taggning Tänk på att ett XBRL-instansdokument i huvudsak ska innehålla positiva värden förväntat värde i XBRL-instansdokument inte alltid är lika med det som presenteras i ixbrl Attributet balance (debit/credit) används för att avgöra om värdet är exempelvis en kostnad eller intäkt Om debit/credit inte har definierats används standardrubriken för att avgöra vilket värde som instansdokument ska innehålla 2017-11-08
Grundprincip för analys & taggning Debit/credit I exempelvis resultaträkningen så är Nettoomsättning definierad som credit och Personalkostnader som debit Personalkostnader visas ofta som ett negativt tal i ixbrl men i ett XBRL-instansdokument är det ett positivt tal Standardrubriker Exempelvis Ökning (minskning) i reservfond innebär att det vid en ökning av förändringar i reservfond ska vara ett positivt tal i instansdokumentet men vid en minskning så ska det vara ett negativt tal i instansdokumentet Ordet inom en parentes är det som förväntas representera ett negativt tal i instansdokumentet 2017-11-08
Grundprincip för analys & taggning risbs risab raibs raiab Företagsinformation x x x x Förvaltningsberättelse x x x x Resultaträkning x x Förkortad resultaträkning x x Balansräkning x x Förkortad balansräkning x x Kassaflödesanalys x x x x Noter för fullständig resultaträkning x x Noter för förkortad resultaträkning x x Undertecknande & revisorspåteckning x x x x 2017-11-08
Exempel analys & taggning Medelantalet anställda 2016-01-01-2016-12-31 2015-01-01-2015-12-31 Män 10 11 Kvinnor 9 5 Medelantalet anställda 19 16 Saknas i taxonomin Finns i taxonomin Befintligt begrepp i taxonomin <se-gen-base:medelantaletanstallda id="notmedelantaletanstallda-ref-ar-0-id1" decimals="inf" contextref="period0" unitref="antal">19</se-gen-base:medelantaletanstallda> Taxonomi för utökad information <se-misc-base:odefinieratbegreppnumeriskttuple id="notmedelantaletanstallda-ref-ar-1-id3"> <se-misc-base:odefinieratbegreppnamn contextref="period1">not Medelantalet anställda, Medelantalet anställda kvinnor</se-misc-base:odefinieratbegreppnamn> <se-misc-base:odefinieratbegreppnumeriskt decimals="inf contextref="period1" unitref="antal">5</se-misc-base:odefinieratbegreppnumeriskt> <se-misc-base:odefinieratbegrepptillhortaxonomi contextref="period1">annual_report</se-misc-base:odefinieratbegrepptillhortaxonomi> </se-misc-base:odefinieratbegreppnumeriskttuple>
Exempel analys & taggning Företagaren vill specificera fördelningen på samtliga under 40 år men har även anställda som är äldre än 40 år Medelantalet anställda under 40 år 2016-01-01-2016-12-31 2015-01-01-2015-12-31 Män under 40 år 10 11 Kvinnor under 40 år 9 5 Medelantalet anställda under 40 år 19 16 <se-gen-base:medelantaletanstallda id="notmedelantaletanstallda-ref-ar-0-id1" decimals="inf" contextref="period0" unitref="antal">19</se-gen-base:m Uppfattning vid maskinell tolkning baserat på taxonomin och taggning Medelantalet anställda 2016-01-01-2016-12-31 2015-01-01-2015-12-31 Män 10 11 Kvinnor 9 5 Medelantalet anställda 19 16
Loggning av rubrikändringar Rubrik i taxonomin Medelantalet anställda 2016-01-01-2016-12-31 2015-01-01-2015-12-31 Män 10 11 Kvinnor 9 5 Medelantalet anställda 19 16 Korrigering av rubrik i presentation Medelantalet 2016-01-01-2016-12-31 2015-01-01-2015-12-31 Män 10 11 Kvinnor 9 5 Summa medelantalet anställda 19 16 Är samma begrepp Rubrikskillnaden taggas med utökad information Om er mall avviker från taxonomin, tagga!
Taggning av notkopplingar Balansräkning Not 2016-12-31 2015-12-31 Långfristiga skulder 7 Visuell notkoppling (ixbrl) Övriga skulder till kreditinstitut 8, 10 2 193 000 1 513 000 Övriga skulder 100 000 180 000 Summa långfristiga skulder 2 293 000 1 693 000 Not 8 Ställda säkerheter 2016-12-31 2015-12-31 Företagsinteckning 2 000 000 1 800 000 Fastighetsinteckning 800 000 800 000 Summa ställda säkerheter 2 800 000 2 600 000 Maskinell koppling (XBRL)
Taggning av notkopplingar Balansräkning Not 2016-12-31 2015-12-31 Långfristiga skulder 7 Visuell notkoppling (ixbrl) Övriga skulder till kreditinstitut 8, 10 2 193 000 1 513 000 Övriga skulder 100 000 180 000 Summa långfristiga skulder 2 293 000 1 693 000 Not 7 Långfristiga skulder 2016-12-31 2015-12-31 Skulder till kreditinstitut 230 000 100 000 Övriga skulder 50 000 30 000 Summa ställda säkerheter 280 000 130 000 Maskinell koppling (XBRL)
Status för otaggad information i ixbrl Status för otaggad information ska tillämpas av programleverantörerna om all information som inte har kunnat taggats i handlingen Ska underlätta vid maskinell bearbetning för att kunna avgöra om det krävs en visuell granskning Information som exempelvis sidhuvud, sidfot, sidnummer och mellanrubriker är inte information som förväntas taggas Använd alltid status-flaggan 2017-11-08
Metadata i ixbrl Uppgifter som taggas i <head>-elementet Obligatoriska uppgifter Namn på programvaran Version av programvaran Valfria uppgifter Namn på upprättande organisation Namn på reviderande organisation Övriga uppgifter Fritt att lägga till egen information som exempelvis certifiering av upprättare mm. 2017-11-08
Redovisning i 1000-tals kronor vs kronor Redovisning i tusental kronor (ixbrl) <ix:nonfraction name="se-gen-base:nettoomsattning" contextref="period0" unitref="valuta format= ixt:numspacecomma decimals= -3" scale= 3 >2 650</ix:nonFraction> Redovisning i kronor (ixbrl) <ix:nonfraction name="se-gen-base:nettoomsattning" contextref="period0" unitref="valuta" format= ixt:numspacecomma decimals= INF" scale= 0 >2 650 000</ix:nonFraction> 2017-11-08
Redovisning i 1000-tals kronor vs kronor Redovisning i tusentals kronor <se-gen-base:nettoomsattning contextref="period0" unitref="valuta" decimals= -3">2650000</se-gen-base:Nettoomsattning> Redovisning i kronor <se-gen-base:nettoomsattning contextref="period0" unitref="valuta" decimals= INF">2650000</se-gen-base:Nettoomsattning> 2017-11-08
Tack för er uppmärksamhet Frågor? Om ni saknar något dokument, exempel etc. återkoppla till oss på emsdiar@bolagsverket.se 2017-11-08
Tjänster för digital inlämning av årsredovisningar Stockholm den 7 november 2017
Dokumentation för tjänsterna AVTAL TEKNISKT RAMVERK SLA mm. SLA mm. TILLÄMPNINGS- ANVISNING TEKNISK GUIDE GRÄNSSNITTS- SPECIFIKATION ANSLUTNINGS- ANVISNING
Tekniskt ramverk Övergripande beskrivning av tjänsterna och övrig dokumentation Länk till dokumentet (pdf)
Teknisk guide Beskriver tjänsterna mer ingående: Sekvensdiagram Databeskrivningar Icke-funktionella aspekter Länk till dokumentet (pdf)
Gränssnittsspecifikation Fullständig beskrivning av gränssnittet i OpenAPI 2.0-format Tillräcklig information för att generera REST-klient Länk till dokumenten (html, yaml)
Anslutningsanvisning Beskriver vad som krävs för att ansluta mot Bolagsverkets test- och produktionsmiljöer: Brandväggsöppningar Klientcertifikat Lita på Bolagsverkets servercertifikat Länk till dokumentet (pdf)
Versionshantering Bolagsverket avser hålla två versioner i drift i testmiljöerna: den senaste versionen och närmast föregående version 2017-11-07 driftsätts version 0.5 av tjänsterna. 0.4 lever vidare, version 0.3 tas ur drift. URL till tjänsterna: https://arsredovisning.bolagsverket.se/api/v0.5/... https://arsredovisning.bolagsverket.se/api/v0.4/... URL till testbänk: https://arsredovisning.bolagsverket.se/testbank
Nästa version Version 0.6 kommer att innehålla en fullständig implementation av tjänster för årsredovisningshändelser. Väntas komma i december 2017
Nya filformat för årsredovisning Stockholm den 7 november 2017
Avisering av årsredovisningar - historik - 2006 2007-2012 2013-2017 2018- TIF XML (XBRL) TIF XML (XBRL) TIF ixbrl PDF XBRL PDF
Fr.o.m 2018 - ixbrl XML ixbrl Underskrift XML ixbrl Signaturer Konvertering ixbrl XBRL PDF
Aviseringskunder får fyra filer Varje inlämnad ixbrl-fil resulterar i fyra filer på aviseringsservern: ixbrl (inlämnad fil) XML (ixbrl + signaturer) XBRL (datat i ixbrl-filen) PDF (skapad från ixbrl-filen) Länk till dokument (pdf)
Hantering av revisionsberättelse Stockholm den 7 november 2017
Hantering av revisionsberättelse Detta är ett öppet forum för att diskutera möjliga lösningar Bolagsverket presenterar två möjliga scenarion baserat på deras synsätt Frågeställningar Vad skiljer mot dagens pappershantering med kopior? Vilka möjliga lösningar finns? 2017-11-08
Bolagsverkets synsätt Ståndpunkten med en fil innehållande årsredovisning, revisionsberättelse och fastställelseintyg kvarstår En viktigt förutsättning är att handlingen är en avskrift dvs att för offentliggörandet så behöver endast innehållet och inte formatering vara exakt som originalet Bolagsverket kan hjälpa till för att möjliggöra en lösning. Men vill ge marknaden möjlighet att agera och samverka på samma sätt som runt exempelvis SIE Ser två möjliga scenarios för att hantera revisionsberättelsen i processen 2017-11-08
Bolagsverket scenario 1 1. Revisorn överlämnar revisionsberättelsen i pappersform till företagaren 2. Företagaren använder gränssnitt(formulär) i årsredovisningsprogramvaran för att överföra informationen från revisionsberättelsen till den gemensamma handlingen 3. Företaget granskar handlingen innan den laddas upp till Bolagsverket 2017-11-08
Bolagsverket scenario 2 1. Revisorn överlämnar revisionsberättelsen i ixbrl/xbrl format till företagaren 2. Informationen laddas i årsredovisningsprogramvaran som sammanfogar revisionsberättelsen med årsredovisningen a) Om företagaren behöver korrigera information från importen så skulle ett gränssnitt(formulär) i årsredovisningsprogramvaran kunna möjliggöra detta 3. Företaget granskar handlingen innan den laddas upp till Bolagsverket 2017-11-08
Frågeställningar Två frågeställningar Skulle tex en struktur i ixbrl med separata och fastställda block för respektive handling kombinerat med namnstandarder i filerna kunna förenkla importen av RB till ixbrl? Detta kräver en överenskommelse mellan aktörerna Måste revisionsberättelsen ha exakt samma formatering med typsnitt etc. som originalet? Skulle en anpassning till en mall från exempelvis FAR lösa problemet? Vad säger ni? Vad skiljer mot dagens pappershantering med kopior? Vilka möjliga lösningar finns? 2017-11-08
2017-11-08 52
2017-11-08 53
Summering Tisdag 7 november Kl. 09:45-10:00 Kl. 10:00 10:10 Kl. 10:10 10:30 Kl. 10:30 11:50 Kl. 12:00-13:00 Kl. 13:00 14:10 Kl. 14:10 14:30 Anders Hugosson, VD på UC, hälsar välkommen Marie Ljungberg, UC, ger praktisk information Inledning, Nina Brede Bolagsverket Avtalet, Linn Kempe Bolagsverket Tillämpning i Bolagsverkets tjänst, Thomas Holmgren Bolagsverket Lunch Genomgång specifikationer, Jonas Öhrnell Bolagsverket Fika Kl. 14:30 15:00 Informationsbrukare, Jonas Öhrnell Bolagsverket Kl. 15:00 16:15 Hantering av revisionsberättelse, Thomas Holmgren och Jonas Öhrnell Kl. 16:15 16:30 Summering, Nina Brede Bolagsverket 2017-11-08 54
Tack! Nina Brede: nina.brede@bolagsverket.se www.bolagsverket.se/digital-arsredovisning