Stadsrevisionen Boplats Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 BOPLATS GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Lars-Gunnar Landin och Peggy Svensson är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
BOPLATS GÖTEBORG AB 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: informationssäkerhet offentlighet och sekretess Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Peter Håkansson telefon: 031-368 07 04 e-post: peter.hakansson@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 72 timmar 82 800 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 BOPLATS GÖTEBORG AB Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn träffar bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Bostads AB Poseidon Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 BOSTADS AB POSEIDON Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Lars Bergsten och Lars-Ola Dahlqvist är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning säkerhetsarbete på lekplatser leverantörsuppföljning gemensam byggprocess uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
BOSTADS AB POSEIDON 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av säkerhetsarbete på lekplatser Enligt FN:s barnkonvention har alla barn rätt till lek i en stimulerande, trygg och lämplig miljö. Detta innebär bland annat att lekplatser ska vara säkra och tillgängliga. Samtidigt visar rikstäckande statistik att olyckor på lekplatser är vanliga. Cirka 50 000 barn per år behöver läkar- eller tandvård för lekplatsolyckor. Skadestatistiken visar att förklaringen vanligen ligger i eftersatt underhåll. Det handlar om fritt fallutrymme och bristande stötdämpande underlag men också att utrustningen är sliten eller trasig. Alla olyckor beror emellertid inte på bristande säkerhet hos lekredskap och underlag, men många olyckor skulle kunna undvikas genom kontroll och åtgärder av säkerhetsrisker på lekplatser. 2 Ägaren till en lekplats ansvarar för att lekplatsen och dess lekutrustning är säker. Detta regleras i plan- och bygglagen (2010:900), produktsäkerhetslagen (2010:900), samt i gemensamma EU-standarder. Enligt gällande kravbild ska lekplatser och lekutrustning kontrolleras och besiktas regelbundet. Om så inte sker har mark- eller fastighetsägaren ett skadestånds- och straffansvar i händelse av en olycka. Tillsammans ansvarar bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen för över 700 stycken lekplatser av varierande storlek och omfattning av ledredskap. Till största delen sköts drift och underhåll i egen regi. Varje bolag har också egna anvisningar för hur detta ska genomföras. Förutom skador och, i värsta fall, dödsfall kan en olycka leda till utdragna och kostsamma rättsprocesser. Granskningen syftar till att bedöma om styrelsen säkerställer att de lekplatser som finns inom bolagets bestånd är säkra och att dess egenskaper upprätthålls i enlighet med gällande lagstiftning och av EU utfärdade standarder. 2 Konsumentverket 2015:12 Marknadskontroll av lekredskap 2015 STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 BOSTADS AB POSEIDON Granskning av leverantörsuppföljning Under år 2016 anlitade bolaget totalt 1 040 leverantörer, kostnaden för inköp av varor och tjänster uppgick till cirka 1,7 miljarder kronor. De 50 största leverantörerna stod för cirka 80 procent av inköpsvolymen och levererade varor och tjänster huvudsakligen inom bygg- och fastighetsservice. En omfattande inköpsverksamhet tillsammans med en ökad specialisering inom branschen medför ökade leverantörsrisker. I sin tur betyder det att beställarens branschspecifika kunskap blir mer viktig. Fullmäktige pekar på detta genom att ställa krav på att den som ansvarar för en upphandling ska skaffa sig tillräcklig kunskap om branschen och dess villkor 3. Stadsrevisionen har, genom särskilt uppdrag från kommunfullmäktige, ansvar för att löpande följa stadens upphandlings- och inköpsverksamhet. I Göteborgs Stads riktlinjer för upphandling och inköp framgår att upphandlande avtal och leverantörer ska följas upp. Uppföljningen kan variera från en enkel kontroll av att bolaget har erhållit det som beställts till djupgående undersökningar. Omfattningen av uppföljningen ska anpassas till kontraktets värde och övriga förhållanden. Dock ska kontroll av exempelvis betalning av skatter och avgifter ske löpande under hela avtalstiden. Leverantörsuppföljning handlar om att utvärdera regelbundet efter att en leverantör engagerats. Vidare handlar det även om att leverantörens prestanda mäts och följs upp och att underprestationer leder till korrigering eller i värsta fall utfasning av leverantörer som inte håller måttet. Granskningen syftar till att bedöma om den interna kontrollen vad gäller bolagets uppföljning av leverantörer är tillfredsställande. Granskning av gemensam byggprocess Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om en gemensam byggprocess (fortsättningsvis GBP) för Göteborgs Stad. Processen, som började tillämpas den 1 januari 2016, omfattar samtliga stadens byggande förvaltningar och bolag. 3 Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad (H 2004:123, P 2004-09-16,, Kommunstyrelsen 2008-10-15, 510, Kommunstyrelsen 2009-06-10, 418, H 2012:153, P 2012-10-11, 28, H 2016:19, 2016-02-25 20, H 79, 2016-05-12 14) STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
BOSTADS AB POSEIDON 5 GBP gäller för investeringar, planerat underhåll och kunduppdrag, däremot inte för drift, tillsyn, skötsel eller akutåtgärder. Följande sex delprocesser ingår i GBP: förstudie, program, projektering, produktion, avslut av uppdrag och garantiförvaltning. Därutöver tillkommer stödprocesserna ledning och styrning samt upphandling och inköp. Sammantaget ställer GBP krav på att bygguppdrag: startas med en uppdragsbeställning som tydliggör uppdragets ramar, roller och mandat drivs med stöd av egenkontroller som består av aktiviteter och tillhörande anvisningar för de olika delprocesserna avslutas med en rapport eller liknande som möjliggör kunskapsåterföring. Stadsledningskontoret, som är processägare för GBP, har inte genomfört någon uppföljning av hur väl förvaltningar och bolag följer GBP. Däremot har berörda förvaltningar och bolag, under hösten 2016, fått göra en självskattning om i vilken grad de tillämpar GBP. Resultatet visade att bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen uppgav mindre avvikelser. Utifrån resultatet har åtgärdsplaner upprättats. Risker med att GBP inte tillämpas fullt ut är dels att byggprojekt inte färdigställs i enlighet med projektbudget och projektdirektiv, dels att kunskapsåterföring inom och mellan stadens verksamheter försvåras. Mot bakgrund av ovanstående syftar granskningen till att bedöma bolagets följsamhet mot de krav GBP stipulerar. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: systematiskt arbetsmiljöarbete klagomålshantering processen för hantering av fullmäktiges mål offentlighet och sekretess. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
6 BOSTADS AB POSEIDON Pågående granskning För närvarande pågår följande, sedan tidigare beslutad granskning som berör bolaget: Granskning av förutsättningar för Göteborgs Stads chefer. I samband med att granskningen inleddes har bolaget informerats. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 4 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Lisa Nöjd telefon: 031-368 07 26 e-post: lisa.nojd@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 192 timmar 220 800 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. 4 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
BOSTADS AB POSEIDON 7 Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Business Region Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Ann-Britt Svensson och Mai-Britt Wilhelmson är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning resor i tjänsten hantering av bisysslor på ledningsnivå uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 25
BUSINESS REGION GÖTEBORG AB 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av resor i tjänsten Under de senaste åren har kraven på god intern kontroll inom offentlig verksamhet ökat. Inom offentligt ägd verksamhet förvaltas medel och resurser för annans räkning och det är därför av stor betydelse att förtroendet för verksamheten är högt hos allmänheten. Resor i tjänsten förekommer i såväl de kommunala förvaltningarna som i de kommunala bolagen. Vad som skiljer offentlig verksamhet från privat verksamhet i detta avseende är att felaktigheter inom dessa områden kan orsaka kommunen minskat förtroende hos allmänheten. Stadens resepolicy beskriver hur anställda bör agera för att resa ekonomiskt, säkert och miljöanpassat i tjänsten. Granskningen syftar till att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll avseende resor i tjänsten. Granskning av hantering av bisysslor på ledningsnivå Det är väsentligt att det finns ett högt förtroende för offentlig verksamhet. Att inventera och pröva anställdas bisysslor på ett systematiskt sätt är en av flera grundläggande åtgärder för att förebygga jävssituationer och för att undvika situationer där opartiskheten hos stadens anställda ifrågasätts. Regler om bisysslor finns i lagen om offentlig anställning, i kollektivavtalet Allmänna bestämmelser och i Göteborgs Stads anvisning gällande bisyssla och jäv. Arbetstagare har ingen generell skyldighet att självmant uppge bisysslor för arbetsgivaren. Om arbetsgivaren däremot uttryckligen ber om upplysningar om bisysslor, är arbetstagaren skyldig att redovisa dessa. Stadsledningskontoret tog fram Anvisning gällande regler om bisyssla och jäv vid anställning i Göteborgs Stad i juli 2014. Personer i ledningsgruppen är ofta beslutsfattare och bisysslor kan därför vara särskilt känsliga för dessa personer. Det är av särskild vikt att hanteringen av bisysslor för personer på ledningsnivå sker på ett systematiskt sätt och med god intern kontroll. Syftet med granskningen är att bedöma om bolaget har en tillräcklig intern kontroll i hanteringen av bisysslor för anställda på ledningsnivå. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 BUSINESS REGION GÖTEBORG AB Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: arkivförteckning systematiskt arbetsmiljöarbete. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Stefan Elmgren-Warberg telefon: 031-368 07 29 e-post: stefan.elmgren-warberg@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 96 timmar 110 400 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 25
BUSINESS REGION GÖTEBORG AB 5 Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Bygga Hem i Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 BYGGA HEM I GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Hans Aronsson och Claes-Göran Lans är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet och en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för årets granskning. Granskning av verksamheten Bolaget granskas för första gången år 2017 därför kommer endaste en grundläggande granskning att genomföras detta år. Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
BYGGA HEM I GÖTEBORG AB 3 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Lisa Nöjd telefon: 031-368 07 26 e-post: lisa.nojd@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 40 timmar 46 000 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 BYGGA HEM I GÖTEBORG AB Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Familjebostäder i Göteborg AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 FAMILJEBSOTÄDER I GÖTEBORG AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Annika Hofmann och Torbjörn Rigemar är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning gemensam byggprocess säkerhet på lekplatser uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av gemensam byggprocess Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om en gemensam byggprocess (fortsättningsvis GBP) för Göteborgs Stad. Processen, som började tillämpas den 1 januari 2016, omfattar samtliga stadens byggande förvaltningar och bolag. GBP gäller för investeringar, planerat underhåll och kunduppdrag, däremot inte för drift, tillsyn, skötsel eller akutåtgärder. Följande sex delprocesser ingår i GBP: förstudie, program, projektering, produktion, avslut av uppdrag och garantiförvaltning. Därutöver tillkommer stödprocesserna ledning och styrning samt upphandling och inköp. Sammantaget ställer GBP krav på att bygguppdrag: startas med en uppdragsbeställning som tydliggör uppdragets ramar, roller och mandat drivs med stöd av egenkontroller som består av aktiviteter och tillhörande anvisningar för de olika delprocesserna avslutas med en rapport eller liknande som möjliggör kunskapsåterföring. Lokalnämnden, som är processledare för GBP, har inte genomfört någon uppföljning av hur väl förvaltningar och bolag följer GBP. Däremot har berörda förvaltningar och bolag, under hösten 2016, fått göra en självskattning om i vilken grad de tillämpar GBP. Resultatet visade att bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen uppgav mindre avvikelser. Utifrån resultatet har åtgärdsplaner upprättats. Risker med att GBP inte tillämpas fullt ut är dels att byggprojekt inte färdigställs i enlighet med projektbudget och projektdirektiv, dels att kunskapsåterföring inom och mellan stadens verksamheter försvåras. Mot bakgrund av ovanstående syftar granskningen till att bedöma bolagets följsamhet mot de krav GBP stipulerar. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 FAMILJEBSOTÄDER I GÖTEBORG AB Granskning av säkerhetsarbete på lekplatser Enligt FN:s barnkonvention har alla barn rätt till lek i en stimulerande, trygg och lämplig miljö. Detta innebär bland annat att lekplatser ska vara säkra och tillgängliga. Samtidigt visar rikstäckande statistik att olyckor på lekplatser är vanliga. Cirka 50 000 barn per år behöver läkar- eller tandvård för lekplatsolyckor. Skadestatistiken visar att förklaringen vanligen ligger i eftersatt underhåll. Det handlar om fritt fallutrymme och bristande stötdämpande underlag men också att utrustningen är sliten eller trasig. Alla olyckor beror emellertid inte på bristande säkerhet hos lekredskap och underlag, men många olyckor skulle kunna undvikas genom kontroll och åtgärder av säkerhetsrisker på lekplatser. 2 Ägaren till en lekplats ansvarar för att lekplatsen och dess lekutrustning är säker. Detta regleras i plan- och bygglagen (2010:900), produktsäkerhetslagen (2010:900), samt i gemensamma EU-standarder. Enligt gällande kravbild ska lekplatser och lekutrustning kontrolleras och besiktas regelbundet. Om så inte sker har mark- eller fastighetsägaren ett skadestånds- och straffansvar i händelse av en olycka. Tillsammans ansvarar bostadsbolagen inom Framtidenkoncernen för över 700 stycken lekplatser av varierande storlek och omfattning av ledredskap. Till största delen sköts drift och underhåll i egen regi. Varje bolag har också egna anvisningar för hur detta ska genomföras. Förutom skador och, i värsta fall, dödsfall kan en olycka leda till utdragna och kostsamma rättsprocesser. Granskningen syftar till att bedöma om styrelsen säkerställer att de lekplatser som finns inom bolagets bestånd är säkra och att dess egenskaper upprätthålls i enlighet med gällande lagstiftning och av EU utfärdade standarder. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: offentlighet och sekretess systematiskt arbetsmiljöarbete. 2 Konsumentverket 2015:12 Marknadskontroll av lekredskap 2015 STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FAMILJEBOSTÄDER I GÖTEBORG AB 5 Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 3 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Peter Håkansson telefon: 031-368 07 04 e-post: peter.hakansson@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 160 timmar 184 000 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 25
6 FAMILJEBSOTÄDER I GÖTEBORG AB Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Framtiden Byggutveckling AB Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Lars Bergsten och Lars-Ola Dahlqvist är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning gemensam byggprocess uppföljande granskning. Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB 3 Granskning av gemensam byggprocess Kommunfullmäktige beslutade år 2011 om en gemensam byggprocess (fortsättningsvis GBP) för Göteborgs Stad. Processen, som började tillämpas den 1 januari 2016, omfattar samtliga stadens byggande förvaltningar och bolag. GBP gäller för investeringar, planerat underhåll och kunduppdrag, däremot inte för drift, tillsyn, skötsel eller akutåtgärder. Följande sex delprocesser ingår i GBP: förstudie, program, projektering, produktion, avslut av uppdrag och garantiförvaltning. Därutöver tillkommer stödprocesserna ledning och styrning samt upphandling och inköp. Sammantaget ställer GBP krav på att bygguppdrag: startas med en uppdragsbeställning som tydliggör uppdragets ramar, roller och mandat drivs med stöd av egenkontroller som består av aktiviteter och tillhörande anvisningar för de olika delprocesserna avslutas med en rapport eller liknande som möjliggör kunskapsåterföring. Lokalnämnden, som är processledare för GBP, har inte genomfört någon uppföljning av hur väl förvaltningar och bolag följer GBP. Däremot har berörda förvaltningar och bolag, under hösten 2016, fått göra en självskattning om i vilken grad de tillämpar GBP. Resultatet visade att bolagen inom Framtidenkoncernen uppgav mindre avvikelser. Utifrån resultatet har åtgärdsplaner upprättats. Risker med att GBP inte tillämpas fullt ut är dels att byggprojekt inte färdigställs i enlighet med projektbudget och projektdirektiv, dels att kunskapsåterföring inom och mellan stadens verksamheter försvåras. Mot bakgrund av ovanstående syftar granskningen till att bedöma bolagets följsamhet mot de krav GBP stipulerar. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: grundläggande granskning. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Peter Håkansson telefon: 031-368 07 04 e-post: peter.hakansson@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 96 timmar 110 400 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FRAMTIDEN BYGGUTVECKLING AB 5 Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Försäkrings AB Göta Lejon Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Carina Henriksson Johansson och Annika Hofmann är lekmannarevisorer i bolaget Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning granskning av inköp och upphandling uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av inköp och upphandling Stadsrevisionen har, genom särskilt uppdrag från Kommunfullmäktige, ansvar för att löpande följa Stadens upphandlings- och inköpsverksamhet. Enligt fullmäktiges policy och riktlinjer för upphandling och inköp ska direktupphandlingar genomföras så att konkurrensen tillvaratas. Det innebär, enligt fullmäktige, att vid alla direktupphandlingar bör minst tre leverantörer tillfrågas. 2 Vidare innebär det att direktupphandlingar över 50 000 kr ska dokumenteras och skriftliga avtal/överenskommelser upprättas. Av dokumentation ska bland annat framgå om och hur konkurrensen togs tillvara samt vilka leverantörer som tillfrågades och hur många som lämnade anbud. Syftet är att granska bolagets följsamhet mot fullmäktiges policy och riktlinjer för upphandling och inköp vad gäller bolagets direktupphandlingar. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp dem. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder styrelsen vidtagit med anledning av den rekommendationen som har lämnats till styrelsen inom följande områden: att beakta fullmäktiges budget vid utarbetande av inriktningsdokument för den egna budgeten/affärsplanen. När det gäller bolagets arbete med att implementera Arbetsmiljöverkets föreskrift om organisatorisk och social arbetsmiljö kommer vi att genomföra en uppföljande granskning av det arbetet under året. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. 2 Regeln att man bör vända sig till minst tre leverantörer vid inköp innebär att den gäller från första kronan. Uttrycket bör anses möjliggöra en avvägning i det enskilda fallet där bland annat storleken på inköpet kan beaktas. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 3 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Susanne Grandin telefon: 031-368 07 16 e-post: Susanne.Grandin@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 72 timmar 82 800 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. Oberoende och integritet Yrkesrevisorns oberoende och integritet har prövats enligt stadsrevisionens oberoendedeklaration. Oberoendedeklarationen utgår från Sveriges Kommunala Yrkesrevisorers modell. Inga omständigheter har kommit fram som kan ifrågasätta förtroendet för yrkesrevisorns oberoende och integritet. Informationsmöte I samband med att granskningen inleds träffar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn bolagets styrelse och vd för ett dialogmöte. Syftet med mötet är att bolaget informeras om den planerade granskningen och att revisorerna informeras om bolagets verksamhet och ekonomiska ställning. 3 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FÖRSÄKRINGS AB GÖTA LEJON 5 Faktaavstämning De iakttagelser som görs i granskningen stäms av med tjänstemän inom bolaget. Detta sker både muntligt och skriftligt. Avrapportering Resultatet från årets granskning av bolaget avrapporteras till styrelsen och årsstämman. Styrelsemöte i samband med att årsredovisningen behandlas Lekmannarevisorerna redovisar mer utförligt resultatet från årets granskning i en granskningsredogörelse, som skickas till bolaget i samband med styrelsens möte då årsredovisningen behandlas. Lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn deltar vid samma styrelsemöte för att återrapportera iakttagelser och bedömningar från årets granskning. Bolaget kallar lekmannarevisorerna och yrkesrevisorn. Årsstämma Lekmannarevisorerna lämnar, efter varje räkenskapsår, en granskningsrapport till bolagsstämman. Granskningsrapporten skickas till bolaget senast tre veckor före årsstämman. Lekmannarevisorerna deltar på årsstämman. Bolaget kallar lekmannarevisorerna till årsstämman. STADSREVISIONEN 2017-04- 25
goteborg.se/stadsrevisionen
Stadsrevisionen Förvaltnings AB Framtiden Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen
2 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN Granskningsplan för 2017 Lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Granskningen ska vara så ingående och omfattande som god revisionssed 1 kräver. Uppdraget regleras i aktiebolagslagens tionde kapitel och kommunallagens nionde kapitel. Hans Aronsson och Claes-Göran Lans är lekmannarevisorer i bolaget. Granskningsinriktning Stadsrevisionens revisionsplan för år 2017 är utgångspunkt för den granskning som görs under året i kommunstyrelsen, bolagen och nämnderna. Bolagets granskningsplan är ett komplement till revisionsplanen. Granskningens inriktning och omfattning grundar sig i huvudsak på en riskanalys av bolagets verksamhet, erfarenheter från tidigare års granskning och på en dialog med bolagets auktoriserade revisor. Under året kan det uppstå situationer som innebär att vi behöver prioritera om planerade granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen vid större förändringar. Nedan redogör vi för de områden som ingår i årets granskning. Granskning av verksamheten Årets granskning av bolagets verksamhet omfattar: grundläggande granskning bolagsstyrning uppföljande granskning. 1 God revisionssed fastställs av Sveriges Kommuner och Landsting STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5
FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN 3 Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen genomförs löpande under året. Syftet är att översiktligt bedöma bolagets ledning och styrning ur ett internkontrollperspektiv. Granskning av bolagsstyrning Sedan år 2014 är stadens hel- och delägda bolag organiserade i en koncern med ett koncernbolag (Göteborgs Stadshus AB), flera moderbolag respektive dotterbolag. Genom budget, ägardirektiv och riktlinjer är det ytterst kommunfullmäktige som i formell mening utövar ägarstyrning över stadens bolag. Kommunstyrelsen svarar för den löpande uppsikten, den så kallade uppsiktsplikten. Göteborgs Stadshus AB ansvarar för ägarstyrningen av moderbolagen vilka i sin tur ansvarar för ägarstyrningen av dotterbolagen. I samband med koncernbildningen beslutade fullmäktige om riktlinjer och direktiv för ägarstyrning av stadens bolag. Dessa riktlinjer och direktiv är det samlade regelverket för Stadens ägarstyrning av bolagen. I regelverket uttrycks att ägarstyrningen ytterst handlar om att medverka till att kommunfullmäktiges mål och riktlinjer genomförs. Detta ska ske genom en aktiv och närvarande dialog samt ett konstruktivt och främjande arbetssätt, såväl mellan Stadshus AB och moderbolagen som mellan moderbolagen och dess dotterbolag. Syftet med ägardialogerna är att stärka och tydliggöra den politiska styrningen. I Stadshus AB och moderbolagens uppdrag ligger att återföra väsentlig information till ägaren (kommunfullmäktige) och att ta initiativ till ändrad inriktning i bolagens uppdrag. Nya och ökade krav gällande styrning, ledning och uppföljning kan innebära risker kopplat till bland annat otydlighet som medför att mål och uppdrag inte nås. Syftet med granskningen är att bedöma om bolaget, i sin roll som moderbolag, utövar ägarstyrning ändamålsenligt mot det regelverk som fullmäktige har fastställt. Uppföljande granskning När en granskning resulterar i rekommendationer följer vi upp granskningen. Vi kommer därför att följa upp vilka åtgärder bolaget STADSREVISIONEN 2017-04- 25
4 FÖRVALTNINGS AB FRAMTIDEN har vidtagit med anledning av de rekommendationer som har lämnats till bolaget inom följande områden: bolagets process för hantering av kommunfullmäktiges mål systematiskt arbetsmiljöarbete konsultanvändning offentlighet och sekretess. Tillkommande granskning Utöver den granskning som beskrivs i granskningsplanen kan lekmannarevisorerna under året besluta om ytterligare granskningsinsatser. Vi informerar styrelsen om sådan granskning blir aktuell. Bemanning och fakturering Enligt kommunallagen 2 ska lekmannarevisorerna biträdas av sakkunniga som de själva väljer och anlitar i den omfattning som behövs för att granskningen ska kunna genomföras enligt god revisionssed. Lekmannarevisorerna biträds i granskningen av yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor. Yrkesrevisor är: Lisa Nöjd telefon: 031-368 07 26 e-post: lisa.nöjd@stadsrevisionen.goteborg.se Planerad tidsåtgång och kostnad: 96 timmar 110 400 kronor. Fakturering sker tre gånger per år; inför delårs- och årsboksluten. 2 Kommunallagen 9 kap. 8 STADSREVISIONEN 2017-04- 2 5