Handling 2017 nr 92 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige överlämnat revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen. Granskningen har utförts utifrån lagen om finansiell samordning, kommunallagen, förbundsordningen och god revisionssed. Revisorerna tillstyrker att förbundsstyrelsens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2016. Revisionsberättelsen överlämnas till kommunfullmäktiges sammanträde den 20 april 2017 för beslut om ansvarsfrihet för samordningsförbundets styrelse. Göteborg den 7 april 2017 Lena Malm 1(1)
Revisionsredogörelse Stadsrevisionen Samordningsförbundet Göteborg Hisingen granskning av verksamhetsåret 2016 goteborg.se/stadsrevisionen
2 Mars 2017 Samordningsförbundet Göteborg Hisingen. Granskning av verksamhetsåret 2016 Diarienummer: 0195/16 Förtroendevalda revisorer: Hans Aronsson, Pernilla Rehnberg och Wimar Sundeen Yrkesrevisor: Linda Brunnegård-Gelzinger www.goteborg.se/stadsrevisionen
SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN 3 Innehållsförteckning Sammanfattning 4 Granskning av verksamheten 5 Grundläggande granskning 5 Uppföljning av styrelsens budgetbeslut 5 Granskning av räkenskaper och bokslut 7 Översiktlig granskning av delårsrapport 7 Årsbokslut 7 Samordningsförbundets uppdrag 9 Revision av samordningsförbund 10 STADSREVISIONEN 2017-03- 28
4 SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN Sammanfattning Förbundsstyrelsen ansvarar för att förbundets verksamhet bedrivs enligt gällande lagar samt att räkenskaperna är rättvisande. Revisorernas uppdrag är att pröva om förbundet sköter verksamheten på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. På revisorernas uppdrag har yrkesrevisorer vid Göteborgs Stads revisionskontor genomfört årets granskning av samordningsförbundet Göteborg Hisingen. I denna rapport redogör vi för granskningen. Årets granskning omfattar följande delar: grundläggande granskning granskning av räkenskaper och bokslut uppföljning av föregående år. Utifrån genomförd granskning är det vår sammantagna bedömning att samordningsförbundets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt att den interna kontrollen har varit tillräcklig. Det granskade bokslutet är upprättat i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Samordningsförbundet har följt de anvisningar som i övrigt gäller. Bedömningen är därför att bokslut och räkenskaper för år 2016 är rättvisande. STADSREVISIONEN 2017-03- 28
SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN 5 Granskning av verksamheten Granskningen av verksamheten omfattar en grundläggande granskning, som är en översiktlig granskning av förbundets ledning och styrning, samt uppföljning av tidigare års granskning. Grundläggande granskning Den grundläggande granskningen omfattar att löpande följa verksamheten. Det sker dels genom kommunikation med samordningsförbundet, dels genom att ta del av dokument och det löpande flödet av ärenden och beslut. Utifrån detta sker en översiktlig bedömning av om styrelsen har utövat tillräcklig styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Granskningen omfattar följande delar: följsamhet mot gällande lagar och föreskrifter styrning, uppföljning och kontroll av verksamhet och ekonomi utvärdering av rehabiliteringsinsatser beslutsunderlag. Iakttagelser Den grundläggande granskningen visar inte på några avvikelser. Den 11 januari 2017 beslutade kommunfullmäktige om reviderade förbundsordningar för de fyra samordningsförbunden i Göteborg. De nya förbundsordningarna är anpassade till förbundens geografiska indelning, vilken relaterar till de stadsdelsnämnder som ingår i respektive förbunds verksamhetsområde. Ytterligare några mindre förändringar har genomförts så att de fyra förbunden nu har likalydande förbundsordningar. Bedömning Revisorernas översiktliga bedömning är att förbundsstyrelsen har en tillfredsställande ledning och styrning samt tillräcklig intern kontroll inom de områden som omfattats av den grundläggande granskningen. Uppföljning av styrelsens budgetbeslut Revisorerna granskar årligen styrelsens budgetbeslut. Granskningen år 2015 resulterade i att vi riktade följande rekommendation till samordningsförbundet: STADSREVISIONEN 2017-03- 28
6 SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN Revisorerna rekommenderar samordningsförbundet Göteborg Hisingen att se till att förbundets budget innehåller uppgifter om hur förbundets ekonomiska ställning beräknas vara vid budgetårets slut. Iakttagelser Lagen om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser gör ett antal hänvisningar till kommunallagen när det gäller den ekonomiska förvaltningen. Genom en sådan hänvisning har lagstiftaren reglerat att ett samordningsförbunds budget ska innehålla en plan för ekonomin för en period av tre år. Granskningen visar att förbundets budget för år 2016 innehåller en sådan treårsplan. Av denna plan framgår uppgifter om förbundets intäkter och kostnader samt prognostiserat resultat. Vidare framgår av samma hänvisning att ett samordningsförbunds budget ska innehålla en plan för verksamheten och ekonomin under budgetåret. Av denna plan ska framgå hur den ekonomiska ställningen beräknas vara vid budgetårets slut. Ett samordningsförbunds ekonomiska ställning kan visas med olika mått. En grundläggande uppgift torde vara den prognostiserade storleken på förbundets egna kapital vid årets utgång. Granskningen visar att förbundets budget avseende år 2017 2019 innehåller uppgift om förbundets egna kapital samt förbundets beräknade ekonomiska ställning vid budgetårets slut. Bedömning Vi bedömer att samordningsförbundets budget för år 2017 innehåller uppgift om hur förbundets ekonomiska ställning beräknas vara vid budgetårets slut. Rekommendationen bedöms därmed vara omhändertagen. STADSREVISIONEN 2017-03- 28
SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN 7 Granskning av räkenskaper och bokslut Revisorernas uppdrag är att pröva om samordningsförbundets räkenskaper är rättvisande och upprättade i enlighet med gällande lagstiftning. Att räkenskaperna är rättvisande innebär att: - den externa redovisningen ger en rättvisande bild av resultat och ställning. - årsredovisning och delårsrapport är upprättade i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed. Granskningen omfattar följande delar: översiktlig granskning av delårsrapport per augusti 2016 årsbokslut. Nedan redovisas resultatet av granskningen. Översiktlig granskning av delårsrapport En översiktlig granskning har genomförts av delårsrapporten per augusti 2016. Inga väsentliga avvikelser har noterats. Årsbokslut Granskningen av samordningsförbundets bokslut för verksamhetsåret 2016 omfattar upprättade resultaträkningar och balansräkningar. I tabellen nedan redovisas delar av samordningsförbundets resultat- och balansräkningar. STADSREVISIONEN 2017-03- 28
8 SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN Tabell 1: Tabell över delar av samordningsförbundets resultat- och balansräkningar 2016 (tkr) 2015 (tkr) Rörelsens intäkter 36 744 30 974 Årets resultat 2 238-497 Balansomslutning 13 356 5 347 Utgående eget kapital 2 550 312 Iakttagelser Granskningen visar att: granskat material är i överensstämmelse med gällande lag och god redovisningssed per 31 december 2016 inga förhållanden som kan skada förtroendet för verksamheten har uppmärksammats. I samband med årets revision framkom att intäkter om 750 000 kr som avsåg 2016 felaktigt bokförts i januari 2017. Utifrån diskussion har rättelse skett i förbundets huvudbok, varmed resultat förbättrats med motsvarande saldo. Då förbundet sedan tidigare rapporterat till Göteborgs Stad innebär denna rättelse en differens mellan förbundets huvudbok och Göteborgs Stad om motsvarande 750 000 kr. Inga väsentliga avvikelser i övrigt förekommer. Bedömning Bedömningen är att resultaträkning och balansräkning har upprättats i enlighet med lagen om kommunal redovisning och god redovisningssed. Samordningsförbundet har följt de anvisningar som i övrigt gäller. STADSREVISIONEN 2017-03- 28
SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN 9 Samordningsförbundets uppdrag Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser ger sedan år 2004 kommun, landsting, Försäkringskassa och Arbetsförmedling möjlighet att bilda samordningsförbund för att finansiellt samordna rehabiliteringsinsatser. Syftet med den finansiella samordningen är klart uttalat i lagtexten. Insatserna inom den finansiella samordningen ska avse individer som är i behov av samordnade rehabiliteringsinsatser och ska syfta till att dessa uppnår eller förbättrar sin förmåga att utföra förvärvsarbete. Ett samordningsförbund får inte besluta i frågor om förmåner eller rättigheter för enskilda eller vidta åtgärder i övrigt som innefattar myndighetsutövning eller som avser tillhandahållande av tjänster avsedda för enskilda. I praktiken är detta en avgränsning som innebär att samordningsförbundet ska finansiera insatser som ska utföras av en eller flera av samordningsförbundets medlemmar. Samordningsförbundet ska med andra ord inte stå som huvudman för någon av de verksamheter samordningsförbundet finansierar. Enligt lagen ska samordningsförbundet: besluta om mål och riktlinjer för den finansiella samordningen stödja samverkan mellan samverkansparterna finansiera sådana insatser som avses i 2 och som ligger inom de samverkande parternas samlade ansvarsområde besluta på vilket sätt de medel som står till förfogande för finansiell samordning ska användas svara för uppföljning och utvärdering av rehabiliteringsinsatserna upprätta budget och årsredovisning för den finansiella samordningen. STADSREVISIONEN 2017-03- 28
10 SAMORDNINGSFÖRBUNDET GÖTEBORG HISINGEN Revision av samordningsförbund Enligt lagen om finansiell samordning ska bestämmelserna i 9 kap. 4 17 kommunallagen även tillämpas vid revision av samordningsförbund. Revisionsberättelse ska lämnas till styrelsen och förbundsmedlemmarna. Revisorerna ska årligen och i den omfattning som följer av god revisionssed granska samordningsförbundets verksamhet. Revisorerna ska pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. De förtroendevalda revisorerna har i granskningen biträtts av yrkesrevisorer vid revisionskontoret i Göteborg. Granskningen av räkenskaperna har på uppdrag av revisionskontoret genomförts av auktoriserade revisorer. Granskningens resultat har stämts av med samordningsförbundets förbundschef. STADSREVISIONEN 2017-03- 28
goteborg.se/stadsrevisionen