25-07-27 Parametrar och gränsvärden för att beräkna avgifter och skatt inom tjänst. Tabellen uppdateras vid behov och allteftersom kollektivavtals-, socialförsäkrings- och skattesystemetet förändras. ITP1 2006 2007 2008 2009 20 21 22 23 24 25 ITP1 gäller för födelseår 1979-- och senare 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- 1979-- ITP1 antal IBB som utgör brytpunkt 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 Ska pensionskostnaderna beläggas med särskild löneskatt? Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ska övriga premier beläggas med särskild löneskatt? Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej Nej ITP1 premier under brytpunkt ITP1 premier under brytpunkt ålderspension (>= 25 år) 12,67 11,38 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 ITP1 premier under brytpunkt premiebefrielseförsäkring (>=25 år) (%) 0 0 0,03 0,06 0,22 0 0 0,34 0,34 0,083 ITP1 premier under brytpunkt sjukförsäkring (>=18 år) (%) 0 0 0,12 0,23 0,21 0 0 0,18 0,18 0,058 ITP1 premier under brytpunkt TGL (%) 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0 0 0,2 0,2 0,2 ITP1 premier under brytpunkt TFA (%) 0, 0, 0, 0, 0, 0 0 0, 0, 0, ITP1 premier under brytpunkt TRR (%) 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0 0 0,3 0,3 0,3 ITP1 premier under brytpunkt summa (%) 13,18 11,89 5,16 5,3 5,44 0 0 5,53 5,53 5,151 Premier över brytpunkt ITP1 premier över brytpunkt ålderspension (från 25 år) (%) 0 0 30 30 30 30 30 30 30 30 ITP1 premier över brytpunkt premiebefrielseförsäkring (>=25 år) (%) 0 0 1,1 3,5 1,46 0 0 2,08 2,08 0,57 ITP1 premier över brytpunkt sjukförsäkring (>=18 år) (%) 0 0 0,5 0,5 0,81 0 0 0,69 0,69 0,32 ITP1 premier över brytpunkt TGL (%) 0 0 0,2 0 0 0 0 0 0 0 ITP1 premier över brytpunkt TFA (%) 0 0 0, 0, 0, 0 0 0, 0, 0, ITP1 premier över brytpunkt TRR (%) 0 0 0,3 0,3 0,3 0 0 0,3 0,3 0,3 ITP1 premier över brytpunkt summa (%) 0 0 32,11 34,31 32,58 0 0 33,08 33,08 31,2 ITP1 ålder 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 18 ITP1 ålder 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 25 1
25-07-27 Andel av pensionspremier som ska placeras i en tradlivförsäkring 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Andel av pensionspremier som ska placeras i en fondförsäkring 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Ålder då pensionspremier börjar betalas in i ITP1-systemet 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 ITP2 ITP2 ålderspension, sjukförsäkring m.m (%) 12,67 11,38 10 11,1 12,1 0 0 11,8 0 12,7 ITP2 TGL (%) 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 ITP2 TFA (%) 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, 0, ITP2 TRR (%) 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 ITP2 summa premier (%) 13,18 11,89 10,51 11,61 12,61 0,51 0,51 12,31 0,51 13,21 ITP2 premiekompensation (%) 0 0 0 0,1 0,1 0 0 0 0 0 ITP2 summa premier som faktureras (%) 13,18 11,89 10,51 11,51 12,51 0,51 0,51 12,31 0,51 13,21 Socialförsäkringsavgifter Ålderspensionsavgift - Arbetsgivaravgift 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Egenavgift 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 0 0 - Arbetsgivaravgift > 65 år men < 72 år 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgift < 23 år 0 0 0 0 0 0 0 0 10,21 10,21 Sjukförsäkringsavgift - Arbetsgivaravgift 8,64 8,78 7,71 6,71 5,95 5,02 5,02 4,35 4,35 4,35 - Egenavgift 9,61 9,61 7,93 6,93 6,78 5,11 5,11 4,44 4,44 4,44 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 8,64 4,39 3,855 1,6775 1,6775 1,255 1,255 1,0875 0 0 2
25-07-27 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 1,0875 1,0875 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4,35 Arbetsskadeavgift - Arbetsgivaravgift 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,3 0,3 0,3 0,3 - Egenföretagare 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,68 0,3 0,3 0,3 0,3 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 0,68 0,34 0,34 0,17 0,17 0,17 0,075 0,075 0 0 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0,075 0,075 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,3 Arbetsmarknadsavgift - Arbetsgivaravgift 4,45 4,45 2,43 2,43 4,65 2,91 2,91 2,91 2,91 2,64 - Egenföretagare 1,91 1,91 0,5 0,5 2,11 0,37 0,37 0,37 0,37 0,1 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 4,45 2,225 1,215 0,6075 0,6075 0,7275 0,7275 0,7275 0 0 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0,7275 0,66 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,64 Efterlevandepensionsavgift 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 - Arbetsgivaravgift 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 - Egenavgift 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,17 1,17 1,17 1,17 1,17 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 1,7 0,85 0,85 0,425 0,425 0,2925 0,2925 0,2925 0 0 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0,2925 0,2925 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,17 3
25-07-27 Föräldraförsäkringsavgift - Arbetsgivaravgift 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,6 2,6 2,6 2,6 - Egenavgift 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,6 2,6 2,6 2,6 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 2,2 1,1 1,1 0,055 0,055 0,55 0,65 0,65 0 0 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0,65 0,65 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,6 Allmän löneavgift - Arbetsgivaravgift 4,4 4,4 7,49 7,49 6,03 9,23 9,21 9,88 9,88 10,15 - Egenavgift 4,4 4,4 7,49 7,49 6,03 9,23 9,21 9,88 9,88 10,15 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 4,4 2,2 3,745 1,8725 1,8725 2,3075 2,3025 2,47 0 0 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 2,47 2,53 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 10,15 Summa socialförsäkringsavgifter (%) - Arbetsgivaravgift 32,28 32,42 32,42 31,42 31,42 31,42 31,42 31,42 31,42 31,42 - Egenavgift 30,71 30,71 30,71 29,71 29,71 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 - Arbetsgivaravgifter < 26 år 32,28 21,315 21,315 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 0 - Arbetsgivaravgift > 65 år men < 72 år 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 10,21 - Arbetsgivaravgift > 23 år men < 25 år 0 0 0 0 0 0 0 0 15,5125 15,505 - Arbetsgivaravgift > 25 år men < 65 år 0 0 0 0 0 0 0 0 31,42 31,42 - Arbetsgivaravgift < 23 år 0 0 0 0 0 0 0 0 10,21 10,21 4
25-07-27 Kostnadsersättningar och förmåner Skattefria traktamenten (övernattning krävs) Skattefritt traktamente (hel dag) 0 0 0 210 210 220 220 220 220 0 Skattefritt traktamente (halv dag) 0 0 0 105 105 110 110 110 110 0 Efter tre månader 0 0 0 147 147 154 154 154 154 0 Efter två år 0 0 0 105 105 110 110 110 110 0 Skattefritt traktamente (natt) 0 0 0 105 105 110 110 110 110 0 Kostförmån, som ska tas upp som inkomst av tjänst, betingar socialförsäkringsavgifter hos arbetsgivaren. Genomsnittspriset för en normal lunch i Sverige 0 0 74 76 76 80 0 0 0 0 Procent av genomsnittspriset som är förmån för fri kost hel dag 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 Procent av hel dags förmån för lunch 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 Procent av hel dags förmån för frukost 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 Förmånsvärde hel dag kost 0 0 185 190 190 200 0 0 0 0 Förmånsvärde lunch 0 0 74 76 76 80 0 0 0 0 Förmånsvärde frukost 0 0 37 38 38 40 0 0 0 0 Bostadsförmån (arbetsgivarens redovisning, per m2 och år) Bostadsförmån per m2 och år Stor-Stockholm 0 0 0 1028 1031 1077 0 0 0 0 Bostadsförmån per m2 och år Stor-Göteborg 0 0 0 967 976 1007 0 0 0 0 Bostadsförmån per m2 och år övriga kommuner > 75000 invånare 0 0 0 919 924 955 0 0 0 0 Bostadsförmån per m2 och år övriga kommuner 0 0 0 840 846 873 0 0 0 0 Bostadsförmån per m2 och år utanför tätort med närmaste omgivning 0 0 0 756 761 786 0 0 0 0 Bilförmån, som ska tas upp som inkomst av tjänst, betingar socialförsäkringsavgifter hos arbetsgivaren. Antal prisbasbelopp 0 0 0,317 0,317 0,317 0,317 0,317 0,317 0,317 0 Bilförmån andel av SLR vid beräkning av förmånsbils räntedel 0 0 75 75 75 75 75 75 75 0 Bilförmån antal PBB som definierar normal bils prisnivå 0 0 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 0 Bilförmån förmånsvärde av ny bils pris upp till normal bils prisnivå 0 0 9 9 9 9 9 9 9 0 Bilförmån förmånsvärde av ny bils pris över normal bils prisnivå 0 0 20 20 20 20 20 20 20 0 Bilförmån nedsättning av förmånsvärde om bil drivs med el eller annan gas än gasol 60 60 60 60 60 60 60 0 0 0 5
25-07-27 Bilförmån nedsättning av förmånsvärde om bil drivs med alkohol 80 80 80 80 80 80 80 0 0 0 Bilförmån max nedsättning i kronor av förmånsvärde om bil drivs med el 16000 16000 16000 16000 16000 16000 16000 0 0 0 Bilförmån max nedsättning i kronor av förmånsvärde om bil drivs med alkohol 0 0 8000 8000 8000 8000 8000 0 0 0 Ränteförmån Ränteförmån ska ränteförmån beräknas som skillnaden mellan SLR + 1 % - Förmånsränta? 0 0 Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja 0 Ränteförmån räntemarginal + SLR (%) 0 0 1 1 1 1 1 1 1 0 Ska ränteförmånskostnaden inkluderas i beräkningen av underskott av kapital? 0 0 Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja 0 Ska utbildningsförmån beskattas som tjänst om anställd blivit arbetslös eller riskerar arbetslöshet 0 0 0 0 0 0 Ja Nej Nej 0 Antal år som risk för arbetslöshet ska beakta 0 0 0 0 0 0 0 5 5 0 Avdrag Grundavdrag Förhöjt grundavdrag Expert SINK Automatiskt och progressivt avdrag för alla. Automatiskt och progressivt avdrag för +65 år. Proportionellt avdrag som ansöks. Arbetsresor i kronor golv 7000 8000 8000 9000 9000 9000 10000 10000 10000 10000 Arbetsresor kronor per mil egen bil 18 18 18 18,5 18,5 18,5 18,5 18,5 18,5 18,5 Bränsleavdrag i kr / km för bensinutgifter med tjänstebil och bränsle betalas av skattskyldig 0 0 0 0 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95 0,95 Bränsleavdrag i kr / km för dieselutgifter med tjänstedieselbil och diesel betalas av skattskyldig 0 0 0 0 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 Är avdragsrätten för arbetsresor med egen/företagsbil schablonberäknad av Skatteverket? 0 0 0 0 Ja Ja Ja Ja Ja Ja Avdrag för individuellt pensionssparande tak i kronor 0 0 12000 12000 12000 12000 12000 12000 12000 1800 Avdrag för aktiv näringsverksamhet 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 6
25-07-27 Avdrag för övriga kostnader golv 1000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 Skatter Skiktgränser (utgår från beskattningsbar inkomst = taxerad inkomst - grundavdrag - sjöinkomstavdrag) Nedre skiktgräns 306000 316700 328800 367600 372100 383000 4100 413200 420800 430200 Övre skiktgräns 460600 476700 459000 526200 532700 548300 574300 591600 602600 616100 Brytpunkter (utgår från taxerad inkomst = månadslön x 12) Brytpunkt för statlig inkomstskatt 317700 328600 340900 380200 384600 395600 414000 426300 433900 443300 Brytpunkt för statlig värnskatt 472300 488600 507100 538800 545200 560900 587100 604700 615700 629200 Brytpunkter 65 år eller äldre (utgår från taxerad inkomst = pension x 12) Brytpunkt för statlig inkomstskatt (>= 65 år) 306000 316700 328800 380200 390500 418200 431600 450200 460800 469600 Brytpunkt för statlig värnskatt (>= 65 år) 460600 476700 459000 538800 551100 574000 593700 620600 634400 648000 Statlig inkomstskatt (%) 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 Statlig värnskatt (%) 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 Enkelt medelvärde av kommunal skatt (290 olika kommuner) 21,47 21,47 21,48 21,52 21,56 21,56 21,45 21,55 21,59 21,60 Enkelt medelvärde av landstingsskatt (20 landsting) 10,50 10,51 10,48 10,59 10,60 10,60 10,82 10,92 11,04 11,14 Enkelt medelvärde församlingsavgift 0,00 1,12 1,12 Enkelt medelvärde stiftsavgift 0,31 0,05 Enkelt medelvärde begravningsavgift 0,31 0,31 Särskild löneskatt på pensionsavsättningar (%) 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 24,26 7
25-07-27 Skattereduktioner Skattereduktiion allmän pensionsavgift 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 Fastighetsavgift max fastighetsavgift villor i procent av inkomst (>= 65 år) 0 0 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 Skattereduktion förvärvsinkomster (jobbskatteavdraget) Automatiskt regressiv skattereduktion på förvärvsinkomster Kapital brytpunkt för skattereduktion tjänst m.a.a. underskott av kapital 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 Kapital skattereduktion i % av underskott av kapital under brytpunkt (%) 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 Skattereduktion i % av underskott av kapital över brytpunkt (%) 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 Minimigräns för gåva 0 0 0 0 0 0 200 200 200 200 Maximigräns per gåva per beskattningsår 0 0 0 0 0 0 6000 6000 6000 6000 Skattereduktion i % 0 0 0 0 0 0 25 25 25 25 Maximal skattereduktion per år 0 0 0 0 0 0 1500 1500 1500 1500 RUT/ROT max reduktion i kronor per år och person (under 65 år) 0 0 0 0 50000 50000 50000 50000 50000 50000 RUT/ROT max % av lönekostnader (%) 0 0 0 0 50 50 50 50 50 50 Maximal skattereduktion reparation, ombyggnad, tillbyggnad i kronor (inklusive moms) 0 0 0 0 50000 50000 50000 50000 50000 50000 Maximal skattereduktion reparation, ombyggnad, tilllbyggnad i % av lönekostnaderna 0 0 0 0 50 50 50 50 50 50 RUT/ROT max reduktion i kronor per år och person 0 0 0 0 50000 50000 50000 50000 50000 50000 Får man ROT om småhuset är undantagen kommunal fastighetsavgift? 0 0 0 0 0 0 0 0 Nej 0 Berättigar läxhjälp till RUT-avdrag? 0 0 0 0 0 0 0 Ja Ja Nej RUT/ROT max reduktion i kronor per år och person (över 65 år) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Maximal skattereduktion för personer som inte har F-skattsedel 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8