Finanspolicy Helsingborgs stads samlade verksamhet

Transkript

1 Finanspolicy Helsingborgs stads samlade verksamhet

2 Innehållsförteckning 1 Inledning Omfattning Syfte med finanspolicyn: Målsättningar med finansverksamheten: Organisation och ansvarsfördelning Principer för finansiell samordning Principer för upplåning Principer för utlåning och borgensteckning Principer för likviditetshantering och placeringar Principer för finansiell riskhantering Rapportering... 6 Finanspolicy revisionshistorik Datum Beskrivning Ny finanspolicy antagen i kommunfullmäktige Reviderad finanspolicy antagen i kommunfullmäktige Reviderad finanspolicy antagen i kommunfullmäktige Reviderad finanspolicy antagen i kommunfullmäktige

3 1 Inledning 1.1 Omfattning Finanspolicyn omfattar finansverksamheten inom stadens samlade verksamhet, med vilken avses Helsingborgs stad med helägda bolag och andra bolag enligt separat beslut i kommunstyrelsen, i fortsättningen kallat kommunkoncernen. Med finansverksamheten avses finansiering, utlåning, borgen, skuldförvaltning, likviditetshantering, tillgångsförvaltning, valutahantering och därtill hörande likvidflöden. Finansverksamheten omfattar även Helsingborgs stads stiftelse- och donationsförvaltning. Som ett komplement till finanspolicyn finns, av kommunstyrelsen utfärdade, finansiella riktlinjer omfattande Helsingborgs stad och Helsingborgs stads förvaltning AB (HSFAB) samt placeringsriktlinjer för Helsingborgs stads stiftelse- och donationsförvaltning. Respektive majoritetsägt bolag ska utarbeta ett finansreglemente för bolaget inom ramen för denna finanspolicy. Ansvarig Ansvarig Styrdokument Kommunfullmäktige Finanspolicy Helsingborgs stads samlade verksamhet Kommunstyrelse Finansiella riktlinjer Helsingborgs stad och HSFAB Placeringsriktlinjer Helsingborgs stads stiftelseoch donationsförvaltning Bolagsstyrelse Finansreglemente Majoritetsägda bolag 2

4 1.2 Syfte med finanspolicyn: Finanspolicyn är ett ramverk från kommunfullmäktige i syfte att övergripande ange målsättningar, ansvarsfördelning och principer för finansverksamheten inom kommunkoncernen. 1.3 Målsättningar med finansverksamheten: De övergripande målsättningarna för finansverksamheten inom kommunkoncernen är följande: - säkerställa betalningsförmågan och trygga tillgången på kapital; - inom ramen för detta mål, och inom finanspolicy och finansiella riktlinjer, eftersträva bästa möjliga finansnetto; - inom kommunkoncernen utnyttja skalfördelar och effektivisera finansiering, kapitalflöden, likviditetshantering, betalningsrutiner och övriga finansiella tjänster. Den övergripande målsättningen med stiftelseförvaltningen är att långsiktigt bevara kapitalet realt samt att skapa underlag för en långsiktigt stabil utdelning. Finansverksamheten ska bedrivas på ett betryggande sätt och i enligt med på området gällande lagstiftning samt EU-rättsliga principer. Verksamheten ska kännetecknas av en hög kompetens, affärsmässighet och effektiva beslutsprocesser. 2 Organisation och ansvarsfördelning Kommunfullmäktige Helsingborgs Stads Förvaltning AB Kommunstyrelse Finansutskott Helägda dotterbolag 3

5 Ansvaret för finansverksamheten inom kommunkoncernen fördelas enligt nedanstående. Kommunfullmäktiges ansvar är att: efter förslag från kommunstyrelsen fastställa finanspolicyn; följa utvecklingen för finansverksamheten genom årsbokslut och övrig finansiell rapportering. Kommunstyrelsens ansvar är att: besluta om finansiella riktlinjer omfattande Helsingborgs stad och HSFAB; besluta om placeringsriktlinjer för förvaltning av medel för stiftelser och donationsfonder; besluta om och fördela utlånings- och borgensramar för de kommunägda bolagen; besluta om extern direktutlåning och externa borgensåtaganden; tillhandahålla årsrapport om finansverksamheten till kommunfullmäktige; årligen ompröva finanspolicyn och informera kommunfullmäktige om det finns behov av att revidera finanspolicyn. Finansutskottets ansvar är att: ansvara för att de finansiella riskerna följer finanspolicy och finansiella riktlinjer för staden; ansvara för att de finansiella riktlinjerna följer lagstiftningen och verksamhetens behov; bereda dotterbolags finansreglementen före godkännande av styrelse i HSFAB. Styrelsen i HSFAB ansvarar för att: godkänna dotterbolags finansreglementen innan dessa fastställs i respektive bolags styrelse. Stadens nämnder och styrelser ansvarar för att: tillhandahålla den information som internbanken efterfrågar för att uppnå en effektiv finansiell samordning inom kommunkoncernen. Styrelserna i de majoritetsägda bolagen, exklusive HSFAB, ansvarar för att: fastställa ett finansreglemente för respektive bolag inom ramen för stadens beslutade finanspolicy; 4

6 tillhandahålla den information till internbanken som efterfrågas för att en effektiv finansiell samordning ska kunna ske inom kommunkoncernen; besluta om storlek på likviditetsreserver för att tillgodose bolagets finansieringsbehov; det i respektive bolags finansreglemente framgår strategi och riskmandat för bolagets kapitalbindning respektive ränteriskhantering. 3 Principer för finansiell samordning All extern kapitalanskaffning, likviditetshantering och finansiella placeringar i kommunkoncernen ska samordnas. Samordning sker genom att avdelningen för ekonomi och styrning fungerar som en internbank i kommunkoncernen. Internbankens övergripande uppdrag är att optimera kapitalflödena och att därigenom stödja majoritetsägda bolags affärs- och resultatutveckling. Ingen verksamhet ska subventioneras av någon annan verksamhet och finansieringsvillkoren ska motsvara respektive bolags kreditvärdighet och branschtillhörighet. 3.1 Principer för upplåning All upplåning i kommunkoncernen ska samordnas genom stadens internbank. Kommunkoncernens externa upplåning ska ske i Helsingborgs stad eller i HSFAB med borgen från staden. Om verksamhetsspecifika förutsättningar i bolagen möjliggör för kommunkoncernen förmånliga alternativa finansieringsformer ska detta godkännas av HSFAB efter beredning i finansutskottet. Regler och riktlinjer för upplåningen anges i de finansiella riktlinjerna. Kommunkoncernens betalningsförmåga ska alltid vara säkerställd genom tillgång till likvida medel och/eller genom avtalade kreditlöften. Kapitalförsörjningen ska säkerställas genom en kontinuerlig bevakning av diversifiering avseende långivare, lånens förfallostruktur och olika upplåningsformer. Finansiell leasing i kommunkoncernen jämställs med upplåning och prövas och beslutas av stadens finansenhet för belopp som överstiger 10 miljoner kronor. 3.2 Principer för utlåning och borgensteckning Varje enskild utlåning, kreditlöfte och borgen ska dokumenteras i avtal mellan parterna och vara begränsad ifråga om belopp och tid. Stadens prissättning vid utlåning och kreditlöften ska vara baserad på marknadsmässiga villkor och vara transparant för låntagaren. Vid borgensteckning ska en borgensavgift belasta borgenstagaren. De finansiella riktlinjerna innehåller regler och riktlinjer för utlåning och borgensteckning. 5

7 3.3 Principer för likviditetshantering och placeringar Likviditetshanteringen ska utformas för att effektivisera kapitalförsörjningen med beaktande av att en god betalningsberedskap upprätthålls vid alla tillfällen. Bolagen ansvarar för optimering av respektive bolags rörelsekapital. Helägda bolag ska vara anslutna till stadens koncernkontostruktur. Ej helägda bolag kan anslutas efter ansökan från respektive bolag. 3.4 Principer för finansiell riskhantering Den finansiella risken består av ränterisk, kreditmarknadsrisk, valutarisk och operativa risk. För varje finansiell risk som är av betydande storlek ska det finnas en tydligt angiven strategi med ett tillhörande riskmandat. 4 Rapportering Avdelningen för ekonomi och styrning ansvarar för att löpande ta fram rapporter avseende finansverksamheten till finansutskottet samt en samlad årsrapport till finansutskottet för vidare beslut i kommunfullmäktige. 6