KÖTTGÅRDENS EKONOMI OCH LEDNING Mikael Still

Transkript

1 KÖTTGÅRDENS EKONOMI OCH LEDNING Mikael Still

2 OUR MISSION TO HELP YOU SUCCEED OUR VISION TO BE THE NATURAL CHOICE FOR THE DEVELOPMENT OF YOUR BUSINESS Dan: Anders: A-zeta Oy Ab Köpmansgatan 10, JAKOBSTAD Mikael:

3 MIKAEL STILL Founding Partner / A-zeta Oy Ab Delägare / Plommonet Ab Oy Delägare / Romi Systems Ab Oy Företagare / VisionWorks Ab Oy Utvecklingsdirektör / Oy Ahola Group Ab Ekonomidirektör / Oy Ahola Transport Ab Director, Strategic & Commercial Intelligence / KPMG Oy Ab Placeringsdirektör / Oy Wedeco Management Ab Ekonomidirektör, Affärsområdesdirektör / Oy Nautor Ab Kassachef / Wärtsilä Finland Oy Ab Financial Controller / Sanitec Ltd Oy Controller / Envirovac, Inc Kontorschef / Time Manager Finland Oy Överassistent i finansiering och investering / Svenska Handelshögskolan Båtkonstruktör / Eivind Still Yacht Design

4 AFFÄRSPLANER OCH STRATEGIER

5

6 1. UPPDRAG: MÅLSÄTTNINGAR: STRATEGI Vilka vägar skall vi välja för att nå våra mål? GAPET 3. NULÄGESANALYS DETTA ÄR VI BRA PÅ +... DESSA ÄR VÅR SVAGHETER... DESSA MÖJLIGHETER SKALL VI TA VARA PÅ +... DESSA HOT MÅSTE VI TA PÅ ALLVAR...

7 Business Model Canvas Nyckelpartners Vem är våra nyckelpartners? Vem är våra nyckelleverantörer? Vilka nyckelresurser skaffar vi från partners? Vilka nyckelaktiviteter utför våra partners? Nyckelaktiviteter Vilka nyckelaktiviteter krävs för att bygga och upprätthålla: Vårt kundlöfte? Våra distributionskanaler Våra kundrelationer? Våra intäktsströmmar Nyckelresurser Vilka nyckelresurser krävs för att bygga och upprätthålla: Vårt kundlöfte? Våra distributionskanaler Våra kundrelationer? Våra intäktsströmmar Kostnadsstruktur Vilka är de viktigaste kostnaderna som är inbyggda i vår affärsmodell? Vilka nyckelresurser är mest kostsamma? Vilka nyckelaktiviteter är mest kostsamma? Kundlöfte Vilket mervärde levererar vi till kunderna? Vilka av våra kunders problem hjälper vi att lösa? Vilka paket av produkter och tjänster bjuder vi ut till våra kundsegment? Vilka kundbehov tillfredsställer vi? Relationer Vilka typer av relationer förväntar sig våra olika kundsegment oss att etablera och upprätthålla? Vilka har vi etablerat? Hur är de integrerade med resten av vår affärsmodell? Hur dyra är de? Kanaler Genom vilka kanaler vill våra kunder nås? Hur når vi dem nu? Hur är våra kanaler integrerade med varandra? Vilka kanaler fungera bäst? Vilka kanaler är mest kostnadseffektiva? Hur integrerar vi vår kanaler med kundernas rutiner? Intäktsströmmar För vilket mervärde är kunderna verkligen villiga att betala? Vad betalar de för nu? Hur betalar de nu? Hur skulle de föredra att betala? Hur mycket bidrar varje enskild intäktsström till de totala intäkterna? Kundsegment För vem skapar vi mervärde? Vem är våra viktigaste kunder?

8 EKONOMISKA SAMBAND MELLAN FÖRETAGETS AFFÄRSPROCESSER

9 OMSÄTTNING, RÖRLIGA KOSTNADER, FASTA KOSTNADER OCH VINST Försäljningsbidrag = Omsättning Rörliga kostnader = Volym x Försäljningsbidrag/st = Volym x (Pris/st Kostnad/st) Rörliga kostnader = Volymberoende kostnader = Volym x Kostnad/st Fasta kostnader = Volymoberoende kostnader Vinst Omsättning = Volym x Pris/st

10 Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym Faktisk volym KRITISKA PUNKTEN: BASE CASE Vinst Fast kostnad Säkerhetsmarginal Volym (enheter)

11 Intäkter och kostnader (EUR) Faktisk volym Kritisk volym KRITISKA PUNKTEN: BASE CASE Förlust Negativ säkerhetsmarginal Fast kostnad Volym (enheter)

12 Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym 2 Kritisk volym 1 Faktisk volym 2 Faktisk volym 1 KRITISKA PUNKTEN: LYCKAD PRISHÖJNING Vinst 2 Vinst 1 Säkerhetsmarginal 2 Fast kostnad Säkerhetsmarginal 1 Volym (enheter)

13 Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym 2 Faktisk volym 2 KRITISKA PUNKTEN: LYCKAD PRISHÖJNING Vinst 2 Säkerhetsmarginal 2 Fast kostnad Volym (enheter)

14 KRITISKA PUNKTEN: DET ÄR VISST MÄNGDEN SOM SKALL GÖRA DET? Intäkter och kostnader (EUR) Faktisk volym 1 Faktisk volym 2 Förlust 2 Förlust 1 Fast kostnad Volym (enheter)

15 Intäkter och kostnader (EUR) Kritisk volym 2 Kritisk volym 1 Faktisk volym KRITISKA PUNKTEN: OMVANDLA FAST KOSTNAD TILL RÖRLIG Vinst Säkerhetsmarginal 2 Säkerhetsmarginal 1 Fast kostnad 1 Fast kostnad 2 Volym (enheter)

16 EKONOMINS GRUNDLOGIK SAMBANDET MELLAN RESULTATRÄKNING, BALANSRÄKNING OCH KASSAFLÖDE

17 SAMBANDET MELLAN RESULTATRÄKNING, KASSAFLÖDE OCH BALANSRÄKNING RESULTATRÄKNING + Omsättning - Material och tjänster - Personalkostnader - Avskrivningar - Rörelsens övriga kostnader = Rörelseresultat - Räntor - Skatter = RESULTAT KASSAFLÖDE + Rörelseresultat + Avskrivningar - Räntor - Skatter +/- Δ Rörelsekapital - Investeringar +/- Δ Räntebärande skulder + Aktieemission - Dividendutbetalning = Δ LIKVIDA MEDEL AKTIVA + Immateriella tillgångar + Materiella tillgångar + Placeringar = Bestående aktiva + Omsättningstillgångar + Fordringar + Kassa och Bank = Rörliga aktiva = SUMMA AKTIVA BALANSRÄKNING PASSIVA + Aktiekapital + Fonden för fritt eget kapital + Balanserat resultat = Eget kapital + Räntebärande skulder + Räntefria skulder = Främmande kapital = SUMMA PASSIVA

22 RÄTT RESULTAT? FOKUSERA PÅ BALANSRÄKNINGEN

23 FOKUSERA PÅ BALANSRÄKNINGEN Det viktiga är att företagets tillgångar och skulder är rätt värderade Förändringen i värde av rätt värderade tillgångar och skulder från en tidpunkt till en annan = ett rättvisande resultat för ifrågavarande period Vad var det egentligen han sa?

24 SKILLNADEN MELLAN TILLGÅNGAR OCH SKULDER = EGET KAPITAL Balansräkning 1.1 Eget kapital Tillgångar Skulder

25 FÖRÄNDRINGEN I EGET KAPITAL = RESULTAT *) Balansräkning 1.1 Eget kapital Tillgångar Skulder *) Balansräkning Eget kapital 1.1 Resultat Tillgångar Skulder *) Förutsatt att inga andra förändringar i eget kapital gjorts, t.ex. aktieemission, dividendutbetalning

26 RESULTATRÄKNINGEN = SPECIFIKATION AV FÖRÄNDRINGEN I EGET KAPITAL *) Balansräkning 1.1 Resultaträkning Eget kapital Material och tjänster Tillgångar Skulder *) Personalkostnader Avskrivningar Omsättning Balansräkning Rörelsens övriga kostnader Eget kapital 1.1 Ränta Skatt Tillgångar Resultat Resultat Skulder *) Förutsatt att inga andra förändringar i eget kapital gjorts, t.ex. aktieemission, dividendutbetalning

27 BETYDELSEN AV AT Så lärde jag mig när jag jobbade på: Alltid Tillgänglig Aina Tavoitettavissa Always There Ny betydelse: Alltid Tillförlitligt

28 VAD FÖRVÄNTAR SIG FÖRETAGET (OCH DÄRMED FÅR) AV BOKFÖRAREN? Månatlig momsberäkning (42 dagar senare) Månadskörning (när momsen är klar) Bokslut (när skattedeklarationen måste in)

29 VAD BORDE FÖRETAGET FÖRVÄNTA SIG (OCH OCKSÅ FÅ) AV BOKFÖRAREN? Periodisk, tillförligtlig rapportering Som visar företagets ekonomiska situation Som kan ligga till grund för planering och beslutsfattande Som därmed skapar mervärde

30 VARFÖR KAN MAN OFTA INTE LITA PÅ MÅNADSKÖRNINGARNAS RESULTAT? Fel i omsättningen Är alla leveranser fakturerade på rätt period? Har vi periodiserat försäljningens årsrabatter? Fel i försäljningsbidraget Är alla inköp registrerade på rätt period? Är lagerförändringen rätt beaktad (eller beaktad över huvud taget)? Har vi periodiserat inköpets årsrabatter? Fel i rörelseresultatet Har vi periodiserat semesterlönen månatligen (och upplöst den när semestern hållits)? Gör vi månatliga avskrivningar? Har vi periodiserat stora, sällan återkommande betalningar? ArPL-premier, sakförsäkringspremier, m.m. Har vi fått kännedom om och rätt beaktat ovanliga poster? t.ex. bidrag från ELY-centralen Fel i resultatet före bokslutsdispositioner och skatt Har vi periodiserat räntorna månatligen? Fel i periodens resultat Har vi beräknat och periodiserat inkomstskatten utgående från månadens resultat (Obs! Erlagd förskottsskatt är inte lika med periodens skatt)

31 EKONOMISKA NYCKELTAL

32 EKONOMISKA NYCKELTAL - EFFEKTIVITET OCH TILLVÄXT Omsättning Omsättning n Omsättning n-1 Omsättningsförändring = x 100 Omsättning n-1 Omsättning per person = Omsättning / Antalet anställda i medeltal Förädlingsvärde per person = (Driftsbidrag + personalkostnader) / Antalet anställda i medeltal

33 EKONOMISKA NYCKELTAL - LÖNSAMHET Försäljningsbidrag = Rörelsens intäkter totalt Rörliga kostnader Försäljningsbidrag i % Försäljningsbidrag / Rörelsens intäkter totalt x 100 Driftsbidrag = Resultat före avskrivningar och finansiella poster Driftsbidrag i % = Driftsbidrag / Rörelsens intäkter totalt x 100 Normvärden för olika branscher: Handel 2-10 %, Tjänstesektorn 5-15 %, Industri % Rörelseresultat = Resultat före finansiella poster Rörelseresultat i % = Rörelseresultat / Rörelsens intäkter totalt x 100 Normvärden: över 10 % = god, 5-10 % = tillfredsställande, under 5 % = svag Nettoresultat = Resultat före extraordinära poster och skatter räkenskapsårets skatter Nettoresultat i % = Nettoresultat / Rörelsens intäkter totalt x 100

34 EKONOMISKA NYCKELTAL - AVKASTNING Resultat före extraordinära poster + Kostnader för främmande kapital ROI = x 100 (Balansomslutning Räntefria skulder) (medeltal) Normvärden: över 15 % = god, 9-15 % = tillfredsställande, 0-9 % = tveksam, under 0 % = svag Resultat före extraordinära poster + Kostnader för främmande kapital ROTA = x 100 Balansomslutning (medeltal) Normvärden: över 10 % = god, 5-10 % = tillfredsställande, under 5 % = svag

35 EKONOMISKA NYCKELTAL - LIKVIDITET Quick Ratio = Finansieringstillgångar / (Kortfristigt främmande kapital Erhållna förskott) Normvärden: över 1,0 = god, 0,5-1,0 = tillfredsställande, under 0,5 = svag Current Ratio = (Finansieringstillgångar + Omsättningstillgångar) / Kortfristigt främmande kapital Normvärden: över 2,0 = god, 1,0-2,0 = tillfredsställande, under 1,0 = svag

36 EKONOMISKA NYCKELTAL - SOLIDITET Soliditet = (Eget kapital + reserver) / (Balansomslutning Erhållna förskott) x 100 Normvärden: över 40% = god, 20%-40% = tillfredsställande, under 20% = svag För ytterligare ekonomiska nyckeltal, se t.ex. Asiakastieto Oy:s definitioner

37 EKONOMISKA NYCKELTAL - DUPONT FORMELN FÖR ROI Rörliga kostnader Fasta kostnader Omsättning Rörelsekostnader + - Rörelsevinst Omsättning / Rörelsevinst % x ROI Eget kapital Främmande kapital Balansomslutning + Omsättning / Kapitalets omloppshastighet Leverantörsskulder Investerat kapital Övriga räntefria skulder Resultatregleringar Räntefria skulder -

38 EKONOMISKA NYCKELTAL - DUPONT FORMELN FÖR ROTA Rörliga kostnader Fasta kostnader Räntor Skatter Omsättning Kostnader totalt + - Nettoresultat Omsättning / Nettoresultat % Immateriella tillgångar Jord o vattenområden Byggnader Maskiner o inventarier Placeringar Bestående aktiva + Omsättning Aktiva totalt / Kapitalets omloppshastighet x ROTA Omsättningstillgångar Försäljningsfordringar Övriga fordringar Resultatregleringar Rörliga aktiva + Kassa och bank

39 OPERATIVA NYCKELTAL - KVALITET, EFFEKTIVITET, MARKNADSANDEL, PERSONAL MM. Sanitec: Casting Yield Ceramic Yield Re-firing rate Total yield Wärtsilä: Marknadsandel (per produktkategori) Skolningsdagar per år och personalkategori FOU-kostnader (i EUR och % av omsättningen) Investeringar (i EUR och % av omsättningen) Envirovac: MTBF MTBUR Ahola Transport: EUR/km Fyllnadsgrad Ton BW/vecka EUR Icke-fakturerat

40 PLANERING STYRNING OCH UPPFÖLJNING AV VERKSAMHETEN OCH EKONOMIN

41 Verksamheten På golvet I bokföringen TVÅ DIMENSIONER: VERKSAMHETEN OCH TIDEN Ekonomiskt utfall Ekonomiskt estimat Operativt utfall Operativt estimat Detta har hänt I nästa avsnitt Tiden

42 VÅRT UPPDRAG - ATT HJÄLPA DIG LYCKAS VÅR VISION ATT VARA DET NATURLIGA VALET FÖR VERKSAMHETS- OCH AFFÄRSUTVECKLING I ÖSTERBOTTEN