1 Inriktningen på den kommande RUBICON-samverkan

Transkript

1 1(5) RUBICON 2016 Denna rapport utgör en utvärdering av verksamheten i RUBICON. Utvärderingen utgår från hur genomförda aktiviteter sedan den senaste Rubiconrapporten år 2015 kan förväntas ha bidragit till att motverka brottslighet i konkurs. Utifrån slutsatserna anges den fortsatta inriktningen. 1 Inriktningen på den kommande RUBICON-samverkan - Samverkan ska även fortsättningsvis ske på central och operativ nivå. - På central nivå ska samverkan precis som tidigare vara inriktad på att fånga upp och hantera frågor som berör bekämpningen av konkursrelaterad brottslighet, missbruk av konkursinstitutet och andra hinder mot seriös konkursförvaltning. Kronofogden har en samordnande roll och ansvarar för att det minst två gånger per år hålls möten. En särskilt viktig uppgift är att lägga fast de yttre ramarna för det operativa RUBICON-arbetet. På central nivå ska även ramarna för den operativa samverkan läggas fast. Den operativa samverkan ska stödjas från central nivå. - På den operativa nivån ligger tyngdpunkten på samverkan inom det dagliga operativa arbetet. Kontaktpersoner kommer att variera beroende på samverkande organisation och vilket område som samverkan sker inom. - Seminarier eller andra möten bör fortsättningsvis hållas med utgångspunkt i operativa behov i olika delar av landet. Kontaktåklagare på Ekobrottsmyndigheten ansvarar för att hösten 2016 höra efter vilket intresse som finns inom respektive geografiskt område där de är aktiva. - Ett rimligt riktmärke är att hålla landsomfattande seminarier vart tredje år. Kronofogden har genom sin tillsynsfunktion ansvar för att kalla till dessa seminarier. - RUBICON-arbetet ska även fortsättningsvis löpande följas upp och utvärderas. Kronofogden samordnar utvärderingen. Varje aktör ansvarar för att rapportera synpunkter och förbättringsförslag avseende RUBICONsamverkan. - Försöksverksamhet särskild konkursutredning pågår till april 2017 i samverkan mellan Kronofogden, EBM och Skatteverket kring bolag där det finns misstanke om ekonomisk brottslighet. - Kronofogden, EBM och Skatteverket ska samverka om näringsförbud. Kronofogden ansvarar för att initiera samverkan. - Bokföringsnämnden har kommit med nya rekommendationer under 2015 (BFNAR 2015:1) de gäller retroaktivt från Kronofogden kommer därför uppdatera PM om Räkenskapsinformation i konkurs. Ekobrottsmyndigheten ska lämna underlag för det arbetet. E-postadress: kronofogdemyndigheten@kronofogden.se Postadress Besöksadress Telefon Telefax Box 1050 Esplanaden SUNDBYBERG SUNDBYBERG

2 2(5) - Ekobrottsmyndigheten sprider information om omvärldsbevakning till övriga deltagande parter. Informationen finns på myndighetens hemsida. 2 Bakgrund RUBICON står för rutiner brottsutredningar i konkurs och har sedan mitten av talet varit en modell för samverkan vid bekämpningen av konkursrelaterad brottslighet. Deltagande parter är Ekobrottsmyndigheten, Kronofogdemyndigheten (Kronofogden), Skatteverket, Rekonstruktörs- och förvaltarkollegiet (REKON) och Ackordscentralen. Ramarna för samverkan har slagits fast genom en avsiktsförklaring mellan Kronofogden, EBM, REKON och Ackordscentralen. I avsiktsförklaringen angavs att det nya RUBICON-arbetet skulle inledas på regional nivå under Den gemensamma samverkan ska vara särskilt inriktad mot vissa områden: - Signalfångst och omvärldsbevakning - Rutiner för hantering av anmälda frågor - Intern och extern information - Samverkan i säkerhetsfrågor Ramarna för samarbetet vidareutvecklades genom en rapport år 2015, se bilaga. Syftet med denna utvärdering är att gå igenom genomförda aktiviteter med utgångspunkt i hur de förväntas ha bidragit till att motverka brottslighet i konkurs. Den utgår från aktiviteter och den feedback som har samlats in sedan den senaste Rubiconrapporten år Utvärdering Under året har arbetet fortskridit i linje med RUBICON-rapporten. - Skatteverket har involverats i verksamheten och deltar nu i samverkan. - Seminarier har hållits. Mer om dessa finns att läsa nedan. - Ekobrottsmyndigheten, Skatteverket och Kronofogden har gemensamt arbetat fram ett förslag till hur målvaktsbolag ska kunna bekämpas genom specifik samverkan mellan Ekobrottsmyndighetens underrättelseverksamhet, Kronofogdens specialverkställighet och Skatteverkets borgenärssektion. 1 1 Med målvakt avses inom ekobrottsbekämpningen en person som aldrig har för avsikt att seriöst delta i ett aktiebolags verksamhet utan enbart lånar ut sitt namn för att lagens formella krav ska uppfyllas. De saknar som regel kännedom om den verksamhet som de företräder men är beredda att mot ersättning bära det formella och straffrättsliga ansvaret för bolagets handlande. Bolaget kan också redan ha plundrats på sina tillgångar och stå utan både ledning och verksamhet men målvakten sätts in i slutskedet med den beräkningen att efterräkningarna ska drabba denne och inte dem som legat bakom plundringen. Det förekommer att målvakter är fiktiva personer. De

3 3(5) Försöksverksamhet pågår under perioden 1 augusti april 2017 för att sedan utvärderas. - Kronofogdens konkurstillsyn diskuterar frågor om underrättelser från förvaltare med Ekobrottsmyndigheten. - Kronofogden har utrett sin inställning till under vilka förutsättningar som förvaltare har rätt till arvode för brottsefterforskande åtgärder. - Listor över kontaktpersoner hos Kronofogden och Ekobrottsmyndigheten har upprättats. - Ekobrottsmyndigheten har arbetat vidare med återkoppling till konkursförvaltare. Vid de genomförda seminarierna framstod det som att rutinerna för återkoppling i huvudsak har följts. - Säkerhetsrutiner har utretts. Eftersom Säkerhetspolisen redan har upprättat en handledning om personlig säkerhet bedömdes det att det inte behövdes en ny checklista. Istället spreds checklistan från Säkerhetspolisen. - Ekobrottsmyndigheten har uppdaterat sin hemsida så att bl.a. konkursförvaltarna ska på ett enklare sätt kunna tillgodogöra sig informationen där. Den ARF (RättsPM) om bokföringsbrott vid försenad eller utebliven årsredovisning som finns på hemsidan har uppdaterats. Inom kort kommer även en ARF att läggas ut om senareläggning av bokföring. När det gäller arbetet med att kvalitetssäkra konkursförvaltarnas brottsefterforskning har Ekobrottsmyndigheten gjort en uppföljning med en sammanställning på central nivå. Sammanställningen har bl.a. legat till grund för den uppdatering som skett av mallen/checklistan för konkursförvaltarnas underrättelser som finns på hemsidan. 3.1 Seminarier Sammanlagt har 7 seminarier genomförts i Stockholm, Malmö, Jönköping, Göteborg och Umeå. Det samlade intrycket är att seminarierna har lett till större kunskap om brottslighet i konkurser än tidigare. I och med att de medverkande parterna genom seminarierna har lärt sig mer på området minskar behovet av nya seminarier i samma form. Det innebär att RUBICON-samverkan behöver utvecklas med utgångspunkt i de kunskaper som nu finns på området. aktiebolag som målvakterna företräder och som används för ekonomisk brottslighet kallas målvaktsbolag.

4 4(5) Kronofogden har varit sammankallande vid seminarierna. Alla seminarier anordnades från central nivå. Medarbetare från den operativa verksamheten har närvarat vid respektive seminarium. Ett intryck av seminarierna är att behovet och intresset varierade över landet. Störst intresse noterades i Umeå. Generella synpunkter som har framkommit är att: - Det behöver inte genomföras seminarier så ofta som årligen. - Det måste komma fram fler nya ämnen, att frågorna tydligare bör beröra konkursförvaltarnas verksamhet. - Konkursförvaltarna bör involveras mer i planering av program. - Samverkan bör kunna ske i annan form (möjligtvis kortare möten). - Det är krävande att anordna seminarier regionalt. - Regionala seminarier riskerar att motverka enhetlighet. - Det skulle kunna vara lämpligt att rikta seminarier mot anställda hos förvaltare som arbetar med exempelvis redovisningsfrågor eller lönegaranti Lärdomar från seminarierna Seminarierna har gett flera viktiga lärdomar och intryck. När det gäller förvaltarnas roll i brottsutredningen har det framhållits att förvaltare inte får ersättning för samverkan med åklagare efter att beviskravet kan misstänkas är uppfyllt om samverkan inte grundar rätt till arvode. Det har uttryckts önskemål om ersättning från Ekobrottsmyndigheten i de fall ersättning inte kan utgå i samband med konkursen. På ett seminarium diskuterades Skatteverkets roll utförligt. Det framkom synpunkter från förvaltare att Skatteverket bör vara mer aktiva med att ansöka om konkurs. Syftet skulle vara att snabbt få företag i konkurs för att underlätta utredning och eventuell återvinning. Kronofogden uppmärksammades på att det inte är klart hur det fungerar att hämta in bokföring i molnet. Det upplevs inte klart hur mycket resurser som bör läggas på detta. Det är inte klart om Kronofogden kan verkställa i dessa ärenden med stöd av 7 kap. 14 konkurslagen. Ytterligare en fråga som berör Kronofogden är när Kronofogden ska anmäla om näringsförbud enligt 41 konkursförordningen.

5 5(5) Bokföringsnämnden har kommit med nya rekommendationer under 2015 (BFNAR 2015:1) de gäller retroaktivt från Det medför behov av att uppdatera Kronofogdens PM om Räkenskapsinformation i konkurs. 3.2 Slutsatser Ett sammanfattande intryck är att samverkan inom RUBICON har utvecklats. Det visar bl.a. Skatteverkets deltagande och det projekt som syftar till att motverka målvaktsbolag. Det innebär att RUBICON-samverkan nu har vidgat sina kontaktytor mellan de deltagande myndigheterna. Det kan förväntas medföra långsiktiga resultat i det brottsbekämpande arbetet. De frågeställningar som har dykt upp rör främst hur seminarier bör hållas i framtiden. Eftersom intresset varierar över landet är det svårt att möta operativa behov genom landsomfattande seminarier. Det framstår lämpligare att genomföra seminarier eller andra möten med utgångspunkt i de behov som finns i olika delar av landet. Även om landsomfattande seminarier inte behöver hållas varje år är det viktigt att organisera träffar mellan konkursförvaltare, Kronofogden, åklagare, Ekobrottsmyndigheten och Skatteverket. Var tredje år skulle vara lämplig frekvens. Det kunde då vara rimligt att rikta sig till fler grupper som arbetar med konkursförvaltning än tidigare, exempelvis redovisningspersonal och lönegarantihandläggare.