SLU:s budget för år 2013

Transkript

1 1(1) DNR: SLU.ua.Fe Exp. den: /JÖ STYRANDE DOKUMENT Sakområde: Budgetar, anslagsfördelning och verksamhetsuppdrag Dokumenttyp: Årligen återkommande planerings- och styrdokument Beslutsfattare: Rektor Avdelning/kansli: Ledningskansliet Handläggare: Joakim Ögger Beslutsdatum: Träder i kraft: Giltighetstid: Bör uppdateras före: Ev dokument som upphävs: [Dokument som upphävs] Bilaga till: rektors beslut den 6 december 2012 om SLU:s budget för år 2013 SLU:s budget för år 2013 SLU:s budget är uppbyggd underifrån där samtliga institutioner har inlämnat en budget med tillhörande budgetkommentar i ett universitetsgemensamt system. Institutionerna har fört en dialog med respektive fakultet om innehållet i budgeten. Fakulteterna har i sin tur fört budgetdialoger med ledningskansliet. I dialogen med VH-fakulteten har även universitetsledningen deltagit. Fakulteternas och institutionernas budgetar utgör underlag till SLU:s budget för år I styrelsens budgetinstruktion (bilaga 3) till rektor och fakulteter poängteras att universitetet inte kan fortsätta förbruka kapital de kommande åren utan att ha en plan för att nå ekonomisk balans. En institution som lämnar en budget för år 2013 med ett kapital under -3 procent av omsättningen ska utöver budgeten avlämna en treårig handlingsplan till dekanus, med kopia till rektor. Handlingsplanen, som ska godkännas dekanus, omfattar perioden och ska beskriva vilka beloppssatta åtgärder som institutionen planerar att genomföra under 2013 för att inom treårsperioden uppnå en balanserad ekonomi med ett kapital inom det fastslagna intervallet. Efter genomförd budgetprocess konstateras att elva sådana institutioner finns vid tre av fakulteterna (se avsnittet Budget per fakultet nedan). 1(7)

2 Budgeterat resultat 2013 Fakulteternas (motsv.) prognoser för 2012 summerar till ett resultat på -123 mnkr, vilket innebär att budgetåret 2013 kommer att ha ett ingående kapital på 227 mnkr. Dessa prognoser pekar alltså i samma riktning som flerårsprognosen 1, som efter tredje kvartalet beräknades bli -125 mnkr för innevarande år. SLU:s budget för år 2013 visar ett resultat på -127 mnkr, inklusive en övergripande justering på -56 mnkr. Det utgående kapitalet planeras till 101 mnkr, vilket motsvarar 3 procent av den budgeterade omsättningen mätt i intäkter. Bedömningen är att institutionerna och fakulteterna har strävat efter att följa styrelsens budgetinstruktion och har planerat och budgeterat för att långsiktigt nå en ekonomisk balans i grundutbildningen och att använda kapitalet i forskningen på ett strategiskt sätt. Fakulteternas (motsv.) budgetar för 2013 resulterar i -71 mnkr. En övergripande justering på -56 mnkr, som beskrivs närmare i personalavsnittet nedan, ger totalt -127 mnkr i budget för SLU år Tabell 1. Prognos 2012 och budget 2013 per fakultet (motsv.), mnkr LTJ NL S VH UDS F&L Bibl. UA Gem Totalt Budget IB Resultat 2012 (prognos) IB 2013 (prognos) IB / omsättning 10% 11% 13% 4% -1% 5% 1% 1% -10% 8% Resultat Justering -56 Budget UB UB/ omsättning 9% 8% 8% 2% -4% 6% 0% 1% -7% 5% 3% F&L: Fastighetsförvaltningen och Lantbruksdriften (tidigare Egendomsförvaltningen) 1 Flerårsprognosen i kvartalsuppföljningen är gjord för SLU som helhet och skiljer sig i metod från den underifrån uppbyggda prognos för 2012 som SLU får fram i budgetprocessen. 2(7)

3 Budget per redovisningsområde SLU:s kapital finns inom redovisningsområdena forskning och fortlöpande miljöanalys. Fakulteterna budgeterar för att använda delar av dessa kapital under Grundutbildningens andel av underskottet är drygt -3 mnkr. Fakulteterna budgeterar totalt sett för en grundutbildning med ett nollresultat. Centralt på SLU Gemensamt planeras för ett överskott, där anslaget till hyresfonden enligt plan ska bidra till lokalkostnadsomfördelningen från och med Tabell 2. Budget 2013 per redovisningsområde, mnkr GU FO FM Stöd Summa LTJ NL S VH UDS F&L Bibl UA Gem Summa Justering -56 BUDGET Personal Personalvolymen förväntas år 2013 minska med 115 helårsarbetskrafter, eller 4 procent, från nära helårsarbetskrafter i verksamheternas egna prognoser för 2012 till knappt helårsarbetskrafter i budgeten för Det är i många fall fråga om pensionsavgångar och tidsbegränsade tjänster som upphör (se avsnittet Budget per fakultet nedan för detaljer). I flerårsprognosen efter tredje kvartalet beräknades antalet helårsarbetskrafter för 2013 i ungefär samma storleksordning, vilket tyder på att verksamheten budgeterat i linje med de indikationer som använts i den senaste prognosen. Det är rimligt att anta att personalomställningar är tidsödande och kostnader kan komma släpa efter längre än vad som förutses i fakulteternas budgetar och alltså vara något underskattade. Därför har en övergripande justering på -56 mnkr lagts in, vilket motsvarar personal- och driftkostnader motsvarande ungefär ett halvårs förbrukning för det minskade antalet helårsarbetskrafter. VH-fakulteten, som redan har en ansträngd ekonomi, kommer i med flytten till VHC under 2014 behöva mer stöd från universitetet (jmf principerna för finansiering av lokaler) och har i budgeten för 2013 räknat med att överföra ett antal personer till en 3(7)

4 utvidgad central omställningspott som inte är begränsad till redovisningsområdet grundutbildning. En sådan utvidgad omställningspott är ännu inte formellt beslutad, men rektor planerar att besluta om en sådan pott innan årsskiftet för att gälla under delar av Budget per fakultet (motsv.) LTJ-fakulteten budgeterar med ett resultat på -3 mnkr, vilket ger ett utgående kapital på 31 mnkr som motsvarar 9 procent av omsättningen. Fakulteten har budgeterat utifrån den nya organisationen med fem institutioner i stället för de åtta områden som gäller fram till årsskiftet. LTJ-fakulteten räknar med att under åren beta av det ackumulerade underskottet inom grundutbildningen och vända till positivt kapital. Antalet helårsarbetskrafter planeras minska med 17 under 2013 och det är inom kategorin administrativ, teknisk och laboratoriepersonal som minskningen kommer ske i form av pensionsavgångar. Två institutioner kommer ha ett utgående kapital som är lägre än -3 procent i och med budget 2013 och har i enlighet med budgetinstruktionen upprättat åtgärdsplaner för att komma i balans. Dessa är institutionen för Arbetsvetenskap, ekonomi och miljöpsykologi samt Movium. NL-fakulteten budgeterar med ett resultat på -44 mnkr, vilket ger ett utgående kapital på 103 mnkr som motsvarar 8 procent av omsättningen. Fakulteten kommer den närmaste treårsperioden minska personalstyrkan med drygt 100 helårsarbetskrafter, varav runt 50 under Minskningarna beror på minskat uppdrag till akvatiska resurser, övergång till Uppsala universitet för delar av institutionen för molekylärbiologi, avklingande strategiska satsningar på forskarassistenter, ökande lokalkostnader och minskade anslag till grundutbildning och fortlöpande miljöanalys. Institutionerna vidtar dessa åtgärder i rimligt god tid för att kunna parera ett par år med svagare finansiering. Underskottet inom grundutbildningen är svårhanterligt när anslagen minskar och kostnaderna för övningslaboratorier har ökat efter flytten till de nya husen. Fem institutioner kommer ha ett utgående kapital som är lägre än -3 procent i och med budget 2013 och har i enlighet med budgetinstruktionen upprättat åtgärdsplaner för att komma i balans. Dessa är institutionerna för molekylärbiologi, livsmedelsvetenskap, akvatiska resurser och norrländsk jordbruksvetenskap samt centrum för biologisk mångfald. S-fakulteten budgeterar med ett resultat på -27 mnkr, vilket ger ett utgående kapital på 47 mnkr som motsvarar 8 procent av omsättningen. Även S-fakulteten räknar med att personalvolymen minskar under 2013 och det med 20 helårsarbetskrafter. Administrativ, teknisk och laboratoriepersonal 4(7)

5 beräknas minska med 30 helårsarbetskrafter samtidigt som den akademiska personalen ökar med 10. Under 2013 kommer fakultetens kapital inom fortlöpande miljöanalys förbrukas i enlighet med fakultetens plan, då denna verksamhet ska vara balanserad och inte ackumulera överskott. En ny institution kallad institutionen för skogliga biomaterial och teknologi har skapats genom sammanslagning av enheter från tre olika institutioner. Flera av fakultetens institutioner har haft stora ackumulerade kapital som inte omsatts i verksamhet och fakulteten genomför under 2012 ett kapitalåtertag som kommer täcka upp centrala underskott som uppstått när fakulteten tidigare velat stimulera verksamheter att komma igång. VH-fakulteten budgeterar med ett resultat på -11 mnkr, vilket ger ett utgående kapital på 10 mnkr som motsvarar 2 procent av omsättningen. Personalvolymen minskar med 38 helårsarbetskrafter. Kategorin lärare/forskare minskar med 24 helårsarbetskrafter och övrig personal med 16. Fakulteten har räknat in personalåtgärder som förutsätter en utökad omställningspott. För åren har även förtätningar i lokalutrymmen i VHC räknats in. Under 2013 budgetarar fakulteten med att kunna amortera delar av det ackumulerade underskottet inom grundutbildningen. De senaste årens åtgärder för att använda ackumulerat kapital inom forskningen i kombination med den oväntat negativa kostnadsutvecklingen på Lövsta har påverkat både anslagstilldelning inom fakulteten och fakultetens resultat de senaste åren. Detta har lett till att det ekonomiska läget har försämrats avsevärt både på institutions- och fakultetsnivå. Fyra institutioner kommer ha ett utgående kapital som är lägre än -3 procent i och med budget 2013 och har i enlighet med budgetinstruktionen upprättat åtgärdsplaner för att komma i balans. Dessa är institutionerna för husdjursgenetik, anatomi/fysiologi/biokemi, husdjurens miljö och hälsa och VH-intendenturen. Universitetsdjursjukhuset (UDS) inklusive den ambulatoriska kliniken budgeterar med ett resultat på -5 mnkr, vilket ger ett utgående kapital på -6 mnkr som motsvarar -4 procent av omsättningen. Patientvolymen är i fokus i UDS budget och har stor påverkan för det ekonomiska resultatet då den fasta delen av kostnadsmassan i verksamheten är hög. UDS räknar i budgeten med en ökning av tillsvidare- eller visstidsanställd personal med 6 helårsarbetskrafter i sjukhuset, medan timavlönad personal beräknas minska något. Ambulatoriska kliniken är budgeterad med oförändrad personalvolym. UDS budget är godkänd av UDS-nämnden. Fastighetsförvaltningen och lantbruksdriften (tidigare Egendomsförvaltningen) budgeterar med ett svagt positivt resultat för fastighetsförvaltningen och med 1,3 mnkr i resultat för lantbruksdriften. 5(7)

6 En stor utmaning i budgeten är att få den gamla Funbo-Lövstafastigheten i balans trots universitetets mindre gynnsamma avtal kring slakteriverksamheten. Lantbruksdriften har att hantera en turbulent prisbild på världsmarknaden för spannmål. Biblioteket budgeterar ett nollresultat vilket uppnås med hjälp av en minskad personalvolym med 6 helårsarbetskrafter. År 2013 innebär ett kraftigt besparingskrav och med detta inarbetat i budgeten återstår att se om kvaliteten i tjänsterna kommer upplevas försämrade. Universitetsadministrationen budgeterar ett nollresultat. Antalet helårsarbetskrafter ökar något totalt sett, framförallt på grund av att IT-avdelningen, som till 75 procent är avgiftsfinansierad, ökar bemanningen. Den påslagsfinansierade verksamheten inom administrationen har däremot planerat för besparingar Administrationen kommer under 2014 och 2015 behöva spara motsvarande 25 mnkr då intäkterna går ned som en följd av personalminskningar på fakulteterna och kostnaderna ökar i och med inflyttningen i nya lokaler SLU Gemensamt budgeteras med ett överskott på 16 mnkr. SLU Gemensamt består av ett antal centrala enheter direkt underställda rektor inklusive bland annat hyresfonden, omställningspotten och påslagsnetton. I budgeten beräknas finansnettot, hyresfonden och vissa ofördelade anslagsmedel stå för överskott på sammanlagt nära 25 mnkr, medan omställningspotten budgeteras ge ett underskott på knappt 9 mnkr. Överskottet kommer användas i enlighet med styrelsens beslut om finansiering av lokaler från den 26 september Prognos för åren Fakulteter (motsv.) ska som en del av budgetarbetet också avlämna en prognos över resultatet för de efterföljande två åren, Enligt dessa prognoser minskas underskotten väsentligt på fakulteterna under 2014, medan universitetsdjursjukhuset (UDS) belastas hårt av ökade lokalkostnader i VHC och universitetsadministrationen får en lägre tilldelning av universitetspåslaget i och med personalminskningarna på fakulteterna. De kostnadsbesparande åtgärder som vidtagits kommer få mer genomgripande effekter under 2014, vilket även förutsågs i den senaste prognosen lämnat efter tredje kvartalet. Prognoserna för 2015 pekar på nya underskott inom delar av verksamheten. Exempelvis prognostiserar NL-fakulteten en resultatförsämring som följd av osäkerheter kring uppdragen inom miljöanalys och minskade statsanslag. Bedömningen från universitetet är dock att NL-fakultetens prognos bör innefatta en jämnare anslagsutveckling och därför vara mer optimistiskt. Dessutom tillkommer 6(7)

7 medel till SLU från forskningspropositionen som inte tagits hänsyn till. En övergripande justering på sammanlagt 140 mnkr är därför tillagd till fakulteternas (motsv.) prognoser för Tabell 3. Budget 2013 och prognos per fakultet (motsv.), mnkr Budget 2013 Prognos 2014 Prognos 2015 LTJ NL S VH UDS F&L Bibl UA Gem just Resultat Kapital UB VH-fakulteten och UDS kommer tyngas av ökade lokalkostnader 2014 och för universitetsadministrationen och delar av NL-fakulteten kommer en liknande effekt 2015 i och med inflyttningen i nya lokaler. UDS prognos är gjord utan hänsyn tagen till den förstärkning som ska tas fram i den fortsatta utredningen om framtida finansiering av lokaler. Prognoserna för universitetsadministrationen är gjorda utan justeringar av personal eller verksamhet och är med andra ord en beskrivning av vilken besparing som måste planeras in och genomföras. Investeringsbudget Arbetet med att sammanställa en investeringsbudget för år 2013 pågår. Universitetet planerar för att investeringsbudgeten ryms inom tilldelad låneram med en marginal på 3 procent i enlighet med styrelsens budgetinstruktion från den 26 september Prioriteringar mellan investeringsalternativ kommer att göras utifrån den nya modellen för beslut i investeringsfrågor som presenteras för styrelsen den 18 december Planen är att investeringsbudgeten ska fastställas av rektor i början av 2013 och presenteras för styrelsen på sammanträdet i februari 2013, i samband med att beslutet om budgetunderlag ska fattas. Bilaga 1: Budget per fakultet Bilaga 2: Budget per redovisningsområde Bilaga 3: Budgetinstruktion 7(7)

8 SLU:s budget 2013 per fakultet eller motsvarande (mnkr) Bilaga 1 LTJ NL S VH UDS F&L Bibl. UA Gem. Totalt Eliminering Budget / justering IB Resultat 2012 (prognos) IB 2013 (prognos) IB / budgetomsättning 10% 11% 13% 4% -1% 5% 1% 1% -10% 8% Verksamhetens intäkter Statsanslag Uppdragsintäkter Bidragsintäkter Övriga intäkter Universitetoverhead (intern post) Summa Verksamhetens kostnader Personalkostnader Lokalkostnader Driftkostnader Avskrivningar Universitetsoverhead (intern post) Summa Resultat Utgående balanserat kapital UB i relation till omsättning 9% 8% 8% 2% -4% 6% 0% 1% -7% 5% 3%

9 SLU:s budget 2013 per redovisningsområde (mnkr) Bilaga 2 GU FO FM Stöd Totalt Eliminering Budget / justering Verksamhetens intäkter Statsanslag Uppdragsintäkter Bidragsintäkter Övriga intäkter Universitetoverhead (intern post) Summa Verksamhetens kostnader Personalkostander Lokalkostnader Driftkostnader Avskrivningar Universitetsoverhead (intern post) Summa Resultat

10 1(2) Dnr SLU ua Fe Exp. den: STYRANDE DOKUMENT Sakområde: Budgetar, anslagsfördelning och verksamhetsuppdrag Dokumenttyp: Årligen återkommande planeringsoch styrdokument Beslutsfattare: Styrelsen Avdelning/kansli: Ledningskansliet Handläggare: Daniel Gillberg Beslutsdatum: Träder i kraft: Giltighetstid: Bör uppdateras före: [Datum] Ev dokument som upphävs: [Dokument som upphävs] Bilaga till: Styrelsens beslut Budgetinstruktion för år 2013 Inför år 2012 har SLU ett ingående kapital på 348 mnkr, vilket motsvarar 12 procent av SLU:s omsättning mätt i intäkter. Inom universitetet finns obalanser mellan såväl redovisningsområden som fakulteter och institutioner. Det är framförallt inom redovisningsområdet utbildning på grund- och avancerad nivå som det finns besvärande underskott. Detta gäller särskilt VH-fakulteten, som har en relativt utbildningsintensiv verksamhet. För VH-fakulteten och universitetsdjursjukhuset finns nu ett behov av en försiktig hållning där kostnadsutvecklingen måste bromsas för att en ekonomi i balans ska uppnås. Även inom de övriga fakulteterna finns enskilda institutioner som har behov att minska kostnaderna. I enlighet med styrelsens delegationsordning åligger det rektor att besluta om budget och investeringsbudget för SLU. Dessa ska presenteras för styrelsen i december. Under ett antal år har universitetet arbetat med en styrning av verksamhetens kapitalanvändning. För att det ska finnas handlingsutrymme att hantera förändringar inom och utanför SLU:s organisation ska universitetets kapital inte understiga 5 procent av omsättningen. Universitetets finansieringssituation, där ungefär hälften av finansieringen sker med tidsbegränsade externa medel, gör att en buffert på minst 5 procent av omsättningen är nödvändig. Samtidigt bör i den långsiktiga planeringen universitets kapital inte överstiga 10 procent av omsättningen, då det är eftersträvansvärt att utnyttja tilldelade medel. SLU:s styrelse uppdrar därför åt rektor att planera för att universitetets kapital hålls inom intervallet 5-10 procent av omsättningen (mätt i intäkter). Rektor ges också i uppdrag att ansvara för att universitetsadministrationen att lämna en budget med ett kapital inom intervallet 0 till 10 procent av omsättningen. Styrelsen uppdrar vidare åt fakultetsnämnderna att lämna en budget för år 2013 med ett kapital inom intervallet 0 till 10 procent av omsättningen, samt en prognos för åren Fakultetsnämnderna får också i uppdrag att tillse att 1(2)

11 Budgetinstruktion för år 2013 institutionerna lämnar en budget för år 2013 med ett kapital inom intervallet -3 till 10 procent av omsättningen, samt en prognos för åren Förändringar i finansiering får stor effekt på små enheter, men kan lättare balanseras inom en fakultet. Därför kan universitetet hantera att en institution under någon tid har ett negativt kapital, medan en fakultet bör ha större marginaler och hanteringsutrymmen. Institutionernas kapital ska inte understiga -3 procent av omsättningen inom något redovisningsområde. En institution som lämnar en budget för år 2013 med ett kapital under -3 procent ska utöver budgeten avlämna en treårig handlingsplan till dekanus, med kopia till rektor. Handlingsplanen omfattar perioden och ska beskriva vilka beloppssatta åtgärder som institutionen planerar att genomföra under 2013 för att inom treårsperioden uppnå en balanserad ekonomi med ett kapital inom det fastslagna intervallet. Handlingsplanen ska godkännas av dekanus. Enligt samma princip ska en fakultet som lämnar en budget för år 2013 med ett kapital under 0 procent avlämna en treårig handlingsplan till rektor. Handlingsplanen omfattar perioden och ska beskriva vilka beloppssatta åtgärder som fakulteten planerar att genomföra under 2013 för att inom treårsperioden uppnå en balanserad ekonomi med ett kapital inom det fastslagna intervallet. Handlingsplanen ska godkännas av rektor. Universitetets investeringar ska planeras så att de hålls inom given låneram. Investeringsbudgeten ska upprättas så att det finns en marginal på 3 procent för att hantera under budgetåret oförutsedda investeringsbehov. Med dagens låneram motsvarar 3 procent cirka 33 mnkr av låneramen. Denna reserv bedöms nödvändig för att hantera oförutsedda investeringar i SLU:s fastighetsbestånd. 2(2)

12 1(2) Dnr SLU.ua.Fe Exp. den: /JÖ [Fakultet/Institution/centrumbildning] Rektor BESLUT Sändlista SLU:s budget för år 2013 Beslut Rektor beslutar: att fastställa budget för SLU för år 2013 att uppdra åt universitetsdirektören att nogsamt följa utvecklingen i de institutioner (motsv.) som inte har en ekonomi i balans. Redogörelse för ärendet Budgeten har upprättats i dialog med fakulteterna och institutionerna. Utgångspunkterna i budgetarbetet har varit anslagsfördelningen för år 2013 (Dnr SLU.ua.Fe ) och styrelsens budgetinstruktion av den 29 september 2012 (Dnr SLU ua.fe ). Budgetinformation för prefekter och ekonomiansvariga vid samtliga fakulteter har genomförts. Därefter har institutionerna upprättat sina budgetar och dessa har därpå slagits samman till fakultetsbudgetar. Fakultetsbudgetarna har utgjort underlaget för SLU:s totala budget. Beslut i detta ärende har fattats av rektor Lisa Sennerby Forsse efter föredragning av controller Joakim Ögger och i närvaro av biträdande universitetsdirektör Marianne Fredriksson. I ärendets beredning har även chefscontroller Lasse Thorell och enhetschef Daniel Gillberg deltagit. Lisa Sennerby Forsse Joakim Ögger P.O Box 7070 SE Uppsala, Sweden. tel: +46 (0) Besök/visits: Adressgatan 123. mob: +46 (0) namn.efternamn@slu.se

13 Sändlista Fakultetsnämnderna Universitetsdirektören Chefen för Universitetsdjursjukhuset Överbibliotekarien Kopia för kännedom Avdelningar (motsv.) inom universitetsadministrationen Internrevisionen 2(2)