Beslutad Reviderad senast LERUMS KOMMUN REVISORERNA
|
|
- Lars-Erik Nyström
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Beslutad Reviderad senast LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2012 E 1
2 Revisionsplan för Lerums kommun Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, underlag från fullmäktige om väsentliga områden, genomförda granskningar 2010 och 2011, de förtroendevaldas protokollsgranskningar, kommunanalys samt kompletterande information i databaser, verksamhetsplaner och andra dokument relevanta för uppdraget. Väsentlighets- och riskanalys Väsentlighet och riskanalysen är uppdelad i tre delar. Först redogörs för de arbetsätt som revisionen har för att identifiera väsentliga områden och risker. Därefter redogörs för väsentliga områden utifrån ett fullmäktigeperspektiv. I det sista avsnittet redogörs för den samlade analysen som revisionen gör. Revisionens arbete med väsentlighet och risk Som grund för revisorernas revisionsplan utgör väsentlighets- och riskanalysen en väsentlig del. Revisionen inhämtar information och kunskap om nämnder och styrelsers arbete med ett brett anslag. Dialogen med nämnder och styrelse som en del i den årliga grundläggande granskningen är också en viktig del i detta arbete. De valda revisorerna träffar även kommunfullmäktiges presidie vid några tillfällen under året för att utbyta information av betydelse för uppdraget. För att erhålla ytterligare underlag i arbetet med att upprätta en revisionsplan är det av vikt att även inhämta hela fullmäktiges syn på hur verksamheten bedrivs och inom vilka områden fullmäktigeledamöterna bedömer att det finns störst risk för att nämnder och styrelse inte kommer att klara av att leva upp till det uppdrag kommunfullmäktige givit dem. Analysen av väsentlighet och risk utgår från revisionens syfte. Analysen startar med att fastställa väsentliga verksamhetsområden inom respektive nämnd och styrelse. Det innebär att det görs en sammanvägning av: Storleken på resurserna som verksamheten tar i anspråk Om det finns mål från fullmäktige som påverkar verksamhetsområdet Om det finns uppdrag från fullmäktige inom verksamhetsområdet (beslut och reglemente mm) Andra kriterier som påverkar bedömningen av väsentlighet, aktualitet, tidigare brister m m Dessa kriterier ligger sedan till grund för en klassificering av verksamhetsområdet som väsentligt respektive ej väsentligt. Det är framförallt inom dessa väsentliga områden som vi identifierar och bedömer risker och hur de hanteras. Inom de fastställda väsentliga verksamhetsområdena identifieras de risker som kan försvåra kommunens möjligheter att: Bedriva en ändamålsenlig verksamhet Upprätthålla en ekonomiskt tillfredsställande verksamhet Uppvisa rättvisande räkenskaper Upprätthålla en tillräcklig intern kontroll 2
3 Fullmäktiges bedömning av väsentliga områden och omvärlds- och verksamhetsrisker I samband med Kommunfullmäktiges möte i slutet av 2010 genomförde Hans Pettersson från KFI (Kommunforskning I Väst) en presentation och analys av Lerums kommun i jämförelse med andra kommuner. Utifrån presentationen och en beskrivning av revisionens uppdrag ställdes följande fråga till fullmäktigeledamöterna: Vilka risker/hinder bedömer ni att det finns för att de av KF beslutade målen inte kan uppfyllas? Svaren som erhölls belyste många mycket viktiga och riskfyllda områden som revisionen har beaktat i sin samlade bedömning av väsentlighet- och risk. Nedan har vi angivit de huvudområden som ledamöterna redovisade. Risker orsakade av arbetsmiljö Otrygg miljö för skolpersonal (konsekvens av förändringar i elevunderlag och organisationsförändringar) Brist på kompetent personal samt personalbrist Externa risker Ekonomiska förändringar (arbetslöshet och minskade skatteintäkter) Nya lagar och nya direktiv från EU Interna risker Bristande uppfyllningssystem av KF:s mål Regelbundna uppföljningar saknas Brister som framkommer vid uppföljning blir inte åtgärdade Att EU-bidrag inte söks i den omfattning som är möjlig Risker utifrån kostnader, kostnadsutveckling Underhållsskulden hur stor är den, finns det en buffert så att inte alla medel försvinner i akuta åtgärder. LSS-kostnader som hela tiden ökar. Svårt att uppnå målen då vi inte har en strategi för hur vi ska kunna förutse dessa kostnader Målens kvalitet m m För att kunna uppfylla målen måste vi ha tydliga mål SMARTA (specificerade, mätbara, accepterade, realistiska, tidsatta) För högt satta mål - inte rimliga att uppnå Bristande resurser Inte tillräckligt med resurser tilldelade för att kunna arbeta med målen och uppnå målen Risker utifrån organisationen Bristande beredskap för yttre hot (ekonomi, klimat, olyckor etc) Interna samordningsbrister KF-KS-beredningar och förvaltningen (den ena vet inte vad den andra gör) Kommunikationsglapp mellan politiken och tjänstemännen Otydliga ansvarsområden för uppföljningen av KF:s mål och korrigeringar 3
4 Från ord till handling en alldeles för lång process Varje nivå inom kommunens skapar ett filter för information En alldeles för stor arbetsbörda för KS Som en del i väsentlighet och riskarbetet avser kommunrevisionen under 2012 att utföra en liknande dialog som ovan men med kommunstyrelsen som målgrupp, för att inhämta deras synpunkter kring väsentliga risker/hinder för att beslutade mål och uppdrag av KF inte kan uppfyllas. Revisionsgruppens samlade analys Utgångspunkten för revisorernas analys är årets väsentlighets- och riskarbete tillsammans med underlag från fullmäktige om väsentliga områden, upprättad kommunanalys och kommunens egen riskanalys, den dialog som de förtroendevalda revisorerna fört med kommunstyrelsen och nämnder samt iakttagelser från de granskningar som genomförts under 2010 och Verksamhetsrevision Grundläggande årlig granskning Den årliga granskningen innebär att revisorerna gör en grundläggande granskning av kommunens nämnder med starkt fokus på kommunstyrelsen. Detta innebär att revisorerna på en övergripande nivå förhåller sig till om nämndens verksamhet är ändamålsenlig och bedrivs utifrån god ekonomisk hushållning samt tillräcklig intern kontroll. Syftet med granskningen är att utifrån en övergripande nivå ge svar på hur nämnder mottar, genomför och återredovisar de av Kommunfullmäktige beslutade målen och uppdragen. Den årliga granskningen omfattar flera steg och genomförs löpande under revisionsåret genom bl.a.: Att löpande ta del av grundläggande dokument, t ex: - Mål- och budgetdokument - Ekonomi- och verksamhetsrapporter - Delårsrapporter - Bokslut - Protokoll 1 Att kommunicera med den verksamhet som granskas Att bedöma om ansvarig nämnd/styrelse skapat förutsättningar för tillräcklig styrning och uppföljning (hur säkerställer nämnden att tagna beslut tydligt framgår av protokoll, rutiner för återanmälan av beslut) Att granska nämnders och styrelsers återrapportering till kommunfullmäktige och bedöma om den ger en rättvisande bild av uppnådda resultat i förhållande till fastställda mål och beslutade åtaganden. Detta görs främst i samband med granskning av delårsoch årsbokslut. Att granska nämnders och styrelser hantering av tillsynsmyndigheters tillsynsrapporter. 1 Nämndernas protokoll läses företrädelsevis av de förtroendevalda revisorerna vilka ansvarar för att relevanta frågor tas upp till diskussion löpande under året. 4
5 Intern styrning och kontroll är en viktig utgångspunkt för de förtroendevalda revisorernas uppdrag enligt KL 9 kap. 9. I samtliga sammanhang där revisionen värderar styrelse och nämnders arbete skall därmed ett internkontrollperspektiv finnas. Den grundläggande granskningen kommer att genomföras löpande under året och anpassas till kommunens organisation. Detta innebär att granskningen kommer att genomföras sektor för sektor. Syftet är att öka tydligheten och kvaliteten i den grundläggande granskningen. I samtliga granskningar som genomförs under 2012 ska revisionen så långt som möjligt beakta barnkonventionen och att Lerums kommun har som mål att bli Sveriges ledande miljökommun. Uppföljning av tidigare års granskningar Som en del i den årliga grundläggande granskningen avser de förtroendevalda revisorerna att kontinuerligt och efter cirka två år följa upp de fördjupade granskningar som genomförts. Fördjupade granskningar och övriga fokusområden och granskningsinsatser Fördjupade projekt avser granskningar inom specifika områden som berör kommunen centralt eller en eller flera nämnder. Valet av fördjupningar bestäms utifrån den väsentlighets- och riskanalys som genomförts enligt ovan. Revisorernas arbetsätt innebär att det i denna plan fastställs att genomföra nedanstående granskningar granskningsinsatser. Utöver dessa granskningar kommer det löpande att ske prioriteringar och besluts om ytterligare granskningsinsatser. Utveckling av den interna kontrollen inom Lerums kommun Revisionen kommer under året att följa kommunens arbete med den interna kontrollen som skett de senaste åren och värdera hur långt respektive sektor kommit i arbetet med att utföra väsentlighets- och riskanalyser som grund för upprättandet av internkontrollplaner. En del i detta kommer bland annat vara att revisorerna under året för en dialog med samtliga sektorschefer utifrån ett övergripande perspektiv som behandlar styrning och intern kontroll. Vid dialogen med sektorscheferna kommer ett annat tema som behandlas att vara hur sektorerna planerar sin verksamhet utifrån befolkningsutvecklingen och de valmöjligheter som brukare har när det exempelvis gäller skola och hemtjänst. Utvärdering av revisionens eget arbete De förtroendevalda revisorerna avser att under 2012 utvärdera det egna arbetet i samarbete med Förvaltningshögskolan vid Göteborgs universitet. Utvärderingen kommer att ske i form av ett examensarbete på mastersnivå. Granskning av kommunstyrelsens övergripande ekonomi- och verksamhetsstyrning I projektet Så styr vi Lerum var huvuduppgiften att utveckla en styrkedja som stödjer kommunens organisation och att bygga styrkedjan så att den ger en effektiv intern kontroll. Styrkedjan beskrivs i projektet som de aktiviteter, rutiner, styrdokument mm. som säkerställer att kommunfullmäktiges uppdrag genomförs. I projektet skapades en styrkedja från fullmäktige via kommunstyrelsen ner i förvaltningen, och det uppges i projektets slutrapport att ledning och utveckling av styrkedjan är en huvuduppgift för kommunledningsstaben under ledning av kommundirektör. I slutrapporten anges också att styrkedjan fortfarande inte är tillräckligt tydlig eller tillräckligt stark för att arbetet ska kunna anses avslutat. Det anges att det fortsatta arbetet bör inriktas på att stärka styrkedjan, vilket förslås ske genom att kommunens styrmodell utvärderas årligen. 5
6 Utifrån de förtroendevalda revisorernas väsentlighets- och riskanalys och de synpunkter som framkommit i dialoger och fördjupade granskningar under 2010 och 2011 bedömer revisorerna att det är viktigt att få en bild av hur kommunfullmäktiges mål, enligt Vilja och Mål, bryts ned och tar sig uttryck i sektorernas planering och uppföljning av verksamheten. Kommunfullmäktige har också, vid tidigare genomfört grupparbete i slutet av 2010, identifierat ett flertal risker gällande ledning och styrning. Kommunfullmäktige lyfter bland annat fram utmaningar när det gäller kommunstyrelsens arbetsbörda, uppföljning av fullmäktiges mål, liksom när det gäller samordningen mellan fullmäktige, kommunstyrelsen, myndighetsnämnder, beredningar och sektorer. De förtroendevalda revisorerna har fullmäktiges mål, riktlinjer och uppdrag till styrelse och nämnder som utgångspunkt i hela revisionsprocessen, det vill säga i planering, granskning och prövning. Genom att revisorerna granskar verksamheten och prövar hur styrelse och nämnder fullgör sitt uppdrag bidrar de till att fullmäktiges beslut följs. Kommunstyrelsens ledning, styrning, uppföljning och kontroll är centrala delar i revisorernas grund för ansvarsprövning, och kommer att belysas i denna granskning. Granskning av insyn och uppföljning av externa utförare Av kommunallagen 6 kap 7 framgår att nämnderna var och en inom sitt område ska se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ansvarar också för att tillse att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten i övrigt bedrivs på ett tillfredsställande sätt. Detsamma gäller när vården av en kommunal angelägenhet med stöd av 3 kap. 16 har lämnats över till någon annan. Ansvaret för kontroll och uppföljning av externa utförare vilar enligt kommunallagen således på den nämnd som kontrakterat utföraren. För enskilda förskolor och andra pedagogiska verksamhetsformer samt fristående grund- och gymnasieskolor gäller andra förhållanden för externa utförare än för övrig kommunal verksamhet, vilket regleras i Skollagen (2010:800). Kommunen ansvarar för godkännande av enskild förskoleverksamhet eller skolbarnsomsorg och ska utöva tillsyn över dessa verksamheter. I Lerums kommun finns i budgeten för 2012 mål om att kommunen ska pröva om ett privat företag, ett kooperativ eller en förening kan ersätta drift i kommunal regi, helt eller delvis. Kommunrevisionen i Lerum genomförde 2009 en granskning av kommunstyrelsens uppföljning av avtal med annan utförare av kommunala tjänster inom sektor lärande, individ och familjeomsorg samt vård- och omsorg (nuvarande stöd och omsorg). Granskningen var till stora delar inriktad på att granska om de avtal som ingåtts var ändamålsenliga och i tillräcklig omfattning säkerställer att kommunens intressen tas tillvara. Vidare genomfördes en förstudie 2011 av hur kommunstyrelsen och sektor lärande arbetar för att säkerställa en ändamålsenlig styrning och uppföljning av vuxenutbildningen. Denna innefattades också hur kommunstyrelsen arbetat med uppföljning av upphandlad verksamhet. Kommunernas uppföljning och tillsyn över externa utförare har under senare tid uppmärksammats av media och en bristande uppföljning kan innebära en stor förtroendeskada eller ekonomisk skada för kommunen. Detta i kombination med kommunstyrelsens ansvar för uppföljning av verksamheten av externa utförare gör att granskningen är angelägen för revisorernas ansvarsprövning av kommunstyrelsen. 6
7 Revisorerna har mot bakgrund av ovanstående och utifrån underlaget i årets väsentlighetsoch riskanalys beslutat att under 2012 göra en granskning av huruvida kommunstyrelsen följer upp externa utförare ändamålsenligt. Fördjupad uppföljning av tidigare års granskningar År 2010 genomförde revisorerna i Lerums kommun tre fördjupade granskningar som resulterade i ett antal rekommendationer. Under oktober 2012 genomfördes en uppföljning, i form av en dokumentstudie, av bland annat dessa tre granskningar och de svar som kommunstyrelsen lämnade utifrån givna rekommendationer. Vid revisionsmötet den 11 oktober 2012 beslutade revisorerna att i revisionsplanen föra in att samtliga fördjupade granskningar som genomförts kontinuerligt ska följas upp efter cirka två år. Med anledning av detta beslut ska granskningarna som genomfördes 2010 följas upp, vilket innefattar Kommunstyrelsens uppföljning av avtal med annan utförare av kommunala tjänster, Granskning av ärende- och beslutsprocessen samt Granskning av hur kommunen säkerställer personalförsörjning och kompetens Förstudie av kvalitetsuppföljning i förskolan Kommunstyrelsen och Sektor lärande har det övergripande ansvaret för förskoleverksamheten i Lerums kommun. Revisorerna har utifrån sin risk- och väsentlighetsanalys beslutat att genomföra en förstudie av kvalitetsuppföljning i förskolan. Förstudien syftar till att översiktligt kartlägga hur Kommunstyrelsen och Sektor lärande arbetar med styrning och uppföljning av kvaliteten i förskolan. Förstudie/kartläggning av kommunstyrelsens arbete med näringslivsfrågor Kommunfullmäktige beslutade om näringslivsstrategi i januari Strategin fastställer att Lerums kommun ska präglas av ett attraktivt näringslivsklimat som främjar nyföretagande, utveckling och tillväxt för de företag som redan verkar i kommunen. Strategin innehåller inriktningsmål som ska vara uppfyllda senast år Syftet med strategin är att göra kommunen attraktiv för företagare och öka antalet arbetstillfällen inom kommunen med visionen Sveriges ledande miljökommun 2025 i fokus. Kommunens revisorer har mot bakgrund av ovanstående och underlaget i årets risk- och väsentlighetsanalys beslutat att genomföra en förstudie av kommunens arbete med näringslivsfrågor. 7
8 Redovisningsrevision För granskning av räkenskaperna av nämnder och styrelse kommer granskningen att utgå ifrån en separat väsentlighets- och riskanalys. Därefter väljs en optimal granskningsansats med inriktning på finansiella flöden och/eller substansgranskning av enskilda poster. Granskning av delårsbokslut Delårsbokslutet skall granskas och rapport skall lämnas inför behandlingen i fullmäktige. Granskningen skall svara på frågan om resultaten i rapporten är förenliga med de mål fullmäktige beslutat om i budgeten. Syftet med vår granskning är även att identifiera och kommunicera eventuella risker, budgetavvikelser och andra problemområden på ett tidigt stadium. Utgångspunkten för vår granskning är kommunallagen och de rekommendationer som tagits fram av SKYREV och SKL (Sveriges kommuner och landsting). Dessutom kommer vi att följa de särskilda riktlinjer för delårsrapporter som fastställts i överenskommelse med kommunen. Vi kommer att lämna en redogörelse i de fall vi identifierar risker och problemområden i god tid så att eventuella åtgärder kan vidtas före bokslutsarbetet. Löpande redovisningsrevision I huvudsak kommer vår inriktning att omfatta följande moment: En genomgång av väsentliga rutiner: Anläggningstillgångar Årets investeringar Överföring till nytt anläggningsregister Inköp/utbetalningar Bokslutsprocessen Exploateringsredovisning Pensionsredovisning Övriga granskningspunkter kommer bland annat att omfatta: Kontoanalyser känsliga konton Kostnadsföring/aktivering Representation/gåvor/utbildning etc. Läsning leverantörsfakturor Attest Moms etc. Rörelsegiltighet Bokslutsgranskning Bokslutet kommer att granskas med utgångspunkt ifrån de risker vi bedömer kvarstår i verksamheten med beaktande av våra iakttagelser från granskning av intern kontroll. Vi kommer att granska kommunkoncernens årsredovisning med däri ingående verksamhetsredovisning, balans- och resultaträkningar, finansieringsanalys samt noter. 8
9 Lekmannarevision av kommunens bolag Lekmannarevisionen av kommunens bolag omfattar en årlig granskning av bolagen. Utgångspunkt för granskningen är det kommunala ändamålet, bolagsordning, ägardirektiv och andra styrdokument. En viktig utgångspunkt är också Lerums kommuns riktlinjer för ägarstyrning. Lekmannarevisorerna ska förhålla sig till och bedöma om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Lekmannarevisorernas granskning består av en grundläggande granskning av hur bolagens verksamhet förhåller sig till det kommunala ändamålet och övriga styrdokument samt deras system för styrning, uppföljning och intern kontroll. Den grundläggande granskningen omfattar bl.a. följande moment: Löpande genomgång av styrelseprotokoll och handlingar Insamling, genomgång och översiktlig analys av väsentliga styrdokument Översiktlig genomgång av system för styrning, uppföljning och intern kontroll Uppföljning av åtgärder utifrån föregående års granskning Lekmannarevisorerna beslutar också vid behov utifrån sitt väsentlighet- och riskarbete om genomförande av fördjupade granskningar avseende bolagen. Resultatet av granskningarna sammanställs i en granskningsredogörelse som ligger till grund för lekmannarevisorernas uttalande i granskningsrapporten. Granskning av bolagens arbete utifrån kommunens övergripande vision och med identifiering och förebyggande av risker Syftet är att granska om de kommunala bolagen arbetar ändamålsenligt utifrån kommunens övergripande vision och mål samt om bolagen har en tillräcklig intern kontroll avseende att identifiera, värdera och hantera relevanta risker. Granskningen avser Lerum Energi AB och Lerum Fjärrvärme AB. De kommunala bolagen är genom bolagsordning och ägardirektiv förbundna att följa de policys och styrdokument som kommunen beslutar om och som även ska omfatta bolagen. Lerums kommun beslutade 2009 om en vision för kommunen. Visionen är att Lerum ska bli Sveriges ledande miljökommun till år 2025 eller tidigare. I visionen uttrycks också att kommunen ska kännetecknas av hållbarhet, kreativitet och inflytande. Lekmannarevisorerna har i årets granskning beslutat att närmare undersöka i vilken grad bolagen i sin verksamhet beaktar och arbetar utifrån kommunens vision och mål. En del i lekmannarevisorernas uppdrag är att granska om verksamheten i bolagen sköts på ett ändamålsenligt sätt och om den interna kontrollen är tillräcklig. Lekmannarevisorerna har beslutat att granska om bolagen har ett ändamålsenligt arbete med att analysera och dokumentera risker. Risk definieras som en händelse eller situation som hotar verksamhetens möjlighet och förmåga att nå uppställda mål och genomföra sina uppdrag. Riskanalys innebär att identifiera, värdera och hantera relevanta risker. I granskningen ingår också att bedöma om det finns ett dokumenterat system för intern kontroll i syfte att följa upp och hantera risker. 9
10 Lekmannarevisorerna konstaterade i sin granskning 2011 av ägarstyrningen och dialogen mellan ägaren (kommunen) och bolagen några synpunkter och förbättringsområden. Årets granskning kommer att inrymma en uppföljning av de åtgärder som styrelse och VD vidtagit med anledning av föregående års granskning. Valet av områden för lekmannarevisorernas fördjupade granskning har skett utifrån väsentlighets- och riskanalys samt de sypunkter som framkommit i dialoger och fördjupade granskningar under 2010 och
Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Fastställd 2016-04-21 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2016 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2016 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar
Läs merBB» LERUM LERUMS KOMMUN REVISORERNA
BB» LERUM LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2011 Revisionsplan för Lerums kommun 2011. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, underlag från fullmäktige om väsentliga
Läs mer2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2013-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2013 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2013. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2011
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs mer2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2014-06-12 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2014 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2014. Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2012
Läs merLERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-10-29 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs merREV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA
2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013
Läs merRevisionsplan 2011. Stenungsunds kommun Revisorerna
Revisionsplan 2011 Stenungsunds kommun Revisorerna 1 1. Uppdrag Revisorernas uppgift är att på kommunfullmäktiges uppdrag granska den verksamhet som bedrivs inom styrelsens och nämndernas verksamhetsområden.
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merRevisionsplan 2015 för Grästorps kommun
REVISORERNA Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder.
Läs merFastställd Reviderad LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Fastställd 2018-03-14 Reviderad 2018-04-26 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2018 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2018 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys,
Läs merRevisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA
Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merFastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA
Fastställd 2017-05-16 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2017 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2017 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar,
Läs merRevisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN
Revisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN 2018-06-20 1 Revisionsplan 2018 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det
Läs merRevisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser
Revisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning
Läs merRevisionsplan Uppdrag
Revisionsplan 2015 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merRevisionsplan 2016 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser
Revisionsplan 2016 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merREVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen
REVISIONSPLAN 2018 Beslutad av revisorerna 2018-04-18 Kommunrevisionen 1. Uppdrag... 3 2. Mål... 3 3. Arbetssätt... 4 4. Samverkan kommunfullmäktige revisorskollegiet... 4 5. Inriktning... 4 6. Analys
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs merKOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016
REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning
Läs merDiarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen
Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens
Läs merKommunrevisorerna Revisionsplan 2017
Kommunrevisorerna Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till
Läs merKOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014
43 KOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR 2013-2014 Sammanfattning av nämndens viktigaste effektmål och prioriterade aktiviteter Enligt kommunallagen ska revisorerna, i den omfattning som
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merREVISORERNA Bilaga till revisionsberättelsen
2016-03-17 Bilaga till revisionsberättelsen Redogörelse för revisionen år 2015 Innehåll 1. Redogörelse för revisionen år 2015...2 1.1 Inledning... 2 1.2 Granskningsinriktning... 2 2. Årlig grundläggande
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merNORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merRevisionsplan 2018 för Lysekils kommun och dess helägda bolag
Revisionsplan 2018 för Lysekils kommun och dess helägda bolag 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser
Läs merHÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision
HÄRNÖSANDS KOMMUN Härnösandsmodellen en effektiv kommunal revision Revisorernas granskning ska utgå från de mål och riktlinjer som fullmäktige har fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder
Läs merRevisionsplan 2018 Fastställd:
REGIONENS REVISORER Region Norrbotten Revisionsplan 2018 Fastställd: 2018-02-22 Innehållsförteckning 1 Den årliga revisionsprocessen... 3 1.1 Lagstiftning och god revisionssed ger innehållet... 3 1.2 Riskanalysen
Läs merRevisorernas uppdrag regleras i kommunallag, aktiebolagslag, god revisionssed, fullmäktiges reglemente till revisorerna samt i ägardirektiv.
REVISIONSPLAN -02-13 Kommunens revisorer Revisionsplan Inledning I revisionsplanen redovisas planerade revisionsinsatser för. Beslut om förändrad inriktning av granskningen kan bli aktuell om oförutsedda
Läs merRevisionsberättelse för 2014 - ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014.
STRÖMSTADS KOMMUN KALLELSE/ÄRENDELISTA Sida 18 (20) Kommunfullmäktige Sammanträdesdatum 2015-04-23 Kf Ks/2013-0512 Revisionsberättelse för 2014 - ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014. Förslag
Läs merRegionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag
Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala
Läs merAnsvarsprövning mm. Skyrevs årsstämma
Ansvarsprövning mm Skyrevs årsstämma 2016 09 20 Lotta Ricklander Karin Tengdelius Vi tar upp Ansvarsprövningen i teori och praktik Aktuella frågor - Grundläggande granskning - Fullmäktige och revisorerna
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merÄgardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB
Styrdokument Ägardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB Katrineholms kommuns författningssamling (KFS nr 5.12) Godkänd av kommunfullmäktige, 229 Beslutshistorik Godkänd av kommunfullmäktige 2008-12-15,
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merEkonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige 2001-01-31, x.
KUNGÄLVS KOMMUN eller hur vi klarlägger att uttalade och outtalade regler efterlevs, dvs att den interna kontrollen fungerar som det var tänkt. Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merRevisionsplan 2015 Sollefteå kommun
Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1
Läs merKommunrevisionen. Revisionsplan Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017
Revisionsplan 2017 Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017 MÅL Ambitioner Att göra risk- och väsentlighetsanalyser före revisionsplanering Att visa på goda exempel, som kan vara till gagn för utvecklingen
Läs merSOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna
SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4
Läs merRev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Läs merRevisionsplan Östersunds kommun. 21 maj 2012
Revisionsplan 2012. Östersunds kommun 21 maj 2012 Innehåll Revisionsuppdraget... 1 Uppdraget... 1 Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt... 1 Inriktningsmål... 1 Generella åtaganden... 2 Revisionsresurser...
Läs merÄgardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB
Styrdokument Ägardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB Katrineholms kommuns författningssamling (KFS nr 5.20) Senast reviderad av kommunfullmäktige, 142 Beslutshistorik 2 (7) Utfärdade och fastställda
Läs merKommunstyrelsen Granskningsplan för 2016
Stadsrevisionen Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016 goteborg.se/stadsrevisionen 2 K O M M U N S T Y R E L S E N Granskningsplan för 2016 Stadsrevisionens uppdrag är att granska och pröva om kommunstyrelsens
Läs merYttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011
Allmänna utskottet 2012 06 07 49 5 Socialnämnden 2012 06 20 103 8 Dnr 2011/645 70 Yttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011 Bilagor: Övergripande granskning av socialnämnden 2011 Tjänsteutlåtande
Läs merRiktlinje för Riskanalys och Intern kontroll
Diarienummer: 2015/560-KS-004 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll Beslutad av kommunstyrelsen 2015 XX - XX program policy handlingsplan riktlinje 1 Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll
Läs merRevisionsstrategi Beslutad:
Kommunrevisionen Revisionsstrategi Beslutad: 2017-12-04 Inledning Revisorernas granskningsuppdrag regleras i kommunallagen som fastställer att granskningen ska ske årligen och i den omfattning som följer
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merVi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.
Revisorerna Till Fullmäktige i Ragunda kommun Organisationsnummer 212000-2452 Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merLandstinget Dalarnas revisorer
Landstinget Dalarnas revisorer fr o m 2019-01-01 Region Dalarnas revisorer Kjell Johansson Revisionschef Grundläggande ansvarssystem Beslutande organ Verkställande organ Granskande organ 2018-11-14 2 Det
Läs mer7,)RGerValSslOtonerpn skommun
7,)RGerValSslOtonerpn skommun 2018-04-05 Revisorerna i Grästorps kommun datum 2018-04-05 Till Fullmäktige i Grästorps kornmun -GRÄSTORPSi
Läs merBilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun
Bilaga 1 Till kommunfullmäktige i Svedala kommun Revisorernas redogörelse för räkenskapsåret 2014 1(7) Vårt uppdrag I vårt uppdrag som revisorer i Svedala kommun har vi granskat kommunstyrelsens, nämndernas
Läs merREVISIONSPLAN 2013. Inledning. Uppdrag och mål
REVISIONSPLAN 2013 Inledning Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merKommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun
Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merPolicy för intern kontroll
Grästorps kommun Kommunförvaltningen Allmän verksamhet Styrdokument Dnr 160/2016 Policy för intern kontroll Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-06-13 50. Uppdateras före 2020-12-31. 1/6 Inledning I kommunallagen
Läs merREVISIONPLAN
REVISIONPLAN 2019-2020 TIDAHOLMS KOMMUN OCH DESS HELÄGDA BOLAG OCH STIFTELSER Tidaholm kommuns revisorer Fastställd 2019-05-29 Innehållsförteckning 1. Allmänt om revision... 1 1.1. Revisorernas uppdrag
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier
Läs merGöteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017
Stadsrevisionen Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 GÖTEBORGS STADS RÄKENSKAPER OCH BOKSLUT 2017 Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionens uppdrag
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merInvolvera fullmäktige i revisionens riskanalys
Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Varför riskanalys? Fullmäktige och revisorerna Exempel från Krokoms kommun Hur använda resultatet? Varför riskanalys?
Läs merRevisionskontoret har upprättat förslag till Årsredovisning 2016 för Stadsrevisionen enligt bilaga.
2017-01-19 Kommunfullmäktige Årsredovisning 2016 Revisionskontoret har upprättat förslag till Årsredovisning 2016 för Stadsrevisionen enligt bilaga. Beslut Revisorskollegiet fastställer upprättad Årsredovisning
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merPlan för intern kontroll 2017
Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...
Läs merVad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund
Vad är kommunal revision? Den revision som bedrivs i kommuner, landsting, regioner och kommunalförbund Den här bildserien informerar om vad den kommunala revisionen är och hur den fungerar. Bilderna kan
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merSvar till revisorerna angående intern kontroll och återrapportering av delegationsbeslut UN-2014/
Utbildningsnämnden Ordförandeförslag Diarienummer Klas Bergström (M) 2014-01-08 UN-2014/ Utbildningsnämnden Svar till revisorerna angående intern kontroll och återrapportering av delegationsbeslut UN-2014/
Läs merRevisorerna och god ekonomisk hushållning Bedömning av delårsrapporter och årsredovisning
PM Sida 2005-06-13 1 (5) Avdelningen för ekonomi och styrning Sektionen för demokrati och styrning Agneta Peterz Till de förtroendevalda revisorerna i kommuner, landsting och regioner Revisorerna och god
Läs merKommunstyrelsens granskningsrätt och bolagets informationsskyldighet omfattar ej handling eller förhållande, för vilket gäller sekretess enligt lag.
Sida 1 av 5 Ägardirektiv För verksamheten i Invest in Landskrona AB nedan kallad bolaget, antaget av kommunfullmäktige i Landskrona stad 2014-03-31 50 fastställda av bolagsstämma den 2014-04-24. Bolaget
Läs merRevision och barnkonventionens krav på styrning och uppföljning inom kommunal och regional förvaltning
Revision och barnkonventionens krav på styrning och uppföljning inom kommunal och regional förvaltning Kenneth Ljung, Barnombudsmannen Tobias Bjöörn, PwC Välkomna! Presentation Barnkonventionen Revision,
Läs merLjusdals kommun Revisorerna
Ljusdals kommun Revisorerna Bilaga till revisionsberättelse 2009 1. Inledning Kommunens revisorer har kommunfullmäktiges uppdrag att granska kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet och pröva om den
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merKumla kommun. Revisionsplan KPMG AB Antal sidor: 7
KPMG AB Antal sidor: 7 Innehåll 1. Revisorernas uppdrag 1 2. Revisionens mål, åtaganden och arbetssätt 1 2.1 Inriktningsmål 1 2.2 Generella åtaganden 1 3. Den årliga revisionsprocessen 2 4. Strategisk
Läs merRevisionsberättelse för år 2013
2014-04-14 1 (5) Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2013 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser och nämnder och genom utsedda
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
www.pwc.se Granskningsrapport Inger Andersson Cert. kommunal revisor Anela Cmajcanin Revisor Granskning av delårsrapport 2016 Marks kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merRevisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008. Avesta kommun. Oktober 2008. Robert Heed
Revisionsrapport Granskning av Delårsrapport januari augusti 2008 Avesta kommun Oktober 2008 Robert Heed INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning...3 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning...3 1.2 Mål av betydelse
Läs merRevisionsplan 2013 Landstinget Dalarna
Revisionsplan 2013 Landstinget Dalarna Landstingets revisorer Antaget 2012-11-19 Innehållsförteckning Innehållsförteckning 2 Inledning 3 Avsikten med revisionsplanen 3 Vårt Arbetssätt 3 - Risk och väsentlighetsanalys
Läs merLANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd
LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Ägardirektiv för Sollentuna Energi AB Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2010-06-09, 44 Fastställda av bolagsstämman 2010-06-22 att gälla från och med 2011-01-01 Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merGranskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs mer