Osby kommun. Revisionsplan 2015 Med risk och väsentlighetsanalys

Transkript

1 Osby kommun Revisionsplan 2015 Med risk och väsentlighetsanalys

2 Innehåll 1. Inledning Revisorerna Uppdrag Kompetensutveckling och nätverk Information Samordnad revision Revision av externa utförare Risk och väsentlighet Omvärldsförändringar Väsentliga händelser inom kommunen Intern kontroll Senare års fördjupade granskningar Granskning av årsbokslut och delårsbokslut Övergripande finansiell analys Planering av revisionsinsatser och revisionsprojekt Årlig granskning Grundläggande granskningar Övriga granskningsprojekt under året Diskuterade områden för ev granskning Ansvarsprövning Sammanställning över beslutade aktiviteter...10 Bilagor: Bilaga 1 Lagförändringar Bilaga 2 Genomförda granskningar Osby kommun Revisionsplan

3 1. Inledning Kommunrevisorernas uppgifter följer av kommunallag, revisionsreglemente och god revisionssed i kommunal verksamhet. Revisionen syftar ytterst till att ge kommunfullmäktige underlag till ansvarsprövning av nämnder, styrelser och enskilda förtroendevalda. I denna revisionsplan redovisas planerade revisionsprojekt för år 2015, och vad som ligger till grund för valet av granskningar. Beslut om förändrad inriktning i granskningen kan dock bli aktuell utifrån förändringar i omvärlden eller inom kommunens organisation. 2. Revisorerna 2.1. Uppdrag Revisorerna prövar om: - verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt - räkenskaperna är rättvisande - den interna kontrollen som görs inom styrelsen och nämnderna är tillräcklig. För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning granskar revisorerna årligen all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden. Bedömningen lämnas i revisionsberättelsen. Revisorerna får inte enligt Kommunallagen vara ordförande eller vice ordförande i kommunstyrelsen. De får inte heller, jämsides med sitt revisionsuppdrag, ha uppdrag eller vara ersättare i nämnder, styrelse, fullmäktige, fullmäktigeberedning eller kommunalt bolag. I de fall ev jäv skulle uppstå för enskild revisor, deltar berörd revisor inte i granskningen av den nämnden/verksamheten Kompetensutveckling och nätverk För att leva upp till god kommunal revisionssed, krävs att varje revisor har kunskap om kommunens verksamhet och de speciella frågeställningar som berör revisionell verksamhet. Med den snabba utvecklingstakt som råder i kommunal verksamhet, behövs en fortlöpande kompetensutveckling. Revisionen får löpande inbjudningar till diverse seminarier och konferenser. Prioriteringar för deltagande i dessa avgörs av revisionsmötet. Revisorerna har sinsemellan fördelat arbetet och ansvaret för de olika delarna av kommunens verksamheter enligt följande: Grupp Vård och omsorg Annelie Frostensson Håkan Carlsson Per-Ola Stensson Grupp Skola Per Johnmark Yngve Lörup Fredrick Nyberg Osby kommun Revisionsplan

4 Övriga styrelser och nämnder Yngve Lörup Per Johnmark Fredrick Nyberg Annelie Frostensson Per-Ola Stensson Håkan Carlsson 2.3. Information För att revisionens arbete ska vara lättillgängligt kommer följande arbetssätt att användas: Resultat av revisionens granskningar kommer att löpande kommuniceras med aktuella nämnder och styrelser. Kommunfullmäktige blir tillsända alla rapporter som revisionen producerar. I samband med upprättandet av revisionsberättelsen, sammanställs även en redogörelse över det gångna årets revisionsinsatser som lämnas till kommunfullmäktige. På kommunens hemsida publiceras löpande de granskningsrapporter som revisionen producerar Samordnad revision Samordnad revision, dvs. mellan kommunförvaltningen och dess företag, är ett viktigt instrument för ägarens, kommunfullmäktiges, kontroll och uppföljning. Revisorerna granskar den verksamhet som bedrivs i bolagen genom lekmannarevisorerna. Den samordnade revisionen ger förutsättningar att bedöma hur kommunen arbetar med ägarstyrning och förvaltningskontroll. Granskningen sker utifrån ett övergripande ägar- /styrperspektiv där kommunstyrelsens uppsikt är ett viktigt inslag. I Osby finns följande kommunala bolag och andra organisationer, hel- eller delägda, där kommunfullmäktige har utsett lekmannarevisorer: Osbybostäder 100% Osby Nova AB 100% Östra Göinge Renhållnings AB 50% Fjärrvärme i Osby AB 100% Industrihus i Osby AB 100% Skåne Blekinge Vattentänst AB 25% Yngve Lörup, Per-Ola Stensson, suppleanter Fredrick Nyberg, Per Johnmark Per-Ola Stensson, Anneli Frostensson suppleanter Per Johnmark, Yngve Lörup Yngve Lörup, suppleant Håkan Carlsson Yngve Lörup, Per-Ola Stensson, suppleanter Per Johnmark, Håkan Carlsson Per Johnmark, Fredrick Nyberg suppleanter Per-Ola Stensson, Anneli Frostensson Per Johnmark, Övriga organisationer som kommunen är delägare i är: Kommunalförbundet AV Media Hjälpmedelsnämnden i Östra Skåne IT-nämnden i Skåne Nordost Lekmannarevisionen utförs i enlighet med separat granskningsprogram framtaget inom revisionen och med avrapportering till revisionen. Osby kommun Revisionsplan

5 2.5. Revision av externa utförare För att minska revisionsrisken, dvs. risken för att revisorerna gör felaktiga uttalanden i revisionsberättelsen eller inte förmår lyfta fram väsentliga förhållanden som har betydelse för ansvarsprövningen, inriktas insatserna på att granska styrning, uppföljning och ledning såväl övergripande som för nämndernas egna verksamheter. Vidare uppmärksammas ägarstyrningen och uppsikten för verksamheter bedrivna i gemensamma nämnder, i kommunalförbund, i bolag eller över andra till vilka kommunen överlämnat vården av verksamheter. 3. Risk och väsentlighet Grunden för uppdraget och den planerade revisionsinriktningen är den av revisorerna genomförda väsentlighets- och riskbedömningen. Denna tar sin utgångspunkt i omvärldsförändringar väsentliga händelser inom kommunen intern kontroll senare års fördjupade granskningar granskningar av årsbokslut och delårsbokslut övergripande finansiell analys Riskbedömningen ligger till grund för revisionsprocessen som i sina huvuddelar består av planering, granskning och prövning. Genomgången, som görs utifrån perspektiv av konsekvens och sannolikhet, visar på ett antal områden, där revisorerna behöver mer information och kunskap inför den slutliga ansvarsbedömningen. Utifrån riskbedömningen har revisorerna beaktat revisionsrisken. Bedömningen görs utifrån en modell, från god sed i kommunal revision: Vidare riktas revisionsinsatser på organisationens hantering av intern kontroll samt förmågan att uppnå en ekonomi i balans och god ekonomisk hushållning. Andra angelägna frågor är Osby kommun Revisionsplan

6 hur uppföljningen av ekonomi, verksamhet och mål hanteras, vilka former för återrapportering som finns och hur system för nämndernas interna kontroll fungerar Omvärldsförändringar Lagstiftning och förordningar Löpande sker ett antal förändringar i lagstiftning och förordningar med påverkan på de kommunala verksamheterna. I bilaga 1 återges en del av de förändringar i lagstiftning som skett Konjunkturen Låg inflation Låga räntor. Förbättrad sysselsättningens. Försämrade skatteprognoser Befolknings-/ Demografiutvecklingen Antalet invånare uppgick 2014 till , en ökning med 115 personer sedan Att öka befolkningsmängden i kommunen bedöms vara det enskilt viktigaste målet i kommunens målhierarki. Målet innehar så många olika aspekter, infallsvinklar och perspektiv att kommunen bör utarbeta handlingsplaner för de olika målen som ska bidra till måluppfyllelsen för att precisera aktiviteter och delmål Väsentliga händelser inom kommunen En genomgång av väsentliga händelser inom kommunen bl.a. i syfte att ge underlag till planering av revisionsarbetet genom fokus på risk och väsentlighet har gjorts. Årsredovisningen återger viktiga händelser. Bl a följande väsentliga händelser och risker har identifierats: NY LIS-plan Strandnära tomter för att bidra till en levande landsbygd. Websändning från Kommunfullmäktiges sammanträden har permanentats Den 12 februari invigdes kommunens nya mötesplats för unga "Lagunen". Osby kommuns äldre är mest nöjda med maten som serveras, jämfört med hela Skåne, enligt Socialstyrelsens årliga brukarundersökning. Sedan 1 mars ansvarar SBVT (Skåne Blekinge Vattentjänst AB) för drift och underhåll av kommunens Vatten och Avloppsnät mm. SBVT ägs av Osby, Östra Göinge, Olofström och Bromölla kommuner (vardera 25%). Genom detta samarbete förbättras tillgången till kompetens inom området. Turiststrateg anställdes i februari månad och är drivande för kommunens turismutveckling. Osby kommun delade ut årets värdskapspris till "sociala gruppen". Den 17 mars fick 600 kommuninvånare en medborgarenkät, där det gavs möjlighet att framföra sin åsikt om kommunens verksamhet. Den 1 april anställdes Paul Phillips som näringslivsutvecklare och efterträdde Gert Jönsson Den 3 april workshop om centrumplan i Osby. Dialog med kommuninvånare. Babycafé startades på familjecentralen den 10 april. Den 15 april informations- och utvecklingsmöte i Killeberg. Dialog med kommuninvånare. Osby kommun Revisionsplan

7 Vindbruksplanen antagen av kommunfullmäktige. Den 7 maj hölls en Äldredag i Osby för att öka kunskapen om aktiviteter som främjar ett aktivt och hälsosamt åldrande. EU-val 25 maj. Höjning av taxan för vatten och avlopp Den 4 juli invigdes rondellen riksväg 15/Kyrkogatan i Osby Det kollektiva resandet ökande markant på sträckan Hässleholm-Osby-Älmhult. Humans tillgänglighetsbarometer visar att Osby kommun är näst bäst i riket. FIA (Fler i arbete) presenterades på Mötesplats Skåne i augusti. Calcio startade sin fotbollsakademi i Osby. Osby kommun klättrar i rankningen som bästa skolkommun från 144 till 64 plats i Sverige. Samverkansavtal tecknades med IP Only avseende fiber tätorterna inom kommunen. Konstgräsplan i Osby invigdes den 22 november. Kulturnatt arrangerades i Osby och Lönsboda den 12 december. Familjecentralen firande 1-års jubileum. Ängsgårdens förskola utökades med ytterligare en avdelning. Johan Lindstén utsågs till årets kulturpristagare i Osby kommun. KFUM utsåg Osby kommun till bästa ungdomskommun i Skåne. Anders Pettersson och Erland Nilsson lämnade sina uppdrag som kommunalråd och lämnade vid årsskiftet över till Marika Bjerstedt Hansen och Niklas Larsson Intern kontroll I februari 2015 genomförde revisionen en granskning av intern kontroll. Granskningen lämnade följande rekommendationer: En risk- och väsentlighetsanalys bör enligt God revisionssed bygga på dokumenterade bruttorisklistor. Kommunstyrelsen bör därför tillse att bruttorisklistor dokumenteras och följs upp kommande år i syfte att skapa systematik i riskanalysarbetet. Kommunstyrelsen bör tillse att det skapas förutsättningar för de att utveckla sin roll och betydelse för den interna kontrollen, framför allt i risk- och väsentlighetsanalysen. Kommunstyrelsen och nämnder bör tillse att både ekonomiska, juridiska och verksamhetsmässiga risker beaktas i risk- och väsentlighetsanalysen. För att stärka det interna kontrollarbetet bör kommunstyrelsen och nämnder tillse att det i uppföljningen av den interna kontrollen tydligt framgår åtgärder vid avvikelse, samt att samtliga kontrollmoment är ifyllda i enlighet med kommunens framtagna mall. Kommunstyrelsen bör se över möjligheten att utnyttja Stratsys till dess fulla potential, med syfte att effektivisera arbetet med den interna kontrollen 3.4. Senare års fördjupade granskningar I bilaga 2 finns en sammanställning över genomförda granskningar Granskning av årsbokslut och delårsbokslut Det är vår bedömning att bokslutet och årsredovisningen 2014 i alla väsentliga delar är korrekt upprättat och visar en rättvisande bild av kommunens ställning och resultat. Detta innefattar även Osby kommun Revisionsplan

8 den sammanställda redovisningen (kommunkoncernen). Verksamheten under året och resultatet i årsbokslutet är i huvudsak förenligt med de mål fullmäktige beslutat om i budget och plan. Även granskningen av delårsbokslutet 2014 visade att den i alla väsentliga delar är korrekt upprättat och visar en rättvisande bild Övergripande finansiell analys Resultat (belopp i Mkr): Utfall 2013 Utfall 2014 Budget 2015 Plan 2016 Plan ,9-10,8 7,1 14,7 14,9 Nettokostnadernas andel av skatteintäkterna (%): Utfall 2013 Utfall 2014 Budget 2015 Plan 2016 Plan ,7 101,4 98,0 96,8 96,7 Soliditeten inkl hela pensionsåtagandet (%): Utfall 2013 Utfall 2014 Budget 2015 Plan 2016 Plan Planering av revisionsinsatser och revisionsprojekt 4.1. Årlig granskning Den årliga granskningen bygger på en kombination av metoder och tillvägagångssätt för att granska verksamheten med syfte att bedöma om nämnder och styrelser har en tillfredsställande styrning och intern kontroll och för att få kunskap och underlag för ansvarsprövningen. De metoder som kommer att användas är: På fullmäktiges eller revisionens initiativ informera om revisionen samt svara på frågor. Studiebesök i kommunens verksamheter i syfte att inhämta information och som ett led i en ökad dialog med kommunens verksamheter. Löpande ta del av rapporter och prognoser för att följa kommunens utveckling. Löpande ta del av kommunstyrelsens och fullmäktiges protokoll Löpande inhämta information om icke verkställda gynnande beslut Grundläggande granskningar Nedan återges beslutade granskningar som är grundläggande revisionsinsatser Granskning av delårsbokslut I enlighet med Kommunallagen ska granskning av delårsbokslutet per ske med syfte att bedöma om de finansiella målen kommer att uppnås och om verksamheten bedrivits inom av fullmäktige uppsatta mål. Granskningen kommer att ske översiktligt vilket innebär att den är väsentligt begränsad i förhållande till en revision. Osby kommun Revisionsplan

9 Årsbokslutsgranskning Granskning av årsredovisning med däri ingående verksamhetsredovisning, koncernredovisning, balans- och resultaträkningar, finansieringsanalys samt noter. Liksom i granskningen av delårsbokslutet ska en bedömning göras av måluppfyllelsen Granskning av intern kontroll I enlighet med kommunens reglemente för intern kontroll ska nämnderna årligen anta intern kontrollplaner. Granskningen utgår från det arbete som görs av styrelse och nämnders intern kontrollarbete Övergripande granskning Syftet är att årligen inhämta och dokumentera information som är viktig att beakta i samband med planeringen av revisionsinsatser. Granskningen inriktas mot väsentliga händelser och förändringar med fokus bl.a. på Väsentliga händelser Förändringar i rutiner, rapporteringssystem. Budgetprocess, IT-system, redovisningsprinciper, väsentliga avtal, organisation. Tvister och krav Misstanke om brott Försäkringar Uppföljning av föregående års granskningar Syftet är att följa upp att väsentliga synpunkter i 2014 års granskningar har åtgärdats Övriga granskningsprojekt under året Utifrån genomförda granskningar, eller inträffade händelser som påkallar revisionens uppmärksamhet, kan omprioriteringar i revisionsplanen komma att ske Identifierade områden för djupgranskning Följande granskningsprojekt kommer enligt planeringen att genomföras under Beredskap för att hantera den demografiska utveckling som prognostiseras/lokalutnyttjande Insatser till barn i behov av särskilt stöd samt kompetens- och resursförsörjning för modersmålundervisning och studiehandledning. Processer och rutiner för biståndsbedömning samt utbetalning av försörjningsstöd Uppföljning av granskning av samverkan mellan socialtjänst och förskola respektive skola (granskning 2012) Identifierade områden för övrig granskning Följande övriga områden, för vilka revisionen beslutat att ägna uppmärksamhet/orientering /granskning har identifierats: Osby kommun Revisionsplan

10 Låneåterbetalningsberedskap info från ekonomichefen Information om kommunens vattenförsörjning underhåll och beredskap Ärendeberedning inom KS Delegationsordning Vård och omsorgsnämndens verksamhet och ekonomi, möte med nämndens ordf och förvaltningschef Gatukontoret (verksamhet, bemanning) Dessa insatser sker genom sammanträffanden med representanter för respektive verksamhet. Revisionen planerar att under 2015 genomföra studiebesök i följande verksamheter: Naturbruksgymnasiet Bergfast äldreboende, Lönsboda Förskolan Hasselgården (planering för behov av lokaler och underhåll, anmälan av barn som far illa, språkfrågor) 4.4. Diskuterade områden för ev granskning 2016 Ärendeberedning inom KS 4.5. Ansvarsprövning Utifrån resultatet av årets revisionsinsatser och granskningar, prövar revisorerna om styrelse, nämnder och beredningar har fullgjort sitt uppdrag. I bedömningen ingår att ta ställning till om anmärkning ska riktas och om ansvarsfrihet ska tillstyrkas eller avstyrkas. Bedömningen kommuniceras med fullmäktige i ett särskilt uttalande i revisionsberättelsen. Osby kommun Revisionsplan

11 4.6. Sammanställning över beslutade aktiviteter Nämnd Aktivitet Ansvarig Övergripande Delårsrapport EY Övergripande Årsredovisning EY Övergripande Intern kontroll EY Övergripande Övergripande granskning, väsentliga händelser EY Övergripande Uppföljning av 2014 års granskningar EY Kommunstyrelsen Beredskap för att hantera den demografiska utveckling som prognostiseras/lokalutnyttjande EY Barn- och skolnämnden Vård och omsorgsnämnden Barn- och skolnämnden Insatser till barn i behov av särskilt stöd samt kompetens- och resursförsörjning för modersmålundervisning och studiehandledning Processer och rutiner för biståndsbedömning samt utbetalning av försörjningsstöd Uppföljning av granskning av samverkan mellan socialtjänst och förskola respektive skola (granskning 2012) Kommunstyrelsen Information om kommunens vattenförsörjning Revisionen underhåll och bered Kommunstyrelsen Låneåterbetalningsberedskap info från Revisionen ekonomichefen Kommunstyrelsen Ärendeberedning inom KS Revisionen Kommunstyrelsen Delegationsordning Revisionen Vård och omsorgsnämnden Verksamhet och ekonomi, möte med Revisionen nämndens ordf och förvaltningschef Kommunstyrelsen Gatukontoret (verksamhet, bemanning) Revisionen Kommunstyrelsen Naturbruksgymnasiet - verksamhetsbesök Revisionen Vård och omsorgsnämndesamhetsbesök Bergfast äldreboende, Lönsboda - verk- Revisionen Barn- och skolnämndebesök Förskolan Hasselgården - verksamhets- Revisionen Övergripande Planering, ansvarsprövning, administration EY EY EY EY Fastställd av revisorerna i Osby kommun Osby kommun Revisionsplan

12 Bilaga 1 Nedan följer en kort sammanfattning av viktiga lagändringar att beakta inför beslut om revisionsplan 2015 och åren framöver, dels sådana som träder i kraft från och med årsskiftet 2014/2015 och dels övriga relevanta lagförändringar som skett under de senaste tre åren. Bättre förutsättningar för gode män och förvaltare 1 Förändringar sker i föräldrabalken, offentlighets- och sekretesslagen (2009:400) och patientsäkerhetslagen (2010:659) från och med den 1 januari Ändringarna innebär att enskilda personer får ett ökat inflytande vid valet av god man eller förvaltare. Samtidigt skärps kontrollen av de som utses till gode män och förvaltare. Det blir också tydligare att överförmyndaren ansvarar för att gode män och förvaltare erbjuds utbildning. Överförmyndaren ska hjälpa tingsrätten att ta fram underlag i ärenden som gäller ställföreträdare. Utöver det får gode män och förvaltare rätt att lämna sitt uppdrag, exempelvis vid hot eller våld, trots att det inte har utsetts någon ersättare Ny patientlag 2 Den 1 januari 2015 trädde patientlagen (2014:821) i kraft. Syftet med lagen är att stärka och tydliggöra patientens ställning samt att främja patientens integritet, självbestämmande och delaktighet. Den nya lagen innebär bland annat följande: Informationsplikten gentemot patienten utvidgas och förtydligas. Det klargörs att hälso- och sjukvård som huvudregel inte får ges utan patientens samtycke. Patientens möjlighet att få en ny medicinsk bedömning utvidgas. Patienten ska ges möjlighet att välja utförare av offentligt finansierad primärvård och öppen specialiserad vård i hela landet. I övrigt innehåller den nya lagen motsvarigheter till nuvarande bestämmelser om exempelvis vårdgaranti, fast vårdkontakt, fast läkarkontakt, individuell planering samt val av behandlingsalternativ och hjälpmedel. Även bestämmelser om barns inflytande över sin vård införs i lagen. Kommunal verksamhet som bedrivs i samverkan med Region Skånes verksamheter påverkas av denna förändring. Plan- och bygglagen (SFS 2014:900) 3 Den 1 januari 2015 infördes ändringar i plan- och bygglagen (2014:900). Huvudsyftet med lagändringarna är att göra plan- och bygglovsprocessen enklare och effektivare. Ändringarna i PBL innebär att fler detaljplaner ska hanteras med ett så kallat standardförfarande. Ett ännu enklare förfarande införs för att upphäva detaljplaner och att förlänga genomförandetiden. Kraven på bullerutredning i detaljplaner ökar för att få en samordnad prövning mellan PBL och miljöbalken. Ny lag för kommunala markanvisningar Den 1 januari 2015 infördes också en ny lag om riktlinjer för kommunala markanvisningar (2014:899). Lagen innebär att en kommun ska anta riktlinjer för så kallade markanvisningar om kommunen genomför sådana. Förtydligat kommunalt ansvar för ungdomar utanför gymnasieskolan 4 Förändringar i skollagen (2010:800) och förordningen (2006:39) om behandling av personuppgifter i den kommunala verksamheten rörande information om icke skolpliktiga ungdomar. Ändringarna i skollagen innebär att det blir tydligare att en kommun löpande under året ska hålla sig informerad om hur vissa ungdomar i kommunen är sysselsatta. Det 1 Källa: Regeringskansliet Viktigare lagar och förordningar inför årsskiftet 2014/ Källa 3 Källa: Regeringskansliet Viktigare lagar och förordningar inför årsskiftet 2014/ Ibid. Osby kommun Revisionsplan

13 gäller ungdomar som gått ut grundskolan eller motsvarande men inte fyllt 20 år och som varken går eller har fullföljt utbildning på ett nationellt program i gymnasieskola eller gymnasiesärskola eller motsvarande utbildning. Det här ansvaret benämns kommunernas aktivitetsansvar för ungdomar. I ansvaret ingår att kommunerna ska erbjuda de ungdomar som berörs lämpliga individuella åtgärder. Målet ska i första hand vara att motivera den enskilde att påbörja eller återuppta en utbildning. Kommunerna ska dokumentera sina insatser på lämpligt sätt. Kommunerna ska också föra ett register över de ungdomar som omfattas av ansvaret. För att underlätta för hemkommunerna att hålla sig informerade och kunna erbjuda insatser för ungdomar som är berörda, ska huvudmän för gymnasieskolor och gymnasiesärskolor snarast meddela hemkommunen om en elev utan giltigt skäl har en stor frånvaro i skolan. Den här skyldigheten påverkar inte huvudmannens ansvar för att ge stöd eller särskilt stöd till elever. Högre krav på fristående skolor som vill starta ny utbildning 5 Förändringar i skollagen (2010:800), skolförordningen (2011:185) och gymnasieförordningen (2010:2039). Ändringarna i skollagen innebär bland annat att man inför ett krav på att en fristående skola måste samråda med den kommun som skolan ligger i, innan en godkänd utbildning startar. Samrådet ska ske efter det att Statens skolinspektion har godkänt utbildningen men innan Statens skolinspektion gör en så kallad etableringskontroll. Det införs bestämmelser om detta i skollagen. Bibliotekslagen (2013:801) I denna lag finns bestämmelser om det allmänna biblioteksväsendet. Lagen har nyligen förnyats och genom den nya lagen som är gällande från och med den 1 januari 2014 har bibliotekens betydelse för att främja litteraturens ställning blivit tydligare. Biblioteken har fått ett tydligare uppdrag att ägna särskild uppmärksamhet åt vissa prioriterade grupper av besökare. En sådan grupp är barn och ungdomar. De kommunala biblioteken har fått i uppdrag att särskilt prioritera barn och unga för att främja språkutvecklingen och stimulera till läsning. Det ska även i fortsättningen vara gratis att låna böcker på bibliotek. Detta ska gälla både tryckta böcker och e-böcker. I lagen fastslås även att folkbibliotekens utbud av medier och tjänster ska präglas av allsidighet och kvalitet och enligt 17 ska kommuner och landsting anta biblioteksplaner för sin verksamhet på biblioteksområdet. Bristande tillgänglighet blir en ny form av diskriminering Bristande tillgänglighet för personer med funktionsnedsättning införs som en ny form av diskriminering i diskrimineringslagen. Riksdagen har beslutat om ändringarna i diskrimineringslagen. Ändringarna innebär att bristande tillgänglighet för personer med funktionsnedsättning införs som en ny form av diskriminering. Med bristande tillgänglighet menas att en person med funktionsnedsättning missgynnas genom att en verksamhet inte vidtar skäliga åtgärder för tillgänglighet för att den personen ska komma i en jämförbar situation med personer utan denna funktionsnedsättning. Förbud mot diskriminering i form av bristande tillgänglighet kommer bland annat att gälla inom följande samhällsområden: Arbetsliv Utbildning Arbetsmarknadspolitisk verksamhet och arbetsförmedling utan offentligt uppdrag Start eller bedrivande av näringsverksamhet Allmän sammankomst Offentlig tillställning Hälso- och sjukvård Socialtjänst Offentlig anställning 5 Ibid. 6 Källa Osby kommun Revisionsplan

14 Arbetsmiljö Genom en förändring i arbetsmiljölagen (1977:1160) gällande från och med den 1 juli 2014 kommer en arbetsgivare som bryter mot arbetsmiljöregler riskera att få betala upp till en miljon kronor i böter. Beslutet innebär att sanktionsavgifter i många fall ska ersätta straff såsom böter eller fängelse. Detta eftersom det är effektivare och snabbare att använda sanktionsavgifter som en myndighet beslutar om, än att gå via polis och åklagare och försöka få någon fälld i domstol. I arbetsmarknadsutskottet betänkande uppges att en sanktionsavgift ska tas ut även om överträdelsen inte skett med uppsåt eller av oaktsamhet. Program för uppföljning av privata utförares verksamhet. Kravet på program regleras i KL kap 3 19 b och gäller från och med den 1 januari KF ska besluta om ett program för uppföljning som avser all verksamhet som drivs av privata utförare och där det finns ett avtal med utföraren. Detta innefattar alla kommunala verksamhetsområden. Av KL framgår att programmet ska omprövas under varje mandatperiod Vägledningar, förordningar och nationella riktlinjer Våld i nära relationer Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd (SOSFS 2014:4) om våld i nära relationer trädde i kraft den 1 oktober Den innehåller bland annat krav på rutiner för anmälningar till socialtjänsten om barn som kan vara våldsutsatta eller kan ha bevittnat våld. Vägledning för elevhälsan Socialstyrelsen och Skolverket har under 2014 publicerat en ny vägledning för elevhälsan. Vägledningen beskriver hur elevhälsans arbete kan bidra till en hälsofrämjande skolutveckling och undanröja hinder för enskilda elevers lärande. I vägledningen beskrivs även hur elevhälsan kan arbeta med särskilt stöd, bedömningar och utredningar utifrån Skolverkets allmänna råd om arbete med åtgärdsprogram för elever i behov av särskilt stöd. Ansvaret för personer med demenssjukdom och bemanning i särskilda boenden Socialstyrelsens nya föreskrifter och allmänna råd på detta område träder i kraft den 31 mars Framöver kommer Socialstyrelsen även ge ut en författning som ska omfatta alla typer av särskilt boende för äldre. Föreskrifterna ska omfatta handläggning och uppföljning av ärenden samt genomförande av insatserna och ska vara gällande för särskilda boenden och korttidsboende. Osby kommun Revisionsplan

15 Bilaga 2 Nämnd/år Övergripande Delårsbokslut. Delårsbokslut. Delårsbokslut. Delårsbokslut. Delårsbokslut. Delårsbokslut. Kommunstyrelsen Socialnämnden Uppföljning av kommunens arbete med detaljplaner Förebyggande åtgärder mot ungdomsbrottslighet. Utbildningsnämnden Överförmyndaren Fastighetsnämnden Valnämnden Årsbokslut. Årsbokslut. Årsbokslut. Årsbokslut. Årsbokslut. Årsbokslut. Intern kontroll Intern kontroll Intern kontroll Intern kontroll Intern kontroll Intern kontroll Uppföljning av granskningar f å. Kommunens projekt KS uppsikt över verksamheter som drivs av annan. Uppföljning av granskningar f å. Verkställighet av KF-beslut. Avtalshantering Kvalitet inom hemtjänst och skola Kvalitet inom hemtjänst och skola Inre och yttre säkerhet på förskolor. Uppföljning av granskningar f å. Intern kontroll mot mutor Moms Upphandlingar Ersättningar till förtroendevalda Miljö- och byggnämnden Planverksamheten Kvalitet i skolan Uppföljning av granskningar f å. Samverkan mellan socialtjänst och förskola/skola Samverkan mellan socialtjänst och förskola/skola Skolornas arbete mot trakasserier och kränkande behandling Granskning av överförmynadern Uppföljning av granskningar f å. Granskning av budgetering och ekonomisk uppföljning inom individ- och familjeomsorgen. Granskning avseende det kommunala informationsansvaret för icke skolpliktiga ungdomar Uppföljning av granskningar f å. Granskning av verkställande av kommunens mål för befolkningsutveckling Investeringsprocessen I sammanställningen ovan framkommer att inga fördjupade granskningar har gjorts specifikt inom kommunstyrelsen, fastighetsnämnden och valnämnden. Däremot har dessa ingått i de övergripande granskningarna, t ex upphandlingar. Osby kommun Revisionsplan