Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys

Transkript

1 Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys

2 Involvera fullmäktige i revisionens riskanalys Varför riskanalys? Fullmäktige och revisorerna Exempel från Krokoms kommun Hur använda resultatet?

3 Varför riskanalys? Revisorernas granskning ska bygga på riskanalys, enligt god sed Syftar till att granska rätt saker - det som är mest väsentligt och riskfyllt Ger underlag till aktiva val av granskning Minimerar risken för ett felaktigt uttalande i revisionsberättelsen. Riskanalysen ska utgå från helhetssyn!

4 Revisorernas uppdrag är stort Kommunallagen 12 kap Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs inom nämndernas verksamhetsområden Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig.

5 Vad kan hota eller hindra att uppdrag kan genomföras och mål kan nås och att det sker på ett säkert och avsett sätt? HÄR är vi HIT ska vi MÅL BESLUT UPPDRAG BESTÄMMELSER RAMAR

6 Bedöma risker Konsekvens X Sannolikhet = Väsentlighet

7 Riskanalysens steg Inhämta kunskap inventera Göra en sammanställning riskkarta Analysera kartan Bedöma väsentlighet (sannolikhet och konsekvens) Prioritera Revisionsplan

8 Riskinventering Vem spanar?

9 Fullmäktige och revisorerna - Samspel och samarbete! - Vill åt samma håll! och lekmannarevisorer Ansvarssystemet i kommuner, landsting och regioner Ur God revisionssed i kommunal verksamhet 2014

10 Ett ömsesidigt behov Revisorerna behöver fullmäktiges erfarenheter och insikter om utveckling, aktuella beslut och skeenden som underlag för sin riskanalys. Hur får revisorerna tillgång till fullmäktige? Fullmäktige som uppdragsgivare behöver information från revisorerna för att följa upp, utvärdera, omprioritera och pröva ansvar. Hur använder fullmäktige sin revision? Ett närmare utbyte stärker effekten av revisionen och förebygger ansvarsprövningen. Det handlar om former för dialog, behandling av revisorernas rapporter, transparens och pedagogik mm.

11 Så här kan det se ut Styrelsen Fullmäktige Valnämnd Revision Fullmäktigeberedning Fullmäktigeberedning Fullmäktigeberedning Kommunalförbund Nämnder Bolag Stiftelser Skola Vård och omsorg Barn och ungdom Moderbolaget Kul-i-byn Räddningstjänst Kultur och fritid Plan och miljö BostadsAB Friskt Vågat Förvaltade stiftelser Finansiella samordningsförbund Syd Tekniska Gemensamma nämnder EnergiAB Överförmyndare Turistbolaget Delägda bolag? Ekonomiska föreningar? Ideella föreningar? IT Löner Nordväst Idrottsföreningar RoBo äldreboende Privata utförare/entreprenader Kunskapsskolan Plaskipool simhall Vi som växer förskola Projekt Kulturstiftelser Privata företag Avtalssamverkan

12 Hur syns revisionen i fullmäktige? En gång om året, med revisionsberättelsen? Stående punkt med återkommande information? Alla revisionsrapporter behandlas/beslutas om? Fysiskt på plats för frågor och kontakt? Seminarier, utbildning, hearings? Den som inte syns, finns inte!

13 Kan man bygga ett gemensamt pussel?

14 Riskanalys med fullmäktige Ett exempel från Krokoms kommun

15 Hur kan vi använda resultatet? Såväl revisorer som fullmäktige kan använda det som kommer fram i riskanalysen!

16 Revisionen ska prioritera risker Utgår från väsentlighet (sannolikhet och konsekvenser) Revisionen är självständig En revisionsplan tar form - men är flexibel Alla insatser ska härledas till risk

17 Även fullmäktige kan ha nytta av analysen Fullmäktige kan använda underlaget i sin egen styrning Styrelse och nämnder kan göra egna fördjupade riskanalyser En röd tråd att återkomma till under mandatperioden

18 Riskanalys i kommunal revision Målgrupp förtroendevalda men även sakkunniga Förtydliga syftet med riskanalysen samt väva in den tydligare i revisionsprocessen Ett arbetssätt i steg presenteras Förtydliga roller sakkunnig/förtroendevald revisor

19 Fyrfältaren