Interrevisionens rapport rörande ägarstyrning, kontroll och uppföljning av bolag vid Linköpings universitet

Transkript

1 BESLUT Dnr LiU (4) Interrevisionens rapport rörande ägarstyrning, kontroll och uppföljning av bolag vid Linköpings universitet 1 Allmänna konstateranden Syftet med intervisionens rapport har varit att granska om rådande modell för ägarstyrning säkerställer att universitetsstyrelsen har en god intern styrning och kontroll över verksamheten i holdingbolaget jämte dess dotterföretag. 1.1 Begränsade styrmöjligheter beträffande en begränsad verksamhet begränsat ansvar? Det finns skäl att erinra om de styr- och kontrollmöjligheter som tillkommer en ägare enligt aktiebolagslagen. För LiUs del där universitetet och ytterst universitetsstyrelsen företräder regeringen som ägare till det helstatliga bolaget Linköpings universitet Holding AB gäller att universitetsstyrelsen inte fullt ut förfogar över det ägarmandat som aktiebolagslagen ger. Således har universitetsstyrelsen inte någon formell beslutanderätt över bolagsordningen för bolaget, vilken istället tillkommer regeringen. Regeringen har också beslutat om riktlinjer för utövande av statens äganderätt i vissa bolag som förvaltas av universitet och högskolor. Riktlinjerna anger bl a krav på årlig återrapportering till staten utifrån en lista av förhållandevis detaljerade frågeställningar såsom uppgift om det totala antalet unika idéer som holdingbolaget eller dess dotterföretag tar emot från universitetet. Vid sidan härav föreskrivs i regleringsbrev för respektive år vilka uppgifter som ska framgå av universitetets årsredovisning med avseende på innovationskontorsverksamheten t ex avseende uppgift om antal idéer som influtit för prövning eller rådgivning från forskare respektive studenter. Nämnda krav begränsar utrymmet för styrelsen i fråga om hur styrningen ska utövas gentemot holdingbolaget. Här kan också erinras om de återkommande dialoger som sker mellan utbildningsdepartementets tjänstemän och ledningarna för universitetets holdingbolag utan närmare deltagande från universitetens sida. Universitetsstyrelsen förfogar dock inom dessa ramar över ägarrollen i förhållande till holdingbolaget. Enligt aktiebolagslagen står bolagets revisorer till ägarens disposition. Genom stämmoombud (rektor) kan universitetsstyrelsen, med stöd av aktiebolagslagen, i ett styrnings- och kontrollperspektiv när som helst både initiera och inhämta uppgifter om verksamheten i bolaget. Såsom varit etablerat sedan år 2000 vid LiU är det vidare universitetsstyrelsen som tar ställning till ägaranvisningarna till holdingbolaget, under det att universitetsledningen mot bakgrund i vad som universitetsstyrelsen tagit ställning för i universitetets årsredovisning bereder besluten bl a be- Universitetsstyrelsen

2 2(4) träffande utseende av ledamöter i holdingbolagets styrelse och i fråga om ansvarsfrihet vid årsstämma. Härutöver förfogar universitetsstyrelsen över sin egen internrevision vilket, såsom nu redovisats, ger ytterligare möjligheter för styrelsen att ta fram underlag för ställningstaganden kring intern styrning och kontroll av holdingbolaget. I ett anslagsperspektiv kan vidare framhållas att LiU Holding, formellt etablerat 1995, såsom aktieägartillskott av statliga medel erhållit sammanlagt tio miljoner kronor. LiU som myndighet har vidare först fr o m 2009 erhållit anslagsmedel för de verksamheter som ryms under benämningen innovationskontor medel som för 2013 uppgår till drygt nio miljoner kronor. Givet LiUs samlade anslagsfinansierade verksamhet framstår detta verksamhetsområde som högst begränsat i omfattning. Samverkansuppgiften är i dag ett påtagligt politikområde. Anslagsstyrningen för lärosätenas del är obetydlig i förhållande till vad som gäller utbildning och forskning. Normstyrningen, t ex i fråga om hur lärosätena kan ta ansvar för de materiella och immateriella tillgångar som skapas i utbildnings- och forskningsverksamheten är fortfarande outvecklad. Ett betydande ansvar för dessa förhållanden åvilar regering och riksdag. Kraven och förväntningarna på universitetsstyrelsen i fråga om intern styrning och kontroll måste ses mot denna samlade bakgrund. 1.2 Universitetsstyrelsen har en väl anpassad modell för intern styrning och kontroll av LiU Holding De årliga ägaranvisningarna och den information som årligen lämnas universitetsstyrelsen dels i form av underlag för universitets årsredovisning, dels vid de muntliga presentationer som bolagets ledning lämnar varje höst understryker att inte minst i jämförelse med universitetets övriga verksamhetsområden universitetsstyrelsen tillskapat ett betydande utrymme för hanering av styrnings- och kontrollfrågor visavi holdingbolaget. Utformningen av uppdragsavtalet mellan LiU och LiU Holding ger vidare underlag för en fortlöpande uppföljning och med årliga avstämningar vid ägarmöten respektive stämmor i bolaget. Verksamheten i bolaget får vidare årligen genomgå till skillnad från universitetets övriga verksamheter en helt fristående revision utifrån aktiebolagslagens krav. Resultaten av denna presenteras i holdingbolags årsredovisning. Utifrån rådande förutsättningar måste universitetsstyrelsen idag anses har en väl anpassad modell för den interna styrningen och kontrollen av holdingbolaget. 2 Kommentarer till lämnade rekommendationer 2.1 Utreda och klargöra anledningen till att antalet nya investeringsobjekt är förhållandevis få och utifrån detta vidta erforderliga åtgärder Det torde inte finns någon mer uppmärksammad fråga under de senaste 20 årens debatt rörande sambanden mellan samverkan-nyttiggörande-kommersialisering än den som rör begreppet deal flow. Grundfrågan är helt enkelt varför får Sverige inte ut mer av tillväxt i form av t ex nya bolag utifrån alla den forskning som bedrivs? Under årens lopp har staten på skilda sätt tagit initiativ t ex genom etablerande av teknikbrostiftelserna på 90-

3 3(4) talet, satsningar i form av Industrifonden eller Almi Invest och i samtliga fall aktualiseras inte bara bristen på riskkapital i tidiga skeden utan också bristen på exploateringsbara idéer. I många sammanhang etableras bolag för tidigt - forskningsresultaten borde istället ha fått tid att utvecklas inom lärosätena och riktas mot de behov som finns eller kan etableras på en global marknad. Det kan enkelt konstateras att alla universitetsanknutna holdingbolag dagligen brottas med denna fråga. För LiUs del har universitetet i samarbete med Linköping och Norrköping kommuner sedan 2007 enligt särskilda samarbetsavtal givit LiU Holding i uppdrag att driva inkubatorverksamheten genom LEAD. Inkubatorn är i dag en av landets främsta universitetsanknutna inkubatorer, med målsättningen att sammantaget omsätta 30 nystartade bolag i sin verksamhet. Över tid kan dessa sedan exponeras för olika former av sådd- och riskkapital. Vad gäller arbetet med att allmänt främja idéflödet från forskare och studenter har LiU Holding med innovationskontoret redovisat sina resultat i LiUs årsredovisning för LiU Holding förfogar över i sammanhanget ett högst obetydlig finansieringskapital. Gällande ordning för investeringsverksamheten bygger på insatser om vanligen högst kronor per bolag alltså en i sammanhanget högst begränsad verksamhet. LiU Holding adresserar redan idag flödesprocessen vad gäller vägen från inspiration till realisering som sin kanske viktigaste uppgift och som dessutom prövas av externa finansiärer såsom Innovationsbron/Almi. Till detta kommer de särskilda redovisningar som regeringen föreskriver. Ett särskilt utredningsuppdrag torde här vara helt överflödigt däremot förtjänar frågan att årligen belysas i samband med redovisningarna inför universitetsstyrelsen. 2.2 Utreda och klargöra vilka arbetsuppgifter som tillhör innovationskontoret och vilka som ska kvarstå inom universitetet. Rekommendationen förutsätts hanteras inom ramen för det uppdragsavtal som avses tecknas för åren mellan LiU och LiU Holding och där förhandlingar kommer att inledas under våren LiU Holding ska utveckla och dokumentera system för den interna styrningen och kontrollen Resultatet av pågående arbete ska redovisas i samband med holdingbolagets information till universitetsstyrelsen hösten Särskild försäkran i avvaktan på slutlig årsredovisning från LiU Holding Detta krav ska säkerställas i de ägaranvisningar som styrelsen beslutar om inför verksamhetsåret Här kan vidare erinras om att LiU Holding med en annan tidplan för sitt eget bokslutsarbete skulle kunna ha en av bolagsstyrelsen undertecknad årsredovisning vid tiden för universitetsstyrelsens behandling av LiUs årsredovisning för respektive år. I sådant fall blir kravet på en särskild försäkran överflödigt. 2.5 Tydligare riktlinjer för rapporteringsformerna till universitetsstyrelsen Universitetsstyrelsen ser gärna en utveckling av formerna för holdingbolagets årliga information till universitetsstyrelsen med utgångspunkt från den rapportering som lämnades hösten Något särskilt behov av från universitetsstyrelsen särskilt utvecklade riktlinjer föreligger dock inte för närvarande.

4 4(4) Beslut i detta ärende har fattats av universitetsstyrelsen vid dess sammanträde denna dag. I beslutet har deltagit ordföranden Bengt Westerberg, universitetets rektor Helen Dannetun och övriga ledamöterna, Jenny Andersson, Carin Franzén, Magnus Hall, Oskar Lyding, Christer Mård, Helena Persson, Niclas Söör, Agneta Westerdahl, Anders Ynnerman, Maria Ågren, Jan-Erik Ögren och Karin Öllinger. Vidare har närvarit prorektor Karin Fälth- Magnusson, suppleanten Daniel B. Wilhelms, personalföreträdarna Krzysztof Marciniak och Annika Stenberg, styrelsens sekreterare Maria Hoffstedt, tillträdande styrelsesekreterare Jenny Ljung, universitetsdirektören Kent Waltersson samt chefsjuristen Göran Hessling, den sistnämnde föredragande. Bengt Westerberg Göran Hessling

5 REVISIONSSRAPPORT Dnr LiU (10) Bolag vid Linköpings universitet - ägarstyrning, kontroll och uppföljning Internrevisionen

6 Revisionsrapport 2(10) Innehåll SAMMANFATTNING..3 1 Bakgrund Riskbedömning Syfte och avgränsning Metod Granskningens resultat Organisationsstruktur Iakttagelser och konklusioner Rekommendationer LH:s interna styrning och kontroll Iakttagelser och konklusioner Rekommendationer Uppföljning och rapportering till universitetsstyrelsen Iakttagelser och konklusioner Rekommendationer... 10

7 Revisionsrapport 3(10) Styrelse och rektor Revisionsrapport: Granskning av bolag vid Linköpings universitet - ägarstyrning, kontroll och uppföljning. SAMMANFATTNING Internrevisionen (IR) har i enlighet med fastställd revisionsplan granskat och lämnar förslag till förbättringar avseende den interna styrningen och kontrollen vid universitetets holdingbolag LiU Holding (LH). Linköpings universitet (LiU) är sedan 1998 företrädare för staten som ensam ägare till LiU Holding. Granskningen har syftat till att bedöma om ägarstyrningen säkerställer att universitetsstyrelsen har en god intern styrning och kontroll av verksamheten i holdingbolaget med fokus på områdena organisationsstruktur, styrning och kontroll samt uppföljning och rapportering till universitetsstyrelsen. Organisationsstruktur Det övergripande målet med LH:s verksamhet är att medverka till att innovativa företag med sin bas i verksamheten vid LiU kan starta och utvecklas på ett sätt som medför mervärden för universitetet och stärker regionens attraktionskraft. LH innefattar fem helägda bolag och delägarskap i 13 bolag. År 2011 överfördes InnovationskontorEtt (IK):s verksamhet från universitetet till LiU Holding och utgör nu den största verksamheten inom LH. Inom bolaget finns en rådgivande investeringskommitté med uppgift att lägga förslag till investeringsverksamhet till LiU Holdings styrelse. Internrevisionen har funnit att investeringsverksamheten under den senaste 3-årsperioden varit relativt låg. IR rekommenderar LH att utreda och klargöra anledningen till att antalet nya investeringsobjekt är förhållandevis få och utifrån detta vidta lämpliga åtgärder. Efter överförandet av universitetsverksamheten InnovationskontorEtt till LH kvarstår vissa oklarheter i vad avser fördelningen av arbetsuppgifter mellan LiU och LH. IR rekommenderar LiU och LH att tillsammans utreda och dokumentera vilka arbetsuppgifter som tillhör IK och vilka som ska kvarstå inom universitetet Styrning och kontroll LiU styr LH genom ägaranvisningar som ska uppdateras årligen och uppdragsavtal som löper i treårsintervall med möjlighet till omförhandling på årsbasis. Ägaranvisningarna anger bl. a att det är styrelsens uppgift att utveckla bolagets arbete och ägande innefattande förvärv eller avyttringar av bolag, att löpande anpassa koncernens struktur och inriktning och att statens ägarpolicy i tillämpliga delar. LH lyder under samma lagar som privatägda bolag avseende exempelvis Aktiebolagslagen och Bokföringslagen. VD för LH har ansvaret för att det dagliga arbetet avseende den interna styrningen och kontrollen är tillfredsställande. Rutinerna för den ekonomiska styrningen och kontrollen under 2012 har inte varit fullständig mot bakgrund av att verksamhetens VD-tjänst varit vakant under en stor del av året. IR ser positivt på att LH:s nytillträdde VD planerar att införa projektredovisning och involvera de kostnadsansvariga projektledarna i budgetarbetet i syfte att öka kostnadsmedvetenheten i verksamheten. Inte minst mot bakgrund av att bolaget idag har en såväl större verksamhetsomfattning som ekonomisk omsättning. Universitetets styrelse har ansvar för att alla verksamheter har en betryggande intern styrning och kontroll. IR rekommenderar att LH utvecklar och dokumenterar system för sin interna styrning och kontroll. Vidare rekommenderar internrevisionen att ägaranvisningarna utökas med krav på att LH på årsbasis lämnar en underskriven försäkran till LiU att den interna styrningen och kontrollen i bolaget är tillfredsställande. LH:s försäkran ska lämnas vid tiden för färdigställandet av LiU:s årsredovisning och är en konsekvens av att LH:s årsredovisning inte är godkänd och beslutad vid tiden för universitetets beslutsfattande av hela sin årsredovisning.

8 Revisionsrapport 4(10) Uppföljning och rapportering LiU och LH genomför två gånger per år möten mellan universitetsledning och representanter för LH:s ledning och styrelse, dels i anslutning till LH:s årsstämma och dels ett möte under tidig höst. LH:s ledning ska vidare varje höst vid Universitetsstyrelsen nästsista sammanträde för året lämna en allmän information om verksamheten i koncernen och arbetet enligt gällande uppdragsavtal. Universitetsstyrelsen fattar vid sitt sista sammanträde för året beslut om ägaranvisningar för nästkommande år. IR har inte funnit några formella avvikelser avseende de rapporteringskrav som ställs på LH eftersom ägaranvisningar och uppdragsavtal till vissa delar är generellt utformade. IR noterar dock att viktiga händelser inte rapporterats formellt till universitetsstyrelsen. Vi konstaterar även att den muntliga informationen till universitetsstyrelsen gjorts bättre under senare tid men kan förbättras ytterligare. IR rekommenderar att LH arbetar fram ett förslag till LiU:s styrelse som visar vilka åtgärder som ska göras för nästkommande år för att uppfylla ägaranvisningar/uppdragsavtal och vad som därvid ska rapporteras till LiU:s styrelse. Genomförda åtgärder utifrån ägaranvisningarna och uppdragsavtalet bör rapporteras skriftligen vid den årliga rapporteringen till LiU:s styrelse.

9 Revisionsrapport 5(10) 1 Bakgrund Internrevisionen (IR) har i enlighet med fastställd revisionsplan granskat och lämnar förslag till förbättringar avseende den interna styrningen och kontrollen vid universitetets holdingbolag LiU Holding. Regeringen initierade 1994 bildande av holdingbolag vid vissa universitet i Sverige. LiU är sedan 1998 företrädare för staten som ensam ägare till LiU Holding (LH). Regeringen har 2011 givit expansionsmöjligheter för holdingbolag knutna till vissa universitet. Den 1 januari 2011 inkorporerades innovationskontoret i LiU Holdings verksamhet från universitetet. Detta har inneburit att LH:s verksamhet vuxit mellan 2010 och 2011 från ca 7 anställda till närmare 20 anställda och att nettoomsättningen vid moderbolaget LiU Holding ökat från 8,6 mkr till 26,8 mkr. 2 Riskbedömning Universitetet och ytterst universitetsstyrelsen ansvarar för att den interna styrningen och kontrollen är betryggande i all den verksamhet som universitetet bedriver och ska genom sina ägaranvisningar och sitt uppdragsavtal styra verksamheten vid LH i önskad riktning. Bolagsbildning kan innebära insynssvårigheter i de fall ägaranvisningar och uppdragsavtal är bristfälliga. Risk finns att den interna styrningen och kontrollen inom holdingbolaget är otillräcklig, ex vis som en följd av den ökade volymtillväxten i bolaget under senare år. Om sådana förhållanden inte kommer till LiU:s kännedom försvårar det möjligheterna att införa korrigerande åtgärder. Detta kan rendera i, förutom ekonomiska förluster, badwill för LiU och svårigheter för holdingbolaget att vara ett stöd för potentiella nya företag. 3 Syfte och avgränsning Syftet med granskningen är att bedöma om ägarstyrningen säkerställer att universitetsstyrelsen har en god intern styrning och kontroll av verksamheten i bolagen. 4 Metod Den metod som använts vid granskningen har utgjorts dels av studier av dokumentation från bolagen, ex vis årsredovisningar, personalhandbok, interna styrdokument för LH gällande intern rapportering, arbetsfördelning, arbetsordning mm samt ägaranvisningar och uppdragsavtal mellan LiU och LH. Intervjuer har genomförts med styrelseordförande för LH liksom styrelsemedlemmar, VD för LH, ekonomiansvarig och revisor för LH samt chefsjuristen vid LiU. De intervjuade har givits möjlighet till sakavstämning av rapporten. 5 Granskningens resultat Det övergripande målet med LH:s verksamhet är att medverka till att innovativa företag med sin bas i verksamheten vid LiU kan starta och utvecklas på ett sätt som medför mervärden för universitetet och stärker regionens attraktionskraft. LiU styr LH genom ägaranvisningar som ska uppdateras årligen och uppdragsavtal som löper i treårsintervall med möjlighet till omförhandling på årsbasis. Ägaranvisningarna ställer bland annat krav på att LH ska: verka genom aktivt ledarskap äga eller ta ägarandelar inriktade på att kommersialisera idéer och resultat härledda från LiU:s verksamhet inom utbildning och forskning skapa incitament som stärker forskares, lärares och studenters möjligheter att kommersialisera sin kunskap

10 Revisionsrapport 6(10) företräda universitetet som delägare i icke kommersiella bolag och andra verksamheter av betydelse för LiU:s uppgifter och regional utveckling bidra till utvecklingen av LiU:s varumärke med särskilt avseende på samverkan, innovationskraft och entreprenörskap Uppdragsavtalet reglerar LH:s uppdrag att driva och utveckla InnovationskontorETT (IK), inkubatorn LEAD i Östergötland AB, Spetsa AB, Forskarpatent AB, Nationellt Centrum för Utomhuspedagogik AB driva LiU:s nyckelaktörsprogram tillsammans med Vinnova företräda LiU som delägare i icke kommersiella bolag/associationer tillsammans med övriga delägare driva och utveckla Cleantech Östergötland AB, Marknadsbolaget, Santa Anna IT Research Institute, nätverket Growlink helt eller delvis äga företag härledda ut LiU:s verksamhet aktivt verka för tillgång till regionalt investeringskapital etablera bidragsverksamhet avseende verifiering riktad mot forskare tillsammans med LiU driva och bevaka LiU:s intressen i innovationsfrågor på nationell nivå Avseende ansvaret för den interna styrningen och kontrollen tar ägaranvisningarna och uppdragsavtalet bland annat upp att LH:s styrelse ska: fastställa årlig verksamhetsplan tydliggöra uppgifts- och ansvarsfördelning mellan styrelsens ordförande och verkställande direktören (upphör att gälla fr o m 2013) utveckla bolagets arbete och ägande avseende förvärv och avyttring av bolag tillse att krav och avtal mellan LiU och Linköpings respektive Norrköpings kommun avseende inkubatorverksamhet uppfylls tillse att bolaget i lämpliga delar följer statens ägarpolicy för statligt ägda bolag och att verksamheten följer lagen om offentlig upphandling (LOU) tillse att upptagande av lån om 50 prisbasbelopp eller mer hanteras av årsstämma eller extra bolagsstämma för beslut fortlöpande hålla LiU informerade om resultat och andra händelser av betydelse enligt särskilda rapporteringsrutiner LiU Holding har från september 2012 anställt en ny VD efter att den förra slutade i november 2011 och styrelseordförande gått in som arbetande styrelseordförande under mellanperioden. 5.1 Organisationsstruktur LH har fem helägda dotterbolag, Forskarpatent i Linköping AB, LEAD i Östergötland AB, Spetsa AB, NCU AB och Expanding Concepts i Linköping AB (vilande). Dessa bolag har som uppgift att inom sina delområden uppfylla LH:s affärsverksamhet. De mest aktiva bolagen är Spetsa och LEAD. Totalt hade koncernen hel/delägarskap i 18 bolag enligt årsredovisningen Från och med 2011 har InnovationskontorEtt (IK) införlivats med LH och är den största verksamheten inom LH med cirka 16 anställda som växlat arbetsgivare från LiU till LH genom att vara tjänstlediga från LiU. IK:s uppdrag är att vara den första länken för forskare, studenter och andra anställda inom LiU att kommersialisera sina idéer och upptäckter. IK fungerar såväl som bollplank för tankar och idéer till aktörerna som hjälp med marknadsföring och kontaktförmedlare. IK har också som uppgift att främja samverkan mellan universitetet och det regionala näringslivet och samhället. Inom LH finns en rådgivande investeringskommitté med uppgift att kalkylera och bedöma vilka företag som på kommersiell basis har möjlighet att utvecklas och som LH kan stödja. Kommittén lägger fram förslag på investeringar till styrelsen som tar beslut. Totalt har LH under den senaste 3-årsperioden investerat i 10 bolag. Avkastningsmålet enligt ägaranvisningarna för LH är att under en femårsperiod generera en vinst beräknat på tillskjutet belopp för investeringsändamål samt ursprungligt aktiekapital och reservfond som motsvarar den genomsnittliga femåriga statslåneräntan plus 2 %-enheter, vilket innebär 4,7 % enligt LiU:s årsredovisning Uppgifterna avser år 2011 eftersom årsredovisning för år 2012 ännu inte är beslutad av bolagsstämman.

11 Revisionsrapport 7(10) Kort beskrivning av dotterföretag : LEAD i Östergötland AB- Att vara en företagsinkubator med avsikt att få befintliga bolag att inom en treårsperiod lämna företagsinkubatorn som självständiga bolag 2. Omsättning 12.9 Mkr. Resultat efter skatt 60 Tkr. Ersättningar Styrelse och VD: 681 Tkr. Forskarpatent i Linköping AB- Att medverka till att innovativa företag med sin bas i verksamheten vid LiU tillföra mervärden för LiU. Omsättning 65 Tkr. Resultat efter skatt -466 Tkr. Ersättningar Styrelse och VD: 0 Tkr. NCU Nationellt centrum för utomhuspedagogik AB- Att medverka till att företag kan startas med inriktning mot utomhuspedagogik med huvudsaklig verksamhet vid LiU för att på så sätt tillföra mervärden för LiU och samhället i övrigt. Omsättning 141 Tkr. Resultat efter skatt 13 Tkr ( ). Ersättningar Styrelse och VD: 0 Tkr. 2 LEAD:s förvaltningsberättelse 2011

12 Revisionsrapport 8(10) Spetsa AB- Att främja anställdas och studenters verksamhet syftande till kommersiell exploatering av projekt och kunskaper framkomna inom ramen för verksamheten vid LiU. Omsättning 1.5 Mkr. Resultat efter skatt -83 Tkr. Ersättningar Styrelse och VD: 0 Tkr Expanding Concepts i Linköping AB- Att utveckla concept store-verksamhet vid LiU baserat på varumärket LiU. Företaget har varit vilande från Kort beskrivning av delägda bolag Cleantech Östergötland AB- Att bereda möjligheter till utveckling av miljöteknik genom regionens miljöteknikföretagande. Omsättning 5.4 Mkr. Resultat efter skatt -531 Tkr 2. Marknadsbolaget i Fjärde Storstadsregionen AB- Att leda och ansvara för marknadsföring av fjärde storstadsregionen. Omsättning 10.5 Mkr. Resultat efter skatt -262 Tkr. 3. Content Provider AB- Att utveckla och försälja datasystem/utrustning samt bedriva konsultverksamhet samt idka affärsutveckling av idéer och projekt samt idka handel i värdepapper och fastigheter. Omsättning 13 Tkr. Resultat efter skatt -110 Tkr. 4. The International Institute for Critical Infrastructures AB- Att bedriva forskning, utveckling och studier inom området energidistribution. Omsättning 0 Tkr. Resultat efter skatt -22 Tkr. 5. Minovi AB- Att bedriva utveckling, tillverkning och försäljning av hälsofrämjande tekniska produkter samt annan förenlig verksamhet. Omsättning 874 Tkr (hälften eget arbete, hälften statligt stöd). Resultat efter skatt -76 Tkr. 6. RGB Technologies AB- Att utveckla, försälja och licensiera programvara, applikationer och teknologi för kemiska analyser samt därmed förenlig verksamhet. Omsättning 0 Tkr. Resultat efter skatt -66 Tkr. 7. Dahméninstitutet för strukturell förändring och ledning AB- Att bedriva forskning och policyutveckling kring dynamiska innovationssystem och innovativa processer i näringslivssektorer och regioner. Omsättning 0 Tkr. Resultat efter skatt -48 Tkr. Företaget är planerat att avvecklas under Schemagi AB- Att tillhandahålla tjänster och programvaror för verksamhetsplanering och schemaläggning inom vård och omsorg. Omsättning 130 Tkr. Resultat efter skatt -237 Tkr. 9. OBOE Players AB- Att kommersialisera forskningsresultat inom området bioelektronik. Omsättning 14 Tkr. Resultat efter skatt 10 Tkr. 10. Glycobond AB- Att utveckla, tillverka och försälja kolhydratbindande produkter i syfte att utveckla nya diagnostiska metoder samt metoder för utvärdering av biotekniska produkter med avseende på kolhydratinnehåll. Omsättning 0 Tkr. Resultat efter skatt 1 Tkr. 11. Advanced MR Analytics AB- Att utveckla programvara och produkter för medicins teknik. Omsättning 0.5 Tkr. Resultat efter skatt -95 Tkr. 12. IUC Industriellt UtvecklingsCentrum Öst Aktiebolag- Att bedriva kompetens-, produkt- och processutveckling till främst verkstadsindustrin samt serviceföretag. Omsättning 84 Mkr. Resultat efter skatt 756 Tkr. 13. Santa Anna IT Research Insitute AB- Att stödja och bedriva forskning och utveckling relaterat till informationsteknologi och dess tillämpningar. Omsättning 7.1 Mkr. Resultat efter skatt 92 Tkr Iakttagelser och konklusioner IR kan konstatera att Investeringskommittén, efter beslut i LH:s styrelse, under den senaste 3-årsperioden investerat i 10 bolag, vilket får anses som relativt lite. Anledningen till detta förhållande har inte till fullo analyserats eller varit föremål för åtgärder. Både LiU och LH har i uppgift att arbeta med samverkan med det omgivande samhället, dock på olika nivåer. Det har framkommit i revisionen att LH uppfattar att bolaget åläggs samverkansuppgifter som inte ingår i ägardirektivet. Eftersom personalen från IK kommer från LiU och tidigare arbetat med bland annat samverkan med det regionala näringslivet och samhället så finns det en risk att det blivit ett kunskapstapp inom LiU avseende denna samverkan. Detta kan innebära att LH:s personal utför arbetsuppgifter som tillhör LiU:s ansvarsområde.

13 5.1.2 Rekommendationer IR rekommenderar LH att: Revisionsrapport 9(10) Utreda och klargöra anledningen till att antalet nya investeringsobjekt är förhållandevis få och utifrån detta vidta lämpliga åtgärder. IR rekommenderar LiU och LH att tillsammans: Utreda och klargöra vilka arbetsuppgifter som tillhör IK och vilka som ska kvarstå inom universitetet 5.2 LH:s interna styrning och kontroll Enligt ägaranvisningarna åligger det styrelsen i LH att bland annat utveckla bolagets arbete och ägande innefattande förvärv eller avyttringar av bolag, en löpande anpassning av koncernens struktur och inriktning och att LH ska följa statens ägarpolicy i tillämpliga delar. LH lyder under samma lagar som privatägda bolag avseende exempelvis Aktiebolagslagen och Bokföringslagen. VD för LH har ansvaret för att det dagliga arbetet avseende den interna styrningen och kontrollen är tillfredsställande. Till sin hjälp har LiU Holding en heltidsanställd ekonom som på del av tiden ansvarar för LiU Holdings bokföring, lönehantering och utbetalningar. Vid koncernsammanställningar som sker varje kvartal anlitas en redovisningskonsult från revisionsbyrån PWC. Det finns skriftliga rutiner som omfattar instruktioner för arbetsordning, arbetsfördelning och rapportering för LH. LH:s arbete sker i stor utsträckning i verksamhetsprojekt där projektledaren och projektdeltagarna arbetar under relativt fria former och projektledaren ansvarar för kostnadskontrollen Iakttagelser och konklusioner Rutinerna för den ekonomiska styrningen och kontrollen under 2012 har inte varit fullständig eftersom verksamhetens VD-tjänst varit vakant de 8 första månaderna. Dock ska inga utbetalningar skett utan attest av arbetande styrelseordföranden. IR vill dock framhålla att den interna styrningen och kontrollen av verksamheten inte enbart bygger på godkända attesteringar av VD/styrelseordförande. Det är viktigt att LH aktivt arbetar med en nedbruten budget för sina projekt och att det ingår som en del i kontrollen att uppföljning sker mot fastställd budget och faktiska kostnader. IR ser positivt på att LH:s nytillträdde VD har planer på att införa projektredovisning och involvera de kostnadsansvariga projektledarna i budgetarbetet i syfte att öka kostnadsmedvetenheten i verksamheten. Inte minst mot bakgrund av att bolaget idag har en såväl större verksamhetsomfattning som ekonomisk omsättning Rekommendationer LiU har ansvar för att alla verksamheter har en betryggande intern styrning och kontroll. Mot denna bakgrund rekommenderar IR att: LH utvecklar och dokumenterar system för den interna styrningen och kontrollen Ägaranvisningarna utökas med krav på LH att på årsbasis lämnar en underskriven försäkran till LiU att den interna styrningen och kontrollen i bolaget är tillfredsställande. LH:s försäkran ska lämnas vid tiden för färdigställandet av LiU:s årsredovisning och är en konsekvens av att LH:s årsredovisning inte är godkänd och beslutad vid tiden för universitetets beslutsfattande av hela sin årsredovisning. 5.3 Uppföljning och rapportering till universitetsstyrelsen LiU och LH ska två gånger per år genomföra möten mellan universitetsledning och representanter för LH:s ledning och styrelse. Ett i anslutning till LH:s årsstämma och ett under tidig höst. LH:s ledning ska vidare varje höst vid Universitetsstyrelsen nästsista sammanträde för året lämna en allmän information om verksamheten och arbetet enligt uppdragsavtal.

14 5.3.1 Iakttagelser och konklusioner Revisionsrapport 10(10) IR har inte funnit några formella fel avseende rapporteringskraven från LH eftersom ägaranvisningar och uppdragsavtal till vissa delar är generellt utformade. IR noterar dock att viktiga händelser som att dåvarande VD:n för LH avgick i november 2011 och att styrelseordförande i LH gått in som arbetande styrelseordförande under 10 månader inte rapporterats formellt till universitetsstyrelsen. IR noterar att den muntliga informationen till universitetsstyrelsen tidigare varit av summarisk natur. Vid rapporteringen till styrelsen i november 2012 gavs dock en mer utförlig information om LH:s verksamhet, måluppfyllelse och mätetal. IR har uppmärksammat att det föreligger ett behov av tydligare riktlinjer i vad avser rapporteringsformerna till universitetsstyrelsen. IR rekommenderar att: Rekommendationer LH arbetar fram ett förslag till LiU:s styrelse vilka åtgärder som ska göras för nästkommande år för att uppfylla ägaranvisningar/uppdragsavtal och vad som därvid ska rapporteras till LiU:s styrelse. Detta görs i samband med att beslut tas om ägaranvisningar och den ev. revideringen av uppdragsavtalet för nästkommande år. Genomförda åtgärder utifrån ägaranvisningarna och uppdragsavtalet rapporteras skriftligen vid den årliga rapporteringen till LiU:s styrelse. Margareta Fallsvik Leif Blomberg