Arkitekturöversikt Publicerat taxonomiramverk

Transkript

1 Arkitekturöversikt Publicerat taxonomiramverk Datum: Kontaktpersoner: Per Thorling, Öhrlings PricewaterhouseCoopers Lars Rydell, Bolagsverket Thomas Holmgren, Bolagsverket

2 Arkitekturöversikt Allmänt Dokumentet innehåller en översiktlig beskrivning av det Svenska taxonomiramverket vilket är grunden till rapporterna för små och medelstora aktiebolags årsredovisning (se-sme) samt revisionsberättelse (se-ar). Det finns för närvarande finns två olika versioner av rapporterna vilka publicerades och Ramverkets huvudsakliga mål är att förbättra möjligheterna till återanvändning av begreppsdefinitioner i olika typer och versioner rapporter. Utformningen ska skapa utökade förutsättningar för alternativa tillämpningsområden. Ramverket har stöd för versionshantering av begrepp, rubriker, presentationsstrukturer och regler. Arkitekturen baseras utifrån en analys av andra publicerade taxonomier samt erfarenheter från arbetet med den tidigare taxonomin. Arkitekturen ska tillhandahålla en långsiktig plattform för användning inom årsredovisningsområdet samt eventuellt andra framtida användningsområden. Under arbetet med arkitekturen så har den holländska taxonominramverket( ) varit en stor inspirationskälla. Det finns stora paralleller i problembilden och potentialen mellan det holländska och svenska taxonomiprojekten. I Sverige har vi avvikit på en punkt från den Holländska modellen genom att istället för att basera begreppskatalogen på IFRS taxonomin så valde vi att basera begreppskatalog på den tidigare svenska taxonomin. Övriga taxonomier och initiativ som övervägts och influerat vårt arbete är: IFRS - International Financial Reporting Standards Spanska DGI (Datos generales de identificación) uk-gaap (United Kingdom general accepted accounting principles) ca-gaap (Canada general accepted accounting principles) us-gaap (United states general accepted accounting principles) Kort om förändringar i _PWD jämfört med Public Working Draft version av taxonomin omfattar numera även rapporter för att hantera årsredovisningar baserade på Bokförningsnämndens allmänna råd för Årsredovisningar i mindre bolag (K2). Baserat på kraven relaterade till Bokförningsnämndens allmänna råd så har några mindre förändringar genomförts i taxonomiramverket. Dock kvarstår grundarkitekturen med de olika skikten samt grundstrukturen i filsystemet. Förändringar består i att label och reference linkbases har struktureras om. Informationen i linkbases har delats upp i mer ändamålsspecifika filer samt delar av referensinformationen har flyttats till områdesbegreppsnivån. 2(17)

3 Övergripande beskrivning av arkitektur Taxonomiramverket består av fyra logiska nivåer (skikt). I de två lägsta nivåerna definieras begreppen och dess betydelse, i de övre två nivåerna hanteras definitionen av subrapporter/rapporter som innehåller presentationsstruktur och regler. Sannolikt kommer den översta nivån som kalla för rapportnivån att vara mest relevant för det stora flertalet av användarna. I rapportnivån hittar man ett flertal fördefinierade rapporter för exempelvis årsredovisningar. Övriga nivåer syftar i huvudsak till att skapa förutsättningar för en dynamisk och flexibel uppbyggnad av rapporter. << Rapporter >> (Nedanstående rapporter är bara exempel av tillgängliga rapporter) Årsredovisning med kostnadsslagsindelad resultaträkning Årsredovisning med förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning Årsredovisning med förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning Revisionsberättelse se-k2-rbn se-k2-rabn se-sme-rabn se-ar Svensk Common Data Svensk Common Data Svensk Common Data Svensk Common Data Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Förvaltningsberättelse Revisionsberättelse Kostnadsslagsindelad RR Förkortad kostnads. RR Förkortad kostnads. RR Balansräkning Balansräkning Balansräkning Tilläggsupplysningar Tilläggsupplysningar Tilläggsupplysningar Undertecknade info. Undertecknade info. Undertecknade info. Importerar << Nya delrapporter >> << Delrapporter >> Svensk Common Data K2 se-k2-fcd Balansräkning se-k2-fbs Revisionsberättelse se-ar-far Funkionsindelad RR se-sme-fisbf Förvaltningsberättelse se-k2-fdr Tilläggsupplysningar se-k2-fdisc Svensk Common Data (AR) se-ar-fcd Förkortad funktions. RR se-sme-faisf Kostnadsslagsindelad RR se-k2-fisbn Undertecknade information se-k2-fsign Svensk Common Data (SME se-sme-fcd Balansräkning se-sme-fbs Förkortad kostnads. RR se-k2-faisn Förvaltningsberättelse se-sme-fdr Kassaflödesanalys se-sme-fcf Kostnadsslagsindelad RR se-sme-fisbn Tilläggsupplysningar se-sme-fdisc Förkortad kostnads. RR se-sme-faisn Undertecknade information se-sme-fsign Importerar << Nya områdesbegrepp >> << Områdesbegrepp >> Begreppstaxonomi för årsredovisning (K2) se-k2-ext Begreppstaxonomi för årsredovisning se-gen-ext Begreppstaxonomi för revisionsberättelse se-ar-ext Importerar << Generella begrepp >> Generella begrepp se-gen-base Generella begrepp för revisionsberättelse se-ar-base Svensk Common Data se-cd-base (17)

4 Generella begrepp Detta är taxonomiramverkets basnivå där man hittar begreppsdefinitioner (taxonomier) för generella redovisnings-, revisions- och företagstermer. Nettoomsättning är ett exempel på term som definieras i den här nivån. Observera att nivån inte hanterar regler och inbördes relationer mellan olika begreppen, utan enbart definitionen och begreppet som företeelse. Tekniskt består basnivån av ett schema med begreppsdefinitioner, en reference linkbase och en eller flera label linkbases (om stöd ges för flera språk). Områdesbegrepp Nivån ger möjlighet att definiera begrepp som tillhör ett specifikt område och/eller rapport. Om man exempelvis vill använda taxonomin för att hantera deklarationer så kommer det att krävas ett flertal nya begrepp/termer som är unika för skatteområdet. Begreppen som definieras i nivån hanteras på motsvarande sätt som i den generella nivån, det vill säga begreppen finns definierade men regler, inbördes ordning och tillhörighet hanteras inte. Man kan även använda nivån för att tillföra en mer detaljerad rubrik eller förtydliga av referensinformationen för ett eller flera specifika begrepp. Ur ett tekniskt perspektiv importeras begreppen från den generella nivån. Inledningsvis kommer endast två er att finnas på den här nivån, en för årsredovisningar och en för revisionsberättelsen. Delrapporter Delrapporter är fristående moduler där man definierar vilka begrepp och regler som skall ingå i en viss delrapport. Förvaltningsberättelse, Balansräkning och Tilläggsupplysningar är exempel på olika delrapporter. Man skapar delrapporterna genom att importera begrepp från en taxonomierna som innehåller områdesbegrepp och därefter tillförs regler och struktur för innehållet. Tekniskt så använder sig delrapporter av presentation-, definition- och calculation linkbases. Värt att uppmärksamma är att nivån inte tillåter eller ger möjlighet att definiera nya begrepp. Rapporter Nivån innehåller definitioner av rapporter som kan användas för att exempelvis skicka in elektroniska årsredovisningar till Bolagsverket. Rapporterna skapas genom att man importerar de delrapporter som krävs för en fullständig rapport. Denna nivå skall inte innehålla några egna definitioner av begrepp eller övriga taxonomiregler. 4(17)

5 Teknisk specifikation Detta kapitel innehåller specifikation av de filer som ingår i taxonomiramverket. Detta innebär information som till exempel namnrymder, prefix, fysisk adress, schema-fil och eventuella improrter för ingående beståndsdelar i taxonomiramverket. Förkortningar Här följer förteckning av de förkortningar som används i taxonomiernas katalognamn, filnamn och namnrymder. Förkortning Beskrivning, engelska Beskrivning, svenska aisf Abridged Income Statement, by Function Förkortad funktionsindelad resultaträkning aisn Abridged Income Statement, by Nature Förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning ar Audit report Revisionsberättelse sme Small & medium enterprises Små och medelstora aktiebolag base Base Basbegrepp bs Balance Sheet Balansräkning cd Common data Generell information om företaget och rapporten cf Cash flow Kassaflödesanalys dr Director's report Förvaltningsberättelse ext Extension Utökning av basbegrepp f{xxxx} The f stands for form(sub report) and the suffix is the name of the sub report fr Financial reporting Finansiell rapportering gen General concepts Generella koncept F:et står för fomulär (subrapport) och suffixet innehåller en förkortning av namnet. isbf Income Statement, by Function Funktionsbaserad resultaträkning isbn Income Statement, By Nature Kostnadsbaserad resultaträkning r{xxx} Nya rapporter (PWD) The r stands for report and the suffix is the name of the report R:et står för rapport och suffixet innehåller en förkortning av namnet. Rapport med förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning se-k2-rabn se-k2-rabn xsd Rapport med kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-rbn se-sme-rbn xsd (17)

6 Rapporter Rapport med förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-rabn se-sme-rabn xsd Rapport med kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-rbn se-sme-rbn xsd Rapport med förkortad funktionsindelad resultaträkning se-sme-rabf se-sme-rabf xsd Rapport med funktionsindelad resultaträkning se-sme-rbf se-sme-rbf xsd (17)

7 Revisionsberättelse se-ar se-ar xsd Rapporter Rapport med förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-rabn se-sme-rabn xsd Rapport med kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-rbn se-sme-rbn xsd Rapport med förkortad funktionsindelad resultaträkning se-sme-rabf se-sme-rabf xsd (17)

8 Rapport med funktionsindelad resultaträkning se-sme-rbf se-sme-rbf xsd Revisionsberättelse se-ar se-ar xsd Nya delrapporter (PWD) Förvaltningsberättelse se-k2-fdr se-k2-fdr xsd se-k2-fdr presentation.xml se-k2-fdr calculation.xml Förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning se-k2-faisn se-k2-faisn xsd se-k2-faisn presentation.xml se-k2-faisn calculation.xml se-k2-faisn reference.xml 8(17)

9 Kostnadsslagsindelad resultaträkning se-k2-fisbn se-k2-fisbn xsd se-k2-fisbn presentation.xml se-k2-fisbn calculation.xml se-k2-fisbn reference.xml Balansräkning se-k2-fbs se-k2-fbs xsd se-k2-fbs presentation.xml se-k2-fbs calculation.xml Tilläggsupplysningar se-k2-fdisc se-k2-fdisc xsd se-k2-fdisc presentation.xml se-k2-fdisc calculation.xml se-k2-fdisc reference.xml Undertecknande av årsredovisning se-k2-fsign se-k2-fsign xsd se-k2-fsign presentation.xml 9(17)

10 Svensk common data, för K2 årsredovisning Delrapporter se-k2-fcd se-k2-fcd xsd se-k2-fcd presentation.xml Förvaltningsberättelse se-sme-fdr se-sme-fdr xsd se-sme-fdr presentation.xml se-sme-fdr calculation.xml Förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-faisn se-sme-faisn xsd se-sme-faisn presentation.xml se-sme-faisn calculation.xml se-sme-faisn reference.xml Kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-fisbn se-sme-fisbn xsd se-sme-fisbn presentation.xml se-sme-fisbn calculation.xml se-sme-fisbn reference.xml 10(17)

11 Förkortad funktionsindelad resultaträkning se-sme-faisf se-sme-faisf xsd se-sme-faisf presentation.xml se-sme-faisf calculation.xml se-sme-faisf reference.xml Funktionsindelad resultaträkning se-sme-fisbf se-sme-fisbf xsd se-sme-fisbf presentation.xml se-sme-fisbf calculation.xml se-sme-fisbf reference.xml Balansräkning se-sme-fbs se-sme-fbs xsd se-sme-fbs presentation.xml se-sme-fbs calculation.xml Kassaflödesanalys se-sme-fcf se-sme-fcf xsd se-sme-fcf presentation.xml se-sme-fcf calculation.xml se-sme-fcf reference.xml 11(17)

12 Tilläggsupplysningar se-sme-fdisc se-sme-fdisc xsd se-sme-fdisc presentation.xml se-sme-fdisc calculation.xml se-sme-fdisc reference.xml Undertecknande av årsredovisning se-sme-fsign se-sme-fsign xsd se-sme-fsign presentation.xml Svensk common data, för årsredovisning se-sme-fcd se-sme-fcd xsd se-sme-fcd presentation.xml Svensk common data, för revisionsberättelse se-ar-fcd se-ar-fcd xsd se-ar-fcd presentation.xml Revisionsberättelse se-ar-far se-ar-far xsd se-ar-far presentation.xml (17)

13 Delrapporter Förvaltningsberättelse se-sme-fdr se-sme-fdr xsd se-sme-fdr presentation.xml se-sme-fdr calculation.xml Förkortad kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-faisn se-sme-faisn xsd se-sme-faisn presentation.xml se-sme-faisn calculation.xml se-sme-faisn reference.xml Kostnadsslagsindelad resultaträkning se-sme-fisbn se-sme-fisbn xsd se-sme-fisbn presentation.xml se-sme-fisbn calculation.xml se-sme-fisbn reference.xml Förkortad funktionsindelad resultaträkning se-sme-faisf se-sme-faisf xsd se-sme-faisf presentation.xml se-sme-faisf calculation.xml se-sme-faisf reference.xml 13(17)

14 Funktionsindelad resultaträkning se-sme-fisbf se-sme-fisbf xsd se-sme-fisbf presentation.xml se-sme-fisbf calculation.xml se-sme-fisbf reference.xml Balansräkning se-sme-fbs se-sme-fbs xsd se-sme-fbs presentation.xml se-sme-fbs calculation.xml Kassaflödesanalys se-sme-fcf se-sme-fcf xsd se-sme-fcf presentation.xml se-sme-fcf calculation.xml se-sme-fcf reference.xml Tilläggsupplysningar se-sme-fdisc se-sme-fdisc xsd se-sme-fdisc presentation.xml se-sme-fdisc calculation.xml se-sme-fdisc reference.xml 14(17)

15 Undertecknande av årsredovisning se-sme-fsign se-sme-fsign xsd se-sme-fsign presentation.xml Svensk common data, för årsredovisning se-sme-fcd se-sme-fcd xsd se-sme-fcd presentation.xml Svensk common data, för revisionsberättelse se-ar-fcd se-ar-fcd xsd se-ar-fcd presentation.xml Revisionsberättelse se-ar-far se-ar-far xsd se-ar-far presentation.xml Nya områdesbegrepp (PWD) Begreppstaxonomi för årsredovisning Label linkbase (BFNAR 2008:1) se-k2-ext se-k2-ext xsd se-k2-ext label-sv.xml se-k2-ext ref-bfn.xml (17)

16 Områdesbegrepp Begreppstaxonomi för årsredovisning Label linkbase (BFN) (FARSRS) erna se-gen-ext se-gen-ext xsd se-gen-ext label-sv.xml se-gen-ext ref-bfn.xml se-gen-ext ref-farsrs.xml Begreppstaxonomi för revisionsberättelse se-ar-ext Områdesbegrepp se-ar-ext xsd Begreppstaxonomi för årsredovisning Label linkbase (BFN) (FARSRS) erna se-gen-ext se-gen-ext xsd se-gen-ext label-sv.xml se-gen-ext ref-bfn.xml se-gen-ext ref-farsrs.xml Begreppstaxonomi för revisionsberättelse se-ar-ext se-ar-ext xsd (17)

17 Generella begrepp Generell för revisionsberättelsebegrepp Label linkbase Label linkbase (documentationlabel) se-ar-base se-ar-base xsd se-ar-base label-sv.xml se-gen-base label-doc-sv.xml se-ar-base reference.xml Generell för Svenska common data se-cd-base se-cd-base xsd Label linkbase se-cd-base label-sv.xml se-cd-base reference.xml Generell för redovisning se-gen-base se-gen-base xsd Label linkbase se-gen-base label-sv.xml se-gen-base reference.xml 17(17)