Transkript

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10 FÖREDRAGNINGSPM 1 (1) ORGAN Nämnden för psykiatri, habilitering och hjälpmedel SAMMANTRÄDESDATUM Revidering av Örebro läns landstings regelverk för bidrag till länets funktionshinderorganisationer Diarienummer: 13OLL1586 Handläggare: Anita Ohlson Ärendebeskrivning Länshandikapprådet, LHR, tog vid sitt möte den 6 december 2012 beslut om att göra en revidering av det regelverk som finns för Örebro läns landstings verksamhetsbidrag till länets funktionshinderorganisationer, till organisationer för ungdomar med funktionsnedsättning och för projektbidrag som nämnda organisationer kan ansöka om. Behovet av revidering har sin grund dels i att revidering inte gjorts sedan 2004 och dels i att det inkommit önskemål till Länshandikapprådet från LHR:s referensgrupp om att en översyn av regelverket behöver göras. I LHR:s referensgrupp finns samtliga länets funktionshinderorganisationer representerade. Underlag Förslag till revidering av regelverket. Ekonomiska konsekvenser Inga ekonomiska konsekvenser. Beredning Förslaget har tagits fram av handikappkonsulenten i samråd med en arbetsgrupp utsedd av LHR:s referensgrupp. Förslaget har varit på remiss hos samtliga länets funktionshinderorganisationer. Förslaget har presenterats för Länshandikapprådet. Samtliga inkomna synpunkter har beaktats. Förslag till beslut Nämnden för psykiatri, habilitering och hjälpmedel föreslår landstingsstyrelsen besluta a t t anta det framtagna förslaget till reviderat regelverk för bidrag till länets funktionshinderorganisationer. Örebro den 20 augusti 2013 Olle Bingerud Direktör Delges: Landstingsstyrelsen

11 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 Riktlinjer för landstingets bidrag till länets funktionshinderorganisationer

12 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 Innehåll MÅLBESKRIVNING... 3 GRUNDVILLKOR FÖR BIDRAGSANSÖKAN... 3 NYA FUNKTIONSHINDERORGANISATIONER... 4 ANSÖKNINGSFÖRFARANDE... 4 BIDRAG TILL LOKALHYRA... 4 BIDRAG TILL HSO... 5 BIDRAG TILL LHR:S REFERENSGRUPP... 5 BIDRAG TILL LÄNETS ORGANISATIONER FÖR UNGDOMAR MED FUNKTIONSNEDSÄTTNING... 5 PRINCIPER FÖR FÖRDELNING AV LANDSTINGETS ORGANISATIONSBIDRAG TILL FUNKTIONSHINDERORGANISATIONERNA... 5 GRUNDBIDRAG... 6 MEDLEMSBIDRAG... 6 VERKSAMHETSBIDRAG... 6 PROJEKTBIDRAG... 7 HANDLÄGGNING AV ANSÖKNINGAR (7)

13 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 MÅLBESKRIVNING Landstingsstyrelsen ska genom ekonomiskt bidrag främja det arbete som utförs av funktionshinderföreningarnas länsorganisationer och som utgör ett viktigt komplement till samhällets övriga resurser. Bidraget ska skapa förutsättningar för organisationerna att långsiktigt bedriva och utveckla sitt funktionshinderpolitiska arbete för full delaktighet i samhället, för jämställdhet och jämlikhet i levnadsvillkor för personer med funktionsnedsättning. Landstingets ekonomiska bidrag till funktionshinderorganisationerna syftar till att vara ett stöd för funktionshinderrörelsen att: främja frivilliginsatser som har stort värde bland annat som förebyggande verksamhet eller angeläget stöd till personer med funktionsnedsättning, deras anhöriga eller närstående främja delaktighet, jämlikhet, jämställdhet och ett brett socialt engagemang i vårt län arbeta för alla människors lika värde motverka rasism och främlingsfientlighet stimulera till nytänkande och utveckling av verksamhet som kompletterar landstingets stöd till personer med funktionsnedsättning, deras anhöriga eller närstående främja samverkan mellan olika funktionshinderorganisationer samt mellan funktionshinderorganisationer och olika samhällsorgan. GRUNDVILLKOR FÖR BIDRAGSANSÖKAN Landstingsbidrag kan i första hand ges till inom landstingsområdet verksam länsorganisation vars riksorganisation får statsbidrag för sin centrala verksamhet. Länsorganisationen ska: vara partipolitiskt och religiöst obunden och ha fastställda stadgar vara demokratiskt uppbyggd med styrelse och revisor ha ordnad ekonomisk förvaltning med eget plus- eller bankgiro ha stadigvarande verksamhet ha länsomfattande verksamhet Organisationen ska ha minst 25 medlemmar med funktionsnedsättning bosatta i länet och som har betalat beslutad medlemsavgift. I undantagsfall och efter prövning kan landstingsbidrag ges till organisation med färre medlemmar med funktionsnedsättning bosatta i länet. Länsorganisation ska ha medlemmar i 1/3 av länets kommuner. Organisationen kan ha medlemmar i färre kommuner om deras sammanlagda invånarantal uppgår till minst hälften av länets befolkning. 3 (7)

14 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 Landstingsstyrelsen fastställer om en organisation är bidragsberättigad och avgör om bidrag skall ges. Bidrag från landstinget förutsätter att organisationen accepterar att landstinget har rätt att göra en revision av föreningen och att ta del av räkenskaper och andra uppgifter som krävs för kontroll av bidragsgrundande uppgifter och att bidraget används för avsett ändamål. NYA FUNKTIONSHINDERORGANISATIONER En nyetablerad förening ska, för att kunna söka bidrag, ha varit verksam i minst ett år. För att ge föreningen möjlighet att etablera sig och att uppfylla gällande regler finns möjlighet att söka startbidrag. Nya organisationer prövas särskilt för ställningstagande till om startbidrag på kr skall beviljas. Före beslut skall noga undersökas om ny förening kan organiseras inom redan verksam organisation. Yttrande inhämtas från länshandikapprådets referensgrupper. Den summa som är avsatt för eventuellt nystartad förening men som inte använts kan istället användas till projektbidrag. ANSÖKNINGSFÖRFARANDE Ansökan på fastställd blankett för föreningsbidrag skall vara inlämnad till landstingets handikappkonsulent på Ledningskansliet folkhälso- och uppdragsenheten senast den 1 augusti året före bidragsåret. Endast undantagsvis kan ansökningar som inte kommit in till denna tidpunkt godtas. För att ansökan skall betraktas som fullständig skall till ansöknings-blanketten bifogas stadgar, verksamhets- och revisionsberättelse för senaste verksamhetsåret, årsmötesprotokoll samt budget och verksamhetsplan för bidragsåret. Den förening som planerar att använda en del av verksamhetsbidraget för att täcka en del av lönekostnaderna för en anställd ska bifoga en redovisning av lönekostnaderna till ansökan, om inte detta redan framkommer med önskvärd tydlighet i budgeten. Kompletterande handlingar kan komma att begäras in under handläggningsprocessen. BIDRAG TILL LOKALHYRA Landstinget betalar lokalhyra för Brukarhuset i Mellringe där samtliga länsföreningar erbjuds möjlighet att ha kanslilokaler. Landstinget betalar även för städningen av lokalerna. Landstinget vill genom detta stimulera föreningarna till ett gemensamt utnyttjande på lika villkor av lokalerna och viss kontorsutrustning. Landstinget vill stimulera till samverkan och ökad förståelse för varandras funktionsnedsättningar. 4 (7)

15 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 BIDRAG TILL HSO Bidrag ges till HSO för att täcka uppdrag av samverkande art med högst 6,5 % av det totala verksamhetsbidraget till funktionshinderorganisationerna. Samma ansökningsförfarande gäller för HSO som för övriga föreningar. BIDRAG TILL LHR:S REFERENSGRUPP Bidrag ges till Länshandikapprådets referensgrupp för att täcka de kostnader som uppstår i samband med gruppens möten. Bidragsansökan skickas in i brevform till landstingets handikappkonsulent på Ledningskansliet folkhälso- och uppdragsenheten senast den 1 augusti året före bidragsåret. BIDRAG TILL LÄNETS ORGANISATIONER FÖR UNGDOMAR MED FUNKTIONSNEDSÄTTNING Verksamhetsbidrag till i länet verksamma organisationer för ungdomar med funktionsnedsättning ges enligt detta regelverks bestämmelser. Syftet med verksamhetsbidrag till ungdomsföreningarna är att stimulera ungdomar till engagemang för att skapa en bra samhällsmiljö i Örebro län med full delaktighet, jämlikhet och jämställdhet för barn och ungdomar med funktionsnedsättning. Syftet är också att främja demokratisk fostran genom barns och ungdomars engagemang i föreningslivet och att medverka till en meningsfull fritid för barn och ungdomar med funktionsnedsättning. Bidragsgrundande medlem ska vara mellan 7 30 år, om inte särskild dispens föreligger med tanke på vilken typ av funktionsnedsättning det handlar om. Ungdomsföreningen ska ha en egen styrelse eller en egen sektion inom länsorganisationen. PRINCIPER FÖR FÖRDELNING AV LANDSTINGETS ORGANISATIONSBIDRAG TILL FUNKTIONSHINDERORGANISATIONERNA Landstingets bidrag värderas mot den samhällsnytta som aktiviteterna bedöms ha. Landstinget skall även beakta behovet av kontinuitet i föreningarnas verksamhet. Organisationernas medlemsantal samt verksamhetens bredd och kvalitet utgör grund för fördelningen. Kostnaderna för föreningens administration bör stå i rimlig proportion till kostnaderna för de direkta aktiviteterna i övrigt. Stor vikt läggs vid såväl verksamhetsberättelse som verksamhetsplan. En omfattande verksamhetsplan med skilda typer av intressepolitiska aktiviteter prioriteras. Den 5 (7)

16 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 intressepolitiska inriktningen och verksamheten ska bekräftas i organisationens stadgar och verksamhetsberättelse. De olika byggstenarna i fördelningsmodellen benämns grundbidrag, medlemsbidrag, verksamhetsbidrag och projektbidrag. GRUNDBIDRAG Grundbidrag på kr ges till varje förening som blir beviljad föreningsbidrag enligt dessa riktlinjer. Grundbidraget är till för att täcka del av kostnaderna för administration, intern information, styrelsens arbete mm. För regionföreningar kan grundbidraget reduceras då bidrag fås från fler landsting/regioner. MEDLEMSBIDRAG Medlemsbidraget fördelas efter totala antalet medlemmar utifrån en ökande skala av intervaller där bidraget ökar från kr till föreningar med under 50 medlemmar till kr till föreningar med mer än medlemmar kr kr kr kr kr kr VERKSAMHETSBIDRAG Verksamhetsbidrag ges för att täcka kostnader för bland annat: intressepolitiskt påverkansarbete samverkan/samarbete med hälso- och sjukvården information i syfte att öka samhällets kunskap om funktionsnedsättningar medlemsstöd i socialt och rehabiliterande/habiliterande syfte verksamheter i syfte att nå personer som nyligen fått en funktionsnedsättning stöd från anhöriga för att bedriva verksamheten Verksamhetsbidraget fördelas utifrån den verksamhet som finns beskriven i verksamhetsberättelse och verksamhetsplan för bidragsåret. Vid bedömningen tas hänsyn till verksamhetens bredd och kvalitet. Landstingets verksamhetsbidrag är avsett för verksamhetskostnader under aktuellt verksamhetsår, inte för överskott som sparas undan för framtida behov. I fall där landstingets verksamhetsbidrag inte används för de ändamål som beskrivs i denna anvisning och ett överskott uppstår bör en sänkning motsvarande storleken på outnyttjat belopp 6 (7)

17 /Anita Ohlson handikappkonsulent Dnr 13OLL1586 genomföras när bidragsnivån fastställs. Summan som motsvarar sänkningen skall läggas till projektbidraget. PROJEKTBIDRAG De funktionshinderorganisationer som får föreningsbidrag från landstinget har även möjlighet att söka projektbidrag. Ett projekt ska vara något nytt och framåtsyftande, ha syfte och mål samt vara tidsbegränsat. Ett projekt ska vara något som normalt inte ingår i föreningens verksamhet. Samverkansprojekt mellan olika funktionshinderorganisationer samt mellan funktionshinderorganisationerna och olika samhällsorgan prioriteras. Föreningarna kan ansöka om projektbidrag max 2 år i följd för samma projekt och maximalt kr per projekt, därefter måste verksamheten inlemmas i föreningens ordinarie verksamhet eller vara slutförd. Ansökan på fastställd blankett för projektbidrag skall vara inlämnad till landstingets handikappkonsulent på Ledningskansliet folkhälso- och uppdragsenheten senast den 1 augusti året före bidragsåret. Endast undantagsvis kan ansökningar som inte kommit in till denna tidpunkt godtas. I ansökan ska finnas en projektplan med projektbeskrivning som redogör för vilket syfte och mål projektet har samt hur det ska genomföras. Det ska anges vilken tidsram som finns. Det ska finnas en budget för projektet samt en beskrivning av hur projektet skall utvärderas. En utvärdering av projektet samt en redovisning av hur pengarna använts ska lämnas in till landstingets handikappkonsulent på Ledningskansliets folkhälso- och uppdragsenhet när projektet är avslutat. Tidigare beviljade projektmedel ska vara redovisade innan ny ansökan kan beviljas. Om projektet inte genomförts trots att bidraget mottagits av föreningen kommer föreningen att bli återbetalningsskyldig till landstinget. HANDLÄGGNING AV ANSÖKNINGAR Ansökningar om verksamhetsbidrag och projektbidrag behandlas av landstingets handikappkonsulent i samråd Länshandikapprådets fördelningsgrupp. Tillsammans upprättar de ett förslag till fördelningen av bidragen. Förslaget skickas ut till samtliga funktionshinderorganisationer, som ges möjlighet att lämna synpunkter. Det slutliga förslaget presenteras sedan för Länshandikapprådet, Nämnden för psykiatri, habilitering och hjälpmedel samt för Landstingsstyrelsen som fattar beslut. 7 (7)

18 ;~ a ~REBR~ LANS LANDSTING Landstingets revisorer OS Till Landstingsstyrelsen för yttrande Samtliga nämnder för kännedom Landstingsfullmäktige för kännedom f1~~ rt~f ~s V å~~s~l~~ i f I Csntnala diariet ~,~ ~, Revisionsrapporten "Granskning av ersättning till förtroendevalda" Landstingets revisorer har vid sitt sammanträde behandlat och godkänt bifogad revisionsrapport "Granskning av ersättning till förtroendevalda ". Revisorerna har i sin risk- och väsentlighetsanalys för 2012 beslutat att granska ersättningen till förtroendevalda. Granskningen inriktas mot att bedöma den interna kontrollen avseende ersättning till de förtroendevalda är tillräcklig. Granskningen visar att landstinget har ett tydligt regelverk, att utbetalningsrutinerna är ändamålsenliga och att den interna kontrollen är tillfredsställande. Revisorerna rekommenderar dock att befintlig reseräkningsblankett förenklas och att blanketten kompletteras med klockslag för resans start och avslutande. Detta skulle underlätta kontrollen vid flera möten under en och samma dag. Vi emotser Landstingsstyrelsen yttrande över denna skrivelse och bilagda rapport senast ~:. ~; ~~ _ ~ ~ ~: ~~t ~ ~ r~~~~.:; ~b Ulf ilen Ordförande L4 Blrg~tta Rai ~o~ic `~` Revisor L y'. ~'j Landstingets revisorer c/o Öhrlings PricewaterhouseCoopers Kornrev Berit Lindblom Tfn Box ÖREBRO

19 l~evisionsrapport St~'na Björnram, Bert Hedberg Cert. kommunal revis ~ maj 2013

20 Granskning av förtroendevaldas arvoden o Inne a s ortec ntn9 1. S ammanfattnin~ Inledning och bakgrund Revisionsfråga Avgränsning och revisionsmetod Resultat av granskningen Finns det ett tydligt regelverk som anger hur ersättningar till förtroendevalda ska beräknas? Ar ~~ system och rutiner ändamålsenliga Finns kontroller som säkerställer att utbetalningarna är korrekta? Vilken återrapportering sker till landstingsstyrelsen? maj 2013 Örebro Läns Landsting PwC

21 Granskning av förtroendevaldas arvoden ~. Samman attntn9 De förtroendevalda revisorerna i Örebro Läns Landsting har gett PwC i uppdrag att granska hanteringen av de förtroendevaldas ersättningar. Granskningen ska besvara revisionsfrågan om landstingsstyrelsens interna kontroll av ersättningar till förtroendevalda är tillräcklig? Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen avseende ersättning till de förtroendevalda är tillräcklig. Vi bedömer att landstinget har ett tydligt regelverk, som är kompletterat med lathundar för personalen för att underlätta fastställande av beloppsmässiga utbetalningar. Rutinerna för utbetalningar är även de ändamålsenliga. Kontroller av utbetalningar är tillräckliga. Minst tre personer är delaktiga i utbetalningarna. Uppföljning av utbetalningar görs en gång i månaden. Vid budgetöverskridanden görs en återrapportering till fullmäktige, styrelse eller nämnder. För att förstärka den interna kontrollen föreslår vi att klockslag införs på blankett för reseersättning. Då det skulle underlätta kontrollen vid flera möten under en och samma dag. 7 maj 2013 Örebro Läns Landsting 1 av 6 PwC

22 Granskning av förtroendevaldas arvoden 2. In e ntn 9 oc a 9 run De förtroendevalda revisorerna i Orebro Läns Landsting har gett PwC i uppdrag att granska hanteringen av de förtroendevaldas ersättningar. Förtroendevalda ikommuner och landsting har, enligt kommunallagen, rätt till den ledighet från sina anställningar som behövs för uppdragen. I lagen sker viss reglering av förtroendevaldas ekonomiska förmåner. De förtroendevalda har rätt till skälig ersättning för de arbetsinkomster och ekonomiska förmåner som de förlorar på grund av uppdraget. Fullmäktige har att besluta om ersättning för resekostnader och andra utgifter som föranleds av uppdraget, arvode för uppdraget, pension samt andra ekonomiska förmåner. Risken för att avsiktliga eller oavsiktliga fel ska inträffa när det gäller ersättningar till förtroendevalda ska vara så liten som möjligt. Om det uppstår fel i utbetalningar kan förtroendet för förtroendevalda och det politiska systemet naggas i kanten, oavsett om beloppen är små eller stora. i ~ r~ Granskningen ska besvara revisionsfrågan om landstingsstyrelsens interna kontroll av ersättningen till de förtroendevalda är tillräcklig? Granskningen ska även besvara följ ande kontrollmål/granskningsmål: Finns det ett tydligt regelverk som anger hur ersättningar till förtroendevalda ska beräknas? År system och rutiner ändamålsenliga? Finns kontroller som säkerställer att utbetalningar är korrekta? Vilken återrapportering sker till landstingsstyrelsen? I vilken utsträckning sker uppföljning och utvärdering av utbetalningar av ersättning till förtroendevalda? Granskningen avgränsas till landstingsstyrelsen, landstingsfullmäktige och nämnden för primärvård och folktandvård, under perioden tlll och alla ordinarie sammanträden. Granskning sker genom: Att kartlägga regelverk och policys, system och rutiner, kontrollaktiviteter samt verifiering av underlag. Intervjuer med hämndsekreterare, administrativ personal på personalkontor/lönehandläggare, kommunledningskontor Kontroller genom stickprov/registeranalys Jämföra närvaro angivet på protokoll (närvarolista) med arvodesblankett 7 maj 2013 Orebro Läns Landsting 2 av 6 PwC

23 Granskning av förtroendevaldas arvoden ~ ' I / 1 I 1 1ZC~~~ Inom Örebro läns landsting finns regler för arvoden och ersättningar till förtroendevalda. Dels finns dokumentet "Arvoden och ersättningar till förtroendevald i 4rebro läns landsting" dels "Bestämmelser för politiska organ med mera inom Örebro läns landsting".iden förra regleras främst arvoden. De är kopplade till riksdagsledamöternas arvoden och är föremål för översyn den 1 januari varje år. Den senare innehåller allmänna bestämmelser för fullmäktige, programgrupper, tillfälliga beredningar, medborgarpaneler, rapportörsskap, gruppföreträdare/råd och patientnämnd och revisionsnämnd. Vidare reglerar den arbetsordning och reglemente för landstingsfullmäktige, reglemente för styrelsen och nämnderna. Vidare finns lathundar, som är till för att användas av de handläggare som ska sköta utbetalningarna. Vi bedömer att regelverket är tillräckligt för att reglera ersättningsnivåerna inom landstinget. ~. ~; f t t ~ ' t ~ När det gäller ersättningar till politiker är det viktigt att skilja mellan ersättningar och arvoden. De förra avser främst förlorad arbetsförtjänst, reseersättningar för funktionshindrade och ersättningar för barntillsyn. De är obligatoriska och ersättningsnivånbeslutas av fullmäktige. De senare avser arvoden, ersättningar för resekostnader, arvode för det arbete som är förenat med uppdraget, pension och andra ekonomiska förmåner. De senare är frivilliga och beslutas även de av fullmäktige, Kommunallag (1991:900) [4:12-15]. Rutinen för arvoden är som följer (landstings- och oppositionsråd har motsvarande månadslön för anställda och omfattas inte av rutinen): Nämndsekreterare prickar av närvaron vid mötets öppnande. Ordinarie ledamöter har fasta månadsarvoden, som betalas ut den 26 varje månad. Närvarande ersättare noteras på särskild blankett, Arvodeslasta. Blanketten attesteras av sekreteraren, som skickar den till ekonom för kontering och utanordning. På samma blankett noteras även avdrag för frånvarande ledamöter. Efter utanordning skickas blanketten till löpe- och personaladministration på LOVS för kontroll, registrering, arkivering och utbetalning. Arvoden betalas ut heldag, halvdag eller kvartsdag. Uppgiften registreras av nämndsekreterare. Det finns ingen uppgift om klockslag i protokoll eller arvodeslasta. Vi bedömer att rutinen är säker och att arvoden inte betalas ut felaktigt. Rutinen för ersättningar är som följer (vi har bara tagit del av "Reseräkning" och "Förtroendevalds begäran om ersättning för förlorad arbetsinkomst m m, fr o m år ") 7 maj 2013 Örebro Läns Landsting 3 av 6 PwC

24 Granskning av förtroendevaldas arvoden Blankett inkommer till landstinget löpande, även om önskemål finns att blankett ska lämnas i så nära i tiden till genomfört uppdrag. Politiker fylleriblanketten med till exempel, typ av förrättning, resa till och från, datum samt körsträcka. Ersättningsbeloppberäknas, noteras och signeras av "siffergranskare". Ersättningsbelopp attesteras av hämndsekreterare och kontrolleras av handläggare på löpe- och personaladministration. Blankett överlämnas till ekonomi för utanordning och skickas tillbaka till personalenheten för förvaring. Blanketten förvaras i personnummeroch idatumordning för att kontroll ska kunna utföras att endast en reseräkning lämnas för varje förrättning. Vi har noterat ett fel, där tre reseräkningar hade inkommit, en till styrelsen och två till en och samma nämnd, för två olika möten under en och samma dag. De två senare hade inkommit vid olika tillfällen. Båda betalades ut, vilket vi tror beror på att ersättningen för resan till styrelsen hade sorterats mellan de två utbetalningarna till nämnden. Vi bedömer att felet har uppstått på grund av ett förbiseende både från politikern och från handläggaren på landstinget. Vi kan dock inte bedöma om två utbetalningar av reseersättningar skulle ha gjorts den dagen då klockslag inte framgår av blanketterna. Vi bedömer att rutinen för utbetalning av ersättningar är i enlighet med bestämmelserna för tillräcklig internkontroll. Vi föreslår dock att klockslag införs på reseblanketten. Blankett för förlorad arbetsinkomst lämnas även den löpande. Den sorteras på samma sätt som reseersättningsblanketten, per personnummer och i datumordning. Blankett ska lämnas vid varj e förrättning och den ska undertecknas av arbetsgivare eller så ska politiker med egen firma ange sjukpenninggrundande inkomst. Landstinget har ersatt maximalt 1693 kr/dag under 202 eller med 212 kr/timme. Inlämnad blankett attesteras/kontrolleras på motsvarande sätt som för reseersättning, dock med tillägget att arbetsgivaren ska intyga löneavdraget från det ordinarie arbetet. Vi bedömer att rutinen är tillräcklig. Vi bedömer vidare att det stärker internkontrollen att intyg krävs vid varje ansökan om förlorad arbetsinkomst. Vi har inte noterat några fel vid hanteringen av ersättning för förlorad arbetsinkomst. ~` ~ t t Arbetsgivaren ska intyga att ett löneavdrag har skett. Attesteringar av arvoden görs av hämndsekreterare och ekonom. Kontroller görs även av handläggare på löneoch personaladministrationen. Reseersättningar attesteras av hämndsekreterare, ekonom och ytterligare en person, som beräknar ersättningen (siffergranskare). Dessutom gör handläggare vid löpe- och personaladministration en kontroll av beloppen. Isamtliga fall är minst tre stycken anställda vid olika enheter inom landstinget inblandad i rutinen. Vi bedömer att den interna kontrollen till denna del är tillräcklig. 7 maj 2013 Orebro Läns Landsting 4 av 6 PwC

25 Granskning av förtroendevaldas arvoden nämnder, av ekonom. Vi bedömer att rutinen är i enlighet med regler för tillräcklig intern kontroll. 7 maj 2013 Örebro Läns Landsting 5 av 6 PwC

26 Granskning av förtroendevaldas arvoden Bert Hedberg Projektledare Gun-Britt Alnefelt Uppdragsledare 7 maj 213 Örebro Läns Landsting PwC 6av6