Övergripande ansvarsutövande avseende Region Gotland
|
|
- Margareta Lindgren
- för 4 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Lars Åke Claesson Martin Andersson Sandra Volter Övergripande ansvarsutövande avseende 2012 Region Gotland
2 Övergripande ansvarsutövande avseende 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning Inledning Bakgrund Revisionsfråga Revisionsmetod och avgränsning Granskningsresultat Hälso- och sjukvårdsnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Socialnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Barn- och utbildningsnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Gymnasie- och vuxenutbildningsnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tekniska nämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Regionstyrelsen-Ledningskontoret Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Revisorerna i Region Gotland
3 Övergripande ansvarsutövande avseende Regionstyrelsen-Servicekontoret Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Byggnadsnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Miljö- och hälsoskyddsnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Kultur- och fritidsnämnden Uppdrag och mål Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Uppdragets fullgörande Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Revisorerna i Region Gotland
4 1. Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Region Gotland har granskat regionstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande under Det vill säga om de har utifrån sina respektive ansvarsområden skött verksamheten på ett ändamålsmässigt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Efter genomförd granskning gör vi bedömningen att Regionstyrelsen brister i uppsiktsplikten vilket påverkar koncernstyrningen negativt. Enligt kommunallagen 6 kap, 1 : Styrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens eller landstingets angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders och eventuella gemensamma nämnders verksamhet. 2. Styrelsen skall uppmärksamt följa de frågor som kan inverka på kommunens eller landstingets utveckling och ekonomiska ställning. Styrelsen skall också hos fullmäktige, övriga nämnder och andra myndigheter göra de framställningar som behövs. Utifrån lagstiftningen har vi nedan sammanfattat olika områden som bör inkluderas i uppsiktsplikten och där vår bedömning är att det finns brister. - Nämndöverskridande processer. Allt fler processer identifieras och beskrivs där den enskilda nämnden är beroende av annan eller flera nämnder för att kunna nå tillräcklig effekt visavi kunderna. Vi har genom ett antal granskningar kunnat konstatera att det inte är givet att gemensamma arbetssätt kan utarbetas och att samarbetet fungerar. Vår uppfattning är att regionstyrelsen i dessa fall har en samordnande uppgift där metod och uppföljningar är betydelsefulla. - Säkra att policys och strategier får genomslag i nämndernas verksamhet. Vi har noterat att regionfullmäktiges beslut om strategi för biogas inte genomförts trots att en handlingsplan utarbetats. Detta ställer frågan om fattade beslut i Regionfullmäktige och i Regionstyrelsen verkställs och om regionstyrelsen genomför kontroller som garanterar detta. - Målstyrning ekonomi bland fullmäktiges uppdrag till samtliga nämnder återfinns ett inom ekonomiperspektivet: Vid befarad negativ avvikelse skall nämnderna agera snabbt och vidta åtgärder. Detta är synnerligen angeläget för att säkra balansen. Vilka åtgärder vidtar Regionstyrelsen när ett flertal nämnder inte vidtar tillräckliga åtgärder vid befarade och konstaterade negativa avvikelser. Revisorerna i Region Gotland 1 av 29
5 - Målstyrning verksamhet Flertalet nämnder brister i sin styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten. Detta som en följd av att nämndernas styrkort inte utgör ändamålsenliga instrument för verksamhetsstyrningen. Generellt saknas en tydlig målkedja mellan övergripande perspektivmål, mål, och indikatorer så som kvalitets- och prestations nyckeltal. Detta medför att nämnden får svårt att följa måluppfyllelsen under året. Mål och indikatorer måste utformas så nämnderna har möjlighet att vidta åtgärder vid befarade avvikelser. - Säkra regionens internkontrollprocess d.v.s. att b.la. att risk- och väsentlighetsanalyser och interna kontrollplaner utarbetas nämndsvis samt att Regionstyrelsen säkerställer att kontroller för samtliga nämnder utarbetas. Efter genomförd granskning gör vi bedömningen att Tekniska nämndens är ett exempel på nämnd där den interna kontrollen inte fungerar tillfredsställande: Under hösten 2012 beställde Regionstyrelsen ett rådgivningsuppdrag av. Uppdraget innebar granskning av tre olika projekt; upphandling av fastighetskonsulten Tom Hansson, biogasprojektet samt projekt i Kibaha. fann betydande brister inom tekniska nämnden och lämnade följande rekommendationer. Regionstyrelsen fattade beslut om att anta rekommendationerna som sina och uppmana tekniska nämnden att åtgärda dessa: - Tekniska nämnden behöver enligt vår uppfattning utbildning avseende vilken roll och vilket ansvar de har för sin verksamhet med utgångspunkt från bland annat kommunallagens regler. Utbildningen bör också innefatta vilka krav nämnden kan/ska ställa på sin förvaltning för att få tillräckliga beslutsunderlag för att fatta kloka beslut. - Den interna kontrollen inom förvaltningen är enligt vår uppfattning bristfällig. Förvaltningen präglas av mycket informellt arbetssätt. Vi rekommenderar att en åtgärdsplan utarbetas för att strikta upp hur beslut fattas av såväl nämnd som förvaltning samt tydliggör tjänstemännens och politikernas roller. Vår bedömning är att detta kommer att medföra ett omfattande arbete. - Vi rekommenderar att tekniska nämndens delegationsordning omarbetas. Detta p.g.a. att den innehåller formella felaktigheter, dels p.g.a. att delegationen är mycket långtgående. Under 2012 genomförde en granskning av hur tekniska nämnden hanterade försäljning av uttjänta fordon. Granskningen visade på en avsaknad av fastställda rutiner och brister i den interna kontrollen. Revisorerna i Region Gotland 2 av 29
6 Bedömning av ansvarsfrågan för respektive nämnd: Revisorerna ska i samband med bokslutet särskilt beakta ansvarsfrågan för respektive nämnd. Utgångspunkten i denna bedömning är förutom alla de granskningar som utförts löpande under året även den särskilda granskningen i denna rapport. Resultatet i denna del redovisas i revisionsrapporten i särskilda avsnitt per nämnd. Revisorerna i Region Gotland 3 av 29
7 2. Inledning 2.1. Bakgrund En grundläggande tanke i kommunallagen (och i god revisionssed) är att revisionen ska granska all verksamhet årligen. Avsikten är att stämma av hur väl respektive granskningsobjekt (styrelser, nämnder, fullmäktigeberedningar och ledamöterna i dessa) fullgjort sin uppgift. Kommunallagens uppdrag åt revisorerna kan kortfattat beskrivas på följande sätt: Om verksamheten skötts på ett ändamålsmässigt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Samtliga dessa fyra uppgifter ingår i revisionsfrågan för denna granskning Revisionsfråga Har verksamheten skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, är räkenskaperna rättvisande samt är den interns kontrollen tillräcklig? 2.3. Revisionsmetod och avgränsning Enligt god revisionssed i kommunal verksamhet skall granskningen genomföras i dialog med nämnden. Huvuddokumentet vid respektive möte är nämndens styrkort. Dessutom ingår att granska fullmäktiges särskilda direktiv till nämnderna. Granskningen omfattar samtliga nämnder utom Överförmyndarnämnd och Patientnämnd. Revisorerna i Region Gotland 4 av 29
8 3. Granskningsresultat 3.1. Hälso- och sjukvårdsnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Som ex på styrtal för prestationer är om det sätts upp en målsättning att öka produktiviteten inom en verksamhet, dvs öka produktionen till oförändrad kostnad Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Nej Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Nej Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 5 av 29
9 HSN redovisar ett underskott motsvarande 45,3 mkr. Vår bedömning är att det uppdrag från regionfullmäktige (RF) som avsåg att snarast åtgärda ekonomiska avvikelser har inte uppfyllts. Inte heller har HSN begärt tilläggsanslag av RF Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Nej HSN har inte klarat sitt ekonomiska uppdrag och endast delvis klarat verksamhetsuppdraget. Vi noterar att inom den interna kontrollplanen inte finns med några verksamhetsmål Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Vår bedömning är att HSN ansvarsutövande kan diskuteras. De relativt stora intäkterna utifrån kömiljarden mm har reducerat det ekonomiska underskottet. Trots detta uppgår underskottet till 45,3 mkr. I de nya statsbidragen som håller på att utarbetas framgår att Gotland, pga sitt ö- läge varit underfinansierat med ca 47 mkr. Denna ökning innebär en förstärkning och samtidigt en bekräftelse på att sjukvården är dyrare att bedriva på Gotland jämfört med fastlandet. HSN söker ett aktivt samarbete med Stockholms läns landsting (SLL) och det är viktigt att utvecklingen fortsätter. Ett samgående med SLL är en politisk fråga. Revisorerna i Region Gotland 6 av 29
10 3.2. Socialnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Nej Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Som ex på styrtal för prestationer är om det sätts upp en målsättning att öka produktiviteten inom en verksamhet, dvs öka produktionen till oförändrad kostnad Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Nej Prestationer? Nej Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Nämnden har haft en dialog med regionstyrelsen om försörjningsstödets utveckling. Detta har lett till att fullmäktige kommer att öka ramen för verksamheten med 10 mkr. Revisorerna i Region Gotland 7 av 29
11 Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Vår bedömning är att nämnden genomfört de åtgärder man kan kräva av dem. Det ekonomiska underskottet är betingat av främst ett ökat behov av försörjningsstöd, dels av demografiska förhållanden (en ökande äldre befolkning ett ökande behov av vård och omsorg). Vår uppfattning är att demografiska och andra frågor är en uppgift för regionstyrelsen och i förlängningen fullmäktige att uppmärksamma och att omfördela resurser till. Revisorerna i Region Gotland 8 av 29
12 3.3. Barn- och utbildningsnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Prestationer? Nej Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Elevpengen är en form av ett ekonomiskt styrtal. Om verksamheten kan locka över elever från de privata skolorna kan intäkterna öka. Ett exempel på styrtal för prestationer är om man styr mot ökad produktivitet inom förskolan, fler barn till samma ersättning per barn. Vi har inte sett att det är en uttalad målsättning men man följer upp detta. Se nedan Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Elevpengen är en form av styrtal för ekonomin som ligger till grund för budgeten Revisorerna i Region Gotland 9 av 29
13 och uppföljningen. Uppföljning av antal barn per förskola sker Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Av alla verksamhetsmål är de viktigaste de som ger behörighet till gymnasiet. Vi noterar att andelen elever som inte har tillräcklig kunskap för att börja på gymnasiet ökar! BUN klarar inte behörighetsmålen. Inte heller de ekonomiska målen. BUN s åtgärder har varit otillräckliga. Det finns olika samarbetsfrågor mellan de kommunala nämnderna ex mellan BUN och GVN och SN som avser att ge barn och ungdomar det stöd och den hjälp som de behöver för att kunna genomföra skolan på bästa sätt Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi BUN klarar inte sina viktigaste verksamhetsmål eller det ekonomiska målet. Inte heller kan man säga att de åtgärder som hittills satts in för att nå verksamhetsmålen eller ekonomin varit framgångsrika. Notera ovanstående kommentar om. Revisorerna i Region Gotland 10 av 29
14 3.4. Gymnasie- och vuxenutbildningsnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Prestationer? Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Elevpengen är ett ekonomiskt styrtal. Styrtal för prestationer kan sägas vara den elevminskning som sker på gymnasiet. På totalen ska därför gymnasiet klara färre elever med minskande intäkter och en anpassning av kostnadsmassan som måste minskas Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 11 av 29
15 Under 2012 beslutade GVN att lägga ner ett antal program. Den sammanlagda besparingen blir ca 4 mkr av drygt 9 mkr som nämnden redovisade i underskott för året. Tiden för att få fullt genomslag är drygt två år (om samtliga nedläggningar genomförs) Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Det allra viktigaste verksamhetsmålet är att eleverna ska gå ut gymnasiet med godkända betyg och med kompetens att de klarar högskolestudier. GVN klarar inte dessa krav. Däremot finns en mängd andra mål som är uppfyllda. GVN klarar inte heller det ekonomiska målet Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Att det kommer elever till gymnasiet med alldeles för dåliga förkunskaper innebär naturligtvis en merkostnad för gymnasiet. Detta är en fråga som berör flera andra nämnder och är genom den nämndsöverskridande karaktären även en fråga för regionstyrelsen/fullmäktige. Revisorerna i Region Gotland 12 av 29
16 3.5. Tekniska nämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Kvalitet? Nämnden har ansvaret för verksamheten i två förvaltningar, Samhällsbyggnadsförvaltningen (beställaren) och teknikförvaltningen (utföraren). Nämnden ansvarar för service inom områdena fastigheter/lokaler, gator/vägar, parker, kollektivtrafik, vatten och avlopp samt renhållning och hamnar. Nämnden har även ansvar för markförvaltning som arrende- och exploateringsförmågor. Nämnden har tagit fram totalt elva mål inom de fyra perspektiven. I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Nej Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Nej Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 13 av 29
17 Nämnden har fastställt totalt elva egna mål som knyter an till styrkortets mål inom respektive perspektiv. För de egna målen har nämnden i viss grad tagit fram verksamhetsmått för att mäta prestationer och kvalitet. konstaterar att det finns behov av att strama upp och tydliggöra kopplingen mellan indikatorer/mått och fastställda mål. Nämnden bör fastställa tydliga önskvärda målnivåer för sin för sina produktions- och verksamhetsnyckeltal och bör vara tydligt kopplade till nämndens måluppfyllelse. Nämnden bör även ta fram arbetssätt och rutiner för att möjliggöra uppföljning och prognostisering av verksamhetens måluppfyllelse under året. Nämndens prognossäkerhet har inte varit tillfredställande under året. Vid andra tertialen prognostiserade nämnden ett negativ resultat jämfört med budget på ca 9,5 mkr. Resultatutfallet vid årets slut blev positivt med nästan 1,2 mkr. Denna stora förändring förklaras med bl.a. av en taxehöjning inom VA, ändrade tidtabeller inom kollektivtrafiken och felfakturering avseende el som återbetaldes i slutet av året. Tekniska nämnden saknar ett fastställt system för internkontroll, en genomförd risk- och väsentlighetsanalys och en fastställd internkontrollplan för Nämnden har tagit ett beslut under 2012 om att införa system för internkontroll enligt COSO. Enligt uppgift ska arbetet påbörjats under slutet av 2012 med att ta fram ett system internkontroll och en internkontrollplan för På uppdrag av Regionledningskontoret genomfördes en konsultgranskning av några, upphandlade projekt inom Teknikförvaltningen. Granskningen påvisade brister i förvaltningens internkontroll avseende följsamhet till bl.a. upphandlingsregler och delegationsordning. Enligt uppgift fungerar samspelet mellan nämnd och förvaltning mindre bra. Nämnden upplever att informationen från förvaltningen är bristfällig och medför att nämnden missar viktigt information. Det ska dock ha påbörjats en översyn av nämndens delegationsordning och en utbildning har genomförts för tekniska förvaltningens ledningsgrupp avseende kommunallagen och regler för upphandling. En gemensam utbildning med Tekniska nämnden genomförs i april Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Revisorerna i Region Gotland 14 av 29
18 Nämnden gör bedömningen att de uppfyller fyra av elva mål, vilka tre mål avser ekonomiperspektivet och ett mål ligger inom processperspektivet. Nämnden bedömer sig varken uppfylla målen inom brukare/kundperspektivet eller medarbetarperspektivet. De ekonomiska målen uppfylls. Nämnden uppvisar en budget i balans med en positiv avvikelse mot budget med tkr Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Nämnden har i stort klarat sitt uppdrag och uppfyllt de och ekonomiska målen. De verksamhetsmässiga målen har dock inte uppfyllts. Nämnden brister i sin styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten och gör bedömningen att nämndens internkontroll är inte är tillfredställande. Bedömning görs med bakgrund av kopplingen mellan mål och mått är inte tillräckligt tydligt i nämndens styrkort för att utgöra ett ändamålsenligt instrument för nämndens verksamhetsstyrning. Nämnden har inte vidtagit några åtgärder avseende bristen på måluppfyllelse för de verksamhetsmässiga målen. Nämnden har inget system för internkontroll eller internkontrollplan och en konsultrapport har påvisat brister i förvaltningens internkontroll avseende följsamhet till bl.a. upphandlingsregler och delegationsordning. Nämnden har dock påbörjat ett arbete med att se över sitt internkontrollarbete avseende system för internkontroll och internkontrollplan för Revisorerna i Region Gotland 15 av 29
19 3.6. Regionstyrelsen-Ledningskontoret Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Nej Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Vi anser att ett styrtal av prestationer ska vara ex att öka produktiviteten inom en verksamhet att öka antalet prestationer till samma kostnad Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? - Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Prestationer? Nej Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Ledningskontoret redovisade ett överskott varför åtgärdandet den ej var aktuellt. Revisorerna i Region Gotland 16 av 29
20 Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Ledningskontoret har inte klarat en av sina viktigare processer om koncernstyrningen Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Vi har noterat att koncernstyrningen inte fungerar tillfredsställande. I rapporten framför vi i kommentarerna för de flesta nämnder att det finns regionalpolitiska frågor. Med det menar vi att vissa frågeställningar måste lyftas till regionnivån och ytterst avgöras i fullmäktige. Nämndöverskridande processer Säkra att policys eller strategier följs av facknämnderna Säkra regionens internkontrollprocess Säkra att fattade beslut i RF och RS genomförs Målstyrning ekonomi Målstyrning verksamhet Revisorerna i Region Gotland 17 av 29
21 3.7. Regionstyrelsen-Servicekontoret Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Nej Kvalitet? Nej I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Vi anser att servicekontoret inte har några styrtal eftersom verksamheterna inte fullt ut är konkurrensutsatta. De avtal man har med kunderna är mer i form av abonnemangsavtal där kunderna inte har några alternativ till serviceförvaltningen. För närvarande pågår en utredning som syftar till att klara ut vilka spelregler som bör gälla framöver. Vilka tjänster måste köpas från serviceförvaltningen och vilka kan konkurrensutsättas. Målet är också att utredningen ska klargöra att serviceförvaltningen ska vara en ren utförare och inte domare kring vad som gäller Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? - Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 18 av 29
22 Serviceförvaltningen redovisade ett överskott varför åtgärder inte var aktuella Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Den utredning om spelregler mm som pågår är viktig ur ett koncernperspektiv. Inblandade aktörer måste få vägledning kring vilka uppgifter som måste köpas av servicekontoret och vilka som är konkurrensutsatta! Revisorerna i Region Gotland 19 av 29
23 3.8. Byggnadsnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Prestationer? Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Till största del är nämndens mål en god bebyggd miljö, utifrån det har de delprocesser. Nämnden har totalt tagit fram 10 egna mål kopplat till huvudprocessen och styrkortet. I princip följer nämnden fullmäktiges rekommendationer, de har tagit fram 4 mål i sitt styrkort Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 20 av 29
24 Säkerheten i nämndens ekonomiska prognoser under året har varit tillfredsställande med undantag för första hälften av året då verksamheten saknade ekonomichef. I september 2012 när nämnden befarade ett negativt resultat tillsattes en arbetsgrupp för att åtgärda det befarade negativa resultatet. Det finns ett behov av att strama upp och tydliggöra kopplingen mellan indikatorer/mått och fastställda mål. Nämnden bör fastställa tydliga önskvärda målnivåer för sin för sina produktions- och verksamhetsnyckeltal och som bör vara tydligt kopplade till nämndens måluppfyllelse. Nämnden bör även ta fram arbetssätt och rutiner för att möjliggöra uppföljning och prognostisering av verksamhetens måluppfyllelse under året. Byggnadsnämnden saknar ett fastställt system för internkontroll, en genomförd risk- och väsentlighetsanalys och en fastställd internkontrollplan för Enligt uppgift ska arbete påbörjats under slutet av 2012 med att ta fram ett system internkontroll och en internkontrollplan för Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nej Nej Nämnden gör bedömningen att inget av verksamhetens mål uppfylls. Nämnden har två ekonomiska mål, de anser sig uppfylla ett av dem. Nämndens budgethållning har inte varit tillräcklig och man redovisar en negativ avvikelse mot budget med 842 tkr Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Revisorerna i Region Gotland 21 av 29
25 Nämnden har varken uppfyllt de ekonomiska eller de verksamhetsmässiga målen. Nämnden brister i sin styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten och gör bedömningen att nämndens internkontroll är inte är tillfredställande. Kopplingen mellan mål och mått är inte tillräckligt tydligt i nämndens styrkort för att utgöra ett ändamålsenligt instrument för nämndens verksamhetsstyrning. Nämnden brister i sitt arbete med att vidta åtgärder vid en bristande måluppfyllelse. Nämnden har inte heller fastställt ett system för internkontroll eller en fastställt internkontrollplan för Enligt uppgift kommer nämnden att fastställa en internkontrollplan för 2013 under våren. Revisorerna i Region Gotland 22 av 29
26 3.9. Miljö- och hälsoskyddsnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. En stor del av nämndens uppdrag är myndighetsutövning genom tillstånds- och tillsynsverksamhet och nämnden har tagit fram totalt åtta mål. Inom perspektivet Medarbetare har nämnden inte kopplat några mål eller framgångsfaktorer till sitt övergripande mål. Detta motiveras med att nämnden inte har ansvar för några medarbetare eller ledare och hänvisar till Tekniska nämndens och Byggnadsnämndens styrkort. Miljö- och hälsoskyddsnämnden anger dock att de har 33 anställda som inte delas med någon av de övriga nämnderna Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Nej Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Ej tillämpligt Användes mätetal vid uppföljningen för: Ekonomin? Nej Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 23 av 29
27 Nämnden har fastställt totalt åtta egna mål som knyter an till styrkortets mål inom respektive perspektiv. För de egna målen har nämnden i viss grad tagit fram mått för volymer och verksamhet. konstaterar att det finns behov av att strama upp och tydliggöra kopplingen mellan indikatorer/mått och fastställda mål. Verksamhetsrelevanta produktionsoch verksamhetsnyckeltal bör vara tydligt kopplade till nämndens måluppfyllelse. Nämnden bör även ta fram arbetssätt rutiner för att möjliggöra uppföljning och prognostisering av verksamhetens måluppfyllelse under året. En gemensam process för nämndärenden har tagits fram av Samhällsbyggnadsförvaltningen. Den har dock ännu inte implementeras i de tre olika nämnderna som förvaltningen arbetar för. Enligt kommunallagen (6 kap. 7) ansvarar nämnden för internkontrollen inom sitt område. Miljö- och hälsoskyddsnämnden saknar ett fastställt system för internkontroll, en genomförd risk- och väsentlighetsanalys och en fastställd internkontrollplan för Ett arbete med att ta fram system för intern kontroll är påbörjat efter att nämnden beslutat att införa modell enligt COSO Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nämnden gör bedömningen att de uppfyller sex av åtta mål. Inom perspektivet Processer bedömer nämnden att målen om Kommunicerade och utvecklade gränssnitt och målet om Specificerat i garantierna/mål för handläggningstider uppfylls delvis. Inom perspektivet Medarbetare har nämnden inte kopplat några mål och framgångsfaktorer till sitt övergripande mål. De ekonomiska målen uppfylls. Nämnden uppvisar en budget i balans med en positiv avvikelse mot budget med tkr och prognossäkerheten har varit god. Överskottet beror framförallt på att vakanta tjänster inte tillsatts på grund av stoppaketet vilket även bidrog att verksamhetsmålen inom perspektivet process inte uppfylldes helt. Revisorerna i Region Gotland 24 av 29
28 Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Nämnden har allt väsentligt klarat sitt uppdrag och har i stort sätt uppfyllt de verksamhetsmässiga och ekonomiska målen. Nämnden brister dock i sin styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten och gör bedömningen att nämndens internkontroll är inte är tillfredställande. Kopplingen mellan mål och mått är inte tillräckligt tydligt i nämndens styrkort för att utgöra ett ändamålsenligt instrument för nämndens verksamhetsstyrning. Nämnden har inte heller fastställt ett system för internkontroll eller en fastställt internkontrollplan för Revisorerna i Region Gotland 25 av 29
29 3.10. Kultur- och fritidsnämnden Uppdrag och mål Finns mål för nämndens verksamhet? Finns mål för nämndens ekonomi? Har fullmäktige givit nämnden särskilda uppdrag för 2012? Används mätetal som styrtal för: Ekonomi? Nej Prestationer? Kvalitet? I princip är fullmäktiges uppdrag likalydande för samtliga nämnder i regionen. Nämnden har formulerat mål för nämndens verksamhet dock är de inte i alla delar specifika eller särskilt tydliga. Genomgående saknar nämnden det vad man kallar för SMART:a mål, dvs. specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsatta. Exempelvis för brukarperspektivet har nämnden i princip endast angett att de ska följa resultaten i Nöjd Kund Index (NKI) från år till år och att resultaten ska vara så bra som möjligt men inte redogjort för vilka mål/indikatorer som är kopplade till det övergripande perspektivmålet. Nämnden har dock angett totalt 17 framgångsfaktorer där det redogörs för vad som är tänkt att mätas men inga målnivåer Ledning, styrning, uppföljning och kontroll under året Följdes verksamhetsmålen upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte verksamhetsmålen uppnåddes? Följdes ekonomin upp? Vidtog nämnden åtgärder om inte ekonomin uppnåddes? Användes mätetal vid uppföljningen för: Nej Ej tillämpligt Ekonomin? Nej Prestationer? Kvalitet? Åtgärdades nämndens särskilda direktiv under året? Revisorerna i Region Gotland 26 av 29
30 Eftersom nämnden inte i stora delar inte har formulerat SMART:a mål är det svårt att säga om nämnden följer upp målen i styrkortet. Nämnden tar dessutom inte tydligt ställning till om man har uppfyllt målen inom respektive perspektiv. Dock redogör nämnden för resultaten i olika brukar- och medarbetarundersökningar och besöksstatistik mm och om resultaten är bra eller dåliga. gör bedömningen att nämnden bör formulera SMART:a mål och indikatorer som är tydligt kopplade till respektive övergripande perspektivmål. Målen bör till stor del formuleras på ett sätt som möjliggör uppföljning och prognostisering av verksamhetens måluppfyllelse under året. Detta gör det möjligt för nämnden att sätta in åtgärder vid en icke önskad måluppfyllelse. Nämnden har inte följt upp säkerheten i de ekonomiska prognoserna i årsredovisningen men enligt uppgift ska den ha varit god och man räknade med ett nollresultat jämfört med budget. Enligt kommunallagen (6 kap. 7) ansvarar nämnden för internkontrollen inom sitt område. Kultur- och fritidsnämnden saknar ett fastställt system för internkontroll, en genomförd risk- och väsentlighetsanalys och en fastställd internkontrollplan för rekommenderar nämnden att ta fram ett system för internkontroll och anta en internkontrollplan inför varje år Uppdragets fullgörande Klarade nämnden sina verksamhetsmål för 2012? Klarade nämnden sina ekonomiska mål för 2012? Återrapporterade nämnden till RF avseende särskilda direktiv? Nämnden tar ingen aktiv ställning till måluppfyllelsen avseende sina verksamhetsmål men redogör olika typer av resultat. Nämnder har dessutom inte formulerat tillräckligt SMART:a mål, se kommentarsfälten ovan för denna redogörelse. Nämnden tar dock ställning till måluppfyllelsen av brukarupplevelsen utifrån sina kundundersökningar. De ekonomiska målen uppfylls. Nämnden uppvisar en budget i balans med en positiv avvikelse mot budget med 820 tkr. Revisorerna i Region Gotland 27 av 29
31 Sammanfattande bedömning av ansvarsutövandet Tillräckligt Otillräckligt Uppdrag/mål Uppföljning och åtgärder Måluppfyllelse verksamhet Måluppfyllelse ekonomi Nämnden har inte formulerat tillräckligt tydliga och specifika mål för nämndens verksamhet. Genomgående saknar nämnden det vad man kallar för SMART:a mål, dvs. specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsatta. Nämnden har i väsentligt uppfyllt de och ekonomiska målen. De verksamhetsmässiga målen är svåra att ta ställning till om nämnden har uppfyllt eller ej. Nämnden brister i sin styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten och gör bedömningen att nämndens internkontroll är inte är tillfredställande. Bedömning görs med bakgrund mot att mål och indikatorer inte är tillräckligt specifika och tydligt kopplade till respektive övergripande perspektivmål. Styrkortet är i dagsläget inget ändamålsenligt instrument för nämndens verksamhetsstyrning. Nämnden har inget system för internkontroll eller internkontrollplan eller en fastställd internkontrollplan för Revisorerna i Region Gotland 28 av 29
32 Lars-Åke Claesson Projektledare Carin Hultgren Uppdragsledare Revisorerna i Region Gotland 29 av 29
av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merBygg- och miljönämndens ansvarsutövande Skellefteå kommun
Revisionsrapport Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2014 Rapport nr 13/2014 November 2014 Richard Norberg, certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014 Rapport nr 03/2014 Juni 2014 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattande analys... 3 2 Bakgrund... 4 2.1 Granskning
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport 2015
Granskningsrapport Fredrik Ottosson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2015 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merAnsvarsutövande Barn- & Utbildningsnämn den
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Barn- & Utbildningsnämn den Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Anna Carlénius Revisionskonsult September 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Övertorneå kommun Conny Erkheikki Aukt revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merRevisionsplan 2015 Sollefteå kommun
Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merGranskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i årsredovisningen 2013
Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i årsredovisningen 2013 Rapport nr 37/2013 April 2014 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 2. Inledning...
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015 Rapport nr 05/2015 Oktober 2015 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER...
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Dennis Hedberg Hanna Franck-Larsson Micaela Hedin Granskning av delårsrapport 2014 Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte,
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merGranskning av landstingsstyrelsens redovisning av måluppfyllelse i delårsrapporten per augusti 2013
Granskning av landstingsstyrelsens redovisning av måluppfyllelse i delårsrapporten per augusti 2013 Rapport nr 12/2013 November 2013 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattande analys...
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merÖversiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse
www.pwc.se Lena Brönnert Certifierad kommunal revisor Karolin Hamnér Kommunal revisor Ellen Håkansson Kommunal revisor Nina Törling Kommunal revisor Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande
Läs merGranskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens och nämndernas ansvarsutövande aktiviteter 2012 Hammarö kommun Maria Jäger Mars 2013 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1.
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Activus Piteå. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Piteå Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merRevisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed
Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3
Läs merÖvergripande ansvarsutövande år 2013
Övergripande ansvarsutövande år 2013 Kommun: Styrelse: Skellefteå kommun Kommunstyrelsen Uppdrag från kommunfullmäktige 1 Reglemente Fastställt: 2012-12-11 Är reglementet aktuellt? 2 Budget Innehåller
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Pyramis Robert Bergman Revisionskonsult April 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2
Läs merGranskning år 2014 av patientnämnden
Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...
Läs merAnsvarsutövande Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2014 Övertorneå kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merAnsvarsutövande Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning
Läs merAnsvarsutövande Lantmäterinämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Lantmäterinämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Motala kommun
Revisionsrapport Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Motala kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod 2 4. Granskningsresultat
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merRapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31.
Rapport avseende granskning av delårsrapport 2012-08-31. Östersunds kommun Oktober 2012 Marianne Harr, certifierad kommunal revisor Jenny Eklund, godkänd revisor 1 Innehåll Sammanfattning och kommentarer
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av delårsrapport Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Maria Schönbeck Alexander Arbman Jörn Wahlroth Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport basgranskning av arbetsmarknads- och vuxenutbildningsnämnden
REVISIONSRAPPORT 1(8) KR-2014/ 0007 Handläggare, titel, telefon Caroline Nyman, stadsrevisor 011-15 17 99 Revisionsrapport basgranskning av arbetsmarknads- och vuxenutbildningsnämnden Innehållsförteckning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merRevisionsplan
Revisionsplan 2010 1 Inledning Revisionsplanen är framtagen med utgångspunkt i Revisionsstrategi för 2008-2010 och den i januari 2008 utarbetade Väsentlighets- och riskanalysen. Planen innehåller också
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merRevisionsberättelse för år 2016
Sida 1 av 16 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2016 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,
Läs merUtredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober Slutredovisning
www.pwc.com/se Utredning avseende tre projekt inom tekniska nämnden Oktober 2012 Slutredovisning 2012-10-08 Lars-Åke Claesson Lotta Ricklander Uppdrag Utreda beslut och händelser inom tre projekt inom
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Staffanstorps kommun Carl-Gustaf Folkeson Emelie Lönnblad Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
www.pwc.se Granskningsrapport Inger Andersson Cert. kommunal revisor Anela Cmajcanin Revisor Granskning av delårsrapport 2016 Marks kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Conny Erkheikki Granskning av delårsrapport 2016 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2013
www.pwc.com/se Linda Yacoub Sofia Nylund Susanna Collijn Oktober 2013 Översiktlig granskning av delårsrapport 2013 Vaxholms stad Innehåll Syfte, revisionsfrågor, metod och avgränsning s. 3 Delårsrapportens
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merLöpande granskning av intern kontroll Omställningsarbetet inom Division Primärvård (PM2)
Revisionsrapport Löpande granskning av intern kontroll Omställningsarbetet inom Division Primärvård (PM2) Landstinget Gävleborg Lars-Åke Ullström Hanna Franck Larsson Emil Ring Oktober 2012 Innehållsförteckning
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merRevisionsrapport av Valnämnden
REVISIONSRAPPORT 1(7) KR 2014/ 0003 Christer Lordh, revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Nämndens ansvarsområde... 3 3 Resultat och bedömning av dokumentstudier
Läs merRegionstyrelsen efterlevnad av reglemente. Region Gävleborg
www.pwc.se Regionstyrelsen efterlevnad av reglemente Region Gävleborg Lars-Åke Ullström Mars 2018 Sammanfattning Regionstyrelsen utarbetar årligen en årsplan för sin verksamhet kommande år. Planen utgår
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV37 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport Samordningsförbundet Consensus Älvsbyn
Revisionsrapport Revision 2010 Per Ståhlberg, certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Älvsbyn Bo Rehnberg, certifierad kommunal revisor 2011-05-03 Per Ståhlberg, projektledare Samordningsförbundet
Läs merGranskning av årsredovisning 2017
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Lindström Cert. kommunal revisor Mars 2018 Granskning av årsredovisning 2017 Kommunalförbundet Sydarkivera Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Syfte
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i årsredovisningen för år 2016
Granskning av redovisad måluppfyllelse i årsredovisningen för år 2016 Rapport nr 21/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 3 2.
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal
Läs merRevisionsrapport Samordningsförbundet Activus Piteå
Revisionsrapport Revision 2010 Per Ståhlberg, certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Piteå Bo Rehnberg, certifierad kommunal revisor 2011-05-03 Per Ståhlberg, projektledare Samordningsförbundet
Läs merRevisionsrapport Granskning av delårsrapport. Krokoms Kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport Krokoms Kommun 25 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Inledning... 2 Rutinbeskrivning... 4 Granskningsresultat... 5 Sammanfattning Vår bedömning är
Läs merGranskning av Delårsrapport
Landstingets revisorer 2018-10-09 Rev/18029 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av Delårsrapport 2 2018 Rapport 12-18 1 2 Granskning av måluppfyllelsen i Delårsrapport
Läs merGranskning av delårsrapport 2017
Granskningsrapport Daniel Brandt Jonas Axelsson Remmi Gimborn Granskning av delårsrapport 2017 Melleruds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Hanna Franck Larsson, Certifierad kommunal revisor Viktor Hallström Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merAnsvarsutövande Gemensam nämnd för drift av personalsystem
Revisionsrapport Ansvarsutövande 2011 Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Gemensam nämnd för drift av personalsystem Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga
Läs merDelårsrapport
Revisionsrapport* Delårsrapport 2007-06-30 Krokoms kommun 2007-09-12 Hans Stark *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och åtgärdsförslag...1 Inledning...2 Inledning och regelverk...2
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2013 Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2011 Granskning av delårsrapport 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merKommunal ag (2017:725) 12 kap. Revision 12
Kommunallag (2017:725) 12 kap. Revision 12 Revisorerna ska varje år till fullmäktige lämna en berättelse med redogörelse för resultatet av den revision som avser verksamheten under det föregående budgetåret.
Läs merGranskning av delårs- rapport 2012
Revisionsrapport Granskning av delårs- rapport 2012 Karlstads kommun Daniel Brandt Stefan Fredriksson Lars Dahlin Maria Jäger Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merGranskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013
Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013 Rapport nr 05/2013 Juni 2013 Eva Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1.
Läs merNORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Läs merGranskning av delårsrapport Nynäshamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Richard Vahul Certifierad kommunal revisor Jenny Nyholm Revisionskonsult Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1.
Läs merGranskning av delårsrapport 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Rebecca Lindström Certifierad kommunal revisor Sydarkivera Oktober 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3
Läs merGranskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013
Granskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013 Rapport nr 30/2013 Mars 2014 Eva Moe & Monika Norlin, Revisorer, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattning... 3 1.1 Måluppfyllelse...
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Socialnämnden Katrineholms kommun Januari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal revisor
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merAnsvarsutövande: nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande: nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs mer