Landstingsradsberedningen LS

Transkript

1 Stockholms läns landsting 1 (2) Landstingsradsberedningen SKRIVELSE LS LANDSTINGSSTYRELSEN Landstingsstyrelsen B0005 Årsredovisning 2012 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling samt fråga om ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2012 Föredragande landstingsråd: Torbjörn Rosdahl Ärendebeskrivning Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 21 mars 2013 inkommit med Årsredovisning 2012, Revisionsberättelse för år 2012 och rapport Granskning av årsredovisning 2012 samt rapport Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart. Förslag till beslut Landstingsrådsberedningen föreslår landstingsstyrelsen föreslå landstingsfullmäktige besluta att godkänna årsredovisning för 2012 att bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret Landstingsrådsberedningens motivering Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling. Årets resultat uppgår till tkr vilket är en förbättring jämfört med budget för 2012 med tkr. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet.

2 Stockholms läns landsting 2 (2) SKRIVELSE LS Beslutsunderlag Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 16 maj 2013 Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandling skrivelse den 19 mars 2013 med bilagor Rapporten Granskning av årsredovisning 2012 Rapporten Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart

3 JIL Stockholms läns landsting i (2) Landstingsstyrelsens förvaltning TJÄNSTEUTLÅTANDE SLL Ekonomi och finans LS Landstingsstyrelsen Ankom Stockholms läns landsting Årsredovisning 2012 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling samt fråga om ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2012 Rökll Ärendebeskrivning Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 21 mars 2013 inkommit med Årsredovisning 2012, Revisionsberättelse för år 2012 och rapport Granskning av årsredovisning 2012 samt rapport Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart. Beslutsunderlag Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 16 maj 2013 Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandlings skrivelse den 19 mars 2013 med bilagor Rapporten Granskning av årsredovisning 2012 Rapporten Granskning av förberedelser inför verksamhetsstart Förslag till beslut Landstingsstyrelsen föreslår landstingsfullmäktige besluta att godkänna årsredovisning för 2012 att bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret Förvaltningens förslag och motivering Bakgrund Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling.

4 Stockholms läns landsting 2(2) TJÄNSTEUTLÅTANDE LS Årets resultat uppgår till tkr vilket är en förbättring jämfört med budget för 2012 med tkr. Orsaken till avvikelsen beror enligt förvaltningsberättelsen "till största delen på att konsultkostnader som är kopplade till Skandionkliniken tidigare har delats upp mellan drift och investering". Detta har ändrats efter att budget för 2012 fastställts och alla konsultkostnader rörande byggandet av kliniken belastar numera investeringen. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Första patient förväntas kunna behandlas under Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart. Revisorerna har i sin revisionsberättelse bedömt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att förbundets verksamhetsmål bedöms ha uppnåtts. Under 2012 har en granskning genomförts avseende förbundets plan för förberedelse inför verksamhetsstart Revisorernas bedömning är att förbundsdirektionen har en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhetsstart. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet. Överväganden Förvaltningen föreslår att årsredovisningen 2012 godkänns och att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret Ekonomiska konsekvenser av beslutet Inga ytterligare ekonomiska konsekvenser av beslutet. Miljökonsekvenser av beslutet I enlighet med landstingets Miljöpolitiska program har hänsyn till miljön beaktats och slutsatsen är att det inte är relevant med en miljökonsekvensbedömning i detta ärende.

5 Skandion kliniken Ankom Stockholms iäns landsting LS /3ö3-ö*/3d Till Fullmäktige för medlemmar i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötlands län Region Skåne Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting Årsredovisning 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Enligt förbundsordningen översänds revisorernas berättelse jämte årsredovisning för verksamhetsåret Medlemslandstingens/regionernas fullmäktige föreslås besluta: att godkänna årsredovisningen för 2012 samt att bevilja ansvarsfrihet för verksamhetsåret Uppsala Olof Mattsson Förbundsdirektör Bilaga Revisionsberättelse med årsredovisning Skandionkliniken Address Box 6374, SE Uppsala, Sweden Phone ,

6 Skandion kliniken Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Revisorerna Till Fullmäktige i Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Region Skåne Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2012 Vi har granskat Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandlings verksamhet för år Granskningen har utförts enligt kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Vi har i granskningen biträtts av specialistenheten Kommunal Sektor inom PwC. Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Årets resultat uppgår till -3,4 mnkr och därmed uppfylls inte kommunallagens krav på ekonomi i balans för Förbundets långsiktiga finansiella mål och handlingsplan för att täcka det ackumulerade negativa resultatet framgår av årsredovisningen. Uppföljning av det finansiella målet kommer att kunna ske först sedan driften av verksamheten startat. Målet för verksamheten bedöms uppnått för Under 2012 har en granskning genomförts avseende förbundets plan för förberedelse inför verksamhetsstart Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundsdirektionen har en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhets start. Vi tillstyrker att direktionen beviljas ansvarsfrihet. Uppsala den 15 mars 2013 Karin Brodin Bilagor: 1. Rapport, Granskning av årsredovisning 2012, PwC 2. Rapport, Granskning av förberedelser in-för verjcsamhetsstart, PwC

7 Sk ndion kliniken Årsredovisning 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Årsredovisning 2012 slutversion doc

8 3 av 17 Finansiella mål 10 Verksamhetsmål 11 Redovisningsprinciper 11 Balansräkning 12 Finansieringsanalys Noter 14 Ledamöter och ersättare i direktionen för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för perioden Förtroendevalda revisorer i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för perioden Direktionens ledamöter 17 Årsredovisning 2012 slutversion doc

9 5 av 17 Tjänstemannaråd Ett tjänstemannaråd finns knutet till Kommunalförbundet. Syftet med rådet är att tjänstemannasidan i medlemslandstingen/regionerna skall vara delaktiga och ge råd i viktiga frågor. Tjänstemannarådet skall utgöra kontaktorgan till respektive medlemslandstings tjänstemannaledning. En representant är utsedd av vardera medlemslandsting/regioner. Normalt är representanten på nivå biträdande landstingsdirektör eller landstingsöverläkare. Tjänstemannarådet sammanträder normalt via telefonmöten i anslutning till direktionsmöten och huvudfrågan är genomgång av direktionshandlingarna. Minnesanteckningar förs och tillställs direktionen före direktionsmötet som underlag. Medicinskt råd Ett medicinskt råd är knutet till Kommunalförbundet. Syftet är att knyta professionell kompetens till förbundet inom områdena onkologi och sjukhusfysik och ge råd i viktiga frågor. Medicinska rådet ska utgöra kontaktorgan mellan respektive universitetssjukhus och Skandionkliniken i frågor som rör den gemensamma verksamheten. I Medicinska rådet sker också den primära kontakten mellan respektive universitetssjukhus och Skandionkliniken i frågor som rör den gemensamma verksamheten. Rådet består av en onkolog och en sjukhusfysiker utsedd av vardera medlemslandsting/region. Medicinska rådet sammanträder normalt via telefonmöten i anslutning till direktionsmöten. Minnesanteckningar förs och tillställs direktionen före direktionsmötena som underlag. Dessutom arrangerar medicinska rådet två Forum Skandion (se nedan) per år. Under 2012 inrättades ett arbetsutskott till Medicinska rådet vars främsta uppgift är att bereda ärenden inför rådets möten och att öka universitetssjukhusens involvering i Skandionklinikens arbete. AU sammanträder normalt var 4:e - 6:e vecka via telefonmöten. Förutom förbundsdirektören och chefsfysikern, som permanent ingår i AU, deltar 2 onkologer och en sjukhusfysiker från universitetssjukhusen. Deltagandet sker enligt ett i förhand uppgjort rotationsschema som säkerställer respektive universitetssjukhus möjlighet till involvering. Distribuerad kompetens Enligt beslut av medlemslandstingens fullmäktige skall verksamheten vid anläggningen bedrivas enligt principen distribuerad kompetens. Syftet är att få till stånd en nationell kompetenshöjning inom strålbehandlingsområdet för såväl onkologer som sjukhusfysiker och onkologisjuksköterskor, samt att bygga upp ett gemensamt ansvarstagande för verksamheten vid anläggningen. Arbetssättet baseras på nationella telemedicinska konferenser där samtliga patienter aktuella för protonbehandling diskuteras under medverkan av samtliga universitetssjukhus. Forum Skandion Två lunch-till-lunchmöten med Forum Skandion har hållits under året varav ett i Göteborg under april och ett i Lund under november. För dessa möten står Medicinska rådet som inbjudare och ansvaret att arrangera mötet cirkulerar mellan universitetssjukhusen. Till Forum Skandion inbjuds direktion, tjänstemannaråd, linjechefer på respektive sjukhus och andra särskilt inbjudna. På mötet i Lund deltog två representanter från Norge. Årsredovisning 2012 slutversion doc

10 7 av 17 Utrustning Strålutrustning Ett avtal om leverans av strålutrustning till Skandionkliniken slöts med IB A den 17 mars Avtalet omfattar accelerator samt utrustning för två behandlingsrum till en kostnad av totalt 367 mkr, samt med en option för ett tredje behandlingsrum till en kostnad av 102 rnkr. Fullservice inklusive operativ drift under 5,5 år upphandlades samtidigt till en kostnad av 30 mkr per år. Utfallet följer ursprunglig kalkyl från 2003 vilket med hänsyn till index innebär en lägre kostnad än kalkylerad. Under 2012 uppdrog direktionen åt förbundsdirektören och chefsfysikern att utreda möjligheterna att belägga det tredje behandlingsrummet och ekonomiska konsekvenser inför ställningstagande till ett tidigareläggande av avrop av den option som finns i kontraktet med leverantören. Utredningen har pågått under hösten och beslut väntas under våren Dosplaneringssystem Arbete enligt distribuerad kompetens förutsätter att de sju universitetssjukhusen har tillgång till ett gemensamt dosplaneringssystem. Avtal om leverans av ett dosplaneringssystem tecknades i juli 2011 med Varian Aps och under hösten 2011 installerades och driftsattes systemet på de sju universitetssjukhusen och på Skandionkliniken. Förberedelser inför klinisk verksamhet Dosplanering Utbildning i dosplanering med protoner har genomförts under perioden. Utbildningarna sker i huvudsak på distans enligt arbetssättet för distribuerad kompetens. Regelbundna telemedicinska träffar med gemensamma dosplaneringsfall har hållits varannan vecka under året. En distribuerad systemadministratörsfunktion har inrättats. Under året hölls ett uppstartsmöte med dosplaneringsskolan i Uppsala med 38 deltagare. Dosplaneringskurser har hållits under året varav en hölls i Uppsala med ett 22 deltagare från alla sjukhusen. Huvudsakligen deltog dosplanerare och sjukhusfysiker samt onkologer. Patientprocessflöde och riskanalys Under året har arbetet med att ta fram en processbeskrivning av patientflödet och en riskanalys påbörjats. Under året anställdes en sjukhusfysiker som bland annat har detta som arbetsuppgift. Planering driftsstart Arbetet med att ta fram en detaljerad tidplan inför driftsstarten 2015 har initierats under året. Årsredovisning 2012 slutversion doc

11 9 av 17 Övrigt av väsentlig betydelse Tillstånd Strålsäkerhetsmyndigheten I juni genomförde Strålsäkerhetsmyndigheten en verksamhetsbevakning vid Skandionkliniken. Syftet var att inhämta kunskap om KAS förmåga att bedriva strålsäkerhetsarbete vid Skandionkliniken framförallt med avseende på kompetensförsörjning och samarbete mellan KAS och utrustningsleverantören samt att informera sig om tidplanen. Myndigheten anser att KAS har vidtagit relevanta åtgärder för att säkra kompetensförsörjningen avseende acceptancetestning och inmätning och att ansvarsförhållandena mellan KAS och IBA Group behöver tydliggöras under tillståndsprocessens gång. SSM konstaterar att det finns bra förutsättningar för att byggnationen uppförs enligt plan. Överläggningar med Norge Överläggningar fördes med Norge under 2011 om förutsättningarna för en samverkan med Skandionkliniken. Under året har uppdrag lagts i Norge att utreda etablering av en egen protonterapianläggning. De samverkansformer som tidigare diskuterats är troligen därför inte aktuella medan andra former för samverkan kan bli aktuella. Nationell förankring Under året har förbundsdirektören och chefsfysiker rest runt till universitetssjukhusen och fört samtal med representanterna för medicinska rådet och tjänstemannarådet tillsammans med berörda chefer inom sjukhusen. På mötena har sjukhusdirektör (motsvarande), verksamhetschefer, andra linjechefer och akademirepresentanter inom onkologi och sjukhusfysik medverkat. I vissa fall har representanter för länssjukhusen i respektive sjukvårdsregion också varit med. Ekonomi Ekonomiskt resultat löpande verksamhet Årets resultat för den löpande verksamheten är kkr som ska jämföras med ett budgeterat resultat på kkr. Avvikelsen mot budget beror till största delen på att konsultkostnader som är kopplade till Skandionkliniken tidigare delades upp mellan drift och investering. Detta har ändrats efter att budget 2012 fastställdes och alla konsultkostnader rörande byggandet av kliniken belastar numera investeringen, vilket i sin tur innebär en negativ avvikelse på motsvarande belopp på investeringssidan. Utfall per Budget Utfall Avvikelse Intäkter Okkr 62 kkr 62 kkr Kostnader kkr kkr klo- Resultat kkr kkr kkr Årsredovisning 2012 slutversion doc

12 11 av 17 Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart. Uppföljning av detta finansiella mål kommer att kunna ske först sedan driften startat. Första patient förväntas kunna behandlas under Verksamhetsmål Verksamhetsmålet att upphandlingen skall ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU har uppnåtts. Redovisningsprinciper Kommunalförbundet följer de redovisningsregler och lagar som gäller för kommunalförbund. Alla kostnader som avser byggnationen bokförs som investering och ligger som pågående projekt fram till verksamhetsstart Inga beloppsgränser tillämpas. Årsredovisning 2012 slutversion doc

13 13 av 17 Finansieringsanalys 2012 Redovisning i kkr Den löpande verksamheten Periodens resultat Minskning/ökning av kortfristiga fordringar Minskning/ökning av kortfristiga skulder Förändring penssionsskuld Kassaflöde från den löpande verksamheten Investeringsverksamheten Egna nettoinvesteringar Kassaflöde från investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Minskning/ökning av långfristiga skulder Kassaflöde från finansieringsverksamheten Avrundningsdifferens -1 Förändring av kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid periodens slut Årsredovisning 2012 slutversion doc

14 15 av 17 Not 8 Avsättning pensioner Pensionsskuld Förändring Förändring Förändring Förändring Summa Not 9 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Upplupna semesterlöner och sociala avgifter Upplupna pensionskostnader, avgiftsbestämd Övriga upplupna kostnader Övriga skulder Summa Årsredovisning 2012 slutversion doc

15 17 av 17 Direktionens ledamöter Västerbottens läns landsting Landstinget i Uppsala län Ortochdatum^fVW^L^J Ort och daturn> W \t \^ l /3 7? Peter Olofsson Landstinget i Östergötland Ort och datum U^iV, 6 U - 15_ Västra Götalandsregionen Ort och d a t u m ^ ^ ^ i Jan-Äke Simonsson Region Skåne Ort och datum ^>citu^w Örebro läns landsting Ort och datum Marie-Louise Forsberg-Franåson Stockholms läns landsting Ort och datum Årsredovisning 2012 ver doc

16 pwc

17 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning. i 2. Inledning Bakgrund Revisionsfråga och metod 2 3. Granskningsresultat Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Förvaltningsberättelse...,...^ Översikt över utvecklingen av verksamheten God ekonomisk hushållning Rättvisande räkenskaper Resultaträkning Balansräkning Kassaflödesanalys Tilläggsupplysningar 6 PwC

18 l. Sammanfattning Vi bedömer att årsredovisningen huvudsakligen redogör för utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen. Vi bedömer vidare att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättad enligt god redovisningssed. Årets resultat uppgår till -3,4 mnkr vilket innebär att balanskravet inte uppfylls för Dessutom finns ett ackumulerat underskott om 4,5 mnkr. Hur och när täckning av detta underskott ska ske framgår av uppföljningen av det finansiella målet. Förbundet har i utvärderingen av sitt finansiella mål angett att man vid verksamhetsstart beräknar ha ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr. Detta ska återställas genom intäkter från patientavgifter inom fem år efter verksamhetsstart. Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med verksamhetsstart. Vi har dock i vår granskning inte funnit något som tyder på att det prognostiserade resultatet är oförenligt med det finansiella målet som förbundsdirektionen fastställt vid direktionsmöte Vi har i vår granskning inte funnit något som tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten är oförenligt med det av förbundsdirektionen fastställda målet för verksamheten vid direktionsmöte Under året har den tidigare bryggfinansieringen av utrustningsinvesteringarna och driftkrediten via Svenska Handelsbanken ersatts med ett 20-årigt låneavtal med Skandia Liv till en omfattning av 750 mnkr. PwC 1 av 7

19 2. Inledning 2.1. Bakgrund I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner, landsting och kommunalförbund. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering. Revisionsobjekt är förbundsdirektionen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande Revisionsfråga och metod Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3-8). Vidare ska revisorerna enligt kommunallagen (9:9a) avge en skriftlig bedömning av om resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen för upprättandet av revisionsberättelsen. Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor: Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar. Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella underskott i enlighet med balanskravets regler? Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning? Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssed. Granskningen av årsredovisningen omfattar: förvaltningsberättelse (inld. drift- och investeringsredovisning) resultaträkning kassaflödesanalys balansräkning Bilagor och specifikationer till årsredovisningens olika delar har granskats. Vi har även bedömt förbundets ekonomiska ställning och utveclding, efterlevnaden av balanskravet och om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som direktionen beslutat om. PwC 2 av 7

20 Granslcningen har utförts enligt god revisionssed för kommunalförbund. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Med rättvisande bild menas att årsredovisningen inte innehåller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda till ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i årsredovisningen. Då vår granskning av den anledningen inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda brister kan förekomma. Granslcningen introduceras genom kontakter och samplanering med förbundsledningen. Granskningen genomförs med kontrollmålsmetodik enligt det granskningsprogram för granskning av årsredovisning som PwC Kommunal Sektor använder. Granskningen sker genom intervjuer, dokumentgranskning, granslcning av rälcenskapsmaterial och i förekommande fall registeranalys. PwC 3 av 7

21 3* Granskningsresultat 3.1. Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Förvaltningsberättelse Översikt över utvecklingen av verksamheten Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i allt väsentligt överensstämmer med leraven i KRL. Förvaltningsberättelsens innehåll har utvecklats positivt jämfört med tidigare år och beskriver tydligt händelser av vikt avseende förbundets verksamhetsmässiga och ekonomiska utveckling. Den innefattar även en redogörelse över personalförändringar. I förvaltningsberättelsen redovisas utfall för den löpande verksamheten mot budget. Resultatet för 2012 uppgår till -3,4 mnkr vilket innebär att balanskravet inte uppnås. Dessutom finns ett ackumulerat underskott om 4,5 mnkr. Hur och när täckning av detta underskott ska ske framgår av uppföljningen av det finansiella målet. Förvaltningsberättelsen innehåller uppgifter om pensionsmedelsförvaltningen i enlighet med RKR 7.1. Redovisningen av investeringarna visar att förbundet totalt har investerat 196,9 mnkr inklusive moms. Årets investeringar redovisas till 23,5 mnkr vilka har aktiverats som pågående projekt strålutrustning och dosplanering God ekonomisk hushållning Bedömning och iakttagelser Förbundet anger två mål för god ekonomisk hushållning, ett finansiellt mål och ett verksamhetsmål. Kommunalförbundets finansiella mål är att bygga upp ett eget kapital motsvarande 10 % av omsättningen. Fram till verksamhetsstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr. Det negativa egna kapitalet ska återställas inom 5 år efter verksamhetsstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart. I årsredovisningen framgår att uppföljning av detta mål kommer att kunna ske först när driften av verksamheten har startat. Första patient förväntas kunna behandlas under Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med verksamhetsstart år Kommunalförbundets verksamhetsmål innebär att upphandlingen ska ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU. I årsredovisningen framgår att målet har uppnåtts. Begäran om överprövning har skett av två anbudsgivare men PwC 4 av 7

22 länsrätten avvisade i december 2010 yrkandena. Även upphandlingen av strålutrustningen har överprövats men länsrätten avvisade yrkandena under Vi bedömer att målet för verksamheten uppnås utifrån återrapporteringen i årsredovisningen Rättvisande räkenskaper Resultaträkning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att resultaträkningen uppfyller KRL:s krav och i övrigt är upprättad i enlighet med god redovisningssed. Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild av årets resultat. Nedan redovisas resultaträkningens utfall jämfört med föregående år. Ökning/ Resultaträkning , tkr Utfall 2011 Utfall 2012 minskning Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar Verksamhetens nettokostnader I Medlemsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader Årets resultat Poster som haft påverkan på skillnaden mellan åren redovisas nedan: Under 2011 erhöll förbundet skadestånd från konsultföretaget Ramböll om tkr vilket förldarar den stora skillnaden jämfört med Det var således 20H års resultat som avvek mot förbundets ekonomiska plan. Verksamhetens kostnader har ökat jämfört med 2011 med 41 %. Detta förldaras i huvudsak av ökade personalkostnader. Antal anställda var vid årsskiftet 4 personer och motsvarande antal vid årsskiftet 2011 var 1,5 personer. Årets resultat om tkr avviker positivt med tkr jämfört med budgeterat resultat om tkr. Avvikelsen beror till största delen på att konsultkostnader som är kopplade till Skandionldiniken tidigare delades upp mellan driftkostnader och investeringsutgifter. Detta har ändrats efter att budget 2012 fastställdes och alla konsultkostnader rörande byggandet av kliniken belastar numera investeringen vilket i sin tur innebär en negativ avvikelse på motsvarande belopp på investeringssidan Balansräkning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att balansräkningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av tillgångar, avsättning, skulder och eget kapital. PwC 5 av 7

23 Balansräkningen är uppställd enligt KRL och omfattar tillräcldiga noter. Bilagor och specifikationer finns i tillräcklig omfattning. Vår bedömning är att tillgångarna, avsättningarna och skulderna existerar, är fullständigt redovisade, rätt periodiserade och har värderats enligt principerna i KRL. Nedan redovisas de iakttagelser som vi utifrån årets granskning särsldlt vill fästa uppmärksamhet på: Den tidigare bryggfinansieringen av utrustningsinvesteringarna och driftkredit via Svenska handelsbanken har under året ersatts med ett 2o-årigt låneavtal med Skandia Liv till en omfattning av 750 mnkr. Avtalet tecknas med en fast ränta under 20 år. Pågående projekt, strålutrustning och dosplanering uppgår per till 196,9 mnla*. Investeringskostnaden för perioden uppgår till 23,5 mnkr. I bokslutet uppskattas pensionsavsättningen till 1197 tkr inldusive löneskatt. Uppbokningen är i enlighet med underlag från KPA. Avgiftsbestämd ålderspension (individuella delen) uppgår till 90 tio-. Noten till pensionsavsättningen, vilket har kommenterats i tidigare rapport, bör utvecldas enligt upplysningskraven i RKR 17. Uppgifter om vad årets förändring består av saknas exempelvis. Semesterlöneskuld inklusive sociala avgifter uppgår till 493 tkr och har ökat 78 tiojämfört med bokslut Semesterlöneskulden är uppbokad i enlighet med underlag från personalsystemet Primula. Personalomkostnadspålägg för sociala avgifter uppgår till 38,5 % vilket motsvarar faktiska arbetsgivaravgifter inldusive ett pensionspålägg. Övriga upplupna kostnader har ökat med 6152 tkr jämfört med 2011 vilket beror på att ränta för ovan nämnda lån hos Skandia Liv har bokats upp för perioden oktober till december 2012 (6 881 tkr). Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att kassaflödesanalysen redovisar förbundets finansiering och investeringar. Det finns inga noter till kassaflödesanalysen men posterna går att härleda till övriga delar i årsredovisningen. Vi bedömer att överensstämmelse finns med motsvarande uppgifter i övriga delar av årsredovisningen Tilläggsupplysningar Bedömning och iakttagelser Årsredovisningen har kompletterats med viss information om tillämpade PwC 6 av 7

24 redovisningsprinciper. Utifrån förbundets förutsättningar så bedöms detta vara tillräckligt. Notupplysningar bedöms inte vara i tillräcldig omfattning. En utveckling av exempelvis not avseende pensionsavsättningen bör ske till kommande bokslut PwC 7 av 7

25 pwc r

26 Granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning i 2 Inledning Syfte och revisionsfråga Metod och avgränsning 2 3 Granskningsresultat Risk-och väsentlighetsanalys Behovsanalys Patientplatser Bemanning Aktivitetsplan 3 4 Bedömning 4 Februari 2013 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC

27 i Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har PwC genomfört en gransloiing av ändamålsenlighet avseende plan för förberedelse inför verksamhetsstart. Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundsdirektionen har en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhetsstart. Vår bedömning baseras på iakttagelser och bedömningar av nedanstående kontrollmål: > Det fmns aktuell risk- och väsentlighetsanalys. > Det finns aktuell behovsanalys. > Det finns aktuell aktivitetsplan. Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 1 av 4

28 2 Inledning 2.1 Syfte oeh revisionsfråga Under 2015 ska produktionen inom Kommunalförbundet Avancerad strålbehandling starta. Viktiga förberedelserna inför verlcsamhetsstarten inlduderar risk- och väsentlighetsanalys, behovsanalyser avseende kompetenser och administrativt stöd samt aktivitetsplanering. Personalstaben beräknades i senaste budgeten till 5,5 medarbetare 2012,9,5 medarbetare 2013,12 medarbetare 2014 samt 24 medarbetare Dessa siffror är inte analyserade efter att den nya förbundsdirektören tillträtt men ska enligt förbundsledningen aktualiseras. Granskningen ska besvara följande revisionsfråga: Har förbundsdirektionen en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhetsstart? Kontrollmål: > Det finns aktuell risk- och väsentlighetsanalys. > Det finns aktuell behovsanalys. > Det finns aktuell aktivitetsplan. 2.2 JMfetod och avgränsning Genomgång av dokumentation kopplat till verksamhetsplanering, exempelvis riskoch väsentlighetsanalys, behovsanalys och aktivitetsplan. Intervju har genomförts med förbundsdirektör. 3 Granskningsresultat 3.1 Risk- och väsentlighetsanalys Den riskanalys som finns framtagen i nuläget är för byggprojektet och är upprättad av Akademiska hus den 11 maj Analysen innehåller bedömningar av risker avseende olyckor/incidenter, tekniska överraskningar, tekniska lösningar, besked från hyresgäst, tider, ekonomi, resurser och myndigheter. Varje risk är underindelad i ett antal orsaker som riskbedöms på en femgradig skala. Dessutom finns åtgärd för riskeliminering angiven till varje orsak samt utsedd ansvarig. Riskanalysen revideras löpande varje kvartal. Nuvarande analys visar på en något lägre totalkostnad än budgeterat. Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 2 av 4

29 Riskanalyser för verksamheten i övrigt utarbetas inom flera områden vart efter ansvarig personal träder i tjänst. Exempelvis är en riskanalys över patientflödet under utarbetande. 3.2 Behovsanalys Patientplatser Svensk protonterapicentrum presenterade 2003 en rapport avseende förslag till nationellt protonterapicentrum för cancerpatienter. I rapporten konstaterar arbetsgruppen att Sverige snarast bör utöka cancerbehandlingsarsenalen med möjligheter för strålbehandling med protoner. Det medicinska behovet relateras till att det upptäcks nya fall av cancer i Sverige årligen. Arbetsgruppen beräknar att antalet nya cancerfall i Sverige som bedöms ha fördel eller stor fördel av bestrålning med protoner uppgår till patienter årligen. Detta motsvarar procent av samtliga cancerpatienter som erhåller strålbehandling. Den bedömning som presenterades 2003 aktualiserades 2008 utan revidering. År 2008 gav Kommunalförbundets direktion ett uppdrag till en utredningsgrupp av onkologer under ledning av Bengt Glimelius att göra en uppskattning av upptrappningen av verksamheten vid Skandionldiniken fyra år efter start. Uppdraget var att göra en uppskattning av ökning av verksamheten från år 5 och fem år framåt. I tidigare uppskattning har man gjort bedömningen att antalet patienter ska Öka från 400 år 1 till år 4. Utredningen kom fram till att en konservativ slutsats är mest lämplig vilket innebär att antal patienter även fem år efter starten 2015 kommer att uppgå till cirka 1000 st. Bedömningen på lång sikt, fram till 2020 är att antalet svenska patienter kommer att öka till cirka st. och att antalet utländska patienter bedöms uppgå till uppemot 1000 st Bemanning Plan för personalbemanningen för finns uppdaterad och ska upp till beslut i direktionen i mars samtidigt som budget för Antal medarbetare beräknas till 9 anställda 2013,12,5 anställda 2014, 22,5 anställda 2015 och 28,5 anställda Bemanning vid full drift, 1000 patienter/år, beräknas till 30 anställda. Full driftsättning räknar man med fr.o.m. andra halvåret Bemanningsplanen kommer att omsättas till en anställningsplan under Vårdenhetschef finns på plats fr.o.m. februari Aktivitetsplan Plan för verksamhet och ekonomi 2014 samt plan för ekonomi finns som utkast vid granskningstillfället. Planen ska beslutas av direktionen i mars. Planen redogör för verksamhetens bakgrund samt olika aktiviteter inldusive tidplaner för dessa. Aktiviteterna avser allt från byggnad och utrusning till dosplanering och ledningssystem. Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 3 av 4

30 4 Bedömning Vi bedömer att förbundsdirektionen har en ändamålsenlig plan för förberedelse inför verksamhetsstart. Bedömningen grundar sig på att arbete med risk- och väsentlighetsanalys finns med i den löpande planeringen. Behovsanalyser finns framtagna för både patientperspektivet och bemanningsperspektivet. Därtill finns ett utkast till plan för verksamhet och ekonomi Åsa Sandgren Projektledare Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 4 av 4