arr godkänna årsredovisning 2011 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

Transkript

1 Stockholms läns landsting i (2) Landstingsrådsberedningen SKRIVELSE LS LANDST^STYRaSEN Landstingsstyrelsen! 1 2 *fl^ Årsredovisning 2011 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Föredragande landstingsråd: Torbjörn Rosdahl Ärendebeskrivning Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 29 mars 2012 inkommit med Årsredovisning 2011, Revisionsberättelse för år 2011 och Revisionsrapport avseende Granskning av årsredovisning 2011 samt Intern kontroll avseende investerings-/byggprocessen. Förslag till beslut Landstingsrådsberedningen föreslår landstingsstyrelsen besluta arr godkänna årsredovisning 2011 för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling att bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret Landstingsrådsberedningens motivering Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling. Årets resultat uppgår till 720 tkr vilket är en avvikelse mot budget med 3,6 mkr för Orsaken till avvikelsen är att förlikning har nåtts med det konsultföretag som skött upphandlingen av strålutrustning och arvode har återbetalts till Kommunalförbundet. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Första patient förväntas kunna behandlas under Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart.

2 Stockholms läns landsting 2(2) SKRIVELSE LS Revisorerna har i sin revisionsberättelse bedömt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att förbundets verksamhetsmål bedöms ha uppnåtts. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet. Beslutsunderlag Landstingsdirektörens tjänsteutlåtande den 3 april 2012 Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandlings skrivelse den 12 mars 2012

3 Stockholms läns landsting Landstingsstyrelsens förvaltning SLL Ekonomi och finans TJÄNSTEUTLÅTANDE LS Landstingsstyrelsen Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling - Årsredovisning 2011 Ärendebeskrivning Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har den 29 mars 2012 inkommit med Årsredovisning 2011, Revisionsberättelse för år 2011 och Revisionsrapport avseende Granskning av årsredovisning 2011 samt Intern kontroll avseende investerings-/byggprocessen. Beslutsunderlag Förvaltningens tjänsteutlåtande Kommunalförbundets Avancerad Strålbehandlings skrivelse den 12 mars 2012 Förslag till beslut Landstingsstyrelsen föreslår landstingsfullmäktige besluta att godkänna årsredovisning för 2011 arr bevilja ansvarsfrihet för direktionens ledamöter för verksamhetsåret Förvaltningens synpunkter och kommentarer Bakgrund Kommunalförbundets medlemmar är Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomföra en gemensam investering av en anläggning för avancerad strålbehandling. Årets resultat uppgår till 720 tkr vilket är en avvikelse mot budget med 3,6 mkr för Orsaken till avvikelsen är att förlikning har nåtts med det konsultföretag som skött upphandlingen av strålutrustning och arvode har återbetalts till Kommunalförbundet. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Första patient

4 2(2) TJÄNSTEUTLÅTANDE LS förväntas kunna behandlas under Det negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart. Projektet har drabbats av förseningar. Kommunalförbundets tilldelningsbeslut överklagades och förvaltningsrätten gav klaganden rätt och ålade kommunalförbundet att göra om upphandlingen. Avtal med vinnande anbudsgivare slöts den 17 mars Revisorerna har i sin revisionsberättelse bedömt att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande och att förbundets verksamhetsmål bedöms ha uppnåtts. Under 2011 har en granskning genomförts avseende förbundets interna kontroll av investerings-/byggprocessen. Revisorernas bedömning är att förbundet i huvudsak har tillräckliga rutiner för styrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande kontroll under investerings-/byggprocessen. Revisorerna tillstyrker att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet. Överväganden Förvaltningen föreslår att årsredovisningen 2011 godkänns och att direktionens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret Miljökonsekvenser av beslutet I enlighet med landstingets miljöpolitiska program Miljöutmaning 2016 har hänsyn till miljön beaktats och bedömningen är att det inte är relevant med en miljökonsekvensbeskrivning i detta ärende.

5 Skandion** kliniken Ankom 1 avi Till Fullmäktige för medlemmar i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötlands län Region Skåne Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting Årsredovisning 2011 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Enligt förbundsordningen översänds revisorernas berättelse jämte årsredovisning för verksamhetsåret Medlemslandstingens/regionernas fullmäktige föreslås besluta: att godkänna årsredovisningen för 2011 samt att bevilja ansvarsfrihet för verksamhetsåret Leif Lyttkeps Förbundsdirektör Bilaga Revisionsberättelse med årsredovisning Skandinav i skr centrum för onkologisk behandling med protoner

6 Skandion kliniken ICoinrjimiinealfforbMirjidet Avancerad Strålbehandling Revisorerna Till Fullmäktige i Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Region Skåne Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2011 Vi har granskat Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandlings verksamhet för år Granskningen har utförts enligt kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Vi har i granskningen biträtts av Kommunal Sektor inom PwC. Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. Årets resultat uppgår till 720 tkr och därmed uppfylls kommunallagens krav på ekonomi i balans. Förbundets långsiktiga finansiella mål och handlingsplan för att täcka det ackumulerade negativa resultatet framgår av årsredovisningen. Uppföljning av det finansiella målet kommer att kunna ske först sedan driften av verksamheten startat. Målet för verksamheten bedöms uppnått för Under 2011 har en granskning genomförts avseende förbundets interna kontroll av investerings- /byggprocessen. Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundet i huvudsak har tillräckliga rutiner för styrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande kontroll under investerings-/byggprocessen. Vi tillstyrker att direktionen beviljas ansvarsfrihet. /. Rapport, Granskning av årsredovisning 201J, PwC 2. Rapport, Granskning intern kontroll avseende investerings-fbyggprocessen

7 Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2011 ÅsaSandgren JosefinLoqvist Februari 2012 Kommunalförbundet AVttUCerad Strålbehandling t

8 Granskning av årsredovisning 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund 2.2 Revisionsfråga och metod 3 Granskningsresultat Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Förvaltningsberättelse God ekonomisk hushållning Rättvisande räkenskaper Resultaträkning Balansräkning Kassaflödesanalys Tilläggsupplysningar Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

9 Granskning av årsredovisning 2011 i Sammanfattning Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt redogör för utfallet av verksamheten» verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen. Vi bedömer vidare att årsredovisningen i allt väsentligt uppfyller kraven på rättvisande räkenskaper och är upprättad enligt god redovisningssed. Årets resultat uppgår till 720 tkr vilket innebär att balanskravet uppfylls för året men tidigare års underskött är fortfarande inte återställda. Förbundet har i utvärderingen av sitt finansiella mål angett att man vid driftstart beräknar ha ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr. Detta ska återställas inom fem år efter driftstart, genom intäkter från patientavgifter. Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med driftsstart. Vi har dock i vår granskning inte funnit något som tyder på att det prognostiserade resultatet är oförenligt med det finansiella målet som förbundsdirektionen fastställt vid direktionsmöte Vi har i vår granskning inte funnit något som tyder på att måluppfyllelsen avseende verksamheten är oförenliga med det av förbundsdirektionen fastställda målet för verksamheten vid direktionsmöte För att ytterligare förbättra transparensen i årsredovisningen bör en utveckling.av redovisningsprinciperna och vissa noter ske till kommande bokslut. Februari Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 1 av 7

10 Granskning av årsredovisning Inledning 2.1 Bakgrund I den kommunala redovisningslagen (KRL) regleras externredovisningen för kommuner, landsting och kommunalförbund. I lagen finns bestämmelser om årsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden från Rådet för kommunal redovisning (RKR) och i tillämpliga delar av Redovisningsrådet och Bokföringsnämndens normering. Revisionsobjekt är förbundsdirektionen som enligt kommunallagen är ansvarig för årsredovisningens upprättande. 2.2 Revisionsfråga och metod Revisorerna har bl. a. till uppgift att pröva om räkenskaperna är rättvisande. Inom ramen för denna uppgift bedöms om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (kap 3-8). Vidare ska revisorerna enligt kommunallagen (9:9a) avge en skriftlig bedömning av om resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Bedömningen ska biläggas årsbokslutet. Detta sker inom ramen för upprättandet av revisionsberättelsen. Granskningen, som sker utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv, ska besvara följande revisionsfrågor: Lämnar årsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska ställningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i förhållande till fastställda mål och ekonomiska ramar. Är årsredovisningens resultat förenligt med de mål fullmäktige beslutat avseende god ekonomisk hushållning? Har balanskravet uppfyllts och hanteras eventuella underskott i enlighet med balanskravets regler? Är räkenskaperna i allt väsentligt rättvisande? Med rättvisande avses följsamhet mot lag, rekommendationer och god redovisningssed. Granskningen av årsredovisningen omfattar: förvaltningsberättelse (inkl drift- och investeringsredovisning) resultaträkning kassaflödesanalys balansräkning Bilagor och specifikationer till årsredovisningens olika delar har granskats. Februari Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 2 av 7

11 Granskning av årsredovisning 2011 Vi har även bedömt att den ekonomiska ställning och utveckling, efterlevnaden av balanskravet och om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål för god ekonomisk hushållning som fullmäktige beslutat om. Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Med rättvisande bild menas att årsredovisningen inte innehåller fel som påverkar resultat och ställning eller tilläggsupplysningar på ett sätt som kan leda till ett felaktigt beslutsfattande. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i årsredovisningen. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktigheter kan förekomma. Februari Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 3 av 7

12 Granskning äv årsredovisning 2011 i. 3 Granskningsresultat 3.1 Verksamhetens utfall, finansiering och ekonomiska ställning Förvaltningsberättelse Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att förvaltningsberättelsens översikt och upplysningar i allt väsentligt överensstämmer med kraven i KRL. För 2011 uppnås balanskravet men det ackumulerade underskottet finns fortfarande kvar till stor del. Hur och när täckning av detta underskott ska ske fmns dock beskrivet vid redovisningen av det finansiella målet. Av förvaltningsberättelsen framgår på ett tydligt sätt väsentliga händelser som inträffat under och delvis efter räkenskapsåret. Den innefattar även en redogörelse över kommande personalförändringar. Förvaltningsberättelsen innehåller uppgifter om pensionsmedelsförvaltningen. I årsredovisningen redovisas utfall för den löpande verksamheten mot budget. Redovisningen av investeringarna visar att förbundet totalt har investerat 173,4 mnkr inklusive moms. Årets investeringar redovisas till 155,6 mnkr vilka har aktiverats som strålutrustning (finansiell leasing) God ekonomisk hushållning Bedömning och iakttagelser Förbundet anger två mål för god ekonomisk hushållning, ett finansiellt mål och ett verksamhetsmål. Kommunalförbundets finansiella mål är att bygga upp ett eget kapital motsvarande 10 % av omsättningen. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mnkr uppkomma. Det negativa egna kapitalet ska återställas inom 5 år efter driftstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart. I årsredovisningen framgår att uppföljning av detta mål kommer att kunna ske först när driften startat. Första patient förväntas kunna behandlas under Enligt 2010 års årsredovisning förväntades första patient kunna behandlas under Det finansiella målet kan inte följas upp förrän i samband med driftsstart år,2015. Februari * Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 4 av 7

13 Granskning av årsredovisning 2011 Kommunalförbundets verksamhetsmål innebär att upphandlingen ska ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU. I årsredovisningen framgår att målet har uppnåtts. Begäran om överprövning har skett av två anbudsgivare men länsrätten avvisade i december 2010 yrkandena. Även upphandlingen av strålutrustningen har överprövats men länsrätten avvisade yrkandena under Vi bedömer att målet för verksamheten uppnås utifrån återrapporteringen i årsredovisningen. 3.2 Rättvisande räkenskaper Resultafräkning Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att resultaträkningen uppfyller KRL:s krav och i övrigt är upprättad i enlighet med god redovisningssed. Vi bedömer att resultaträkningen ger en i allt väsentligt rättvisande bild av årets resultat. Nedan redovisas resultaträkningens utfall jämfört med föregående år: Resultaträkning Utfall Utfall Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar 0 0 Verksamhetens nettokostnader Medlemsbidrag 0 0 Finansiella intäkter 0 0 Finansiella kostnader Årets resultat Poster som haft påverkan på skillnaden mellan åren redovisas nedan. Verksamhetens intäkter har under året redovisats till 3,5 mnkr vilket beror på skadeståndet från konsultföretaget Ramböll. Verksamhetens kostnader har minskat jämfört med år 2010 med 41 %. Detta förklaras i huvudsak av minskade konsultkostnader. Förbundet erhåller inga medlemsbidrag från medlemslandstingen Balansräkning Bedömning och iakttagelser Vår bedömning är att tillgångarna, avsättningarna och skulderna existerar, är fullständigt redovisade, rätt periodiserade och har värderats enligt principerna i KRL. Februari Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 5 av 7

14 Granskning av årsredovisning 2011 Balansräkningen är uppställd enligt KRL och men vissa tilläggsupplysningar behöver utvecklas. Bilagor och specifikationer finns i tillräcklig omfattning. Nedan redovisas de iakttagelser som vi utifrån årets granskning särskilt vill fästa, uppmärksamhet på. Anskaffningsvärdet för den finansiella leasingen av strålutrustningen uppgår per till 173,4 mnkr och motsvarande belopp finns som leasingskuld. Investeringskostnaderna för perioden uppgår till 155,6 mnkr. I bokslutet uppskattas pensionsavsättningen till 812 tkr inklusive löneskatt. Uppbokningen är i enlighet med underlag från KPA. Avgiftsbestämd ålderspension (individuella delen) uppgår till 72 tkr. Tidigare oreglerad skuld till landstinget avseende avgiftsbestämd ålderspension för åren om 231 tkr har reglerats under året. Noten till pensionsavsättningen, vilket har kommenterats i tidigare rapport, bör utvecklas enligt upplysningskraven i RKR 17. Uppgifter om vad årets förändring består av saknas exempelvis. Semesterlöneskulden uppgår till 294 tkr och har ökat med 15 tkr jämfört med bokslut Semesterlöneskulden är uppbokad i enlighet med underlag från personalsystemet Primula. På semesterlöneskulden har beräknats ett personalomkostnadspålägg för sociala avgifter om cirka 19 % vilket motsvarar faktiska arbetsgivaravgifter inklusive ett pensiqnspålägg. I samband med granskningen av årsredovisningen har också klassificeringen av ekonomiska händelser som driftkostnad respektive investeringsutgifter granskats. Årets investeringar har stämts av mot underliggande fakturor via stickprov. Resultatet av genomfört stickprov visar på att klassificeringen av de ekonomiska händelserna som driftskostnader respektive investeringsutgifter, i huvudsak, har skett i enlighet med det synsätt som kommer till uttryck i anteckningarna, Kassaflödesanalys Bedömning och iakttagelser Vi bedömer att kassaflödesanalysen uppfyller kraven enligt KRL och är utformad i enlighet med Rådets rekommendation. Vi bedömer att överensstämmelse finns med motsvarande uppgifter i övriga delar av årsredovisningen Tilläggsupplysningar Bedömning och iakttagelser Årsredovisningen har kompletterats med viss information om tillämpade redovisningsprinciper. Notupplysningar bedöms inte vara i tillräcklig omfattning. En utveckling av redovisningsprinciper och noter bör ske till kommande bokslut. Februari Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 6 av 7

15 Granskning av årsredovisning 2011 r Åsa Sandgren Projektledare Anders Haglund Uppdragsledare

16 Granskning intern kontroll avseende investerings- /byggprocessen Kommunalförbundet Avancerad josefinloqmst Åsa Sandgren o»» ~M h Strålbehandling Februari S pwc

17 Granskning av intern kontroll : Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 Inledning Syfte och revisionsfråga Metod och avgränsning 2 Granskningsresultat Fakturering Betalningsplaner IBA Akademiska hus KAS-konsulter Kontroller och underlag IBA Akademiska hus KAS-konsulter Attestering IBA Akademiska hus KAS-konsulter Verifiering av fakturor IBA Akademiska hus KAS-konsulter 5 Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC

18 i Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling har PwC genomfört en granskning avseende den interna kontrollen under investerings-/byggprocessen. Sammanfattningsvis är vår bedömning att förbundet i huvudsak har tillräckliga rutinerförstyrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande kontroll under investerings-/byggprocessen. Vår bedömning baseras på iakttagelser och bedömningar av nedanstående kontrollmål: Det finns fastställda betalningsplaner avseende fakturor från leverantörer kopplade till projektet. Uppfyllt. Kostnader avseende strålutrustning från IBA finns reglerat i avtalet och för KAS-konsulterna finns betalningsplan upprättad. I gällande avtal med Akademiska Hus framgår att som grund för det slutliga hyresbeloppet ska den verkliga produktionskostnaden för projektet föreligga. Leverantörsfakturor har tillräckliga underlag/specifikationer. I huvudsak uppfyllt. På fakturan som inkommit från IBA framgår inte tydligt vad som avses. Enligt uppgift stämdes fakturan av mot avtalet med IBA gällande belopp och bindningstid. Till fakturorna som inkommit från KAS-konsulterna finns bifogat arbetsrapport/dagbok över genomförda timmar. Det genomförs löpande kontroller att det somfaktureras kommit förbundet till del via leverans/utfört arbete. Uppfyllt. Enligt uppgift stämdes fakturan från IBA av mot avtalet gällande belopp och bindningstid. Förbundets projektledare gör uppföljning av att KASkonsulterna utför arbete i enlighet med arbetsbeskrivning och betalningsplan. Avseende Akademiska Hus har förbundet insyn i kostnadsdelen. För att stärka förbundets interna kontroll rekommenderar vi att det införs systematiska sickprovskontroller av fakturerade kostnader till Akademiska Hus. Attesteringen uppfyller kravet på en tillräcklig intern kontroll, dvs leverantörsfakturor är attesterade av behöriga personer och av tillräckligt många personer. Uppfyllt. Fakturor från IBA godkänns och attesteras av förbundsdirektören. Fakturor avseende KAS-konsulter godkänns av chefsjurist på Landstinget i Uppsala läns kansli i samråd med förbundets projektledare därefter attesterar förbundsdirektören. Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 1 av 1

19 2 Inledning 2.1 Syfte och revisionsfråga Syftet är att bedöma om förbundet har rutiner som säkerställer att projektet bedrivs inom givna ramar, att alla utgifter som faktureras kommit förbundet till del via leverans och utfört arbete samt att inga verksamhetsfrämmande utgifter förekommer inom projektets ram. Granskningen ska besvara följande revisionsfråga: Har förbundet tillräckliga rutiner för styrning och uppföljning som säkerställer en tillfredsställande intern kontroll under investerings- /byggprocessen? Granskningen inriktas mot följande kontrollmål: Det finns fastställda betalningsplaner avseende fakturor från leverantörer kopplade till projektet. Leverantörsfakturor har tillräckliga underlag/specifikationer. Det genomförs löpande kontroller att det som faktureras kommit förbundet till del via leverans/utfört arbete. Attesteringen uppfyller kravet på en tillräcklig intern kontroll, dvs leverantörsfakturor är attesterade av behöriga personer och av tillräckligt många personer 2.2 Metod och avgränsning Genomgång av dokumentation kopplat till investerings-/byggprocessen, exempelvis avtal, betalningsplan, räkenskapsmaterial. Intervju har genomförts med ansvariga handläggare/tjänstemän. Granskningen har avgränsats till utgifter och kostnader för utfört arbete under perioden januari-december Februari 2012 'Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 2 äv2

20 3 Granskningsresultat 3.1 Fakturering Det fmns tre olika områden som förbundet faktureras eller kommer att faktureras för: 1. Upphandling av IBA, leverantör av protonstråleutrustningen (budget motsvarar mnkr). 2. Upphandling av fastighetsägare inklusive entreprenör, vilka är Akademiska Hus (budget motsvarar mnkr). 3. Avrop och nyttjande av konsulttjänster för KAS räkning, de s.k. KAS-konsultérna (budget/betalplan t.o.m finns upprättad, budget motsvarar 1,5-3 mnkr per år). 3.2 Betalningsplaner IBA Kostnaderna för protonstråleutrustningen kommer att ingå i underlaget för beräkning av leasinghyran för utrustningen. Leasingperioden påbörjas i samband med driftsstart årsskiftet 2015/ avtalet med IBA framgår kostnaden och att betalning av strålutrustning sker vid tre tillfällen. Fakturor som erhålls från IBA aktiveras som anläggningstillgång (strålutrustning) i balansräkningen. Den första fakturan från IBA har inkommit under Akademiska hus Akademiska Hus och NCC bygger fastigheten. Kostnaderna regleras via hyresavtalet. Hyran kommer att vara en direktföljd av produktionskostnaderna. I gällande avtal med Akademiska Hus framgår att som grund för det slutliga hyresbeloppet ska den verkliga produktionskostnaden för projektet föreligga KAS-konsulter Samtliga aktuella KAS-konsulter (sju stycken inklusive förbundets projektledare) har ramavtal genom Landstinget i Uppsala län. För samtliga konsulter har en arbetsbeskrivning formulerats som beskriver arbetsuppgifter och beräknad tidsåtgång. Samtliga konsulter har inkommit med en budget för sitt uppdrag för perioden september december Budgeten har tagits fram i samråd med förbundets projektledare. Budgeten motsvarar en betalningsplan som ska följas upp och slutredovisas årligen. Det är förbundets projektledare som gör denna uppföljning. Sedan september 2011 har uppföljning skett via en muntlig avstämning vid två tillfällen. Kostnaderna för konsulterna aktiveras som pågående projekt strålutrustning i balansräkningen. Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 3 av 3

21 3-3 Kontroller och underlag IBA Den första fakturan från IBA avser förskottsbetalningförkontraktet oeh möjliggör för leverantören att starta produktionen. Enligt uppgift stämdes fakturan av mot avtalet med IBA gällande belopp och bindningstid. Kommande fakturor kommer att ske mot leverans där leveransen kommer att kontrolleras innan betalning. Fakturaunderlag och avtal från IBA förvaras hos förbundet Akademiska hus Förbundet har insyn i kostnadsdelen. Projektledaren från förbundet deltar på månatliga ekonomimöten med Akademiska Hus och NCC där det bland annat informeras om förändringar och sådant som kan leda till kalkylförändringar (kan exempelvis röra sig om tilläggsbeställningar). Förbundsdirektören ska godkänna sådana tillägg och det görs i samråd med förbundets projektledare. Alla eventuella tillägg och förändringar dokumenteras av Akademiska Hus. Projektledaren har tillgång till Akademiska Hus ekonomisystem och kan därmed göra kontroller av fakturor. Detta har skett vid ett par tillfällen KAS-konsulter Samtliga konsulter bifogar en dagbok med sin månadsfaktura där redovisning av utförda timmar anges. Projektledaren stämmer av och gör en rimlighetsbedömning utifrån budget och arbetsbeskrivning av dessa fakturor och underlag. Fakturorna inkommer till Landstinget i Uppsala läns kansli men kopior på fakturaspecifikationerna och underlagen förvaras på förbundet. Fr.o.m kommer fakturorna från KAS-konsulterna att inkomma direkt till förbundet. 3.4 Attestering IBA Godkännande och attest av fakturor sker av förbundsdirektören Akademiska hus Godkännande och attest av fakturor sker via Akademiska Hus. Kontroll görs via projektledare, se under avsnitt om kontroller ovan KAS-konsulter Godkännande av fakturor sker av chefsjurist på Landstinget i Uppsala läns kansli och attest av förbundsdirektören. Om det är några oklarheter och/eller bristande underlag tar chefsjurist kontakt med förbundets projektledare för att säkerställa att det är korrekt och att fakturering ska ske. I och med att fakturorna framöver kommer att inkomma till förbundet så kommer "mellanledet" på landstinget att utgå och godkännande att hanteras av förbundets projektledare samt attest av förbundsdirektör. Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 4 åv 4

22 3-5 Verifiering av fakturor IBA Under.2011 har en faktura inkommit från IBA till förbundet. Avstämning av faktura från IBA har skett mot avtalet utan anmärkning Akademiska hus Verifiering har ej skett eftersom fakturorna finns hos Akademiska hus KAS-konsulter Stämt av samtliga inkomna fakturor från upphandlade konsulter mot budgeterad konsultkostnad enligt nedan. Konsult Budget sept-dec Utfall enligt fakturor (kr) (kr) Magnus Karlsson Januari Byggledare Roslagen OBS! Budget är för Februari helåret 2011 Mars April Maj Juni Juli Augusti September Oktober November December Totalt: Klara Brunström September Iink Oktober November December Totalt: Peter Holm September Rejlers Oktober November December Totalt: Jenny Afvander September Bjerking inklusive Oktober Helenius och November Storköksbyrån December Totalt: Totalt: Totalt Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC 5 av 5

23 JosefinLoqvist Projektledare Anders Haglund Uppdragsledare Februari 2012 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling PwC

24 Årsredovisning 2011 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling

25 Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling Förvaltningsberättelse Översikt över utvecklingen av kommunaiförbundets verksamhet Kommunalförbundets medlemmar är de sju landsting/regioner som innehar universitetssjukhus, Landstinget i Uppsala län, Landstinget i Östergötland, Region Skåne, Stockholms läns landsting, Västerbottens läns landsting, Västra Götalandsregionen samt Örebro läns landsting. Kommunalförbundets ändamål är enligt förbundsordningen att skapa förutsättningar för och genomfora en gemensam investering samt drift av en anläggning för avancerad strålbehandling. Ändamålet är vidare att skapa förutsättningar för optimal behandling, samt utveckling och utvärdering av behandlingen, till gagnförpatienterna. Händelser av väsentlig betydelse Upphandling av strålutrustning Efter många överklaganden av upphandlingsprocessen slöts slutligen avtal med IBA den 17 mars. Avtalet omfattar accelerator samt utrustningför två behandlingsrum till en kostnad av totalt 367 mkr, samt med en optionförett tredje behandlingsrum till en kostnad av 102 mkr. Fullservice inklusive operativ drift under 5 år upphandlades samtidigt till en kostnad på 30 mkr per år. Utfallet följer ursprungligt kalkyl från 2003 vilket med hänsyn till index innebär en lägre kostnad. Byggnad Byggnaden som uppförs måste anpassas till strålutrusningen. I och med att avtal om strålutrustning slöts kunde detta ske under slutet av våren 2011 varefter första spadtaget togs den 9 juni. Under sommar och höst har spåntning och pålning utförts och byggnationen följer nu en fast tidsram. Distribuerad kompetens Arbetet vid Skandionkliniken skall ske enligt principen för distribuerad kompetens. Efter att avtal slutits med strålutrustningsleverantören har en fast tidsplan för färdigställande och första patient fastlagts. I och med detta har arbetsgrupper för vårdplaner och arbetssätt aktiverats, Två intemat med Medicinska rådets har hållits, i maj i Umeå och i november i Stockholm. Till internatet i november var direktion och tjänstemannaråd inbjudna och sände representanter. Medicinska rådet har beslutat att fortsättningsvis hålla internatmöten två gånger per år. Dosplaneringssystem Arbete enligt distribuerad kompetens förutsätter arbete med ett gemensamt dosplaneringssystem.

26 3 av 10 Upphandling enligt LOU av dosplaneringssystem avslutades och kontrakt tecknades den 29 juli. Under hösten påbörjades utplacering av dosplaneringssystemet på de sju universitetssjukhusen. Anmälan till en kurs i dosplanering med protoner gick ut under hösten. Kursen startar 1 februari 2012 och kommer att pågå under våren. Kursen kommer i huvudsak att ske på distans enligt arbetssättet för distribuerad kompetens. Skadestånd Kommunalförbundet har under året fört förhandlingar med det konsultföretag som skött den upphandling av strålutrustning som överklagats och där kommunalförbundet förlorat i förvaltningsrätten. Förlikning har nåtts och utbetalt arvode har återbetalats till kommunalförbundet. Överläggningar med Norge Överläggningar har under årets förts med Norge för att klarlägga förutsättningarna för en samverkan. Utgångspunkten har varit att Skandionkliniken från början utrustas med ett tredje behandlingsrum enligt optionen. Norge skulle därefter disponera en tredjedel av kapaciteten vid anläggningen och stå för en tredjedel av årskostnaderna. Förhandlingarna har inte kunnat slutföras till stor del beroende på attentatet mot departementet sommaren Väsentliga personalförhållanden Personalstaten omfattar oförändrat förbundsdirektören med tjänstgöringsgrad 50 % samt chefsfysiker på heltid. Antalet anställda uppgår därmed per till 1,5 tjänst. Administrativa resurser motsvarande 0,5 handläggartjänst har hittills köpts av Landstinget i Uppsala län. I och med att samtliga avtal tecknats och arbetet med anläggningen nu pågår enligt plan har förbundsdirektören annonserat att det är lämpligt med skifte på förbundsdirektörsposten och att han önskar gå i pension. Under hösten har direktionen rekryterat en efterträdare och den 14 december annonserades att efterträdaren Olle Mattsson från Göteborg tillträder första april Redovisning av kommunalförbundets investeringsverksamhet Huvuddelen av Kommunalförbundets kostnader de första åren avser att skapa förutsättningar för och genomföra investeringarna. Dessa kostnader har betraktats som del av investeringen och därmed aktiverats. Kostnaderna kommer därmed att ingå i underlaget för beräkning av leasinghyra för utrustningen. Till och med har totalt kkr (belopp inklusive moms) aktiverats som pågående projekt strålutrustning. Under året har kkr aktiverats. Beloppet består av följande komponenter: Första fakturan på 40 % av kostnaden betald till IBA Första fakturan på 20 % av kostnaden betald till Varian Löner inklusive sociala avgifter 60 % lön förbundsdirektör av 50 % tjänst kkr kkr 1718 kkr

27 4 av % lön chefsfysiker 100 % av lön vid arbetsinsatser från universitetssjukhusen Kostnader för möten, resor, telefonkonferenser, lokalkostnader osv Konsultkostnader Summa aktiverade kostnader kkr kkr kkr Upplysning om pensionsmedel och pensionsförpliktelser Då Kommunalförbundet inte gjort några placeringar för pensionsförpliktelser innebär det att avsättningar och ansvarsförbindelser för pensioner om totalt 812 kkr (löneskatt om 24,26 % ingår i beloppet) har återlånats i verksamheten. Den anställdes pensionsförmåner är ej aktualiserade. Upplysning om redovisningsprinciper Aktiveringskostnaderna bokförs löpande som pågående investering tills fakturering till Handelsbanken Finans sker. Då bokas kostnaderna upp som anskaffningsvärde finansiell leasing respektive långfristig leasingskuld. De upplupna aktiveringskostnaderna som ej är fakturerade i bokslutet förs om till konto för andra kortfristiga fordringar och faktureras nästkommande år. Redovisning av hur utfallet förhåller sig till den budget som fastställts för den löpande verksamheten Utfall Budget Utfall Avvikelse Intäkter kkr kkr Kostnader kkr kkr 134 kkr Resultat kkr 720 kkr kkr Den stora avvikeisen från budget beror främst på att ett skadestånd har betalats ut från Ramböll, beloppet är kkr. Utvärdering av mål för god ekonomisk hushållning Kommunalförbundet har mål för god ekonomisk hushållning fastställda vid direktionsmöte Finansiella mål Kommunalförbundet skall bygga upp ett eget kapital motsvarande 10 % av omsättningen. Fram till driftstart beräknas ett ackumulerat negativt resultat om 30 mkr uppkomma. Det. negativa egna kapitalet skall återställas inom 5 år efter driftstart. Ett eget kapital om 10 % av omsättningen kommer att byggas upp år 6-9 efter driftstart.

28 Uppföljning av detta finansiella mål kommer att kunna ske först sedan driften startat. Första patient förväntas kunna behandlas under Verksamhetsmål Verksamhetsmålet att upphandlingen skall ske med beaktande av alla formella krav enligt LOU har uppnåtts. Begäran om överprövning skedde av två anbudsgivare men länsrätten avvisade i december 2010 yrkandena. Även upphandlingen av dosplaneringsutrustningen överprövades men länsrätten avvisade yrkandena 2011.

29 Resultaträkning Redovisning i tkr Not Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar Verksamhetens nettoresultat Medlemsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader Årets resultat Balansräkning Redovisning i tkr Not Tillgångar Pågående projekt, materiella anläggningstillgångar Anskaffningsvärde finansiell leasing Summa anläggningstillgångar Kortfristiga fordringar Kassa och bank Summa omsättningstillgångar Summa tillgångar Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital, ingående värde Årets resultat Summa eget kapital Avsättning pensioner Summa avsättningar Långfristig leasingskuld Övriga långfristiga skulder Summa långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa kortfristiga skulder Summa eget kapital, avsättningar och skulder

30 7 av 10 Finansieringsanalys 2011 Redovisning i tkr Den löpande verksamheten Periodens resultat Justering för gjord avsättning Minskning/ökning av kortfristiga fordringar Minskning/ökning av kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten Investeringsverksamheten Egna nettoinvesteringar Kassaflöde från investeringsverksamheten Finansieringsverksamheten Minskning/ökning av långfristiga skulder Kassaflöde från finansieringsverksamheten Förändring av kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

31 8 av 10 Noter Redovisning i tkr Not1 Verksamhetens intäkter Skadestånd Ramböll Summa Not 2 Verksamhetens kostnader Konsultkostnader Personalkostnader Köpta tjänster Kostnader vid tjänsteresor IT-kostnader Revision Arvoden Övriga kostnader 6 1 Summa Not 3 Finansiella kostnader Räntekostnader Bankkostnader Ränta pensionsskuld 22 9 Summa Not 4 Kortfristiga fordringar Fordran Handelsbanken Finans Fordran Landstinget i Uppsala län 45 0 Skattekonto 47 0 Övriga fordringar 4 14 Summa Not 5 Eget kapital, ingående värde Ingående pensionsskuld Resultat Resultat Summa Not 6 Avsättning pensioner Pensionsskuld förmånsbestämd Förändring 2009 förmånsbestämd Förändring 2010 förmånsbestämd Förändring 2011 förmånsbestämd Summa Not 7 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Upplupna semesterlöner och sociala avgifter Upplupna pensionskostnader, avgiftsbestämd Övriga upplupna kostnader Övriga skulder Summa

32 9 av 10 Ledamöter och ersättare i direktionen för Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för perioden Namn Parti Landsting Ordförande Jerker Swanstein (M) Region Skåne Vice ordförande Marie-Louise Forsberg-Fransson (S) Örebro läns landsting Ledamöter Erik Weiman Marie Morell Lars Joakim Lundquist Peter Olofsson Jan-Åke Simonsson Ersättare Börje Wennberg Christoffer Bernsköld Ingrid Lennerwald Helene Hellmark-Knutsson Nicklas Sandström Monica Selin Ola Karlsson (M) (M) (M) (S) (S) (S) (S) (S) (S) (M) (KD) (M) Landstinget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Landstmget i Uppsala län Landstinget i Östergötland Region Skåne Stockholms läns landsting Västerbottens läns landsting Västra Götalandsregionen Örebro läns landsting Förtroendevalda revisoren' Kommunalförbundet Avancerad Strålbehandling för perioden Namn Ordinarie Anders Toll, ordförande Staffan Godberg Karin Brodin Landsting Landstinget i Uppsala län Landstinget i Uppsala län Stockholms läns landsting

33 10 av Direktionens ledamöter Landstinget i Uppsala län Ort och datum ÖtocLhtlM f /3 tt't Västerbottens läns landsting Ort och datum ^Q<^Uo[\,^ Peter Olofsson Landstinget i Östergötland Västra Götalandsregionen Ort och datumbfedxfeim ^ '" \Z- Ort och datum S fpcmoui ^?-"7o? Jan-Åke Simonsson Region Skåne Örebro läns landsting Ort och datum. g^e^&tl Ort och datum 6iöC'.Ulflj;y-, 3 2ci &, Marie-Louise Forsberg-Fran^son Stockholms läns landsting Ort och datum S^hcL^ % Lars-Joakim LundquisH