SKATTEDEKLARATION FÖR NÄRINGSVERKSAMHET, SAMFUND (6B) POSTBESKRIVNING 2016 INNEHÅLL

Transkript

1 SKATTEDEKLARATION FÖR NÄRINGSVERKSAMHET, SAMFUND (6B) POSTBESKRIVNING 2016 INNEHÅLL 1 ALLMÄN BESKRIVNING GILTIGHET ÄNDRINGAR FRÅN FJOLÅRET KOD-UPPGIFTSFÖRTECKNING UNDERSÖKNINGAR ANMÄRKNINGAR... 10

2 Ändringshistoria Dag Version Beskrivning Första version för ALLMÄN BESKRIVNING Syftet är att förklara formen av uppgiften som lämnas in och beskriva hur materialet undersöks. Ytterligare information finns det även i dokumentet Översikt av elektronisk inkomstskattedeklaration som innehåller allmän information om inlämnandet av elektroniska inkomstskattedeklarationer. Materialet ska följa teckenkodningen ISO (Latin 1). För att kunna skicka deklarationen behövs en stark (Katso OTP) autentisering. Deklarationer kan skickas med en Katso-kod med behörigheten som företagets huvudanvändare, sekundär huvudanvändare eller inkomstskattedeklarant. Auktoriseringen kontrolleras från deklarationens kod 010 Den skattskyldiges FOnummer. Filens uppbyggnad beskrivs närmare i dokumentet Översikt av elektronisk inkomstskattedeklaration. 2 GILTIGHET Strukturerna och kontrollerna i denna postbeskrivning är giltiga i produktionsmiljön fr.o.m och de är i kraft tills en ny version av postbeskrivningen publiceras. 3 ÄNDRINGAR FRÅN FJOLÅRET Kod Uppgift Förklaring Den skattskyldiges gatuadress eller postbox Den skattskyldiges postnummer Den skattskyldiges postanstalt Det utländska landets namn Den skattskyldiges eller driftställets adress har ändrats (1=ja) Driftställets adress (t.ex. restaurang, om flera => tom) Ombud Uppgiften har tagits bort 4 KOD-UPPGIFTSFÖRTECKNING Kolumnerna: P/V P obligatoriskt fält V valfritt fält Beräkning/Undersökning * i kolumnen Beräkning/Undersökning betyder att Tamo undersöker uppgiften V/P betyder att uppgiften är villkorligt obligatorisk. Uppgiften är obligatorisk endast i vissa situationer. Om uppgiften är villkorligt obligatorisk be-

3 tyder det att om du anger eller beräknar en viss uppgift, blir en annan uppgift också obligatorisk. #kod betyder att du får inte fylla i fältet om det finns en uppgift i det fält som antecknats med # Om noll accepteras sägs det så i beskrivningen. L i fältet Beräkning/undersökning betyder att uppgiften har en beräkningsformel men den undersöks inte i Tamo. H i kolumnen Beräkning/undersökning betyder att det finns en anmärkning för uppgiften. Du kan dock skicka in deklarationen trots anmärkningen. Flera av de ovan nämnda anteckningarna kan förekomma samtidigt i kolumnen beräkning/undersökning, t.ex. om uppgiften både beräknas och undersöks. Tillåtna värden I kolumnen visas med kommatecken som separator de värden som kan anges med respektive kod. Kod P/V Beräkning/Und ersökning Beskrivning Form Tillåtna värden 000 P VSY06B16 AN8 045 P Förmedlingstjänstens kod AN3 046 P Uppgift om förmedlingstjänstens version AN5 048 V Information om det sändande programmet AN V Uppskov beviljats, sista inlämningsdagen (ddmmåååå) PPKKVVVV 198 V Avsändningsdag och -tid, förmedlingtjänsten fyller i PPKKVVVV DDMMÅÅÅÅHHMMSS HHMMSS 020 P Den skattskyldiges namn AN P Den skattskyldiges FO-nummer YTUNNUS 054 P Räkenskapsperiod, max 18 mån PPKKVVVV- PPKKVVVV 173 V Bokslutet har upprättats enligt internationella bokslutsstandarder N1 1, (ja=1) 184 V Verksamhet både på finska fastlandet och på Åland N1 1, 182 V Bolaget är skyldigt att upprätta dokumentation av internprissättningen N1 1, (BFL 14 a ) (fyll i blankett 78) 174 V Bolaget har under skatteåret genomfört en verksamhetsöverlåtelse N1 1, enligt NärSkL 52 d (Ja=1) 176 V Bolaget har under skatteåret varit den förvärvande parten N1 1, i aktiebyte enligt NärSkL 52 f (Ja=1) 071 V Bransch, kod AN P Bransch, text AN V Ny bransch (Ja = 1) N1 1, 041 V Kontaktperson som antecknats på skattedeklarationen AN V Kontaktpersonens telefonnummer AN V Kontaktpersonens e-postadress (SMTP, JH130-form) AN V Antalet deluppgiftsgrupper N8 701 V V/P Aktieägarens namn AN V V/P Personbeteckning eller FO-nummer YTUNNUS HETU 570 V V/P Antalet aktier N V * Hyror R17

4 708 V * Räntor R V * Överlåtelser R V * Övriga R V * Delägarlån R V Deluppgiftsgruppens sluttecken: löpande nummer N8 185 V * Samtliga delägarnas ägarandel understiger 10 %. N1 1, 001 V Antalet deluppgiftsgrupper N8 722 V V/P Delägarens personbeteckning eller FO-nummer YTUNNUS HETU 724 V V/P Fastighetens, fastighetsbolagets eller bostadsaktiebolagets namn AN V V/P Användningstid (ddmmåååå-ddmmåååå) PPKKVVVV- PPKKVVVV 730 V V/P Värde som använts vid uträkningen av nettoförmögenheten R V Deluppgiftsgruppens sluttecken: löpande nummer N8 537 V *V/P Beslut om utdelning av dividend eller överskott har fattats PPKKVVVV (ddmmåååå) 538 V * Datum då dividenden eller överskottet kan lyftas PPKKVVVV (ddmmåååå) 522 V V/P Dividend eller överskott som enligt beslut skall delas ut R17 sammanlagt 293 V Belopp som enligt beslut betalas ut från en fond som hänförs till det fria egna kapitalet R V Ökning av aktiekapitalet med (belopp) R V Minskning av aktiekapitalet med (belopp) R V Antalet aktier efter ändringen N V Nominellt värde/bokföringsmässigt motvärde R V Teckningspris på en ny aktie R V V/P Teckningspriset skall användas som det matematiska värdet N1 1,0, för en ny aktie (1=ja, 0=nej) 565 V Ökning: Mot betalning=2, Utan betalning =3 N1 2,3, 586 V Bolaget har löst in/förvärvat/överlåtit egna aktier (ja = 1) N1 1, 571 V Egna aktier i bolagets besittning styck N V Omsättning 331 V Tillverkning för eget bruk 332 V Överlåtelse- och upplösningsvinster från anläggningstillgångsaktier (specificera i blankett 71A och/eller 71B) 333 V Skattepliktig andel (NärSkL 6b och 51d ) (specificera i blankett 71B) 334 V Överlåtelsevinster från övriga anläggningstillgångar 335 V Erhållna understöd och bidrag 336 V Övriga rörelseintäkter 337 V Erhållna dividender och överskott (specificera i blankett 73) 338 V Skattepliktig andel (NärSkL 6a ) 339 V Ränteintäkter från intressegemenskapsskulder 340 V Ränteintäkter från ägarintresseföretag 341 V Övriga ränteintäkter 342 V Vinstandelar från sammanslutningar 343 V Den skattepliktiga andelen av inkomstandelar (ISkL 16 och

5 16a ) 344 V Överlåtelsevinster från finansieringstillgångar 345 V Övriga finansieringsintäkter 346 V Nedskrivningar och deras återföringar 347 V Skattepliktig andel (NärSkL 5a ) 348 V Extraordinära intäkter 349 V Skattepliktig andel (specificera konsernbidragen i blankett 65) 350 V Minsking av reserver 351 V Skattepliktig andel (NärSkL 43 och 47 ) 352 V Andel av inkomsten från ett bassamfund (specificera i blankett 74) 353 V Övriga skattepliktiga intäkter (ingår inte i resultaträkningen för denna räkenskapsperiod) 354 V DET SAMMANLAGDA BELOPPET AV SKATTEPLIKTIGA INTÄKTER FRÅN NÄRINGSVERKSAMHET 355 V H Intäkter från den personliga förvärvskällan och skattepliktiga överlåtelsevinster (specificera i blankett 7A) 356 V Intäkter från jordbrukets förvärvskälla 357 V Skatteåterbäring 358 V Övriga skattefria intäkter i resultaträkningen 359 V Inköp och förändring av lager 360 V Köpta tjänster 361 V Löner och arvoden 362 V Pensionskostnader 363 V Övriga lönebikostnader 364 V H Avskrivningar (specificera på blankett 62) 365 V H Avdragbar andel (NärSkL 24, 30-34, ) (specificera i blankett 62) 366 V Nedskrivningar på anläggningstillgångar 367 V Avdragbar andel (NärSkL 42 ) 368 V Representationskostnader 369 V Avdragbar andel 50 % (NärSkL 8 1 mom. 8 punkten) 370 V Donationer 371 V Avdragbar andel (bl.a ISkL 57 ) 372 V Överlåtelse- och upplösningsförluster från anläggningstillgångsaktier (specificera i blankett 71A och/eller 71B) 373 V Avdragbar andel (NärSkL 6b och 51d ) (specificera i blankett 71B) 374 V Överlåtelseförluster från övriga anläggningstillgångar 375 V Leasingavgifter 376 V Nedskrivningar på kundfordringar 377 V Övriga avdragbara rörelsekostnader 378 V Direkta skatter 379 V Skatteförhöjningar 380 V Böter och övriga avgifter av straffnatur 381 V Fusionsförlust 382 V Värdenedgångar på anläggningstillgångsaktier 383 V Avsättningar 384 V Övriga kostnader som inte kan dras av 328 V Räntekostnader för intressegemenskapsskulder

6 329 V Avdragbar andel (NärSkL 18 a ) 386 V Räntekostnader som betalats till ägarintresseföretag 387 V Övriga räntekostnader 388 V Koncernstöd och nedskrivningar på fordringar (NärSkL 16 1 mom. 7 punkten) 389 V Förluster och värdenedgångar på övriga finansieringstillgångar 390 V Avdragbar andel 391 V Överlåtelseförluster från finansieringstillgångar 392 V Övriga finansiella kostnader 393 V Extraordinära kostnader (specificera konsernbidragen i blankett 65) 394 V Ökning av reserver 395 V Avdragbar andel (NärSkL 43 och 47 ) 396 V Övriga avdragbara kostnader (ingår inte i resultaträkningen för denna räkenskapsperiod) 397 V DET SAMMANLAGDA BELOPPET AV AVDRAGBARA KOSTNADER I NÄRINGSBESKATTNINGEN 398 V H Kostnader som ingår i den personliga förvärvskällan (specificera i blankett 7A) 399 V Kostnader i jordbrukets förvärvskälla 500 V #505 Resultat av näringsverksamheten R V #506 Resultat i den personliga förvärvskällan R V #507 Resultat i jordbrukets förvärvskälla R V Poster som inte beaktas vid fastställandet av förlust R V #500 Förlust i näringsverksamheten R V #501 Förlust från den personliga förvärvskällan R V #502 Förlust från jordbrukets förvärvskälla R V Immateriella rättigheter R V Långfristiga utgifter R V Fastigheter (specificera i blankett 18) R V Maskiner och inventarier R V Förskottsbetalningar R V Värdepapper bland anläggningstillgångar (specificera i R17 blankett 8A) 406 V Fordringar bland anläggningstillgångar hos företag inom R17 samma koncern 407 V Fordringar bland anläggningstillgångar hos ägarintresseföretag R V Övriga fordringar bland anläggningstillgångar R V Övriga anläggningstillgångar R V Anläggningstillgångar sammanlagt R V Material och förnödenheter R V Varor under tillverkning R V Färdiga produkter/varor R V Varor R V Fastigheter bland omsättningstillgångar R V Värdepapper bland omsättningstillgångar R V Övriga omsättningstillgångar R V Omsättningstillgångar sammanlagt R V Kundfordringar R17

7 420 V Fordringar bland finansieringstillgångar hos företag inom R17 samma koncern 421 V Fordringar bland finansieringstillgångar hos ägarintresseföretag R V Lånefordringar R V Övriga fordringar R V Finansiella värdepapper (specificera i blankett 8A) R V Resultatregleringar R V Kassa R V Bank R V Övriga finansieringstillgångar R V Finansieringstillgångar sammanlagt R V Värdepapper (specif. i blankett 8A) R V Fastigheter (specif. i blankett 18) R V Delägarlån R V Övriga ISkL-tillgångar R V Övriga långfristiga placeringar (ISkL) sammanlagt R V TILLGÅNGAR SAMMANLAGT R V Masskuldebrevslån R V Lån mot konvertibla skuldebrev R V Skulder till kreditinstitut R V Leverantörsskulder R V Skulder till företag inom samma koncern R V Skulder till ägarintresseföretag R V Skulder till delägare R V Resultatregleringar R V Övriga skulder R V Kapitallån R V SKULDER SAMMANLAGT R V Kortfristiga skulder sammanlagt R V Långfristiga skulder sammanlagt R V #574 POSITIV NETTOFÖRMÖGENHET (+) R V #573 NEGATIV NETTOFÖRMÖGENHET(-) R V Aktiekapital R V Övrigt bundet eget kapital R V Fonden för inbetalt fritt eget kapital R V Övriga fonder 474 V Vinst från tidigare räkenskapsperioder R V Förlust från tidigare räkenskapsperioder R V Räkenskapsperiodens vinst R V Räkenskapsperiodens förlust R V Beskattningsbart resultat R V Förlust som fastställs vid beskattningen R V Skattefria intäkter R V Kostnader som inte kan dras av vid beskattningen R V Övriga skillnader mellan bokföringen och beskattningen 478 V EGET KAPITAL SAMMANLAGT 177 P *H Revisionen har verkställts (1=ja, 2=nej, verkställs senare, N1 1,2,3, 3=nej, man har inte valt en revisor) 178 V V/PH Innehåller revisionsberättelsen sådana negativa utlåtan- N1 1,2,

8 den, anmärkningar eller tilläggsuppgifter som avses i 15 i revisionslagen? (2=nej, 1=ja) 179 P *H Har över hälften av samfundets aktier eller andelar bytt N1 1,2, ägare (2=nej, 1=ja) 531 V V/P Skatteåret då ägarbytet har skett (åååå) VVVV 180 V H Andra bilagor (fritt formulerade)(1=ja) N1 1, 101 V Skatteförvaltningens blanketter (1=ja) N1 1, 106 V Bokslut (resultaträkning och balansräkning) (1=ja) N1 1, 103 V Revisionsberättelse (1=ja) N1 1, 107 V Koncernbokslut (1=ja) N1 1, 108 V Utdrag ut bolagsstämmoprotokoll (1=ja) N1 1, 047 P Information om fullmakten (webbtjänsten fyller i) AN P Postens sluttecken N8 5 UNDERSÖKNINGAR Följande uppgifter undersöks om en av koderna har ett värde som avviker från noll eller blanco. 573# # # #505 Kontrollera att endast det ena av de följande fälten har ett värde som avviker från noll eller blanco. M.a.o. de är uteslutande koder (endast den ena koden får ha ett värde som avviker från noll eller blankt): 573 eller eller eller eller 505 Feltexter #94;Fält & som utesluter fältet # har redan ett värde. Endast ettdera värdet får anges 179 Om man i fältet 179 har uppgift "1", måste blanketten ha även fält 531 med formellt rätt årtal. Om det finns annat än "1" i detta fält, får fältet 531 inte ha annat än blankt. Feltexter #268;Om över hälften av samfundets aktier eller andelar har bytt ägare (179=1), ange också det skatteår under vilket bytet ägde rum (531) #269;Om över hälften av samfundets aktier eller andelar inte har bytt ägare (179=2 eller saknas), får det skatteår under vilket bytet ägde rum (531) inte anges 531 Skatteåret då bytet skett (åååå) (531) ska vara mellan Feltext #811;Skatteåret då bytet skett (åååå) (531) ska vara mellan Året i fältet 537 (Beslut om dividendutdelning) ska under skatteåret 2015 vara mellan och fältet 538 (Dividenden kan lyftas, datum) ska vara mellan under skatteåret Feltexter #447;Året i datumet för beslutet att utdela dividend ska vara mellan #449;Året för datumet 'Dividend kan lyftas' ska vara mellan Om "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) är större än noll, ange också "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537). Om "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537), ska "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) vara större än noll. Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) får inte vara

9 noll. Feltexter #380;Om "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) är större än noll, ange också "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537). #845;Om "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537), ska "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) vara större än noll. 185 Om punkt "Samtliga delägarnas ägarandel understiger 10 %" (185) inte har angetts, ange uppgifterna av minst en delägare (koderna 701, 703 och 570). #517;Om punkt "Samtliga delägarnas ägarandel understiger 10 %" (185) inte har angetts, ange uppgifterna av minst en delägare (koderna 701, 703 och 570) om man har angett en av punkterna "Antalet aktier" (570), "Aktieägarens namn" (701) eller "Personbeteckning FO-nummer" (703), ska man deklarera alla tre punkter #330;Om man har angett en av punkterna "Antalet aktier" (570), "Aktieägarens namn" (701) eller "Personbeteckning eller FO-nummer" (703), ska man deklarera alla tre punkter. Om man angett en av punkterna "Delägarens personbeteckning" (722), "Fastighetens eller fastighets-/bostadsaktiebolagets namn" (724), "Användningstid som bostad ddmmåååå - ddmmåååå" (729) eller "Värde som använts vid uträkningen av nettoförmögenheten" (730), måste du ange alla punkter. #333;Om man angett en av uppgifterna "Delägarens personbeteckning" (722), "Fastighetens eller fastighets-/bostadsaktiebolagets namn" (724), "Användningstid som bostad ddmmåååå - ddmmåååå" (729) eller "Värde som använts vid uträkningen av nettoförmögenheten" (730), måste du ange alla uppgifter. 177 Om revision har verkställts (177=1), ska man också berätta om den innehåller negativa utlåtanden eller inte (178) Feltext #442;Om revision har verkställts (177=1), ska man också berätta om den innehåller negativa utlåtanden eller inte (178) 177 Om revisionen inte har verkställts (177=2 eller 3), får man inte ange uppgiften om revisionsberättelsen innehåller negativa utlåtanden (178) #471;Om revisionen inte har verkställts (177=2 eller 3), får man inte ange uppgiften om revisionsberättelsen innehåller negativa utlåtanden (178) Om "Hyror"(706) eller "Överlåtelser" (707) eller "Räntor" (708) eller "Andra prestationer" (709) eller "Delägarlån" (864) är större än noll, ange "Aktieägarens namn" (701) och "Personbeteckning eller FO-nummer" (703) och "Antalet aktier" (570)."Antalet aktier"(570) kan vara noll. #846;Om "Hyror"(706) eller "Överlåtelser" (707) eller "Räntor" (708) eller "Andra prestationer" (709) eller "Delägarlån" (864) är större än noll, ange "Aktieägarens namn" (701) och "Personbeteckning eller FO-nummer" (703) och "Antalet aktier" (570)."Antalet aktier"(570) kan vara noll.

10 Om Teckningspris för en ny aktie (583) angetts med ett värde som avviker från noll, ange också Teckningspriset skall användas som det matematiska värdet för en ny aktie (1=ja, 0=nej) (585) #889; Om Teckningspris för en ny aktie (583) angetts med ett värde som avviker från noll, ange också Teckningspriset skall användas som det matematiska värdet för en ny aktie (1=ja, 0=nej) (585) 6 ANMÄRKNINGAR Anmärkning är till sin karaktär en undersökning som kan jämföras med en varning. En anmärkning kan komma t.ex. då en uppgift inte motsvarar det antagna beräkningsresultatet eller då du måste bekräfta att situationen verkligen motsvarar de inlämnade uppgifterna. Deklarationen kan skickas trots anmärkningen, men om någon av uppgifterna är fel kan det leda till att Skatteförvaltningen måste kontakta uppgiftslämnaren Om det finns ett värde i punkt 355 eller 398 och det inte finns blankett 7A, visas en anmärkning "Du har deklarerat intäkter/utgifter från personlig förvärvskälla på blankett 6B, ange en specifikation av resultatet inom förvärvskällan på blankett 7A". Om man har angett ett värde i punkt 364 utan att lämna in blankett 62, visas "Du har deklarerat uppgifter om avskrivningarna på blankett 6B, ge en specifikation av avskrivningarna på blankett 62." 177 Om 177=2, visas "Kom ihåg att skicka revisionsberättelsen efteråt" 178 Om 178=1, visas "Innehåller revisionsberättelsen säkert negativa utlåtanden?" Bifoga revisionsberättelsen till skattedeklarationen." 179 Om 179=1, visas "Har över hälften av andelarna säkert bytt ägare?" 180 Om 180=1, visas "Är det verkligen fråga om en annan tilläggsutredning, inte en formbunden bilaga eller deklarationsblankett?"