Granskning av delårsrapport 2013

Revisionsrapport Rebecca Andersson Christel Eriksson Bengt Karlsson Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Granskning av delårsrapport 2013 Halmstads kommun

Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier 2 2.4 Metod 3 3 Granskningsresultat 4 3.1 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed 4 3.1.1 Resultaträkning 5 3.1.2 Balansräkning 5 3.1.3 Investeringsredovisning 5 3.1.4 Kassaflödesanalys 6 3.1.5 Sammanställd redovisning 6 3.2 Resultatanalys 7 3.2.1 Balanskrav 8 3.3 God ekonomisk hushållning 8 3.3.1 Finansiella mål 8 3.3.2 Mål för verksamheten 9 3.4 Nämndernas budgetuppföljning och prognos 10 Halmstads kommun

1 Sammanfattande bedömning har på uppdrag av kommunens förtroendevalda revisorer granskat kommunens delårsrapport för perioden 2013-01-01 2013-08-31. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för år 2013. Syftet med den översiktliga granskningen är att ge kommunens revisorer ett underlag för sin bedömning av om delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed samt om resultatet är förenligt med de mål som kommunfullmäktige fastställt. Revisorernas uttalande avges i den bedömning som de avlämnar till kommunfullmäktige i samband med att delårsrapporten behandlas. Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari augusti vilket är i överensstämmelse med KRL där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. Resultatet för perioden är 149,9 mnkr (218,1 mnkr), vilket är 68,2 mnkr lägre än motsvarande period föregående år. en för helåret pekar mot ett resultat om 179 mnkr. en i delårsrapporten är att balanskravet kommer att uppfyllas. Utifrån vår översiktliga granskning gör vi följande bedömning av kommunens delårsrapport: I vår granskning har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att kommunens delårsrapport inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Vår bedömning är att de föreskrifter och anvisningar som finns ger förutsättningar för att delårsrapporten ska uppfylla de krav som KRL ställer. Vi bedömer att det finns förutsättningar för att två av fullmäktiges tre fastställda finansiella mål kommer att uppnås. Soliditetsmålet bedömer vi inte kommer att uppfyllas. Granskning visar på att måluppfyllelsen avseende verksamheten delvis är förenlig med de av fullmäktige fastställda målen i budget 2013. Den prognostiserade måluppfyllelsen visar på en förbättring jämfört med år 2012. Av kommunens totalt 37 konkretiserade verksamhetsmål är prognosen att 76 % uppnås (28 av 37 uppnås). Nämnderna prognostiserar ett samlat positivt resultat för 2013 med 1,9 mnkr, vilket är en förbättring med 18,8 mnkr jämfört med prognos avlämnad per april. Både socialnämnden och barn- och ungdomsnämnden redovisar större avvikelser -9,9 mnkr respektive -16 mnkr. Även om Halmstads kommun totalt sett visar ett positivt resultat är det angeläget att nämndernas verksamhet inryms i fastställd budget. Halmstads kommun 1 av 11

2 Inledning 2.1 Bakgrund Kommuner är enligt den kommunala redovisningslagen (KRL), skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. KL 9 kap 9 a Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet. Revisorernas bedömning av delårsrapporten ska grundas på det ekonomiska resultatet och uppfyllelsen av fullmäktiges mål för ekonomi och verksamhet. 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Granskningen syftar till att översiktligt bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor. Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i delårsrapporten. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktigheter kan förekomma. 2.3 Revisionskriterier Kommunstyrelsen är ansvarig för upprättandet av delårsrapporten som enligt 8 kap 20 a KL ska behandlas av kommunfullmäktige. Granskningen av delårsrapporten innebär en bedömning av om rapporten följer: Kommunallagen och lag om kommunal redovisning God redovisningssed Fullmäktigebeslut avseende god ekonomisk hushållning Halmstads kommun 2 av 11

2.4 Metod Granskningen har utförts genom: Intervjuer med berörda tjänstemän Analys av relevanta dokument Granskning av specifikationer och underlag till väsentliga balansposter i den omfattning som krävs för att i allt väsentligt säkerställa ett rättvisande resultat Översiktlig analys av resultaträkning samt resultatprognos för året Översiktlig analys av verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen Granskningen är inte lika omfattande som granskningen av årsredovisningen utan mer översiktlig. Granskningen är dessutom mer inriktad på analytisk granskning än på substansgranskning. Rapporten är faktagranskad av personal på stadskontoret. Halmstads kommun 3 av 11

3 Granskningsresultat 3.1 Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed I förvaltningsberättelsen redovisas kortfattat viktiga händelser under perioden, ekonomisk analys av utfall och prognos samt investeringsredovisning och driftredovisning. Vidare redovisas god ekonomisk hushållning såväl ur ett finansiellt som verksamhetsmässigt perspektiv. Härutöver finns en personalredovisning i vilken antal sysselsatta, sysselsättningsgrad etc. redovisas. Även uppgifter om sjukfrånvaron redovisas dock inte i överensstämmelse med vad som anges i KRL. Uppgifterna är endast obligatoriska i årsredovisningen. Kommunens delårsrapport innehåller även resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och prognoser. Vidare har en sammanställd redovisning upprättats. Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari augusti vilket är i överensstämmelse med KRL där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. Kommunens resultat för perioden januari augusti uppgår till 149,9 mnkr (218,1 mnkr), vilket är 68,2 mnkr lägre än motsvarande period föregående år. en för helåret pekar mot ett resultat om 179 mnkr. Halmstads kommun uppger i sina redovisningsprinciper några avsteg från vad som betraktas som god redovisningssed. Stadskontoret har skickat ut anvisningar och interna föreskrifter avseende delårsrapporteringen till förvaltningarna och bolagen. I vår granskning har det inte framkommit några omständigheter som tyder på att kommunens delårsrapport inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed i övrigt. Vår bedömning är att de föreskrifter och anvisningar som finns ger förutsättningar för att delårsrapporten ska uppfylla de krav som KRL ställer. Enligt anvisningar från Rådet för kommunal redovisning (RKR) ska avskrivning ske löpande så snart anläggningen tas i bruk. Kommunen följer dessa principer för verksamhet som är intäktsfinansierad samt då större hyresobjekt tas i bruk. För anläggningar av publik typ och inventarier i skattefinansierad verksamhet sker avskrivning med början vid påföljande årsskifte. Vi rekommenderar likt tidigare år att kommunen ska följa god redovisningssed att avskrivning påbörjas när inventarier/anläggningen tas i bruk. God redovisningssed är att avskrivningen kostnadsförs efterföljande månad. Exploateringsverksamheten redovisas helt via investeringsredovisningen och exploateringsobjekten klassificeras som anläggningstillgångar. Vi rekommenderar att exploateringsredovisningen anpassas till RKR s vägledning avseende kommunal markexploatering samt till rekommendationen avseende intäkter RKR 18. Vi har granskat ett urval poster bl.a. periodiseringar som är gjorda i samband med delårsrapporten och konstaterar att väsentliga poster har periodiserats korrekt. Halmstads kommun 4 av 11

I stadskontorets anvisningar redovisas att samtliga förvaltningar ska stämma av att samtliga anläggningar existerar. Enligt uppgifter från stadskontoret har samtliga förvaltningar inte gjort denna avstämning. Vi bedömer att anvisningarna inte helt följs. Sker inte denna avstämning finns det risk att tillgångarnas värde är övervärderat. 3.1.1 Resultaträkning I delårsrapporten redovisas resultaträkning innehållande uppgifter om utfall för aktuell period och jämförelse med samma tidpunkt 2012 och för helår 2012. Resultaträkningen är kompletterad med nothänvisning. Vi bedömer att resultaträkningens uppställning är i enlighet med KRL 5:1. Beträffande några väsentliga poster kan noteras att: Intäkten från den kommunala fastighetsavgiften ska redovisas på det år den avser. Den slutliga fastighetsavgiften för 2013 blir känd först i slutet av 2014 och kommer att utbetalas först 2015. Kommunen har i delårsbokslut använt sig av SKL:s cirkulär 12:75 avseende uppbokning av fastighetsavgiften och fastighetsavgiften uppgår till 106,5 mnkr i delårsbokslutet. Pensionsavsättning är bokförd enligt uppgift från KPA augusti månad 2013. Även avsättning för de förtroendevalda har uppdaterats och kompletterats. I delårsbokslutets skatteintäkter ingår slutlig avräkning för 2012 (+111 kr/invånare) samt beräknad slutavräkning för 2013 (- 268 kr/ invånare mnkr). Både slutavräkning för 2012 och 2013 års avräkning har periodiserats med 8/12. Slutavräkning 2012 skulle i sin helhet bokfört i periodens resultat, vilket skulle inneburit att resultatet skulle varit 3,4 mnkr bättre. 3.1.2 Balansräkning Balansräkningen redovisar den ekonomiska ställningen på balansdagen, aktuell period och för motsvarande period föregående år. Härutöver finns en redovisning för helår 2012. Balansräkningen är kompletterad med en notförteckning. Totala pensionsförpliktelser (inklusive löneskatt) uppgår till 2 287,5 mnkr (2.145,3) mnkr. Diskonteringsräntan har under året sänkts med 0,75 procentenheter, vilket innebär att pensionskulden ökat. Pensionsförpliktelsen har ökat med ca 165 mnkr med anledning av förändringen av diskoteringsräntan. Redovisning görs av Återlånade medel, d.v.s. skillnaden mellan total pensionsförpliktelse och marknadsvärdet på placerade pensionsmedel avsedda för framtida pensionsutbetalningar, belopp 1 413 mnkr (1.327,4 mnkr), vilket innebär att cirka 38 % av skulden täcks av placeringarna i pensionsmedel. Vi bedömer att balansräkningens uppställning är i enlighet med KRL 5:2. 3.1.3 Investeringsredovisning I delårsrapporten redovisas en investeringsredovisning innehållande uppgift om nettoinvesteringar för perioden januari-augusti 2013, 2012 och 2011 samt budget och budgetavvikelse för 2013. Investeringsredovisningen omfattar även årets investeringsutgifter och inkomster. Budgeten för 2013 uppgår till 931,6 mnkr och Halmstads kommun 5 av 11

nettoinvesteringarna uppgår till 259,3 mnkr. Kommunens investeringsinkomster uppgick till 86 mnkr (54,2 mnkr) och avser försäljning av mark för bl.a. Albinsro, Vrangelsro, Kårarp industriområde samt tomträtter. Totala nettoinvesteringar för året beräknas uppgå till 534,3 mnkr och där investeringsutgifterna beräknas till 661,6 mnkr. Den beräknade utnyttjandegraden för 2013 uppgår till cirka 71 % (exklusive försäljning av fastigheter och tomträtter). Utnyttjandegraden för år 2012 uppgick till 66 %. En redovisning avseende nämndernas investeringsprognoser sker samt specifikation över större investeringar samt investeringsuppgifter för bolagen. De största prognostiserade avvikelserna består av följande: Kommunstyrelsen, samhällsbyggnadskontoret prognostiserar ett överskott på 133,9 mnkr, vilket är 29 mnkr högre jämför med tidigare prognos. Fastighetsnämnden, verksamheten Förvaltningsfastigheter prognostiserar ett överskott för 2013 på 187,7 mnkr. Förklaring till avvikelsen är senareläggning av investeringsprojekt. Teknik- och fritidsnämnden prognostiserar ett överskott på 18,5 mnkr. Avvikelsen beror på att investeringsmedel inte kommer att förbrukas fullt ut. Servicenämnden prognostiserar en avvikelse på 18,4 mnkr och förklaras i huvudsak på att IT-service i mindre omfattning köper in datorer till skolorna samt att vissa större investeringar försenats. Nämnden för Laholmsbuktens VA prognostiserar ett överskott på 13,8 mnkr och beror i huvudsak på att investering i biogasprojekt redovisar ett överskott på 16,8 mnkr. Barn och ungdomsnämnden och Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden redovisar ett prognostiserat överskott på 7 mnkr respektive 6,6 mnkr och förklaras av att försenade investeringar avseende byggnationer och renoveringar. Vi bedömer att investeringsredovisningen i all väsentlighet ger en rättvisande bild av årets investeringar. 3.1.4 Kassaflödesanalys Kassaflödesanalysen redovisar delårsutfall med jämförelsesiffror från motsvarande period 2012 samt uppgifter för helår 2012. Kassaflödesanalysen är upprättad i enlighet med god redovisningssed. 3.1.5 Sammanställd redovisning Halmstad kommunkoncern omfattar Halmstad kommun och Halmstads Rådhus AB. Halmstad Rådhus AB består av följande bolag; AB Industristaden, Halmstads Energi och Miljö AB, Halmstads Fastighets AB, Halmstads Flygplats AB, Hallands Hamnar Halmstad AB, Halmstads stadsnät AB, Halmstads Näringslivs AB samt Halmstad & Co AB. Den sammanställda redovisningen redovisar utfall för perioden januari-augusti 2013 och 2012 samt helårsuppgifter för 2012. Resultatet för koncernen uppgår för perioden till 278,8 mnkr (348,4 mnkr). Den sammanställda redovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden och omfattar samtliga bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande. Enligt uppgifter grundar sig koncernredovisningen på preliminära uppgifter från bolagen. Halmstads kommun 6 av 11

Vi bedömer att den sammanställda redovisningen ger en helhetsbild av kommunens ekonomiska ställning och åtaganden samt att KRLs krav uppfylls såväl avseende KRL 8.1 som 8.2. 3.2 Resultatanalys I nedanstående tabell redovisas utfallet efter de första åtta månaderna 2012 och 2013, prognos för helårsutfall såväl för april och augusti, budget 2013 samt prognos avvikelsen gentemot budget (augusti). Resultaträkning (i m nkr) Utfall delår 2013 Utfall delår 2012 april augusti Budget avvikelse m ot budget Verksamhetens intäkter 641,0 7 14,1 - - - - Verksamhetens kostnader -3 280,4-3 17 4,2 - - - - Avskrivningar -162,9-157,9-247,5-247,4-255,0 7,6 Verksam hetens nettokostnader -2 802,3-2 618,0-4 329,8-4 216,7-4 320,1 103,4 Varav jämförelsestörande post 81,7 - - Skatteintäkter 2 331,4 2 27 7,4 - - - - Generella statsbidrag 506,6 469,6 - - - - Summa skatteintäkter och statsbidrag 2 838,0 2 7 47,0 4 268,0 4 27 1,4 4 245,7 25,7 Finansiella intäkter 133,1 93,6 87,2 144,6 97,7 46,9 Finansiella kostnader -18,9-4,5-4,3-20,4-12,1-8,3 Årets resultat 149,9 218,1 21,1 17 9,0 11,3 167,7 Delårsresultatet uppgår till 149,9 mnkr att jämföra med 218,1 mnkr för motsvarande period förra året. Skillnaden mellan åren beror i huvudsak på att 2012 års resultat ingick återbetalda premier från AFA-försäkring motsvarande 81,7 mnkr. I jämförelse med motsvarande tidpunkt 2012 har både verksamhetens kostnader och skatteintäkter samt statsbidrag ökat med 3,3 %. I 2012 års resultat ingick en utrangeringspost motsvarande 33,6 mnkr. Bortsett från denna har verksamhetens kostnader istället ökat med 4,5 %. I 2012 års periodutfall ingår inte lönerevison för en stor del av kommunens anställd medan i 2013 års periodutfall redovisas denna kostnad. Verksamhetens intäkter har minskat med 10,2 % jämfört med förgående år, vilket förklaras av att förgående års resultat ingick återbetalda premier från AFAförsäkring. Finansnettot är 25,1 mnkr högre än förgående år och uppgår till 114,2 mnkr och förklaras till största del på realisationsvinster avseende försålda pensionsmedelsplaceringar (58,7 mnkr). en för helåret pekar på ett resultat om 179,0 mnkr, vilket är 167,7 mnkr bättre än budget. Den positiva avvikelsen beror i huvudsak på att styrelsen för AFA försäkring även i år avser att återbetala inbetalda premier avseende åren 2005 samt 2006. Kommunen prognostiserar att premier motsvarande 89 mnkr återbetalas. Skatteintäkter och generella statsbidrag förväntas bli +25,7 mnkr högre än budgeterat. Finansnettots prognostiserade budgetavvikelse beräknas uppgå till +38,6 mnkr och avskrivningar med +7,6 mnkr. Halmstads kommun 7 av 11

Vi bedömer att kommunens prognos är realistisk och att hänsyn har tagits till kända och väsentliga faktorer. 3.2.1 Balanskrav Vid avstämning mot balanskravet skall eventuella realisationsvinster exkluderas. Hänsyn skall också tas till om kommunen har tidigare ej reglerade negativa underskott. Även om kommunen redovisar ett positivt resultat kan det således vara så att balanskravet inte är uppfyllt. I delårsrapporten redovisas en avstämning mot balanskravet. Delårsresultatet t.o.m. augusti månad uppgår till 149,9 mnkr. Exkluderas realisationsvinster om 58,8 mnkr samt nedskrivning av medelsplaceringen på 6,1 mnkr uppgår balanskravs resultat per augusti till 97,2 mnkr. för helår lyder på 179 mnkr. Härifrån anges att realisationsvinster om 65,7 mnkr skall exkluderas. Justerat resultat beräknas till 113,3 mnkr. Det finns inte något underskott från tidigare år att täcka in. Halmstads kommun uppfyller lagstadgat balanskrav i delårsresultatet samt att balanskravet beräknas uppfyllas för helår 2013. 3.3 God ekonomisk hushållning 3.3.1 Finansiella mål I delårsrapporten görs en avstämning mot kommunens finansiella mål som fastställts i planeringsdirektiv med budget 2013-2015. Redovisning av kommunens prognostiserade resultat, avskrivningar och nettoinvesteringar sker i prognosavsnittet. Kommunens övergripande mål är att resultatet skall vara positivt i en sådan nivå att det egna kapitalet realt värdeskyddas. Övriga två mål skall ses på sikt. Finansiella mål, fastställda av fullmäktige i budget 2013 Resultatet skall vara positivt i en sådan nivå att det egna kapitalet över tiden är realt värdeskyddat. Vid budgeteringstillfället fastställdes målet till 20 mnkr. Nettoinvesteringarna, exklusive investeringar som görs inom affärsdrivande verksamhet, skall över tiden inte överstiga summan av årets resultat och årets avskrivningar. Utfall i prognos 2013 Kommunens delårsresultat uppgår till 149,9 mnkr och prognos för helår lyder på 179 mnkr. Under tiden januari augusti har kommunen nettoinvesterat för 36,1 mnkr (affärsdrivande verksamhet är exkluderad med 49,4 mnkr för VA och förvaltningsfastigheter 173,8 mnkr). en för helår lyder på 534,3 mnkr från vilket 69,4 mnkr VA och förv. fast. 289,4 skall exkluderas. Netto 175,5 Måluppfyllelse Kommunstyrelsens bedömning en pekar på att målet uppnås. en pekar på att målet uppnås. Halmstads kommun 8 av 11

Det innebär i praktiken investeringar om cirka 300 350 mnkr. Soliditeten, inklusive total pensionsskuld, men exklusive koncernintern nyupplåning, skall inte försämras. mnkr. Avskrivningarna prognostiseras till 247,4 mnkr och resultatet till 179 mnkr, totalt 426,4 mnkr. I delårsrapporten uppgår justerad soliditet till 61,1 %, måttet har försämrats med 1,3 procentenheter sedan föregående år. I delårsrapporten lämnas ingen prognos avseende målet. Vi rekommenderar att i avsnittet avseende de finansiella målen inkluderar prognos för året över de finansiella målen. en lämnas på annat ställe i delårsrapporten. Kommunstyrelsen har inte gjort någon bedömning om soliditetsmålet för 2013 kommer att uppfyllas eller inte. Målet på delårsbasis har inte uppnåtts då en försämring skett jämfört med föregående år. Försämringen beror i huvudsak på att diskonteringsräntan sänkts och att pensionsskulden därigenom ökat med ca 165 mnkr. Vi bedömer att det finns förutsättningar för att två av fullmäktiges tre fastställda finansiella mål kommer att uppnås. Soliditetsmålet bedömer vi inte kommer att uppfyllas. 3.3.2 Mål för verksamheten Kommunfullmäktige har fastställt ett måldokument för mandatperioden 2013-2015 innehållande 9 målområden för verksamheten med 37 konkretiserade mål. Av dessa ska 23 mål vara uppfyllda 2013 och 14 mål ska vara uppfyllda 2014 eller senare. Målen för verksamheten beskrivs och utvärderas i delårsrapporten. Samtliga mål som fullmäktige fastställt följs upp i delårsrapporten. Redovisningen görs utifrån prognos för helårsutfallet för mål som ska uppnås 2013, även en prognos lämnas för de mål som ska uppnås 2014 eller senare. I avsnittet Verksamhetsredovisning görs en redovisningen kring måluppfyllelsen som en samlad översikt utformad med markeringar grönt respektive rött för respektive mål som anger om målet bedöms kunna uppfyllas. Av totalt 37 konkretiserade mål är prognosen att 76 % uppnås (28 av 37 uppnås). Här görs även en analys av de respektive målområdena för verksamheten. I analysen anges även, för vissa av de mål som inte bedöms uppfyllas, planerade alternativt påbörjade åtgärder. I delårsrapporten görs också en redovisning i den inledande delårsberättelsen av måluppfyllelse för verksamhetsmålen med koppling till god ekonomisk hushållning. Granskningen visar på att måluppfyllelsen avseende verksamheten delvis är förenlig med de av fullmäktige fastställda målen i budget 2013. Den prognostiserade måluppfyllelsen visar en på förbättring jämfört med år 2012. Vår bedömning är att prognos för måluppfyllelse och analys redovisas överskådligt och samlat för de av fullmäktige fastställda målen vilket underlättar för läsaren för att göra en helhetsbedömning. Halmstads kommun 9 av 11

Avsnittet God ekonomisk hushållning gör en analys både kring ekonomi och verksamhet. Analysen är genomarbetad och bedöms realistisk. Vi har i tidigare granskning av delårsrapport och bokslut framhållit lagkravet att formulera mål för en god ekonomisk hushållning ur ett verksamhetsperspektiv. För sådana mål behöver verksamhetsmål, resursåtgång, prestation och effekter kopplas samman både i planering och uppföljning. De mål fullmäktige i nuläget angivit saknar i många delar en koppling enligt ovan. Vidare saknas målvärde för en del av de konkretiserade målen vilket gör det svårt att bedöma måluppfyllelsen. Vi ser det angeläget att planerade åtgärder vidtas för att förbättra måluppfyllelsen för de mål som inte prognostiseras uppnås. 3.4 Nämndernas budgetuppföljning och prognos Delårsrapporten inkluderar en prognos för helårsutfallet. Likt tidigare år lämnar nämnderna även månadsvisa uppföljningar (ekonomirapporter) till Kommunstyrelsen. Nedan redovisas nämndernas utfall i samband med delårsbokslutet 2013, helårsprognos avser avlämnad efter april respektive augusti månads redovisning. Budget 2013 avser aktuell budget vid delårsbokslutet. Mnkr Utfall delår 2013 Budget avv aug DB1 avv DB1 DB2 Budget 2013 avv DB2 Kommunstyrelsen -100,4 24,6-185,0 2,0-167,0-187,5 20,5 Byggnadsnämnd -3,3 1,7-7,5 0,0-7,2-7,5 0,3 Servicenämnd 1,9 2,7-2,8-1,7-2,7-1,2-1,5 Fastighetsnämnd -8,1 5,5-20,3 0,0-19,8-20,3 0,6 Teknik- och fritidsnämnd -171,7 4,9-263,4 1,6-263,0-265,0 2,0 Nämnden för Laholmsbuktens VA -2,6 0,5-2,1 2,5-2,1-4,6 2,5 Kulturnämnd -75,8 1,9-116,2 0,3-115,9-116,5 0,7 Barn- och ungdomsnämnd -998,1-21,7-1 476,5-12,0-1 480,5-1 464,5-16,0 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnd -398,2 2,6-603,7-2,6-602,8-601,1-1,7 Socialnämnd -403,5-15,6-590,4-8,5-591,8-581,9-9,9 Hemvårdsnämnd -635,2 2,8-957,0 0,0-953,5-957,0 3,5 Miljö- och hälsoskyddsnämnd -2,7 4,4-10,7 0,0-10,7-10,7 0,0 Räddningsnämnd -45,5 0,2-67,1 1,5-67,6-68,6 1,0 Summa -2 843,2 14,4-4 302,7-16,9-4 284,5-4 286,4 1,9 När det gäller prognostiserad avvikelse redovisas en differens om netto 18,2 mnkr mellan prognos avlämnad efter april månad och augusti månad. Huvudsakliga orsakerna utgörs av: Kommunstyrelsen redovisar ett överskott på 24,6 mnkr. uppgår till +20,5 mnkr (2,0 mnkr i april). Förändringen beror huvudsakligen på att anslag från projektet Ökade livschanser för unga beräknas ge ett överskott på 3,9 mnkr, försäkringsersättning för Kaj 600 8,3 mnkr samt realisationsvinster från försäljning av bostads- och tomträtter 7 mnkr. Teknik- och fritidsnämnden redovisar ett resultat på 4,9 mnkr. en uppgår till 2 mnkr och förklaras av att medel avsedda för driften av ny idrottshall i Eldsberga inte beräknas förbrukas under året. Laholmsbuktens VA-nämnd redovisar ett överskott på 0,5 mnkr. för helår uppgår till 2,5 mnkr och förklaras av att kapitalkostnaderna förväntas bli lägre med anledning av lägre räntor och investeringar som förskjutits på tiden. Halmstads kommun 10 av 11

Barn- och ungdomsnämnden redovisar ett underskott på 21,7 mnkr och prognostiserar en avvikelse med -16 mnkr, 4 mnkr sämre jämfört med tidigare prognos. Största avvikelsen är lönekostnader som överstiger budget med 14,9 mnkr. Avvikelsen förklaras av att grundskolorna inte klarat av att anpassa sin bemanning då antalet barn i behov av särskilt stöd är stort. Vidare redovisas att antalet barn inom förskolan är fler samt att vistelsetiderna är längre. En åtgärdsplan för ekonomi i balans har tagits fram. Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden redovisar ett positivt resultat på 2,6 mnkr. för helår uppgår till -1,7 mnkr. Avvikelsen beror i huvudsak på att ekonomiskt bistånd prognostiserar ett underskott på 2,5 mnkr. Antalet hushåll som erhåller försörjningsstöd har ökat samt att ersättningen är högre än föregående år. Socialnämnden redovisar ett resultat på -15,6 mnkr. en för helåret uppgår till -9,9 mnkr. Avvikelsen beror i huvudsak på att barn- och ungdomsverksamheten där kostnaderna för placeringar i familjehem ökat. Trots genomförda åtgärder beräknas avdelningen överstiga budget med -9,7 mnkr. Avvikelser återfinns även inom vuxenavdelningen -7 mnkr och personlig assistans -2 mnkr. Överskott förväntas avseende vuxenplacering med 2 mnkr, högre intäkter (3 mnkr) samt att genomförda sparåtgärder motsvarande 4 mnkr förväntas få effekt. Hemvårdsnämnden redovisar ett positivt resultat på 2,8 mnkr och prognos för helår uppgår till 3,5 mnkr. Överskottet förklaras av lägre kostnader till följd av avslutat uppdrag med ett LOV företag, lägre kostnader för arbetskläder samt högre avgiftsintäkter. Nämnderna prognostiserar ett samlat resultat för 2013 med 1,9 mnkr, vilket är en förbättring med 18,8 mnkr jämfört med prognos avlämnad per april. Jämfört med budgetavvikelsen per augusti beräknas nämnderna försämra sitt resultat med 12,5 mnkr för helår. Även om Halmstads kommun totalt sett visar ett positivt resultat är det angeläget att nämndernas verksamhet inryms i fastställd budget. 2013-10-07 Carl-Magnus Stensson Projektledare Christel Eriksson Uppdragsledare Halmstads kommun 11 av 11