Vellinge kommun Översiktlig granskning av delårsrapport per 2015-06-30 September 2015 Lars Starck Auktoriserad revisor Tobias Lundell Revisor
Syfte med granskningen Ernst & Young har på uppdrag av kommunrevisionen i Vellinge kommun gjort en översiktlig granskning av delårsrapporten per 2015-06-30. Enligt kommunallagen ska revisorerna bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat. Sida2
Periodens resultat med jämförelsetal samt prognos och budget för helåret (kommunen) 45,3 belopp i mnkr 17,8 4,2 2,1 8 Utfall Jan-jun 2015 Utfall Jan-Aug 2014 Prognos 2015 Budget 2015 Utfall 2014 Kommentarer till 2015: Utfallet per juni 2015 uppgår till 4,2 mnkr. Jämförelsesiffror för juni 2014 finns inte framtagna då ett delårsbokslut inte upprättades med fullständig dokumentation utan jämförelsesiffror är utfallet per augusti 2014 som var 45,3 mnkr. I jämförelse med föregående år så har dock semesterskulden i perioden en väsentlig effekt på resultatet. Det prognosticerade resultatet uppgår till 17,8 mnkr vilket är 15,7 mnkr bättre än budget vilket beror på att kommunen har väsentliga reavinster inom Mark och Exploatering samt Fastighet. Det prognosticerade utfallet för 2015, 17,8, är 9,8 mnkr bättre än utfallet 2014. Effekterna av engångskaraktärer påverkar såväl 2014 och 2015. 2014 hade kommunen kostnader för översvämningar ca -15 mnkr och 2015 förekommer väsentliga resultat från avslutade exploateringsprojekt och fastigheter. Sida3
Verksamheternas prognos för helår i jämförelse med budget Belopp i mnkr Budget- Avvikelse KF,Rev,KS mm -4,4 Produktion - Miljö- och Byggnadsnämnd 0 Nämnd f gem medborgarservice 2,7 Utbildningsnämnd -3,6 Omsorgsnämnd 2,5 Åtgärdsplan 0 Sa skattefinans verksamhet -2,8 BR Mark och exploatering 18,6 BR Fastighet 8,8 BR VA -2,0 BR Avfall 0 S:a BR-enheter 25,4 S:A NÄMNDER OCH VERKSAMHETER 22,6 Pensioner 0 Arbetsgivaravgifter 5-9,2 Kapitalkostnad mm Sa centralt -4,2 Total avvikelse verksamhetens nettokostnader 18,4 Nämnder och verksamheters budgetavvikelse Budgetavvikelsen för nämnder och verksamheter uppgår till totalt -2,8 mnkr i enlighet med prognosen. Finansförvaltningen genererar en negativ avvikelse om totalt -4,2 mnkr innebärande att den totala budgetavvikelsen inom ramen för verksamhetens nettokostnader uppgår till -18,4 mnkr. Iakttagelser budgetavvikelser Mark och exploatering och Fastighet gör väsentliga intäkter Omsorg överskott hemtjänst 8,0 mnkr och underskott ensamkommande barn uppgår till -6,3 mnkr Återbetalt AFA 7,5 mnkr Internräntan har sänkts från 4,5% till 2,5% vilket har förbättrat resultatet i verksamheterna. Detta är en intern post i redovisningen. Sida4
Sammanställd redovisning Sammanställd redovisning har för första gången tagits med i delårsrapporten. Dotterbolagen har inte varit föremål för revision. Årets resultat exklusive extraordinära kostnader och bokslutsdispositioner Bokslut 2014 Prognos 2015 Resultat 150630 Vellinge Kommun 8,0 17,8 4,2 Vellinge Koncern AB -3,8-3,0-1,6 Vellingebostäder AB 8,5 8,6 6,2 Vellinge Exploaterings AB 12,9 15,3 8,8 Vellinge Stadsnät AB 4,7 31,9 12,1 Justeringar för interna mellanhavanden 0,6 0,0 0,0 Totalt kommunkoncernen 30,9 70,6 29,7 Sida5 Översiktlig granskning av delårsbokslut per 2014-08-31
Nyckeltalsanalys, nettoinvesteringar belopp i mnkr Nettoinvesteringar (mnkr) 200 150 100 50 0 Nettoinvesteringar Självfinansiering 85% 73% 80% 51% 39% 53% 142 167 99 139 91 123 2010 2011 2012 2013 2014 2015P 100% 80% 60% 40% 20% 0% Självfinansiering (%) Grafen visar nettoinvesteringar över tid samt självfinansieringsgrad av investeringar (Självfinansieringsgrad definierad som årets resultat + avskrivningar / nettoinvesteringar). Nettoinvesteringar för 2015 prognostiseras till 123 mnkr vilket, i förhållande till investeringsbudget om 166,8 mnkr, medför en genomförandegrad om ca 74%. Det konstateras att, trots en viss eftersläpning i genomförandet av investeringar, finansieras enbart ca 73% av investeringarna av medel från den löpande verksamheten. Sida6
Strategiska frågor, nettokostnads- och skatteutveckling Utfall, mnkr 1 550,0 1 500,0 1 450,0 1 400,0 1 350,0 1 300,0 1 250,0 1 200,0 1 150,0 2010 2011 2012 2013 2014 Prognos 2015 Nettokostnad Skatteintäkter, statsbidrag o utjämning Grafen visar förändringen avseende verksamhetens nettokostnader samt skatteintäkter och generella statsbidrag för perioden 2010 till 2015 (2015 avser prognos) i miljoner kronor. 2010-2014 konstateras att skatteintäkterna överstigit kostnaderna. Prognosen för 2015 är att skatteintäkterna kommer att överstiga nettokostnaderna även detta år. 2010 tillfälligt konjunkturstöd, 32 mnkr Totalt har verksamhetens nettokostnader ökat med 22 % under perioden, att jämföra med skatteintäkter och generella statsbidrag som ökat med 17 %. Sida7
Strategiska frågor, nettokostnads- och skatteutveckling 8,0% 7,0% 6,0% 5,0% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% 6,7% 2,6% 4,5% 2,2% 4,8% 2,4% 3,8% 2,4% 4,9% 2,9% 2010 2011 2012 2013 2014 Prognos 2015 Nettokostnad Skatteintäkter, statsbidrag o utjämning 4,3% 3,3% Grafen visar den procentuella förändringen avseende verksamhetens nettokostnader samt skatteintäkter för perioden 2010-2015. För 2015 förväntas nettokostnaderna öka med 3,3 % och skatteintäkter öka med 4,3 %. Nettokostnaderna är lägre beroende på reavinster. Detta innebär således att ökningstakten för verksamhetens nettokostnader är högre än för skatteintäkter. Eliminering av reavinster mark och expolatering, fastigheter. Sida8
Strategiska frågor, Andelen nettokostnader av skatteintäkter över tid Andel nettokostnader av skatteintäkter Genomsnitt 101,0% 100,0% 99,0% 98,0% 97,0% 96,0% Nettokostnadernas andel av skatteintäkter är ett sätt att mäta hur stort överskott som verksamheten genererar. Tumregel högst 98%. Genomsnitt 97,7%. Kravet påverkas bl a av finansnetto och investeringsbehov. 95,0% 94,0% 2010 2011 2012 2013 2014 Prognos 2015 Sida9
Nyckeltalsanalys, Soliditet (%) 70% 65% 60% 55% 50% 45% 40% 35% 30% 25% Soliditeten, det egna kapitalet i förhållande till totalt kapital visar en nedåtgående trend. Ej tillräckliga resultat Upplåning för investeringar Upplåning för bolagen Den gula kurvan visar soliditeten med full beaktan av pensionsförpliktelserna Blå kurvan mest rättvisande 20% 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015P Enligt balansräkning BR inkl pensionsåtagande BR just utlåning BR just pens + utlåning Enligt statistik från SCB:s Räkenskapsutdrag så ligger Soliditet justerad med pensionsförpliktelser mellan 2011-2014 på 30-32% i snitt d.v.s. något högre än Vellinge. Justerat för internbanken så ligger nivån kring 30%. Sida 10
Kommentarer till delårsrapporten Enligt uppgift tillämpar kommunen fullt ut oförändrade redovisningsprinciper jämfört med föregående årsbokslut. Några avstämningsproblem för balansposterna har enligt uppgift ej förelegat vid upprättandet av delårsbokslutet. Vi har översiktligt granskat kommunens avstämningar per 2015-06-30. Det är vår uppfattning att dokumentationen i delårsbokslutet är av god kvalité och att upprättat bokslut underbygger prognosen. I delårsrapporten har för 2015 intagits en Sammanställd redovisning inkluderande av kommunen ägda dotterbolag. Dotterbolagen har inte varit föremål för revision per 2015-06-30 och konsolideringen är upprättad baserad på redovisade resultat före dispositioner men efter uppskjuten skatt i dotterbolagen. Sida 11
Kommentarer till delårsrapport Från och med 2014 gäller Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nummer 22 som behandlar kommuners delårsrapportering. Syftet med rekommendationen är att ange minimikraven för innehållet i delårsrapporten, principer för vilka poster som ska tas med samt hur dessa ska värderas. Det är vår uppfattning att kommunens delårsrapport uppfyller RKRs rek nr 22 om minimikravet på: Förkortad förvaltningsberättelse Balansräkning Resultaträkning Vissa andra upplysningar Jämförelsetal redovisas dock inte för motsvarande period 2014 då delårsrapporten inte upprättats för samma period som för 2014 vilket innebär att för 2015 så omfattar den sex månader och för 2014 så omfattade det åtta månader. Förvaltningarna har gjort sina prognoser baserat på utfall för sex månader och beräknat utfall för resterande sex månader istället för som förra året på fyra månader. Sida 12
Måluppföljning, balanskravet belopp i mnkr I den prognos som har upprättats uppgår det förväntade balanskravsresultatet till 24,2 mnkr. Det finns inga tidigare underskott att återställa. Kommunallagens krav på en ekonomi i balans förväntas således bli uppfyllt vid räkenskapsårets utgång. 22,1 24,2 16,6 Balanskravsresultat utfall 2013 Balanskravsresultat utfall 2014 Balanskravsresultat prognos 2015 Sida 13
Finansiell målsättning, resultatkrav 80 70 70 6% 5% 60 50 40 42,5 4% 3% Årets resultat Resultatkrav Resultat i relation till skatteintäkter 30 20 10 26,6 17,8 12,8 13,1 12,913,4 13,9 14,307 14,92 8 2% 1% Mål Genomsnitt 0 2010 2011 2012 2013 2014 2015P I kommunövergripande styrkort är den finansiella målsättningen att resultatet skall uppgå till minst 1% av skatteintäkterna och generella statsbidrag över en femårsperiod. För åren 2011-2015 skall det samlade resultatet uppgå till 70,1 mkr. Med prognosen för 2015 så uppgår det samlade resultatet till 107,8 mkr. Analysen ovan ger att utfallet över femårsperioden uppgår till cirka 2 % jämfört med målet om 1 %. 0% Sida 14
Måluppföljning, finansiella mål Av Vellinge kommuns budget avseende 2015 framgår följande finansiella målsättning för räkenskapsåret: Resultatet ska uppgå till minst 1 % av skatteintäkterna, sett över tiden (5 år). Förväntas uppnås Oförändrad skatt genom en effektiv verksamhet med hög kvalitet. Förväntas uppnås Sida 15
Måluppföljning, verksamhetsmål Kommunövergripande styrkort Kommunfullmäktige har fastställt totalt elva inriktningsmål (exkl finansiell målsättning som har analyserats separat). Till varje inriktningsmål finns totalt 25 kopplade mätmetoder där den övergripande målsättningen är att de analyserade mätningarna ska kontinuerligt förbättras över tiden. I delårarapporten framgår att av totalt 25 mätningar har 16 (64 %) stycken uppnåtts, en (4 %) stycken har mätning ej varit möjlig och åtta (32 %) bedöms ej har uppnåtts. Nämndernas styrkort Målen i det kommunövergripande styrkortet har brutits ned på nämndsnivå. Totalt finns 46 mål fördelat på nämnderna. Måluppföljningen indikerar att 38 (83 %) av dessa är uppfyllda. Sammanfattning verksamhetsmål Kommunövergripande styrkort Nämndernas styrkort Uppnås Uppnås ej Ej mätbart Uppnås Uppnås ej Sida 16
Sammanfattning Utfall och kostnadsutveckling Det prognostiserade resultatet uppgår till 17,8 mnkr vilket är 15,7 mnkr högre än budget. Den största orsaken till den positiva budgetavvikelsen är kopplat till sålda fastigheter inom Mark och Exploatering samt Fastigheter. Internräntan har sänkts från 4,5% till 2,5% vilket har förbättrat resultatet i verksamheterna. Detta är en intern post i redovisningen. Under perioden 2010-2014 kan konstateras att skatteintäkterna årligen överstigit verksamhetens nettokostnader (positivt driftsresultat). Totalt har verksamhetens nettokostnader ökat med 22 % under perioden 2010-2014, att jämföra med skatteintäkter och generella statsbidrag som ökat med 17 %. För 2015 förväntas nettokostnaderna öka med 3,3 % och skatteintäkter med 4,3 %. Nettokostnaderna har påverkats kraftigt av reavinster på mark och fastigheter. Detta innebär således att ökningstakten för verksamhetens nettokostnader i år inte är högre än för skatteintäkter. i RKRs rek nr 22. Verksamheternas budgetavvikelse Budgetavvikelsen för nämnder och verksamheter uppgår till totalt 18,4 mnkr i enlighet med prognosen, fördelat på -2,8 mnkr för den skattefinansierade verksamheten samt -25,4 mnkr för balansräkningsenheter. Största förklaringen är avslutade exploateringsprojekt och fastigheter reavinster. Balanskravet och mål för god ekonomisk hushållning Prognosen för helåret indikerar att det så kallade balanskravsresultatet kommer att uppnås. I enlighet med prognosen för 2015 kommer kommunens finansiella målsättningar att uppnås för 2015. Uppföljningen av verksamhetsmålen som görs i delårsrapporten indikerar på en god förväntad måluppfyllelse. I förvaltningsberättelsen gör kommunstyrelsen bedömningen att god ekonomisk hushållning uppnås. God redovisningssed Från och med 2014 gäller Rådet för kommunal redovisnings rekommendation nummer 22 som behandlar kommuners delårsrapportering. Vi bedömer att kommunens delårsrapport i allt väsentligt innehåller de krav som framgår Slutsats och bedömning Vi bedömer att resultatet i delårsrapporten i allt väsentligt är förenligt med de mål fullmäktige beslutat om. Sida 17