Uppdaterad: 2017-01-13
Senaste ändringar gjorda under år 2017: Konto Kontobenämning Typ av ändring Fr o m 50118 Inst. Intern Lokaltjänstkostnad Äb 2017-01-01 50218 Inst. Intern Lokaltjänstkostnad lärosalar N 2017-01-01 5641 Laboratoriekemikalier Äk, Äb 2017-01-01 5642 Kemikaliekits/Molekylärbiologiska kits B 2017-01-01 5644 Teknisk sprit Äb 2017-01-01 56418 Inst Intern köp/försäljning kemikalier Äk, Äb 2017-01-01 56419 Internfakturering av kemikalier mellan institutioner Äk, Äb 2017-01-01 565 Biologiska ämnen Ä 2017-01-01 5651 Biologiska ämnen B 2017-01-01 5652 Medier B 2017-01-01 5653 Sera och blodprodukter B 2017-01-01 5654 Celler, bakterier och vävnadskulturer B 2017-01-01 5655 Isotoper Äb 2017-01-01 5656 Vatten för laboratorieverksamhet B 2017-01-01 56518 Inst Intern köp/försäljning biologiska ämnen Äk, Äb 2017-01-01 56519 Biologiska ämnen (KI Intern faktura) Äk, Äb 2017-01-01 567 Glas, plast och skyddsutrustning Ä 2017-01-01 5671 Glas Äk, Äb 2017-01-01 5672 Cellodlings plastartiklar B 2017-01-01 5673 Övriga laboratorieplastartiklar B 2017-01-01 5674 Hygienartiklar B 2017-01-01 56718 Inst Intern köp/försäljning glas, plast, skyddsutrust Äk, Äb 2017-01-01 56719 Glas, plast och skyddsutrustning (KI Intern faktura) Äk, Äb 2017-01-01 569 Övriga varor samt övrig förbrukning Ä 2017-01-01 5693 Förbrukningsmaterial Äk, Äb 2017-01-01 5695 Metaller B 2017-01-01 5697 Övriga varuinköp B 2017-01-01 49408 Projektavslut Äb 2017-01-01 39478 Överföring projektsaldo inom inst Äk, Äb 2017-01-01 121 Maskiner, inventarier, installationer mm. 3 år Ä 2017-01-01 1210 Maskiner, inv, inst mm. 3 år ack ansk värde (3 år) Äk 2017-01-01 1211 Maskiner, inv, inst mm. årets ansk (3 år) Äk 2017-01-01 1214 Maskiner, inv, inst mm. Överf från pågående (3 år) Äk 2017-01-01 1215 Maskiner, inv, inst mm. Utrang ansk värde (3 år) Äk 2017-01-01 1216 Maskiner, inv, inst mm. IB ack avskr (3 år) Äk 2017-01-01 1218 Maskiner, inv, inst mm. Utrang ack avskr (3 år) Äk 2017-01-01 1219 Maskiner, inv, inst mm. avskr (3 år) Äk 2017-01-01 122 Maskiner, inventarier, installationer mm 5 år B 2017-01-01 1220-1229 Ersätts med konton 1210-1219 B 2017-01-01 123 Maskiner, inventarier, installationer mm 10 år B 2017-01-01 1230-1239 Ersätts med konton 1210-1219 B 2017-01-01 6911 Avskrivningar maskiner, inventarier mm (3 år) Äk 2017-01-01 6912 Avskrivningar maskiner, inventarier mm (5 år) B 2017-01-01 6913 Avskrivningar maskiner, inventarier mm (10 år) B 2017-01-01 6916 Avskrivningar immateriella tillgångar (5 år) Äk 2017-01-01 69908 Del av anläggningar B 2017-01-01 69909 Avskrivningskostnad anläggning (KI Intern faktura) B 2017-01-01 39699 Intäkt avskrivningar B 2017-01-01
N Ä Äb Äk B ÄS Nytt konto Ändring Ändring i beskrivning Ändring i kontotext Borttaget konto Ändring av S-kod
INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Tillgångar... 1 10 Immateriella anläggningstillgångar... 1 11-12 Materiella anläggningstillgångar... 3 15 Fordringar... 5 16 Periodavgränsningsposter... 7 17 Avräkning med statsverket... 7 19 Kassa och bank... 8 20 Myndighetskapital... 9 22 Avsättningar... 9 23 Outredda medel, m.m.... 9 24 Diverse avräkningskonton... 10 25 Övriga kortfristiga skulder... 11 27 Periodavgränsningsposter... 13 3 Verksamhetens intäkter... 15 30 Intäkter av statsanslag... 15 31 Intäkter enligt 4 i avgiftsförordningen... 17 32 Offentligrättslig avgift... 18 33 Verksamhetsfakturering... 19 34 Övriga avgiftsintäkter... 20 35 Bidragsintäkter... 23 38 Finansiella intäkter... 25 39 KI-interna intäkter... 26 4 Personalkostnader... 28 40 Löner och arvoden... 28 43 Kostnadsersättningar och naturaförmåner... 30 45 Arbetsgivaravgifter enligt lag (inkl. särskild löneskatt)... 31 46 Avgifter, premier och pensioner enligt avtal... 31 47 Kostnader för förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård, ej skattepliktig... 32 48 Kostnader för utbildning egen personal... 32 49 Övriga personalkostnader... 32 5 Lokalkostnader, övriga driftkostnader... 35 50 Lokalkostnader, hyrda lokaler... 35 51 Brytdagsfakturor... 36
52 Reparationer och underhåll... 37 53 Reaförluster vid avyttring av anläggningstillgångar... 37 54 Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc... 37 55 Resor, representation och information... 39 56 Inköp av varor... 41 57 Köp av tjänster... 45 59 Finansiella Kostnader... 50 6 Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar... 51 67 Avyttring materiella anläggningstillgångar... 51 69 Avskrivningar och nedskrivningar... 51 7 Uppbörd och transfereringar... 52 70 Intäkter av avgifter, finansiella intäkter och andra ersättningar som myndigheten inte disponerar... Fel! Bokmärket är inte definierat. 72 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamheten... Fel! Bokmärket är inte definierat. 73 Medel som erhållits från statsbudgeten och myndigheter inkl affärsverk för finansiering av bidrag... 52 74 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag... 52 77 Lämnade bidrag till den offentliga sektorn... 52 78 Lämnade bidrag till internationella organisationer... 53 79 Lämnade bidrag till övriga samt periodiseringar... 53 8 Resultatandelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring... 53 Interna intäkter och kostnader mellan institutioner... 53 Interna intäkter mellan institutioner... 53 Interna personalkostnader mellan institutioner... 54 Interna bidrag mellan institutioner... 54 Interna lokalkostnader mellan institutioner... 55 Interna driftkostnader varor och tjänster mellan institutioner... 55 Omföringskonton inom institutionen... 56 Indirekta kostnader... 57
1 Tillgångar 10 Immateriella anläggningstillgångar I denna kontogrupp redovisas utgifter för utveckling av tillgångar som IT-system. Här redovisas också utgifter för rättigheter t.ex. licenser för dataprogram. Se kapitlet om immateriella anläggningstillgångar i ekonomihandboken för när och hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden är främst 5 år. Om tillgången bedöms ha annan ekonomisk livslängd kontakta ekonomiavdelningen för bedömning om nya konton ska läggas upp. Lån tas upp för anläggningar som finansierats med statsanslag (30*), bidrag från statliga myndigheter (finansiär 3* eller 4*) eller bara delvis finansierats med ej statliga bidrag. Kontakta ekonomiavdelningen om det finns behov av konton utan lånefinansiering. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, se EA-handboken kapitel 1. 101 Utvecklingsarbete Utvecklingsarbete som ska redovisas som immateriella tillgångar finns främst på KI:s centrala avdelningar. Hela 101*-gruppen är stängd för institutionerna. Hör av er till ekonomiavdelningen om ni får tillgångar av denna typ. 1010 Utgifter för utveckling, ack. ansk.värde, lån (5år) S1010 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggningsgrupp 68L 1011 Utgifter för utveckling, årets ansk., lån (5år) 1012 Utgifter för utveckling, årets ansk. egen utv, lån (5år) 1019 Utgifter för utveckling, ack. avskr., lån (5år) 1015 Utgifter för utveckling, utrangering ansk värde (5 år) S1011 Se konto 1010 S1012 Se konto 1010. S1017 Se konto 1010 S1015 Se konto 1010 1016 Utgifter för utveckling, IB ack avskr (5 år) 1018 Utgifter för utveckling, utrangering ack avskr (5 år) S1016 S1038 Se konto 1010 Se konto 1010 1010P Pågående utgifter för utveckling, ack. ansk.värde S1010 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. 1011P Pågående utgifter för utveckling, årets ansk. S1011 Se konto 1010P 1012P Pågående utgifter för utveckling, egen utv. årets ansk. S1012 Se konto 1010P 1
103 Rättigheter, licenser m.m. Här redovisas olika typer av rättigheter som t ex licenser för dataprogram. 1030 Rättigheter, licenser mm, ack. ansk.värde (5år) 1031 Rättigheter, licenser mm, årets ansk. (5år) 1035 Rättigheter, licenser mm, utrangering ansk värde (5år) 1036 Rättigheter, licenser mm, IB ack avskr (5 år) 1038 Rättigheter, licenser mm, utrangering ack avskr (5 år) 1039 Rättigheter, licenser mm, ack. avskr. (5år) S1030 Lånefinansierade anläggningsgrupp 69L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 69E S1031 Se konto 1030. S1031 Se konto 1030 S1036 Se konto 1030 S1038 Se konto 1030 S1037 Se konto 1030 2
11-12 Materiella anläggningstillgångar Här redovisas utgifter för materiella tillgångar. Se kapitel 1 om materiella anläggningstillgångar i EA-handboken för när och hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden framgår av kontobenämningen. Lån tas upp för anläggningar som finansierats med statsanslag (konto 30*) eller bidrag från statliga myndigheter (finansiär 3* eller 4*). Lån tas även upp för anläggningstillgångar som bara delvis finansierats med ej statliga bidrag. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, se kapitel 1.1.5.4 Anläggningsgrupper i EA-handboken. 119 Förbättringsutgifter på annans fastighet Kontakta fastighetsavdelningen innan några förbättringar av lokaler påbörjas. 1190 Förbättr.utg. annans fast., ack. ansk.värde, lån (10år) S1190 Färdigställda Lånefinansierade anläggningsgrupp 79L. 1191 Förbättr.utg. annans fast., årets ansk., lån (10år) 1195 Förbättr.utg. annans fast., utrangering ansk värde (10år) 1196 Förbättr.utg. annans fast., IB ack avskr (10 år) 1198 Förbättr.utg. annans fast., Utrangering ack avskr (10 år) 1199 Förbättr.utg. annans fast., ack. avskr., lån (10år) S1191 Se konto 1190. S1195 Se konto 1190 S1196 Se konto 1190 S1198 Se konto 1190 S1197 Se konto 1190 1190P Pågående förbättr.utg. annans fast., ack. ansk.värde S1190 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Anläggningsgrupp 79L. 1191P Pågående förbättr.utg. annans fast., årets ansk. S1191 Se konto 1190P 121 Maskiner, inventarier, installationer mm. 3 år, 5 år eller 10 år 1210 Maskiner, inventarier, installationer mm, ack. ansk.värde S1210 Lånefinansierade anläggningsgrupp 13L, 14L, 17L eller 19L. Ej lånefinansierade anläggningsgrupp 13E, 14E, 17E eller 19E. Observera att detta konto har även ersatt det som tidigare redovisades på 1220-1229 (5 år) och 1230-1239 (10 år) 1211 Maskiner, inventarier, installationer mm, årets ansk. 1214 Maskiner, inventarier, installationer mm, överföring från pågående 1215 Maskiner, inventarier, installationer mm, utrangering ansk värde 1216 Maskiner, inventarier, installationer mm, IB ack avskr S1211 Se konto 1210 S1214 Se konto 1210 S1215 Se konto 1210 S1216 Se konto 1210 1218 Maskiner, inventarier, installationer mm, S1218 Se konto 1210 3
utrangering ack avskr 1219 Maskiner, inventarier, installationer, ack. avskr. S1217 Se konto 1210 126 Konst och andra ej avskrivningsbara inventarier 1260 Konst och andra ej avskrivningsbara inv. ansk.värde S1210 Här redovisas konstföremål som t.ex. tavlor och skulpturer som inte ska skrivas av eftersom det inte sker någon värdeminskning. Anläggningsgrupp 99. 1261 Konst och andra ej avskrivningsbara inv. årets ansk.utg. S1211 Här redovisas konstföremål som t.ex. tavlor och skulpturer som inte ska skrivas av eftersom det inte sker någon värdeminskning. Anläggningsgrupp 99. 127 Pågående nyanläggningar Här redovisas pågående nyanläggningar för kontogruppen 12. Pågående immateriella anläggningar och förbättringsutgifter på annans fastighet redovisas i respektive kontogrupp (10 eller 11). 12701 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde (3 år) 12711 Pågående nyanläggningar, årets ansk. (3 år) 12702 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde (5 år) 12712 Pågående nyanläggningar, årets ansk. (5 år) 12703 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde (10 år) 12713 Pågående nyanläggningar, årets ansk. (10 år) S1270 S1271 S1270 S1271 S1270 S1271 Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas upp då de färdigställs. 12741 Pågående nyanläggningar, årets överföringar (3 år) 12742 Pågående nyanläggningar, årets överföringar (5 år) 12743 Pågående nyanläggningar, årets överföringar (10 år) S1274 Aktivering av IB från konto 12701 S1274 Aktivering av IB från konto 12702 S1274 Aktivering av IB från konto 12703 4
15 Fordringar 151 Kundfordringar 1511 Kundfordringar S1510 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. Tillfälliga kunder finns för 1511. 15111 Kundfordringar manuella S1510 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad reskontralista. 1512 Interna kundfordringar Intern Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. 15121 Interna kundfordringar manuella Intern Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad reskontralista. 1518 Osäkra kundfordringar S1510 Kundfordringar med förfallodatum äldre än 2 månader. Se rutin för indrivning av fordringar, via Kammarkollegiet i kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken. 1519 Värdereglering kundfordringar S1510 Kontot används när en kundfordran ska värderegleras (bedömas) som befarad kundförlust. Motkonto är 5442 Befarade kundförluster varor eller 5452 Befarade kundförluster tjänster i debet. För vidare information, se kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken. 153 Fordringar hos andra myndigheter 1531 Statliga kundfordringar S1530 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. 15311 Statliga kundfordringar manuella S1530 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad reskontralista. 1538 Övriga statliga fordringar S1530 154 Ingående mervärdesskatt Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EA-handboken för information om regler för kompensationsrätt och utrikes handel. 1540 Ingående byggmoms, omvänd skatteskyldighet Gäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn. Motkonto 2570. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken. 1541 Ingående moms S1541 Avdragsgill ingående moms. 1543 Ingående moms 25 % varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land. Motbokas 2573. 1544 Ingående moms 6 % varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land. Motbokas 2574. 1545 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från EUland. Motbokas 2575. 5
1546 Införselmoms varor tredje land S1541 Här bokförs tullens faktura av införselmoms avseende import av varor utanför EU-land. Tullavgiften bokförs på 5422. OBS! Fr.o.m. 1 januari 2015 redovisas införselmomsen centralt av KI. Kontot får användas endast i undantagsfall av institution. 15461 Införselmoms varor tredje land Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniska fakturahantering av Godkännaren. Bokas om till riktigt 1546 i efterkontrollen av institutionens ekonomiavdelning. 1547 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv utanför EU S1541 Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från land utanför EU. Motbokas 2577. 155 Fordran mervärdesskatt, redovisningskonto 1551 Fordran moms, redovisningskonto S1550 Redovisningskonto för 154*. 157 Övriga fordringar 1571 Reseförskott S1563 Förskott för resor. Redovisning sker via reseräkning genom lönerutinen. Se Resereglementet under Personal/Policys. 1572 Förskott lön S1563 Avräkningskonto som regleras via lönerutinen. 1573 Övrig fordran hos anställda S1563 Kan t.ex. vara anställds egen kostnad vid resa, vilken ska återbetalas. 1577 Övriga kortfristiga fordringar S1563 Kontot kan användas i de fall KI felaktigt gjort en utbetalning till någon och man vill bevaka att pengarna återbetalas. Kontot kan undantagsvis även användas för vidarefakturering i de fall då kostnaden inte tillhör KIs verksamhet och då icke-statlig mottagare faktureras. Den del av leverantörsfakturan som ska vidarefaktureras bokförs då konto 1577 i debet (inkl. andel av ingående moms). KI gör momsavdrag endast för sin del av kostnaden. När KI vidarefakturerar kostnaden krediteras konto 1577. Vidarefakturering till statlig mottagare av kostnad som inte tillhör KI ska ske via kostnadsreducering, se konto 57971. OBS! Huvudregeln för vidarefakturering av kostnader som tillhör KIs verksamhet är bruttoredovisning. Se kapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken. 6
16 Periodavgränsningsposter Periodisering av förutbetalda kostnader och upplupna intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den period förbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 1.4 Periodavgränsningsposter i EA-handboken. 161 Förutbetalda kostnader 1611 Förutbetalda hyreskostnader, statlig S1613 Periodisering av förutbetalda statliga hyreskostnader 1612 Förutbet hyreskostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda utomstatliga hyreskostnader. 1613 Förutbet leasingkostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda leasingkostnader. 1618 Övriga förutbet kostnader, statliga S1611 Periodisering av övriga statliga förutbetalda kostnader. 1619 Övriga förutbet kostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av övriga utomstatliga förutbetalda kostnader. 163 Upplupna bidrag/uppdrag 1632 Upplupna bidragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 359 för bidragsprojekt med verksamhetskod 3*. Avser bidragsinkomster som ännu inte erhållits och som beloppsmässigt motsvaras av periodens kostnader. 167 Övriga upplupna intäkter 1672 Upplupna uppdragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 339 för uppdragsprojekt med verksamhetskod 6*. Avser uppdragsinkomster som ännu inte erhållits och som beloppsmässigt motsvaras av periodens kostnader. 1673 Upplupna ränteintäkter, statliga S1671 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas i kontogrupp 59. 1674 Upplupna ränteintäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas i kontogrupp 59. 1678 Övriga upplupna intäkter, statliga S1671 Periodisering av övriga intäkter. 1679 Övriga upplupna intäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av övriga intäkter. 17 Avräkning med statsverket 171 Ingående balans 1710 Avräkning mot statsverket IB S1710 Endast Odonten och KI gemensam. 172 Avräkning mot inkomsttitlar 1721 Avräkning patientintäkter inkomsttitel S1721 Endast Odonten. 1722 Avräkning Försäkringskassan inkomsttitel S1721 Endast Odonten. 179 Avräkning mot statsverkets checkräkning (SCR) 1793 Uppbördsmedel mm S1793 Endast Odonten. 1794 Transfereringar mm S1794 Endast Odonten och KI gemensam. 7
19 Kassa och bank Se kapitel 1.6 Kassa och bank i EA-handboken för regler om bl.a. räntekonto, bankgiro, bankkonton och checkar. 191 Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 1910 Räntekonto i RGK S1910 Samlingskonto för automatiska överföringar av pg, bg och banktransaktionskonton; 1931 Inbetalningar pg (via 1933), 19315 Inbetalningar bg DB (via 19335) och 19316 Inbetalningar bg SEB (via 19336) samt 1932 Utbetalningar Nordea (via 1934), 19325 Utbetalningar DB (via 19345) och 19326 Utbetalningar SEB (via 19346). 193 Plusgiro/bankgiro/bankkonto anslutet till räntekonto 1931 Inbetalningar S1931 Bokföring (manuell) av insättning till pg-konto. Saldo IB=0. 19315 Inbetalningar bg Danske Bank S1931 Bokföring (manuell) av inrikes insättning till bg i Danske Bank. Saldo IB=0. 19316 Inbetalningar bg SEB S1931 Bokföring (manuell) av utrikes insättning till bankkonto i SEB. Saldo IB=0. 1932 Utbetalningar S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från Plusgirot Fakturabetalningsservice. 19326 Utbetalningar bg SEB S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från bg i SEB via SISU. 1933 Överföring till räntekonto från NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto i RGK. Pg-konto för inbetalningar skall stämmas av mot detta konto. 19335 Överföring till räntekonto från DB S1933 Automatisk tömning av bankgiro anslutet till räntekonto i RGK. Kontot för inbetalningar (19315) skall stämmas av mot detta konto. 19336 Överföring till räntekonto från SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto anslutet till räntekonto i RGK. Kontot för inbetalningar (19316) skall stämmas av mot detta konto 1934 Överföring från räntekonto till NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto i RGK. Pg-konto för utbetalningar skall stämmas av mot detta konto. 19346 Överföring från räntekonto till SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto i SEB anslutet till räntekonto i RGK. 8
20 Myndighetskapital 207 Balanserad kapitalförändring 2070 Balanserad kapitalförändring S2070 2071 Invärderat anl.kapital högskolemedel S2070 2072 Kapitalförändring fg år invärderat kapital S2070 2073 Invärderat anl.kapital råds- och andra statsmedel 2074 Invärderat anl.kapital gåvor och donationer S2070 S2070 209 Kapitalförändring enligt resultaträkningen 2090 Årets kapitalförändring S2090 22 Avsättningar 221 Avsättning för pensioner Endast personalavdelningen. Beviljad delpension/avtalspension enligt PA03. Hela framtida pensionsbeloppet ska bokas upp som skuld i samband med att personen beviljas pension. Korrekt pensionsskuld fås från SPV halvårsvis men i samband med pensionens början ska en uppskattad skuld bokföras. Motkonto 4096/4098. Särskild löneskatt redovisas på konto 2211/2213 med motkonto 4097/4099. 2210 Avsättning delpension S2210 Endast personalavdelningen 2211 Avsättning särskild löneskatt delpension S2211 Endast personalavdelningen 2212 Avsättning avtalspension S2210 Endast personalavdelningen 2213 Avsättning särskild löneskatt avtalspension S2211 Endast personalavdelningen 2250 Övriga avsättningar S2250 Endast personalavdelningen 2260 Avsättning kompetensväxling och utvecklingsåtgärder S2250 Endast personalavdelningen 23 Outredda medel, m.m. 2300 Överföring till annan institution Intern Överföring av medel vid periodskiften och bokslut för att intäkten/kostnaden ska hamna på rätt institution. Ska bokas på två institutioner i samma period så kontot på KI nivå är 0. Används även när inbetalning kommit till fel institution och bara "studsar" i samma period i BR. 2302 Outredda patientavgifter S2592 Endast Odonten. Ska utredas omgående. 9
2303 Outredda medel S2592 Konto för intäkter där det är oklart till vem de ska. Skall utredas omgående. Om de inte är hemmahörande vid institutionen skall ägaren efterlysas med ekonomiavdelningens hjälp. Om man inte hittar ägaren inom KI, ska avsändaren kontaktas för mer information. OBS! ev. saldo vid periodbokslut skall specificeras i bilaga och insändas till ekonomiavdelningen, se kapitel 8.4.1 Månadsavstämning på institutionen i EA-handboken samt avstämningslista och instruktioner på intranätet. Bidrag som tillhör institutionen, men där kontrakt saknas, bokförs inte på konto 2303, utan redovisas tillfälligt (max 3 månader) på särskilt projekt (87008883/Bidragsmedel utan kontrakt). Eventuellt saldo på detta projekt ska specificeras i särskild bilaga. Se avstämningslista på intranätet. 2304 Felkonto S2592 Här kommer t ex konteringar som inte hittar rätt vid filöverföringar. Utreds och rättas omgående i samråd med avsändande enhet. OBS! Felkontot är inställt på frivillig regel, vilket innebär att projekt, verksamhetskod, finansiär, motpart etc kan konteras. Vid rättelse ska hela konteringssträngen, exakt som den felkonterats, vändas bort. Personalkostnader rättas av personalavdelningen i samband med nästkommande lön. 2305 Verifikationsdifferens S2592 24 Diverse avräkningskonton 2401 Avräkning LÖN S2592 Används endast av central administration.. Insättning/uttag via 19109 Räntekonto interna transaktioner. 2404 Avräkning telefonväxeln S2592 Används endast av central administration.. Insättning/uttag via 19109 Räntekonto interna transaktioner. 2406 Avräkning trängselskatt S2592 Används endast av central administration. Insättning/uttag via 19109 Räntekonto interna transaktioner. 24091 Avräkning interna inbetalningar S2999 Avräkningskonto som ersätter likvida strömmar. Förvaltningen bokar inkommande medel såsom anslag och bidrag som i samma period ska bokas bort av institutionen och in på korrekt konto, projekt och verksamhet. 24092 Avräkning interna utbetalningar S2999 Avräkningskonto som ersätter likvida strömmar. Förvaltningen bokar kostnader såsom internhyror och telefoni som i samma period ska bokas bort av institutionen och in på korrekt konto och projekt. 10
25 Övriga kortfristiga skulder 256 Skulder till andra myndigheter 2561 Statliga leverantörsskulder S2561 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 25611 Statliga leverantörsskulder manuella S2561 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efter periodstängning. Särskild rutin i samband med hel- och delårsbokslut, se intranätet under Ekonomi och inköp/bokslut och budget. 25622 Avg för inst arbetsgivaransvar S2561 Sociala avgiften på 1,5 % som går tillbaka till institutionerna. Motkonto 40601. 25632 Skuld särskild löneskatt Kåpan extra S2561 Löneskatt på avsättning löneväxling 2569 Övriga skulder, statliga S2561 Övriga skulder till andra myndigheter, motpart anges. 257 Utgående mervärdesskatt För beskrivning och regler för utgående moms se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt i EA-handboken. 2570 Utgående byggmoms, omvänd skatteskyldighet Gäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn. Motkonto 1540. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken. 2572 Utgående moms 25 % S2564 Moms 25 % på momspliktig omsättning för intäkterna i grupp 31*, 33* och 34* 2573 Utgående moms 25 % varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1543, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende varor från annat EU-land. 2574 Utgående moms 6 % varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1544, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende varor från annat EU-land. 2575 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv EU S2564 Motkonto till 1545, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende tjänster från annat EU-land. 2576 Utgående moms 6 % S2564 Moms 6 % på momspliktig verksamhet på konto 3156. 2577 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv utanför EU S2564 Motkonto till 1547, förvärvsmoms på leverantörsfakturor avseende tjänster från land utanför EU. 2579 Skuld moms redovisningskonto S2564 Redovisningskonto för konto 2572 till 2577. Automatisk kontering vid månadsskiften. Motkonteras vid momsdebitering från förvaltningen. 11
258 Leverantörsskulder 2581 Leverantörsskulder S2581 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 25811 Leverantörsskulder manuella S2581 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efter periodstängning och avser föregående halvår. Särskild rutin i samband med hel- och delårsbokslut, se internwebben. 2582 Interna leverantörsskulder Intern Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. Leverantörsskuld till annan KI institution. 25821 Interna leverantörsskulder manuella Intern OBS! Rutinen med brytdag som gäller för externa (se konto 25811) gäller inte interna fakturor. 2589 Makulering EFH Special Endast automatbokning i EFH-systemet. Kontot ska vara 0. 259 Övriga skulder - utomstatliga 2592 A-skatt näringsverksamhet S2591 Skatteavdrag 30 % för betalningsmottagare med A- skattesedel, skatten avrundas uppåt till hel krona. Enligt särskild rutin, se kapital 2.3.3.4 2.3.3.5 Skattsedlar samt Inkommen utländsk faktura avseende tjänster i EAhandboken. Kontakta personalavdelningen. 2597 Skuld till enskilda S2592 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 25971 Skuld till enskilda, manuella S2592 Fakturor som inkommit senast brytdagen, men efter periodstängning och avser föregående halvår. Separat rutin vid hel-, och delårsbokslut, se bokslutsanvisning på intranätet under Ekonomi och inköp/bokslut och blanketter. 2599 Övriga kortfristiga skulder S2592 Kontot används till nyckeldepositioner där specifikation skall ske per person. Kan även användas som avräkningskonto för inbetalning från icke statlig givare, där medlen ska vidare till annan icke statlig mottagare, d.v.s. medlen ska endast studsa i balansräkningen. Om givaren eller mottagaren av medlen är statlig ska detta gå som transferering, se kontogrupp 73. 12
27 Periodavgränsningsposter Periodisering av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den period förbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 2.4 Periodavgränsningsposter i EA-handboken. 271 Upplupna kostnader 2711 Skuldförda löner S2712 Bokslutskonto för löner och arvoden som hör till gamla året. Motkonto 4091. 2712 Avgifter och premier på skuldförda löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på löner och arvoden som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 eller 4094. 2713 Retroaktiva löner S2712 Bokslutskonto för beräknade eller beslutade (enligt avtal) retroaktiva löner som hör till gamla året men inte ännu utbetalts. Motkonto 4091. 2714 Avgifter och premier på retroaktiva löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på retroaktiva löner som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 eller 4094. 2715 Semesterlöneskuld S2712 Bokslutskonto för semesterlöneskulden. Motkonto 4081. 2716 Avgifter och premier på semesterlöneskuld S2711 Bokslutskonto för avgifter och premier på semesterlöneskulden. Motkonto 4082, 4083 och 4084. 2717 Upplupna räntekostnader, statliga S2713 Räntekostnader för bokslutsåret där likvid ej erlagts. Kontogrupp 591*. 2718 Upplupna kostnader, statliga S2711 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, men faktura ankommit för sent för att registreras i leverantörsreskontra. 2719 Upplupna kostnader, utomstatliga S2712 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, men faktura ankommit för sent för att registreras i leverantörsreskontra. 273 Oförbrukade bidrags-/uppdragsintäkter 2732 Oförbrukade bidragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkontering sker av intäktskonto. Motkonto 359 på projekt med verksamhetskod 3* (bidrag). 277 Övriga förutbetalda intäkter 2772 Förutbetalda uppdragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkontering sker av intäktskonto. Motkonto 339 på projekt med verksamhetskod 5*-6* (uppdrag). 2774 Förutbetalda intäkter, statliga S2771 2775 Förutbetalda intäkter, utomstatliga S2772 13
27761 Förutbetalda intäkter, statsanslag Special Används endast för periodisering av statsanslag som inbetalts till institutionen i förskott, dvs. betalningen ska avse kommande perioder. Motkonto 30941 alt. 30981. Periodiseringen vänds tillbaka kommande period/perioder. Elimineras i UE på KI-nivå. 27762 Förutbetalda intäkter, interna Special Används endast för periodisering av interna bidrag som inbetalats till institutionen i förskott, dvs. betalningen ska avse kommande perioder. Motkonto 39489. Periodiseringen vänds tillbaka kommande period/perioder. Elimineras i UE på KI-nivå. 14
3 Verksamhetens intäkter 30 Intäkter av statsanslag 307 Intäkter av ALF-anslag 3075 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb, UT 3076 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb, IN Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag att utveckla klinisk utbildning. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag att utveckla klinisk utbildning. Obs! Projekten skall vara GU projekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 309 Fördelning statsanslag Inom kontogrupp 309 konteras de statsanslag som går direkt till institutionerna. Den del av statsanlaget som behålls av styrelserna för vidare förmedling till institutionerna bokas via de interna kontona 3564, 39449, 39459 och 39489. Grundutbildningsanslag som utbetalas i 12:e-delar konteras för institutionerna på 3092 för programansvarig eller 3094 för kursansvarig (på projekt med verksamhetskod 1*). Forskningsanslag avseende 12:e-delar konteras på 3096 (på projekt med verksamhetskod 2*). För samtliga statsanslag gäller att de skall konteras med finansiär, som är 1STAT. Finansiären kommer upp som förslag och får inte ändras. 3091 Intäkt av statsanslag 12:e delar grundutbildning UT 3092 Intäkt av statsanslag 12:e delar grundutbildning IN 3093 Intäkt av statsanslag tilldelning, grundutbildning UT S3011 S3011 S3011 Här redovisas statsanslag grundutbildning, som betalas ut i 12:e-delar. Kontot används för utbetalning av anslagsmedel från förvaltningen till PrI/PN. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Programansvarig institution (PrI)/Programnämnder (PN) får anslag för programmen på kontopar 3091/3092 till huvudprojekt med rätt verksamhetskod. Här redovisas mottagna statsanslag inom grundutbildning, som fördelas till PrI/PN. OBS: Använd korrekt verksamhetskod för programmen t ex 102 (Tandläkarprogrammet). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Medel som ska förbrukas inom Programansvarig institutioner (PrI) fördelas inte vidare av Förvaltningen (US/UF) från huvudprojektet. PrI för om till kursansvariga inom PrI via 3093/3094. Här redovisas statsanslag grundutbildning, som fördelas vidare från Programansvarig institution/programnämnd (PrI/PN) till kursansvariga institutioner (KrI). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod ska vara programmets verksamhetskod, t ex 102 (Tandläkarprogrammet). OBS! År 2016 fördelar US/UF medlen vidare till kursansvariga institutioner (från US eller PrI) via kontopar 3093/3094 till huvudprojekt 15
under rätt verksamhetskod (ej PrI OF). Gäller ej fördelning till kursansvarig inom PrI. F o m 2017 bokar PrI ut 12:edelar till kursansvariga institutioner. US/fakultetskansliet bokar för program under programnämnd 3094 Intäkt av statsanslag tilldelning, grundutbildning IN 30941 Periodisering statsanslag grundutbildning 3095 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskning UT S3011 Special S3011 Här redovisas statsanslag grundutbildning, som fördelas vidare från Programansvarig institution/programnämnd (PrI/PN) till kursansvariga institutioner (KrI). Som finansiär ska det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod ska vara programmets verksamhetskod, t ex 102 (Tandläkarprogrammet). OBS: År 2016 fördelar UF/US medlen vidare till kursansvariga institutioner (från US eller PrI) via kontopar 3093/3094 till huvudprojekt under rätt verksamhetskod (ej PrI OF). Gäller ej fördelning till kursansvariga inom PrI. F o m 2017 bokar PrI ut 12:edelarna till kursansvariga institutioner. US/fakultetskansliet bokar för program under programnämnd. Här redovisas statsanslag forskning/forskarutbildning som betalas ut i 12:e-delar. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 3096 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskning IN S3011 Samtliga statsanslag inom forskning/forskarutbildning som erhålls i 12:e-delar bokförs här. Obs! Projekten skall vara forskningsprojekt (=Verksamhetskod 2*). Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 3097 Intäkt av statsanslag tilldelning, forskning UT S3011 Övriga utbetalningar av statsanslag forskning, som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avser Förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 2*. 3098 Intäkt av statsanslag tilldelning, forskning IN S3011 Övriga inbetalningar av statsanslag forskning, som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 2*. 30981 Periodisering statsanslag forskning Special 30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Special Kontot används endast vid förmedling av statsanslag mellan institutioner och bokas i debet vid den institution som förmedlar statsanslaget och i kredit hos den mottagande institutionen. Finansiärskod är 1STAT, motpartskod är den andra institutionens. Kontot ska enbart användas inom forskningsverksamhet och forskarutbildning, verksamhetskod 2*. Endast Förvaltningen (inst. UI) får använda konto inom verksamhetskod är 1*.Vid bokning anges alltid verksamhetskod i textfältet. Givande och mottagande institution ska boka med samma verksamhetskod. 16
31 Intäkter enligt 4 i avgiftsförordningen Faktura upprättas för 4-intäkter. Här redovisas de intäkter myndigheter tar ut med stöd av 4 avgiftsförordningen. Avser främst biprodukter till den ordinarie verksamheten. Intäkterna ska vara av tillfällig natur eller av mindre omfattning. Se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handboken. OBS! att uppdragen redovisas under 33* verksamhetsfakturering. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller icke skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror (fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU samt 6 Utomstatliga 6 % moms. 311 Uthyrning av lokaler Här redovisas t ex uthyrning av kurs- och konferenslokaler (se även 312*) och parkeringsplatser. Även kostnad för el, gas, vatten ingår om dessa är ett led i uthyrningen och är då undantagna från moms. 3111 Intäkter uthyrning lokaler, statliga S3121 3112 Intäkter uthyrning lokaler, utomstatliga S3122 Här redovisas t ex intäkter för gästrum. 3118 Periodisering uthyrning lokaler, statliga S3128 3119 Periodisering uthyrning lokaler, utomstatliga S3129 312 Intäkter av konferenser Här redovisas intäkter av konferenser som främst är biprodukter till KI:s ordinarie verksamhet. 3121 Intäkter av konferenser, statliga S3131 3122 Intäkter av konferenser, momsbefriade S3132 3123 Intäkter av konferenser, utomstatliga S3132 313 Verksamhetsnära konsultuppdrag Här redovisas intäkter av tjänster som är en biprodukt till KI:s ordinarie verksamhet. Exempelvis enstaka föreläsningar, handledning, rådgivning, konsultation. Dessa ska bokföras på det projekt som belastas med lönekostnaden för den som utfört tjänsten. Här redovisas även intäkter av laboratorieanalyser och liknande tjänster. 3131 Verksamhetsnära konsultuppdrag, statliga S3171 3133 Verksamhetsnära konsultuppdrag, utomstatliga 3134 Verksamhetsnära konsultuppdrag, EUland 3135 Verksamhetsnära konsultuppdrag, utanför EU-land S3172 S3142 S3142 17
314 Informations- och kursmaterial Här redovisas kursmaterial som inte täcks av kursavgiften och informationsmaterial, t ex broschyrer, videofilmer, affischer, fotografier och vykort. OBS! Litteratur inom uppdragsutbildningen ska ingå i avgiften för uppdraget och inte debiteras separat. Tidskrifter och publikationer redovisas separat på 315*. 3141 Info- och kursmaterial, statliga S3171 3142 Info- och kursmaterial, utomstatliga, grundutb S3172 3143 Info- och kursmaterial, utomstatliga S3172 315 Tidskrifter och andra publikationer Här redovisas rapporter, utredningar, tidskrifter, böcker etc. OBS! Kurs- och informationsmaterial redovisas på 314*. 3151 Tidskrifter och andra publ, statliga S3171 3152 Tidsskrifter och andra publ, utan moms S3172 OBS! Gäller endast momsbefriad verksamhet enligt lag. För biblioteksverksamhet gäller detta tillhandahållande av böcker, tidningar etc. och bibliografiska upplysningar samt kopior av böcker. 3156 Tidskrifter och andra publ, utomstatliga, moms 6 % S3172 318 Intäkter av andra ersättningar 3181 Studieavgifter för utl. studenter, statliga S3131 Här redovisas intäkter av studieavgifter (för studenter från tredje land) som betalas in från andra statliga myndigheter. Intäkten bokförs på projekt med verksamhetskod 155 och med avsändande myndighets finansiärskod och motpartskod. 3182 Studieavgifter för utl. studenter S313201 Här redovisas studieavgifter som tas ut av studenter från tredje land. Intäkten bokförs på projekt med verksamhetskod 155 och finansiärskod 85STUD. 3188 Periodisering studieavgifter, statliga S3138 Periodisering intäkter av studieavgifter. Avser studenter från tredje land som betalas in från andra statliga myndigheter. Motkonto 2774 3189 Periodisering studieavgifter, utomstatliga S3139 Periodisering intäkter av studieavgifter. Avser studenter från tredje land som betalas in från externa. Motkonto 2775 32 Offentligrättslig avgift Faktura upprättas för offentligrättsliga avgifter. Med offentligrättsliga avgifter avses sådana avgifter som tas ut med stöd av lagar och förordningar och som är av tvingande karaktär. På kontot bokas sådana offentligrättsliga avgifter som disponeras av KI, t ex forskningsetisk granskning och kopiering av offentlig handling. Avgifterna är undantagna från moms. 3211 Offentligrättslig avgift, statlig S3111 3212 Offentligrättslig avgift, utomstatlig ej moms S3112 18
33 Verksamhetsfakturering Faktura upprättas för uppdragsintäkter. Intäkten ska endast bokas på uppdragsmedel, d.v.s. projekt med verksamhetskod 5*-6*. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller icke skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror (fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU eller 6 Utomstatliga 6 % moms. 331 Uppdragsfakturering 3311 Uppdragsfakturering, statlig Special All uppdragsfakturering till statlig myndighet. 3312 Uppdragsfakturering, utan moms Special På detta konto redovisas ej momspliktig uppdragsfakturering. Det handlar då om öppna uppdragsutbildningar med öppet antagningsförfarande. Utbildningarna ingår i det ordinarie utbildningsprogrammet. Även uppdragsfakturering som grundas på avtal med tandvårdsnämnden (SLL) redovisas här. 3313 Uppdragsfakturering, utomstatlig Special På detta konto redovisas momspliktig uppdragsverksamhet till köpare i Sverige. Momssats påslag 25 %. 3314 Uppdragsfakturering, utanför Sverige, moms Special Fakturering till köpare utanför Sverige, t ex där huvudregeln om omvänd skattskyldighet för näringsidkare inte gäller. Momssats påslag 25 %. 3315 Uppdragsfakturering, utanför EU, ej moms Special Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett land utanför EU och där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller. Avser konsultuppdrag, t ex läkemedelsprövningar, statistikinsamlingar och liknande. Ingen moms skall tas ut. 3317 Uppdragsfakturering, EU-land, ej moms Special Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett EU-land och där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller. Avser konsultuppdrag, t ex läkemedelsprövningar, statistikinsamlingar och liknande. Ingen moms skall tas ut. 332 Lönefakturering 3321 Lönefakturering, statlig Special Krävs avtal undertecknat av prefekt. 3323 Lönefakturering, utomstatlig Special Krävs avtal undertecknat av prefekt. 333 Uppdrag via dotterbolag 3367 Förmedling uppdrag KIEDU Special Används vid förmedling av uppdragsmedel via KIEDU som sker via PC-fil. Som finansiärskod ska 9KIEDU användas. 336 Förmedling av uppdrag mellan institutioner 3364 Förmedling av uppdrag inom KI Special Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagande institution bokför i kredit. Används även vid samfinansering inom institutionen. Extern motpart och finansiärskod, 3*-8*. Ingen moms. 19
3365 Forskarflytt av uppdrag mellan institutioner Special Används för flytt av uppdragsprojekt med extern motpartsoch finansiärskod, 3*-8*. Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagande institution bokför i kredit. Ingen moms. Kontot ingår inte i underlag till uttag av "fakturan". 338 Värdering avslutade uppdrag 338 Värdering avslutade uppdrag S3159 Avslut av skuld till uppdragsgivare. Bokning sker enbart i kredit. Intäkten kommer inte tas med i automatiska värderingen. Används endast av institutionens centrala administration. 339 Värdering uppdrag 339 Värdering uppdrag S3159 Bokslutskonto i samband med värdering. Motkonto 1672 eller 2772. Endast uppdragsprojekt med verksamhetskod 5*-6* samt extern finansiärskod 3*-8*. Används endast av institutionens centrala administration. 34 Övriga avgiftsintäkter Faktura upprättas för övriga avgiftsintäkter. Här redovisas avgiftsintäkter som inte finns specificerade i tidigare intäktsgrupper och främst är ersättningar av mindre belopp. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller icke skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror (fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU och 6 Utomstatliga 6 % moms. 341 Försäljning Försäljning av material som inte utgör myndighetens egentliga produkter men som ingår i myndighetens verksamhet. Här får endast ersättning av mindre omfattning konteras. 3411 Försäljning av material inom Sverige, statlig 3412 Försäljning av material inom Sverige, momsbefriad S3171 S3172 3413 Försäljning av material inom Sverige, utomstatlig S3172 3414 Försäljning av material till momsregistrerad köpare i annat EU-land S3172 Mottagarens VAT-nr måste anges på fakturan. KI har skyldighet att kontrollera att det VAT-nr som åberopats av köparen är giltigt, säkerställa att det verkligen är fråga om den aktuella köparens VAT-nr samt inneha dokumentation som visar på vilket sätt detta kontrollerats. Uppgift om VAT-nr och varuvärde lämnas till ekonomiavdelningen samma period fakturan bokas. 3415 Försäljning av material, export till land utanför EU S3172 Ingen svensk moms och köparens momsregistreringsnummer behöver inte anges. KI ska kunna visa att export skett, t ex stämplad tullhandling. 20
342 Reavinst vid avyttring av anläggningstillgångar Avyttring av anläggningstillgångar bokförs i kontoklass 6. Om försäljningsinkomsten är högre än det bokförda värdet uppstår en realisationsvinst. Vinsten omförs från kontoklass 6 till kontoklass 3. 3421 Reavinst anläggningstillgångar - statliga köpare 3422 Reavinst anläggningstillgångar - utomstatlig köpare S3191 Motkonto 6733. S3192 Motkonto 6733. 343 Försäkringsersättning 3431 Försäkringsersättning, statliga S3181 Försäkringsersättning från Kammarkollegiet. OBS! KI får inte teckna försäkring hos ett enskilt försäkringsbolag utan tillåtelse från Kammarkollegiet. 344 Andra ersättningar Andra ersättningar kan avse sponsringsintäkter, återvunna förluster, ersättning för vidarefakturerade kostnader samt försäljning av tjänster som inte avser uppdragsverksamhet. Se även kapitel 4.2.2.4 Övriga avgiftsintäkter i EAhandboken. 3441 Andra ersättningar, statliga S3181 Här bokförs andra ersättningar som faktureras statliga myndigheter. Kontot används även vid vidarefakturering, t ex vid samköp mellan myndigheter där kostnaden ingår i KIs verksamhet. Vidarefakturering av kostnad som inte tillhör KIs verksamhet bokförs som kostnadsreducering, se konto 57971. Se kapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken. 34414 Ersättningar Löneavtal, inomstatliga S3182 Löneersättningar från andra myndigheter som inte avser uppdragsverksamhet, ex när en forskare delas av två universitet. 3442 Andra ersättningar, momsbefriade S3182 OBS! Gäller endast momsbefriad verksamhet enligt lag. Ett generellt undantag gäller för försäljning av tjänster till EUs institutioner eller organ samt andra internationella organisationer med säte i ett annat EU-land, t ex Nordiska Ministerrådet. För att undantag från moms ska gälla måste KI i sin bokföring ha ett intyg utfärdat av behörig myndighet i köparens stationeringsland som visar att köparen är en sådan institution. 3443 Andra ersättningar, utomstatliga S3182 Avser olika ersättningar, t ex försäljning av tjänster. Momssats 25 % påslag. Här bokförs även lönefakturering till SLL samt försäljning av tjänst till köpare utanför Sverige, om denne inte är näringsidkare. 34433 Ersättningar SLL enligt ALF/FoUU-avtal S Här bokförs endast ersättningar från SLL enligt ALF/FoUU-avtal som ger rätt till samfinansiering av universitets- och fakultetsgemensamma kostnader. 34434 Ersättningar Löneavtal (ej ALF/FoUU), utomstatliga S3181 Löneersättningar från utomstatliga som inte avser uppdragsverksamhet, ex när en forskare delas av KI och annan extern organisation såsom landsting. OBS: Ersättningar som ger rätt till samfinansiering av 21
universitets- och fakultetsgemensamma kostnader (ALF/FoUU-avtal) se konto 34433 3444 Andra ersättningar, utanför Sverige, moms S3182 Här bokförs försäljning till köpare utanför Sverige, t ex där huvudregeln om omvänd skattskyldighet inte gäller. Momspåslag 25%. Se även 331 Uppdragsfakturering. 3445 Andra ersättningar, utanför EU, ej moms S3182 Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett land utanför EU och där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller. Ingen moms skall tas ut. 3447 Andra ersättningar, EU-land, ej moms S3182 Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett EU-land och där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller. Ingen moms skall tas ut. 3448 Andra ersättningar, periodiseringskonto - statliga 3449 Andra ersättningar, periodiseringskonto - utomstatliga S3188 S3189 345 Patientintäkter (endast OF/Odonten) 3451 Patientintäkter, statliga S3171 Endast Odonten. Patientintäkter från Försäkringskassan. Finansiär 4FK. 3452 Patientintäkter, utomstatliga S3172 Endast Odonten. Patientintäkter. Intäkt från Försäkringskassan bokas 3451. 346 Övriga intäkter av avgifter Här redovisas övriga intäkter av avgifter som inte kan redovisas på ett av de specificerade avgiftsintäktskontona. 3461 Övriga intäkter av avgifter, statliga S3171 3462 Övriga intäkter av avgifter, momsbefriade S3172 3463 Övriga intäkter av avgifter, utomstatliga S3172 3464 Förmedling av avgifter mellan institutioner 3468 Övriga intäkter av avgifter, periodiseringskonto - statliga 3469 Övriga intäkter av avgifter, periodiseringskonto - utomstatliga Special Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagande institution bokför i kredit. Extern motparts- och finansiärskod, 3*-8*. Ingen moms. S3178 S3179 348 Öresutjämning 3482 Öresutjämning - utomstatlig S3182 Automatbokas. 22
35 Bidragsintäkter Intäkt bokförs tidigast vid inbetalningstillfället och rekvisition/gåvobrev utgör underlag. Bidragsintäkten ska endast bokas på bidragsprojekt, dvs projekt med verksamhetskod 3*. Se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handboken för mer information. Bidragskontrakt registreras i W3D3 för att dnr ska erhållas, vilket anges vid bokning. För ytterligare information, se kapitel 4.2.1.1Diarieföring av kontrakt i W3D3 samt information på intranätet. 351 Bidrag från svenska bidragsgivare 3511 Bidrag från statliga myndigheter och råd S3511 Finansiärskod 3*-4*. 35111 Bidrag från statliga myndigheter via annan statlig mpt S3511 Medel från statlig myndighet via en annan myndighet. Motpart = den myndigheten som gjort inbetalningen till KI. Finansiär = ursprunglig bidragsgivare (3*-4*). 35112 Bidrag från statliga myndigheter via annan givare S3511 Medel från statlig myndighet via utomstatlig givare. Motpart = den som gjort inbetalningen till KI. Finansiär = ursprunglig bidragsgivare (3*-4*). 35117 Transferering av bidrag från statliga myndigheter och råd 351117 Transferering av bidrag från statliga myndigheter och råd, via statligt mpt S3511 S3511 Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska transfereras. Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska transfereras via statlig motpart. 3512 Bidrag från svenska utomstatliga Special Finansiärskod 5*-7*. 35121 Bidrag från svenska utomstatliga via statlig mpt S3511 Finansiärskod 5*-7*. Motpart = den myndigheten som gjort inbetalningen till KI. Medel från extern finansiär förmedlade via en statlig myndighet. 35123 Bidrag från svenska utomstatliga utan avtal 35127 Transferering av bidrag från svenska utomstatliga Special Finansiärskod 5*-7*. Små bidrag (max 5 tkr) utan avtal eller gåvobrev, ej dnr. Bidrag från privatpersoner bokas på finansiär 55ANNFI. Dessa bidrag ger ej aktivitet i resursfördelningen. Special Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska transfereras, såsom stipendier o dyl. 352 Bidrag från utlandet 3521 Bidrag från länder inom EU S3625 Förteckning på medlemsländer i EU finns i EA-handboken bilaga 6. Finansiärskod 8*. Bidrag från EU-institutioner, se konto 3524. 35211 Bidrag från länder inom EU - via statlig mpt S3511 Förteckning på medlemsländer i EU finns i EA-handboken bilaga 6. Finansiärskod 8*. Motpart den myndighet som förmedlat bidraget. Bidrag från EU-institutioner, se konto 35241 35213 Bidrag från EU-land, utan avtal S3526 Finansiärskod 8*. Små bidrag (max 5 tkr SEK) utan avtal eller gåvobrev, ej Dnr. Bidrag från privatpersoner bokas på finansiär 85DIVP. Dessa bidrag ger ej aktivitet i resursfördelningen. 35217 Transferering av bidrag från EU-land S3625 Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska transfereras, såsom stipendier o dyl. 23