Om ekonomiska brott i näringslivet. Så kan företagen skydda sig



Relevanta dokument
Korruption, muta ekonomisk brottslighet

cy innehåll poli

Mutor och jäv. Policy och vägledning för anställda och förtroendevalda i Varbergs kommun. Antagen av Kommunfullmäktige

Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2016

Korruption, muta - ekonomisk brottslighet. Berör det mig?

ab Svensk Exportkredit Swedish export credit corporation Uppförandekod 2015

En vägledning i vårt dagliga arbete

10. Ekonomiska oegentligheter - att upptäcka, utreda och förebygga incidenter? Kunskapsdagen Malmö 21 november 2017

FÖLJ LAGAR OCH REGLER

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Policy om korruption, jäv och bisysslor

Kommunstyrelsens beredskap och arbete med etik,korruption och oegentligheter

Reglemente för intern kontroll

Revisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning

Mjölby kommuns revisorer. Förebyggande arbete i syfte att undvika mutor, korruption och oegentligheter

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter

Oegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Visselblåsarfunktion. Information och regler

Riktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/

UPPFÖRANDEKOD. Holtabs uppförandekod tydliggör för alla anställda hur vi ska uppträda som affärspartner, arbetsgivare, medarbetare och samhällsaktör.

Uppförandekod. Ventus Norden Org nr: Högbergsgatan Stockholm. Uppförandekod Sverige

Vägledning vid kontraktsvillkor gällande socialt ansvarstagande

Visselblåsarpolicy för GARO-Koncernen

Infranords uppförandekod

Yttrande över projektrapport 14/2012 Risker för oegentligheter inom kollektivtrafiken

Uppförandekod. Hjärt-Lungfonden. Beslutad av styrelsen Dokumentägare: Dokumentansvarig:

Att arbeta svart är riskfyllt och olagligt

Policy avseende otillbörliga förmåner

Infranord AB Box Solna Tel

Uppförandekod. Dokumentägare: Datum upprättat dokument: 2010 Datum senast reviderat:

Uppförandekod. Hjärt-Lungfonden. Beslutad av styrelsen Dokumentägare: Kristina Sparreljung Dokumentansvarig: Katarina Gunsell

1(8) Policy mot muta och bestickning. Styrdokument

Trafikverkets uppförandekod

Policy mot oegentligheter

UPPFÖRANDEKOD FÖR ENTREPRENÖRER LEVERANTÖRER OCH KONSULTER TILL MARTINSONS

Uppförandekod. Hjärt-Lungfonden. Beslutad av styrelsen Dokumentägare: Kristina Sparreljung Dokumentansvarig: Katarina Gunsell

Uppförandekoden ska finnas tillgänglig på engelska och svenska på IVL:s hemsida.

Uppförandekod för personal på Rala

Granskning av verksamheten vid Utveckling i Karlskrona AB

Riksrevisionen en oberoende granskare av staten. Göran Hyltander Korruption och oegentligheter SUHF HfR-konferens Johannesberg 15 nov 2012

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Övergripande granskning av AB Ronneby Industrifastigheter 2011

Instruktion om förbudet mot mutor

Godkännande av Dunis affärsetiska policy

Antikorruptionspolicy IOGT-NTO-rörelsen ideell förening

Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun

Affärssed och etik för leverantörer

Dokumentnummer. Distribution. Samtlig personal

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

POLICY. Uppförandekod för leverantörer

Handlingsplan stävjande av fusk och bedrägeri

Erteco Rubber & Plastics AB. Uppförandekod - Code of Conduct

AFFÄRSETISKA BESTÄMMELSER

Instruktion för antikorruption

Trafikverkets uppförandekod

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

ETISKA REGLER/RIKTLINJER

Riskanalys. Förskolenämnden

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Vår vision. Sveaskogs uppförandekod tydliggör för alla medarbetare hur vi ska uppträda som affärspartner, arbetsgivare, medarbetare och samhällsaktör.

Reglemente för internkontroll

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:

Rekommenderade begränsningskontroller

Landstingets skydd mot oegentligheter

Uppförandekod. Inledning. Tillämpning och efterlevnad. Av styrelsen fastställd uppförandekod Ägare: Ilija Batljan, VVD

Antikorruptionspolicy

Miljö- och konsumentnämndens riskbedömning inför intern kontrollplan 2020

Policy om muta och bestickning för anställda och förtroendevalda i Lekebergs kommun

RZ Gruppens Uppförandekod

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder

Kommunens beredskap avseende EKO-frågor

Styrande dokument Instruktion/Handbok 1.0 2/Internt Rutiner för whistleblowing Godkänd AGES Industri AB

Vägledning för anställda och förtroendevalda i Nyköpings kommun om mutor

Storebrandkoncernens riktlinjer för bekämping av korruption

Policy för tagande och givande av muta för anställda och förtroendevalda i Örebro kommun och de kommunala bolagen

Dokumentnamn Gemensam plan för internkontroll i Gällivare kommun

POLICY FÖR HANTERING AV ETISKA FRÅGOR

Revisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr

Uppförandekod. s. 1 (5)

Fusk inom biomedicinsk forskning. Victoria Ptasinski och Úna Eriksson

Riskanalys Samhällsbyggnadsnämnden. Fastställd

Policy för hållbar utveckling

Internrevisionsrapport 2018

Vi tror på ansvar. Med vänliga hälsningar, Per Johansson, VD Brinova

Riktlinjer för internkontroll och internkontrollplan

Svedabs uppförandekod

Väsentlighets- och riskanalys samt internkontrollplan 2019 för kommunstyrelsen

Stadsledningskontorets system för intern kontroll

Datum Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad internkontroll i Uppsala kommun

Policy för att motverka mutor och jäv

Grundläggande granskning 2018

POLICY VID ARBETE MED TREDJE PART POLICY ANTAGEN MARS 2015 REVIDERAD FEBRUARI 2017

Uppförandekod Sveaskogs uppförandekod tydliggör för alla anställda hur vi ska uppträda som affärspartner, arbetsgivare, medarbetare och samhällsaktör.

Affärsetisk policy för Piteå kommun

Nätverk för intern styrning och kontroll. Nätverksträff 1,

Reglemente för attest

Riktlinjer vid interna oegentligheter

Anmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier

Transkript:

Om ekonomiska brott i näringslivet Så kan företagen skydda sig

Om ekonomiska brott i näringslivet Näringslivet är utsatt för bedrägerier och andra ekonomiska brott. Antalet bedrägerier har ökat de senaste åren. Det gäller både internationellt och i Sverige. I sämre tider ökar pressen på och i företagen vilket ofta medför att antalet bedrägerier och ekonomiska brott blir fler. En anledning till att fler bedrägerier upptäcks under lågkonjunktur är också att företagen blir mer kostnadsmedvetna och analyserar sina utgifter mer noggrant. De vanligaste formerna av bedrägeri är att ställa ut fiktiva fakturor, att manipulera bonusupplägg och att betala ut ersättningar mot förfalskade underlag. Vanliga drivkrafter bakom olika typer av bedrägerier är missnöje med arbetssituationen, hård press från omgivningen eller tillgång till hemlig information och vetskap om hur företagets interna kontroller fungerar. De allvarliga bedrägerierna utförs främst av personer i ledande befattning inom de utsatta företagen eller organisationerna. Dessa har normalt stor insyn i företaget och kan därigenom genomföra grövre bedrägerier. De bedrägerier som utförs av personer i ledande befattningar gör i genomsnitt tio gånger så stor ekonomisk skada jämfört med de som utförs av övriga anställda.

Exempel Här följer sju konkreta och verkliga exempel på bedrägerier och ekonomiska brott inom näringslivet. Exemplen följs av korta förslag på hur företaget eller organisationen hade kunnat skydda sig. 1. Förskingring Förskingring av likvida medel. Huvudpersonen dömd till 2 års fängelse. Genom att lyssna till revisorernas upprepade anmärkningar om brister i den interna kontrollen och göra förbättringsåtgärder. Den interna kontroll som i praktiken fanns tog ingen hänsyn till risken för avsiktliga fel med argumentet här litar vi på våra anställda. 3. Bedrägeri och förskingring Fabricerade återköp av varor, kontantuttag ur kassan. Genom att inte låta en person ha kontroll över hela kedjan från inköp, lager och försäljning utan insyn från någon annan. Genom att tillämpa befintliga regler för attest av återköp. 2. Bedrägeri För en kunds räkning låna upp medel utan dennes vetskap och föra över dessa till sig själv. Förstärkt granskning av ledande befattningshavare. Bättre efterlevnad av befintliga rutiner kring kreditgivning.

Om Ekobrottsmyndighetens forensiska råd 4. Användning av arbetsgivarens medel Misstanke om att organisationens ledare använt organisationens medel för privat bruk. Med tydligare attestinstruktioner och återkommande kontroller av att attestinstruktionerna efterlevdes kunde organisationen ha skyddat sig. En styrelse måste också löpande kontrollera ledningens uttag. 5. Verksamhetsfrämmande utbetalningar Misstanke om att den ena parten lurat den andra genom felaktiga uttag från det gemensamt ägda företaget. Genom att i samarbetsavtalet ha reglerat att en granskning av räkenskaperna skulle ha genomförts av en revisor eller annan utomstående part. Ekobrottsmyndigheten skapar trygghet och rättvisa genom att förebygga och bekämpa ekonomisk brottslighet.

6. Utbetalningar i fel syfte Misstankar om att provisioner betalats ut till skatteparadis för att användas till mutor samt undandragande av skatt. Tydligare instruktioner vid upphandling av underleverantörer samt tydligare attestinstruktioner. Genomlysning av leverantörsfunktionen med avseende på att kontrollera vilka leverantörer som anlitats samt vilka som erhållit betalning. Tydligt regelverk för upphandling av underentreprenörstjänster så att inte ansvaret att bedöma vad som är korrekt att göra läggs på fel befattningsnivå. Slutsats Arbetet med att minska risken för interna oegentligheter inom företaget eller organisationen kan ske på olika sätt. Satsningar på frågor som rör etik och moral har en tydlig positiv effekt på flera plan. Ytterligare sätt att förebygga bedrägeribrott är att ha ett program på plats med tydliga riktlinjer för hur företaget eller organisationen arbetar med att förhindra och upptäcka problem samt hur uppkomna problem åtgärdas. På följande sidor beskrivs hur man kan minska risken för interna oegentligheter inom tre olika områden. 7. Korruption Misstanke om att en linjechef på ett korrupt sätt gynnat kunder och därmed fått provisioner eller andra otillbörliga förmåner. Tydligare projekt- och verksamhetsstyrning genom uppföljning av avtalsskrivningar och analyser av kundbasen. Tydligare information till anställda om policy för brottsbekämpning samt en utvecklad funktion för att lämna tips till exempel genom så kallade Whistle blowers.

Om Ekobrottsmyndighetens forensiska råd preventivt Riskbedömning. Uppförandekod. Kommunikation och utbildning om affärsetiska regler. Bakgrundskontroll av medarbetare och tredje part. Riskbedömning av särskilda interna processer. detektivt Rutiner för hantering av incidentrapportering. Anpassad granskning och övervakning. Proaktiva dataanalyser. Preventivt Preventivt arbete är en framgångsfaktor. Ett viktigt styrdokument är en uppförandekod. Organisationen beskriver i sin uppförandekod de värderingar, normer och regler som ska styra personalens beteende. Det är också viktigt att utbilda personalen och kommunicera uppförandekoden så att personalen lär sig använda koden i den dagliga verksamheten. Vidare är det angeläget att utföra återkommande riskbedömningar på organisationsnivå för särskilda processer, såsom exempelvis inköps- och lönebetalningsprocesser. Genomarbetade och tydliga ansvarsbefogenheter och attestrutiner minskar också risken för interna oegentligheter. Ytterligare en preventiv åtgärd är att göra bakgrundskontroller av arbetssökande, leverantörer och kunder. Detektivt Ett sätt att upptäcka eventuella oegentligheter är via detektiva åtgärder. Det kan ske genom att genomföra återkommande proaktiva dataanalyser, till exempel på utgående leverantörsbetalningar, löne- och bonusbetalningar. Speciella granskningar av särskilda processer är också ett bra sätt att upptäcka eventuella misstag. Ett minimikrav är att företaget eller organisationen har en rutin som personalen kan använda när de misstänker brott mot regelverket.