Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Relevanta dokument
REV LERUMS KOMMUN REVISORERNA

LERUMS KOMMUN REVISORERNA

LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen

LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Fastställd Reviderad LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Fastställd LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Revisionsplan Stenungsunds kommun Revisorerna

Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad

Beslutad Reviderad senast LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Revisionsplan 2015 för Grästorps kommun

BB» LERUM LERUMS KOMMUN REVISORERNA

Revisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA

Revisionsplan 2018 UDDEVALLA KOMMUN

Revisionsplan 2016 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser

Revisionsplan 2014 för Uddevalla kommun och dess helägda bolag och stiftelser

Revisionsplan Uppdrag

Kommunrevisorerna Revisionsplan 2017

REVISIONSPLAN Beslutad av revisorerna Kommunrevisionen

Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017

Revisorernas uppdrag regleras i kommunallag, aktiebolagslag, god revisionssed, fullmäktiges reglemente till revisorerna samt i ägardirektiv.

Revisorerna

KOMMUNENS REVISORER BUDGET 2011 OCH 2012 MED PLAN FÖR

REVISIONSPLAN Inledning. Uppdrag och mål

Kommunstyrelsen Granskningsplan för 2016

Revisionsberättelse för ansvarsfrihet för nämnder och styrelser för år 2014.

Revisionsplan 2018 för Lysekils kommun och dess helägda bolag

Revisionsberättelse för år 2013

HÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision

REVISORERNA Bilaga till revisionsberättelsen

Granskning av delårsrapport Rättviks kommun

Granskning av delårsrapport Emmaboda kommun

7,)RGerValSslOtonerpn skommun

Granskning av delårsrapport Vilhelmina kommun

Diarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen

Granskning av årsredovisning

Revisionsstrategi. Innehållsförteckning

Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande.

Revisionsplan 2013 Landstinget Dalarna

Årsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV

Kommunrevisionen. Revisionsplan Antagen av kommunrevisionen den 18 januari 2017

Arbetsordning. Södertälje kommuns revisorer

NORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA

Revisorernas verksamhetsberättelse 2012

Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,

Reglemente för revisorerna

REVISIONPLAN

Revisorerna och god ekonomisk hushållning Bedömning av delårsrapporter och årsredovisning

Revisionsstrategi Beslutad:

Årsredovisning Kommunens revisorer. Årsredovisning 2018, Kommunens revisorer, tertial 3 1(5)

Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB

Revisionsplan 2018 Fastställd:

Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti Avesta kommun. Oktober Robert Heed

Granskning av delårsrapport Överkalix kommun

Granskning av delårsrapport 2018

Revisorerna i Nacka kommun

Bilaga 1. Till kommunfullmäktige i Svedala kommun

Kommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun

Granskning av delårsrapport 2017

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för revisionen

Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB

Granskning av delårsrapport 2017

Granskning av delårsrapport Emmaboda kommun

Reglemente för Älvsbyns kommuns revisorer

Huddinge Kommunrevisionen. Revisionsplan Revisionsplanen uppdateras löpande

LUDVIKA KOMMUN 1 (5) Kommunal författningssamling Revisionsreglemente. Revisionens roll

Revisionsstrategi

Kommunfullmäktige. Ärendenr: KS 2014/335 Fastställd: Reviderad senast: FÖRFATTNINGSSAMLING. Revisionsreglemente

Revisionsreglemente för Varbergs kommuns revisorer

HKF 9100 HUDDINGE KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige , x.

PAJALA KOMMUN

SOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna

Fika med julsmörgås kommer att serveras klockan 17:00.

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.

Revisionskontoret har upprättat förslag till Årsredovisning 2016 för Stadsrevisionen enligt bilaga.

Rev. Revisionsplan Antagen av Solna stads revisorer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag

Granskning av delårsrapport 2018

Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per

Granskning av delårsrapport 2017

Ägardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB

Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun

Ansvarsprövning 2014

Revisionsrapport 3 / 2009 Genomförd på uppdrag av revisorerna oktober Haninge kommun. Granskning av delårsbokslut 2009

1 Revisionens roll Revisionens formella reglering Revisorernas antal och organisation

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

Söderhamns kommun. Granskning av delårsrapport per den 31 augusti Revisionsrapport. KPMG 14 oktober 2005 Antal sidor 6

REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I TJÖRNS KOMMUN. Antaget av kommunfullmäktige , 127

Förbundsordningen i kommunalförbund och regionförbund ger de grundläggande förutsättningarna i det aktuella förbundet.

Reglemente för Umeå kommuns revisorer

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr C 06:1

Lekmannarevision Mitthem AB

Granskning av delårsrapport

Revisorerna. Revisionsstrategi. Antagen

Revisionsreglemente för Falkenbergs kommuns revisorer

Transkript:

Fastställd 2016-04-21 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2016 E 1

Revisionsplan för Lerums kommun 2016 Förslag till revisionsplan baseras på årets risk- och väsentlighetsanalys, genomförda granskningar 2014 och 2015, de förtroendevaldas protokollsgranskningar, kommunanalys samt kompletterande information i databaser, verksamhetsplaner och andra dokument relevanta för uppdraget. Revisionens arbete med risk och väsentlighet Som grund för revisorernas revisionsplan utgör risk- och väsentlighetsanalysen en viktig del. Revisionen inhämtar information och kunskap om nämnder, styrelse, bolag och beredningars arbete med ett brett anslag. Dialogen med myndighetsnämnder, kommunstyrelse och beredningar som en del i den grundläggande granskningen är också en viktig del i detta arbete. De valda revisorerna träffar även kommunfullmäktiges presidium vid några tillfällen under året för att utbyta information av betydelse för uppdraget. Analysen av risk och väsentlighet utgår från revisionens syfte. Analysen startar med att fastställa väsentliga verksamhetsområden inom respektive nämnd och styrelse. Det innebär att det görs en sammanvägning av: Storleken på resurserna som verksamheten tar i anspråk Om det finns mål från fullmäktige som påverkar verksamhetsområdet Om det finns uppdrag från fullmäktige inom verksamhetsområdet (verksamhetsplan, beslut, reglemente m.m.) Andra kriterier som påverkar bedömningen av väsentlighet, aktualitet, tidigare brister m.m. Dessa kriterier ligger sedan till grund för en klassificering av verksamhetsområdet som väsentligt respektive ej väsentligt. Det är framförallt inom dessa väsentliga områden som vi identifierar och bedömer risker och hur de hanteras. Inom de fastställda väsentliga verksamhetsområdena identifieras de risker som kan försvåra kommunens möjligheter att: Bedriva en ändamålsenlig verksamhet Upprätthålla en ekonomiskt tillfredsställande verksamhet Uppvisa rättvisande räkenskaper Upprätthålla en tillräcklig intern kontroll Verksamhetsrevision Grundläggande granskning av verksamheten Granskningen omfattar en grundläggande granskning av kommunens styrelse och nämnder. Detta innebär att revisorerna på en övergripande nivå förhåller sig till om styrelsens och nämndernas verksamhet är ändamålsenlig och bedrivs utifrån god ekonomisk hushållning samt med tillräcklig intern kontroll. 2

Syftet med granskningen är att utifrån en övergripande nivå ge svar på hur styrelse och nämnder mottar, genomför och återredovisar de av kommunfullmäktige beslutade målen och uppdragen. Den grundläggande granskningen omfattar flera steg och genomförs löpande under revisionsåret, bl.a. genom: Att löpande ta del av grundläggande dokument, t.ex.: - Mål- och budgetdokument - Ekonomi- och verksamhetsrapporter - Delårsrapporter - Bokslut - Protokoll 1 Att kommunicera med den verksamhet som granskas. Att bedöma om ansvarig styrelse/nämnd skapat förutsättningar för tillräcklig styrning och uppföljning (hur säkerställer styrelsen/nämnden att tagna beslut tydligt framgår av protokoll, rutiner för återanmälan av beslut). Att granska styrelse och nämnders återrapportering till kommunfullmäktige och bedöma om den ger en rättvisande bild av uppnådda resultat i förhållande till fastställda mål och beslutade åtaganden. Detta görs främst i samband med granskning av delårsoch årsbokslut. Att granska styrelse och nämnders hantering av tillsynsmyndigheters tillsynsrapporter. Intern styrning och kontroll är en viktig utgångspunkt för de förtroendevalda revisorernas uppdrag enligt KL 9 kap. 9. I samtliga sammanhang där revisionen värderar styrelse och nämnders arbete skall därmed ett internkontrollperspektiv finnas. Den grundläggande granskningen kommer att genomföras löpande under året och anpassas till kommunens organisation. Detta innebär att granskningen kommer att genomföras sektor för sektor. Bland annat sker intervjuer med respektive sektorchef. Syftet är att öka tydligheten och kvaliteten i den grundläggande granskningen. Fördjupade granskningar samt övriga fokusområden och granskningsinsatser Fördjupade projekt avser granskningar inom specifika områden som berör kommunen centralt alternativt en eller flera nämnder. Valet av fördjupningar bestäms utifrån den risk- och väsentlighetsanalys som genomförts enligt ovan. Utifrån genomförd analys har områdena nedan prioriterats. Dessa kommer att konkretiseras vidare. Utöver dessa granskningar kommer det löpande att ske prioriteringar och eventuella beslut om ytterligare granskningsinsatser. Mottagande av nyanlända och integrationsarbetet inom kommunen. Stöd och åtgärder till elever som riskerar att avsluta sin utbildning utan godkända betyg. Sektor stöd och omsorgs arbete med att utarbeta ett kvalitetsledningssystem för systematiskt kvalitetsarbete. 1 Styrelsens och nämndernas protokoll läses företrädelsevis av de förtroendevalda revisorerna vilka ansvarar för att relevanta frågor tas upp till diskussion löpande under året. 3

Pågående förbättringsarbete på korttidsenheten vid Tuvängen. Kommunens styrning, uppföljning och kontroll av byggentreprenadavtal. Fortsatt uppföljning av styrningen i kommunen Kommunens förebyggande arbete mot oegentligheter. Fördjupad uppföljning av tidigare års granskningar År 2014 genomförde revisorerna i Lerums kommun en fördjupad granskning som resulterade i ett antal rekommendationer. Under 2016 avser revisorerna att följa upp vilka åtgärder som vidtagits med anledning av rekommendationerna i följande granskning: Granskning av kommunstyrelsens arbete med social hållbarhet och folkhälsa. Uppföljning av utvalda mål och uppdrag i verksamhetsplanen För att få en förståelse av vad som ligger till grund för vilken bedömning mål och uppdrag får i kommunens bokslutsrapport kommer revisionen att välja ut och följa några av verksamhetsplanens mål och uppdrag. Utveckling av den interna kontrollen inom Lerums kommun Revisionen avser att följa kommunens arbete med den interna kontrollen genom att löpande ha dialog med förvaltningsledningsstabens internkontrollansvarige samt att följa de identifierade utvecklingsområden som har identifierats både kommunövergripande och på sektorsnivå. Redovisningsrevision För granskning av räkenskaperna av nämnder och styrelse kommer granskningen att utgå ifrån en separat risk- och väsentlighetsanalys. Därefter väljs en optimal granskningsansats med inriktning på finansiella flöden och/eller substansgranskning av enskilda poster. År 2014 reviderade Rådet för kommunal redovisning rekommendationen om materiella anläggningstillgångar, vilket innebar ett tydligare krav på komponentavskrivningar. Beträffande bolagen och bolagskoncernen följer dessa det nya redovisningsreglementet (K3). Vi har för avsikt att under året följa hur detta arbete fortskrider. Granskning av delårsbokslut Delårsbokslutet skall granskas och rapport skall lämnas inför behandlingen i fullmäktige. Granskningen skall svara på frågan om resultaten i rapporten är förenliga med de mål fullmäktige beslutat om i budgeten. Syftet med vår granskning är även att identifiera och kommunicera eventuella risker, budgetavvikelser och andra problemområden på ett tidigt stadium. Utgångspunkten för vår granskning är kommunallagen och de rekommendationer som tagits fram av SKYREV (Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer) och SKL (Sveriges kommuner och landsting). Dessutom kommer vi att följa de särskilda riktlinjer för delårsrapporter som fastställts i överenskommelse med kommunen. 4

Vi kommer att lämna en redogörelse i de fall vi identifierar risker och problemområden i god tid så att eventuella åtgärder kan vidtas före bokslutsarbetet. Löpande redovisningsrevision I huvudsak kommer vår inriktning att omfatta följande moment: En genomgång av väsentliga rutiner: Löneprocessen inkluderande pensionsredovisning Bokslutsprocessen Anläggningstillgångar - årets investeringar och avskrivningsprinciper m.m. Inköp/utbetalningar Exploateringsredovisning Övriga granskningspunkter kommer bland annat att omfatta: Kontoanalyser av känsliga konton Kostnadsföring/aktivering Representation/gåvor/utbildning etc. Läsning av leverantörsfakturor Korrekt attestering Moms etc. Rörelsegiltighet Bokslutsgranskning Bokslutet kommer att granskas med utgångspunkt ifrån de risker vi bedömer kvarstår i verksamheten med beaktande av våra iakttagelser från granskning av intern kontroll. Vi kommer att granska kommunkoncernens årsredovisning med däri ingående verksamhetsredovisning, balans- och resultaträkningar, finansieringsanalys samt noter. Lekmannarevision av kommunens bolag Lekmannarevisionen av kommunens bolag omfattar en årlig granskning av de kommunala bolagen Lerum Energi AB, Lerum Fjärrvärme AB och Lerum Elhandel AB. Utgångspunkt för granskningen är det kommunala ändamålet, bolagsordning, ägardirektiv och andra styrdokument. En viktig utgångspunkt är också Lerums kommuns riktlinjer för ägarstyrning. Lekmannarevisorerna ska förhålla sig till och bedöma om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om bolagets interna kontroll är tillräcklig. Lekmannarevisorernas granskning består av en grundläggande granskning av hur bolagens verksamhet förhåller sig till det kommunala ändamålet och övriga styrdokument samt deras system för styrning, uppföljning och intern kontroll. Den grundläggande granskningen omfattar bl.a. följande moment: Löpande genomgång av styrelseprotokoll och handlingar Insamling, genomgång och översiktlig analys av väsentliga styrdokument Översiktlig genomgång av system för styrning, uppföljning och intern kontroll Uppföljning av åtgärder utifrån föregående års granskning Lekmannarevisorerna beslutar också vid behov utifrån sitt risk- och väsentlighetsarbete om genomförande av fördjupade granskningar avseende bolagen. 5

Resultatet av granskningarna sammanställs i en granskningsredogörelse som ligger till grund för lekmannarevisorernas uttalande i granskningsrapporten. Övriga revisionsuppdrag KB Hedehem Aspenäs Villastad AB Stiftelsen Sociala samfonden Stiftelsen Skolstyrelsens samfond Stiftelsen Kulturfonden Stiftelsen Bröderna Anderssons donationsfond Stiftelsen J T Bergs minne Lerums tennisklubb 6