Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2014 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2014
Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Förbundets resultat och balansräkning...3 3.1. Resultaträkning samt prognos...3 3.2. Balansräkningen...3 4. Kommentarer till förvaltningsberättelsen...5 1
1. Sammanfattning Vi har översiktligt granskat Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet delårsrapport per 31 augusti 2014. De väsentligaste slutsatserna i granskningen sammanfattas enligt följande: Delårsrapporten ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av förbundets resultat och ställning per 31 augusti 2014. Den sammanställda redovisningen ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av resultat och ställning per 31 augusti 2014, för förbundet och dess dotterbolag. Förbundet bedömer att god ekonomisk hushållning uppnås år 2014, men att ytterligare effektiviserings- och verksamhetsrelaterade åtgärder är nödvändiga. Det lagstadgade balanskravet prognostiseras att uppnås. I delårsrapporten ges en översiktlig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. Vi anser att beskrivningen av måluppfyllelse är tillfredsställande. Förbundet bör inför upprättandet av framtida delårsrapporter överväga att fördjupa beskrivningen av arbetet med intern kontroll. 2
2. Inledning Revisorerna ska enligt kommunallagen granska en delårsrapport och lämna en bedömning över denna till fullmäktige. Fullmäktige ska behandla revisorernas bedömning i samband med behandlingen av delårsrapporten. När det gäller Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet är det fullmäktige i respektive medlemskommun som har att behandla revisorernas uttalande. Förbundets förtroendevalda revisorer har uppdragit till EY att genomföra en översiktlig granskning av förbundets delårsrapport per 2014-08-31 som underlag för den bedömning som revisorerna ska göra. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed (SÖG 2410) samt med beaktande av bestämmelserna i kommunallagen och den kommunala redovisningslagen. Granskningen är således begränsad i jämförelse med en granskning av ett årsbokslut. 3. Förbundets resultat och balansräkning Vi har översiktligt granskat delårsrapporten per 31 augusti 2013 samt analyserat större avvikelser och förändringar mot budget och föregående års delårsrapport och årsredovisning. Nedan lämnas kommentarer till väsentliga resultat- och balansposter för vilka vi gjort iakttagelser i granskningen. 3.1. Resultaträkning samt prognos Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet redovisar per 31 augusti 2014 ett positivt resultat om 9,8 mkr (-8,6 mkr). Resultatet är en förbättring jämfört med samma period föregående år med 18,4 mkr. Prognosen för helår uppgår till 2,3 mkr, vilket överstiger budget med motsvarande belopp. För medlemsbidragen redovisas en positiv avvikelse vilket hänför sig till extra projekt som myndigheten har fått i uppdrag att genomföra. Myndigheten har även en positiv avvikelse avseende finansiella intäkter vilket hänför sig till att de nu förskottsfakturerar medlemmarna till skillnad från tidigare år. Negativa avvikelser avser främst finansiella kostnader där de under samma år tillskjutit aktieägartillskott till ett intresseföretag och som sedan avyttrats vilket medfört en förlust om 0,7 mkr. Efter vår översiktliga granskning är vår bedömning att delårsrapporten ger en rättvisande bild av myndighetens resultat för perioden 1 januari till och med den 31 augusti 2014. 3.2. Balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Under perioden har mindre investeringar gjorts där merparten är hänförliga till inventarier. Det bokförda värdet har minskat vilket beror på räkenskapsenliga avskrivningar. Vi har kontrollerat att redovisningen enligt huvudboken överensstämmer med myndighetens anläggningsregister samt övergripande kontrollberäknat redovisade avskrivningar. 3
Ytterligare granskningsinsatser av förbundets materiella anläggningstillgångar kommer att genomföras i samband med granskningen av årsbokslutet. Finansiella anläggningstillgångar Under perioden har Myndigheten avyttrat 143 andelar i Smartpak Sverige AB med en förlust om 0,7 mkr. Övriga kortfristiga fordringar Större balansposter utgörs av kundfordringar, interimsfordringar samt övriga kortfristiga fordringar. De kortfristiga fordringarna har minskat med 20,4 mkr sedan årsbokslutet 2013. Minskningen förklaras huvudsakligen av minskade interimsfordringar då det i december 2013 fakturerades ut slutregleringar av medlemsavgifterna samt januari månads tågkostnader. Vår granskning har omfattat översiktlig genomgång av verifierande underlag och beräkningar. Kassa och bank Kassa och banktillgodohavanden uppgår till 59,8 mkr i delårsbokslutet vilket innebär en minskning med 36,1 mkr mot årsbokslutet 2013. minskningen förklaras främst av medlemmarnas inbetalning för medfinansiering av Citybanan som fanns på Kollektivtrafikmyndighetens konto i december 2013. Avsättningar Förbundets avsättningar utgörs av pensionsåtaganden och är oförändrade jämfört med årsbokslutet 2013. Förbundets pensionsåtaganden kommer att granskas ytterligare i samband med årsbokslutet 2014. Kortfristiga skulder De kortfristiga skulderna utgörs främst av leverantörsskulder, interimsskulder samt övriga kortfristiga skulder, däribland semesterlöneskulder. Posten har minskat jämfört med årsbokslutet 2013, vilket bland annat beror på en mindre semesterlöneskuld och leverantörsskulder. Vi har utfört avstämningar mellan huvudboken och verifierande underlag. Stickprovsvis granskning av väsentliga förändringar och poster har utförts mot underlag. Inga väsentliga avvikelser eller differenser har iakttagits. Sammanställd redovisning (Samlad redovisning) I delårsrapportens finansiella avsnitt finns en sammanställd redovisning presenterad som omfattar det helägda dotterbolaget Länstrafiken Sörmland AB. I förvaltningsberättelsen presenteras även en övergripande analys av koncernens utfall för perioden och prognos för 2014. Vi har övergripande tagit del av den sammanställda redovisningen utan att ha noterat väsentliga differenser. Vår övergripande bedömning Efter vår översiktliga granskning av resultat och balansräkning, samt sammanställda redovisning är det vår bedömning att förbundets resultat och ställning i ger en rättvisande bild av verksamheten per den 31 augusti 2014. 4
4. Kommentarer till förvaltningsberättelsen Delårsrapportens förvaltningsberättelse inleds med en analys och redogörelse för väsentliga händelser under perioden och det arbete som genomförts inom direktionen samt av förbundsledningen. Beskrivning och analys är uppdelad i ett antal olika perspektiv, vilket gör analysen överskådlig och lättillgänglig. I det efterföljande avsnittet beskrivs och analyseras aktuell måluppfyllelse. De mål som gäller för verksamheten är uppdelade i följande områden (funktioner): Tillgänglighet Attraktivitet Miljö Effektivitet Regional utveckling För varje delmål presenteras ett bedömt utfall. I efterföljande avsnitt presenteras den ekonomiska redovisningen vilken omfattar, ekonomiskt utfall, analys och prognos samt utvärdering av finansiella mål. En analys av en prognostiserad balanskravsutredning finns presenterad. Avsnittet avslutas med en samlad bedömning av god ekonomisk hushållning. Förbundets bedömning är att ytterligare åtgärder är nödvändiga inom olika verksamhetsområden för att uppnå en god ekonomisk hushållning vid årsbokslutet 2014. Delårsrapportens förvaltningsberättelse avslutas med en beskrivning och analys av den förväntade utvecklingen för verksamheten. Vår bedömning av förvaltningsberättelsen I delårsrapporten ges en översiktlig och intresseväckande redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. I delårsrapporten presenteras utfall och bedömd prognos vad gäller förbundets måluppfyllnad. Per delåret bedöms måluppfyllelsen vara relativ god, men behov finns för ytterligare insatser bland annat när det gäller mål rörande nöjdhet hos allmänhet samt i viss utstreckning målet om tillgänglighet. Vår bedömning är att förvaltningsberättelsen innehåller de områden som är relevanta i en delårsrapport. Strukturen bedöms vara tillfredsställande överlag med tydliga beskrivningar av det arbete som bedrivs. Det är dock vår bedömning att förbundet bör överväga att till kommande delårsrapporter i ett särskilt avsnitt beskriva arbetet med intern kontroll. En fördjupad analys av förbundets måluppfyllelse kommer att genomföras av revisionen i samband med granskningen av årsbokslut 2014. Stockholm den 26 september 2014 Johan Perols Tomas Mathiesen Johanna Eklöf Certifierad kommunal revisor Auktoriserad revisor Auktoriserad revisor 5