Revisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser.

Relevanta dokument
Förtroendevald revisor i regionens stiftelser

Lekmannarevisor i regionens bolag

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium

Stockholm Business Region. Organisationsnummer VERKSAMHETSPLAN. Bilaga 3. Internkontrollplan. Dnr SBR /2007

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc

Revisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium

HÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:

Förbundsordning för Samordningsförbundet Örnsköldsvik

Landstingsstyrelsens förvaltning Bilaga N Internkontrollplan (5)

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

Bolagspolicy för Oskarshamns kommun

Landstingsstyrelsens förvaltning Bilaga 1 Internkontrollplan (5)

Dokument för Intern kontroll av löpande rutiner

Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010

Riktlinjer för intern kontroll

BOTKYRKA KOMMUN Författningssamling

Granskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Stockholm Business Region. Organisationsnummer VERKSAMHETSPLAN. Bilaga 3. Internkontrollplan. Dnr SBR /2008

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser

Förbundsordning för Samordningsförbundet Sollentuna-Upplands Väsby-Sigtuna

Förbundsordning för Växjö samordningsförbund (FINSAM)

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

ÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Revisionsstrategi Linköpings Kommuns Revisorer

Granskning intern kontroll

Löpande rutiner. Antagen av styrelsen

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år Ref R Wallin

Kodrapport för Mind 2015

Granskning av årsredovisning och intern kontroll 2017

Reglemente för intern kontroll

Revisionsplan 2015 Sollefteå kommun

Laholms kommuns författningssamling 6.24

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

Förbundsordning för Samordningsförbundet Roslagen

Svensk författningssamling

Intern styrning och kontroll

Förbundsordning för Samordningsförbundet Ale, Kungälv, Stenungsund och Tjörn

Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Handling 2018 nr 75. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017

Idrottsnämndens system för internkontroll

Samordningsförbundet Degerfors/Karlskoga

Laholms kommuns författningssamling 5.10

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Malmö stad Revisionskontoret

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

Revisionsrapport Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL


Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning Sammanfattning

Förbundsordning för Samordningsförbundet Lycksele-Malå

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

Lag (2003:1210) om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser [Fakta & Historik]

Ägardirektiv för Teater Halland AB

Förbundsordning för Fryksdalens samordningsförbund

Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006

Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

Blomsterfondens kodrapport 2012

FÖRBUNDSORDNING. Förbund för finansiell samordning (FINSAM) inom rehabiliteringsområdet. Giltig från

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Förbundsordning för Samordningsförbundet Trollhättan, Lilla Edet och Grästorp

Hungerprojektets kodrapport 2012

Granskning av årsredovisning 2017

Denna kvalitetskod är en stor uppdatering och förändring jämfört med tidigare kvalitetskod från 2007.

Förbundsordning för Samordningsförbundet Östra Östergötland

Malmö stad Revisionskontoret

GEMENSAMT ÄGARDIREKTIV FÖR SAMTLIGA KOMMUNÄGDA BOLAG I KONCERNEN VELLINGE KONCERN AB PRINCIPER FÖR STYRNING AV BOLAGEN

Stadsledningskontorets system för intern kontroll

Förbundets namn är Samordningsförbundet Falköping/Tidaholm.

Reglemente för internkontroll

Förbundsordning för Samordningsförbundet Centrala Östergötland

Revisionsrapport Granskning av kultur- och fritidsnämndens styrning, uppföljning och kontroll Oxelösunds kommun

Förbundsordning för Samordningsförbundet Burlöv- Staffanstorp

Förbundsordning för samordningsförbundet i Trelleborgs kommun

SFS Författningstexter

Reglemente för intern kontroll

STYRELSENS ARBETSORDNING. jämte. Instruktion avseende arbetsfördelning mellan styrelsen och verkställande direktören. samt

Handling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016

Kommunfullmäktige i Norrköpings kommun antog förbundsordningen den 26 januari 2009, 7.

Förbundsordning för Fryksdalens samordningsförbund

Regler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

Förbundsordning för Södra Dalarnas Samordningsförbund

INDIANCHILDREN_FRII Kvalitetskod

Kommunal Författningssamling

Samordningsförbundet Degerfors/Karlskoga

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Reumatikerförbundets vision är ett bra liv för alla reumatiker och lösningen på reumatismens gåta

Ägardirektiv för Lekebergs Kommunala Holding AB. Antagen av kommunfullmäktige Dnr: 13KS46

Förbundsordning för samordningsförbund

Revision i ett landskap som ständigt förändras. Starev s vinterkonferens Åre Karin Tengdelius

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

Transkript:

Revisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser. Revisors uppgifter Ett samordningsförbunds räkenskaper och årsredovisning samt styrelsens förvaltning ska granskas av en revisor för varje medlemsförbunds räkning. Revisionsberättelse ska lämnas till styrelsen, förbundsmedlemmarna, och arbetsmarknadsstyrelsen. Kartläggning och informationsinsamling Revisorns arbete med att fullgöra denna uppgift underlättas om han har tillgång till en systematisk sammanställning av det regelverk som anger ramar och regler för samordningsförbundets verksamhet och styrelsens ansvar samt de instruktioner, anvisningar etc. som samordningsförbundet tillämpar för styrning och kontroll av verksamheten. På följande sida redovisas exempel på relevant information som kan ingå i en sådan dokumentsamling. Vissa dokument skall finnas. Behovet av regler, riktlinjer och policydokument i övrigt styrs av verksamhetens art och omfattning och bedömning av behov utifrån intern kontrollaspekter. Planering Det är angeläget att yrkesrevisorerna och de förtroendevalda revisorerna tar till vara varandras erfarenheter och kunskaper och gemensamt planerar revisionen så att granskningen blir effektiv och heltäckande. Överenskommelser om samverkan bör dokumenteras. Revisorns granskning Revisorn kan genomföra sin granskning (eventuellt med hjälp av biträde) genom bedömning och utvärdering av insamlad information, verifiering av vid granskningen konstaterade väsentliga faktorer, intervjuer med styrelse och ledning. På följande sidor redovisas exempel på frågor som den förtroendevalde revisorn kan söka svar på i sin granskning. Exemplen är allmänna och måste anpassas till omfattning och karaktär av verksamhet. 1

Dokumentsamling Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser 1 Förbundsordning 2 Föreskrifter om budgetprocess 3 Verksamhetsmål, verksamhetsplaner, strategier och handlingsplaner för att uppnå mål etc. 4 Organisationsbeskrivning (-plan) med övergripande beskrivning av ansvar och befogenheter 5 Instruktion angående arbetsfördelning mellan styrelse och chefstjänsteman 6 Arbetsordning för styrelsen 7 Instruktion angående insamling och rapportering av uppgifter till styrelsen 8 Attestinstruktion, delegationsordning 9 Finanspolicy, placeringsreglemente etc. 10 Redovisningsrelaterad information 11 Personalpolicy, jämställdhetsplan 12 IT-strategi 13 Riskrelaterad information; ADB-säkerhet, försäkringspolicy, riskanalyser etc. 14 Omvärldsanalyser, rutiner för mätning av kundtillfredsställelse och kommunikation med kunder samt utfall av undersökningar, policy för kvalitetsarbete etc. 15 Miljöpolicy 16 Representationspolicy, riktlinjer för sponsring 17 Upphandlingspolicy 18 Intern kontrollplan 19 Arkivregler, diarium 20 Regler och rutiner för projekt 21 Flik 2

Granskning av ändamål Förbundsordningen Är förbundsordningens beskrivning av föremålet för samordningsförbundets verksamhet, angivet till sin art, samt beskrivningen av ändamålet med verksamheten så utformat att det inte råder tveksamheter angående vilken verksamhet som samordningsförbundet skall bedriva? Uppfyller förbundsordningen i övrigt lagens krav? Har ändamålsbeskrivningen konkretiserats eller vidareutvecklats av styrelsen? Inryms dessa beskrivningar inom de ramar som anges i förbundsordningen? Är dessa beskrivningar utformade på ett sådant sätt att de är entydiga, mätbara och utgör ett hjälpmedel för styrelsen vid styrning av verksamheten? Finns strategier/handlingsplaner utformade för att uppnå målen med verksamheten. Uppföljningar Inryms all samordningsförbundets verksamhet i de beskrivningar av föremål och ändamål som angivits? Sker avstämningar/uppföljningar av huruvida ändamålet uppfylls? Granskning av verksamhetens resultat, effektivitet och kvalitet Kundtillfredsställelse och kvalitet Finns rutiner för information till/kommunikation med kunder (eller motsvarande) och övriga intressenter? Finns av styrelsen fastställda mätbara mål för kundtillfredsställelse och policy för kvalitetsarbete, är dessa kända i organisationen och sker mätning av måluppfyllelse? Nyckeltal/jämförelsetal Tillämpas uppföljning av strategiskt viktig information för verksamheten (måluppfyllelse och verksamhetsutveckling) genom nyckeltal såväl över tiden som jämförelse med andra likartade verksamheter? Budget och flerårsprognos Finns rutiner för upprättande av budget och prognoser med uppföljningar? Kan uppföljning ske på samtliga ansvarsnivåer? Analyseras orsaker till avvikelser? Är säkerheten i budgets och prognoser tillfredsställande? Är medarbetare informerade om vilka ekonomiska resultat och prestationer som skall uppnås? 3

Övrig uppföljning av effektivitet och kvalitet Tillämpar samordningsförbundet några andra rutiner för uppföljning av effektivitet och kvalitet i sin verksamhet? Granskning av intern kontroll Organisation Finns av styrelsen fastställd beskrivning av organisationen (organisationsplan/organisationsschema) med tydlig beskrivning av fördelning av ansvar och befogenheter mellan olika verksamheter/funktioner? Är budget och redovisning uppbyggd så att uppföljning sker på olika ansvarsnivåer? System för intern kontroll Finns en samlad beskrivning som klargör den interna kontrollens syfte och innehåll, organisation och ansvar, riskområden och former för uppföljning. Är utformningen av det interna kontrollsystemet baserat på en riskanalys (identifiering och värdering)? Attestinstruktion/delegationsordning Finns ändamålsenlig attestinstruktion/delegationsordning? Styrelsens uppgifter och arbetsordning Har styrelsen beslutat om en arbetsordning för sitt arbete, instruktion för arbetsfördelning mellan styrelse och chefstjänsteman samt instruktion om vilka rapporter styrelsen vill ha. Är instruktionerna ändamålsenliga och avpassade till samordningsförbundets behov och förutsättningar? Finanspolicy, medelsplaceringspolicy el dyl. Tillämpar samordningsförbundet en av styrelsen fastställd finanspolicy som till sin omfattning och detaljeringsgrad är anpassad till samordningsförbundets behov? Innehåller finanspolicyn krav om frekvent rapportering? Personal Finns personalpolicy, plan el liknande som tillförsäkrar personalens kompetensutveckling och kompetensförsörjning för verksamheten? Är personalpolicyn antagen av styrelsen? Upprättas personalredovisning med information om frånvaro, utbildningsnivå etc. Sker mätningar av personalens attityd till sitt arbete, ledning, trivsel etc. 4

IT-säkerhet och IT-strategi Finns IT-säkerhetsregler där bl a åtkomstbehörigheter framgår? Har samordningsförbundet någon form av planering över hur verksamheten skall fungera vid kortare eller längre avbrott i IT-systemen? Finns en fastställd IT-strategi? Regler och rutiner för projekt Urval, administration, uppföljning och redovisning av projekt. Offentlighetsprincipen, arkivering, offentlig upphandling m m Tryckfrihetsförordningen och sekretesslagen Hanteras handlingar enligt de grunder som gäller för allmänna handlingars offentlighet enligt 2 kap. tryckfrihetsförordningen och sker diarieföring i enlighet med 15 kap. sekretesslagen? Finns styrelsebeslut angående delegering till lämplig befattningshavare av utlämnande av allmänna handlingar? Arkivlagen Uppfyller företagets rutiner för arkivering reglerna i arkivlagen (arkivbeskrivning, arkivförteckning, gallringsplan etc.)? Offentlig upphandling Finns en upphandlingspolicy och uppfyller den kraven enligt lagen om offentlig upphandling eller tillförsäkras på annat sätt att lagen följs? Bedöm om företaget har den kunskap som behövs för att följa lagen. Finns särskilda föreskrifter för direktupphandling? Övrigt Finns övriga av styrelsen fastställda grundläggande policydokument som krävs mot bakgrund av verksamhetens omfattning och karaktär? 5