Lagförteckning (A Ö)... 5 Inkomstskatt... 7 1 Mervärdesskatt... 277 Sociala avgifter... 353 Fastighet... 409 Internationellt... 467 Punktskatter... 695 Skatteförfarande... 815 Redovisning... 947 Brott och process... 1011 Rekommendationer och uttalanden från FAR... 1041 Siffror och tabeller... 1051 Sökord... 1073
Förord 3 I Skattevolymen finns de centrala reglerna på skatteområdet samlade. Här hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skatteförfarandet samt aktuell EU-rätt på området, såsom momsdirektivet. Reglerna kompletteras av en flik som innehåller siffror och tabeller med bl.a. skattesatser, egenavgifter och bilförmåner i en lättillgänlig sammanställning. Bland nyheterna 2013 kan nämnas: x Sänkt bolagsskatt och expansionsfondsskatt, med övergångsbestämmelser för äldre avsättningar. x Förenklade regler vid nedsättning av egenavgifter, genom att kravet på att avdraget ska begäras i inkomstdeklarationen tas bort. x Ändrade socialavgiftsnivåer. x Möjlighet till skattereduktion för läxhjälp. x Höjt schablonavdrag vid uthyrning av bostäder. x Sänkt fastighetsskatt för hyreshusenheter. x Utökad nedsättning av fastighetsavgiften vid nybyggnation. x Nya mervärdesskatteregler om omvänd skattskyldighet vid handel med avfall och skrot av vissa metaller. x Nya faktureringsregler för mervärdesskatt träder i kraft. Nytt för denna upplaga är bland annat: x Strängare regler om kassaregister för torghandel. x Ändrad terminologi i mervärdesskattelagen för att bättre följa direktivet. Då skatteförfarandelagen nu är fullt ut tillämplig har skattebetalningslagen, lagen om anstånd med betalning av skatt i vissa fall, taxeringslagen, lagen om självdeklarationer och kontrolluppgifter, lagen om särskilda tvångsåtgärder i beskattningsförfarandet och lagen om betalningssäkring för skatter, tullar och avgifter tagits bort ur boken. * * * Regelsamlingen är uppdaterad per den 1 juli 2013. Ändringar sedan föregående upplaga har markerats med streck i vänster marginal. Även bestämmelser som har beslutats men som träder i kraft vid en senare tidpunkt har tagits med. Till följd av nya regler om fondföretag finns vissa ändringar som träder i kraft den 22 juli; dessa har endast markerats med en not om det senare ikraftträdandet. Övriga ändringar som beslutats och träder i kraft senare i tiden ligger som vanligt dubbelt, dels med den gällande lydelsen, dels med den kommande på raster. För att det enkelt ska gå att hitta motiven bakom lagändringarna återfinns sist i varje lag en förteckning med lagens propositioner. Skattevolymen 2013:2 har sammanställts inom under ledning av undertecknad. På den digitala tjänsten FAR Online uppdateras innehållet i Skattevolymen löpande perfekt för dig som vill vara säker på att alltid ha tillgång till den senaste informationen! Där finns även alla Skatteverkets regler och handledningar, internationella dubbelbeskattningsavtal och mycket mer. Vi är alltid intresserade av dina synpunkter och önskemål inför kommande upplagor. Förslag och kommentarer är välkomna till bok@far.se. Stockholm den 10 juli 2013 David Nylund Affärsområdeschef Förlag
5 Lagförteckning A B A-SINK (1991:591)............................................................... 488 Alkoholskatt, lag (1994:1564)................................................... 705 Allmän löneavgift, lag (1994:1920).............................................. 365 Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744)......................................... 370 Annons- och reklamskattelag (1972:266)...................................... 697 Avfallsskattelag (1999:673)..................................................... 790 Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661).......................... 374 Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468).................................... 478 Bekämpningsmedelsskattelag (1984:410)..................................... 794 Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173)................................... 1004 Beskattning av viss privatinförsel av tobaksvaror, lag (2004:228)............. 736 Bokföringslag (1999:1078)...................................................... 949 Brottsbalk (1962:700) utdrag.................................................. 1018 D F Dröjsmålsavgift, lag (1997:484)................................................. 1008 Energiskattelag (1994:1776).................................................... 751 Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren 2013 2018, lag (2012:852)...... 449 Fastighetstaxeringslag (1979:1152)............................................ 411 Fastställande av omräknade belopp för energiskatt på elektrisk kraft, förordning (2012:700)........................................................... 789 Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt, förordning (2012:699)........................................................... 735 Frihet från skatt vid import, lag (1994:1551).................................... 808 Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194).......... 940 Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189)................................ 1035 Förvaltningslag (1986:223)...................................................... 1019 Förvaltningsprocesslag (1971:291)............................................ 1025 G P Godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva, lag (2011:1269)................................................................. 944 Inkomstskattelag (1999:1229).................................................. 7 Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257).......... 1000 Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398)................................... 453 Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)................ 408 Kupongskattelag (1970:624).................................................... 469 Lotteriskatt, lag (1991:1482).................................................... 704 Mervärdesskattelag (1994:200)................................................. 279 Naturgrusskattelag (1995:1667)................................................ 795 Omräkningsförfarande för euro, lag (2000:46)................................. 1001 Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289)...... 491 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror m.fl., lag (1998:506) 739
6 R Redovisning, betalning och kontroll av moms för e-tjänster, lag (2011:1245) 348 Redovisningsmedel, lag (1944:181)............................................ 1009 Reklamskattelag (1972:266).................................................... 697 Räntelag (1975:635)............................................................. 1005 Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304)....................... 1034 S SINK (1991:586).................................................................. 485 Sjuklön, lag (1991:1047)......................................................... 402 Skattebrottslag (1971:69)....................................................... 1013 Skatteflykt, lag (1995:575)....................................................... 1017 Skatteförfarandelag (2011:1244)............................................... 817 Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826).............. 455 Socialavgiftslag (2000:980)..................................................... 355 Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag..................................... 391 Spelskattelag (1972:820)........................................................ 702 Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052)......................................... 450 Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404)................... 457 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586)......... 485 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591)................................................................... 488 Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687)..................... 372 Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659)................ 368 Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, lag (1990:1427)................. 806 Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170)............. 366 T Å Termisk effekt i kärnkraftsreaktorer, lag (2000:466)........................... 793 Tobaksskatt, lag (1994:1563).................................................... 720 Trafikförsäkringspremie, lag (2007:460)....................................... 804 Tryggande av pensionsutfästelse, lag (1967:531).............................. 381 Trängselskatt, lag (2004:629)................................................... 796 Vinstsparandeskattelag (1991:1483)........................................... 807 Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502)................................................................... 1039 Årsredovisningslag (1995:1554)................................................ 961
277 Moms Mervärdesskattelag (1994:200)................................................. 279 Momsdirektiv 2006/112/EG..................................................... 531 Moms Redovisning, betalning och kontroll av mervärdesskatt för elektroniska tjänster, lag (2011:1245)....................................................... 348 Skattefrihet Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551).............................. 808
353 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980)...................................................... 355 Skatt och avgift på lön m.m. Allmän löneavgift, lag (1994:1920)............................................... 365 Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170).............. 366 Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659)................ 368 Sociala avgifter Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744)......................................... 370 Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687)...................... 372 Pensionsmedel Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661)........................... 374 Tryggande av pensionsutfästelse m.m., lag (1967:531)........................ 381 Förmånsgrundande inkomster Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag...................................... 391 Sjuklön Sjuklön, lag (1991:1047).......................................................... 402 Nystartsjobb Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)................. 408
409 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152)............................................. 411 Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren 2013 2018, lag (2012:852)....... 449 Skatt Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052)......................................... 450 Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398).................................... 453 Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826)............... 455 Stämpelskatt Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404).................... 457 Fastighet I regelsamlingen Fastighetsvolymen finner du ytterligare författningar på fastighetsrättens område. För mer information och beställning, se farakademi.se.
467 Internationellt Kupongskattelag (1970:624).................................................... 469 Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468)..................................... 478 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586)......... 485 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591).................................................................. 488 Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289)...... 491 OECD Modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning... 494 EU-rätt Sparandedirektiv 2003/48/EG................................................... 509 Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG......................................... 523 Momsdirektiv 2006/112/EG..................................................... 531 Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU....................................................... 644 Internationellt Fusionsdirektiv 2009/133/EG.................................................... 671 Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU................................. 682 Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution).................. 689
695 Punktskatter Reklam Skatt på annonser och reklam, lag (1972:266).................................. 697 Spel och lotteri Skatt på spel, lag (1972:820)..................................................... 702 Lotteriskatt, lag (1991:1482)..................................................... 704 Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag (1994:1564).................................................... 705 Tobaksskatt, lag (1994:1563).................................................... 720 Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2013, förordning (2012:699).......................................................... 735 Beskattning av viss privatinförsel av tobaksvaror, lag (2004:228)............. 736 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506)............................................... 739 Energi Skatt på energi, lag (1994:1776)................................................. 751 Fastställande av omräknade belopp för energiskatt på elektrisk kraft för år 2013, förordning (2012:700)................................................. 789 Punktskatter Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506)............................................... 739 Skatt på avfall, lag (1999:673).................................................... 790 Skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer, lag (2000:466).................. 793 Bekämpningsmedel Skatt på bekämpningsmedel, lag (1984:410)................................... 794 Naturgrus Skatt på naturgrus, lag (1995:1667)............................................. 795 Trafik Trängselskatt, lag (2004:629).................................................... 796 Försäkring Skatt på trafikförsäkringspremie m.m., lag (2007:460)........................ 804 Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, m.m., lag (1990:1427)........... 806 Vinstsparande Skatt på vinstsparande m.m., lag (1991:1483).................................. 807 Import Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551).............................. 808
815 Skatteförfarande Skatteförfarandelag (2011:1244)................................................ 817 Skattereduktion Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826)............... 455 Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194).......... 940 Godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva, lag (2011:1269)................................................................. 944 Skatteförfarande
947 Redovisning Bokföring Bokföringslag (1999:1078)....................................................... 949 Årsredovisning Årsredovisningslag (1995:1554)................................................. 961 Lagerinventering Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257)........... 1000 Redovisningsvaluta Omräkningsförfarande vid beskattningen för företag som har sin redovisning i euro, m.m., lag (2000:46)....................................... 1001 Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173).................................... 1004 Räntelag (1975:635).............................................................. 1005 Dröjsmålsavgift, lag (1997:484).................................................. 1008 Redovisningsmedel, lag (1944:181)............................................. 1009 I regelsamlingen FARs Samlingsvolym redovisning finner du fler regler på redovisningsområdet. Boken innehåller all relevant associationsrättslig lagstiftning, BASkontotabellen samt K-regelverken från Bokföringsnämnden, Rådet för finansiell rapportering och FAR branschorganisationen för redovisningskonsulter, revisorer och rådgivare. För redovisningsregler för den ideella sektorn finns regelsamlingen Stiftelser, ideella föreningar, trossamfund, som innehåller de regler som gäller dessa företag. För internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehåller de svenska versionerna av IFRS såsom de antagits av EU. För mer information och beställning, se farakademi.se. Redovisning
1011 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69)........................................................ 1013 Skatteflykt, lag (1995:575)....................................................... 1017 Brottsbalk (1962:700) utdrag................................................... 1018 Myndighetsutövning Förvaltningslag (1986:223)....................................................... 1019 Process m.m. Förvaltningsprocesslag (1971:291)............................................. 1025 Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304)....................... 1034 Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189)................................. 1035 Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502).................................................................. 1039 Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173).................................... 1004 Räntelag (1975:635).............................................................. 1005 Dröjsmålsavgift, lag (1997:484).................................................. 1008 Redovisningsmedel, lag (1944:181)............................................. 1009 Brott & process
1041 Rekommendationer och uttalanden från FAR EtikR 3 Skatterådgivningstjänster.............................................. 1043 EtikU 1 Biträdes ansvar vid upprättande av deklaration avseende skatter och avgifter... 1047 FAR branschorganisationen för redovisningskonsulter, revisorer och rådgivare har ett yrkesetiskt regelverk som tjänar som vägledning för yrkesverksamma inom branschen. Regelverket består av rekommendationer (EtikR) och uttalanden (EtikU). I denna bok har vi valt ut en rekommendation och ett uttalande som berör frågor vid skatterådgivning. Det fullständiga yrkesetiska regelverket återfinns i FARs Medlemsvolym. För mer information och beställning, se farakademi.se. FAR
1051 Siffror och tabeller Basbelopp och räntor Basbelopp, referensränta och statslåneränta... 1053 Inkomstskatt och sociala avgifter Skattesatser inom OECD... 1054 Inkomstskatt... 1055 Arbetsgivaravgifter... 1056 Egenavgifter... 1056 Förmåner och traktamenten Fri kost... 1057 Inrikes traktamente... 1057 Utlandstraktamenten... 1058 Bilförmån... 1061 Punktskatter Trafikförsäkringsskatt... 1061 Trängselskatt... 1062 Alkoholskatt... 1062 Tobaksskatt... 1063 Energiskatt... 1063 Mervärdesskatt Momssatser inom OECD... 1064 Momssatser i Sverige... 1065 Ränte- och annuitetstabeller Tabeller... 1071 Siffror & tabeller
SÖKORDSREGISTER 1073 # 3:12-reglerna 219 A ackumulerad inkomst 248 aktie utskiftning 75 aktiebolag europabolag 23 aktiekapital ökning 969 alkohol punktskattekontroll av transporter 739 alkoholskatt 1062 import 712 lag 705 allmän löneavgift lag 365 allmän pensionsavgift lag 370 skattereduktion 252 allmänna avdrag 241 andelsbyte beskattning 202 framskjuten skatt 201 kapitalbelopp 202 tjänstebelopp 202 uppskov 76, 204 andelsförvärv utdelning 75 andelshus 25 anläggningsbidrag 86 anläggningstillgång 968 anskaffningsvärde 968 avskrivning 969 nedskrivning 969 tilläggsupplysning 972 uppskrivning 969 anmälnings- och uppgiftsskyldighet för arbetsgivare till Försäkringskassan 404 annonsskattelag 697 anskaffningsavdrag byggnad 84 anskaffningstidpunkt 91 anskaffningsutgift 90 anskaffningsvärde 90--91 anläggningstillgång 968 byggnad 84 byggnadsinventarier 84 förpliktelse 91 inventarier 80 karaktärsbyte 66 ledning 84 markanläggning 88 varulager 970 anslutningsavgift 86 anstånd avgift 913 byråanstånd 877 deklaration 877 skatteinbetalning 913 uttagsbeskattning 915 anställda medelantal 977 antikvitet moms 323 arbete i bostaden avdrag 73 arbetsgivaravgift 61, 356, 829, 1056 beslut 900 arbetsgivarorganisation 70 arbetslöshetsersättning inkomstskatt 53 arbetsmarknadsutbildning inkomstskatt 53 arbetsresa avdrag 60, 73 inkomstskatt 51 arkivering räkenskapsinformation 958 artistisk och idrottslig verksamhet 28 arv 40 byggnad 86 A-SINK 488 avdrag avfallsskatt 791 beloppsgräns 55 energiskatt 773 ingående moms 312 inkomst av kapital 171 inkomst av tjänst 55 preliminär skatt 837, 840 representation 69 återföring 68, 122 avdragsjämkning moms för investeringsvaror 316 avfallsskatt avdrag 791 lag 790 avgift anstånd 913 avgångsvederlag 978 jordbrukare 125 Sökord
1074 SÖKORDSREGISTER avkastningsskatt pensionsmedel 71 på pensionsmedel, lag 374 avräkning utländsk skatt lag 478 avskrivning anläggningstillgång 969 inventarier 81 avverkningsrätt skog 92 avyttring 178 fastighet 184 kapitalvinst 214 näringsbetingad andel 109 B balanspost kortfristig 974 långfristig 974 balansräkning uppställningsform 995 årsredovisning 966 banktjänst momsundantag 293 barn 26 barnbidrag 41 barnpension inkomstskatt 54 basbelopp 1053 begagnad vara moms 322 begränsad skattskyldighet 30 innebörd 30, 34 juridisk person 34 begränsning av avdragsrätt ingående moms 314 behandlingshistorik bokföring 955 bekämpningsmedel 794 beräkning inkomstskatt 20 beskattningsbar person ekonomisk verksamhet 299 ombud 833 utländsk 833 beskattningstidpunkt inkomst av näring 64 inkomst av tjänst 46 inkomst av kapital 170 beskattningsunderlag 19 fysisk person 19 import 311 juridisk person 19 omsättning 309 unionsinternt förvärv 309 beskattningsår 20, 286, 829 fysisk person 20 handelsbolag 20 juridisk person 20 beslut arbetsgivaravgift 900 beskattning 900 betalningssäkring 931 bevissäkring 931 moms 900 preliminär skatt 901 punktskatt 900 skatteavdrag 900 skönsmässigt 905 slutlig skatt 903 säkerhet för slutlig skatt för skalbolag 905 särskild avgift 899 särskild inkomstskatt 901 verkställbarhet 931 ändring pga. skatteavtal 926 betalning skatter och avgifter 910 betalningsansvar personligt 991 betalningssäkring 890 beslut 931 bevissäkring 888 beslut 931 bilförmån 1061 bistånd 41 biträde kostnadsersättning 887 bokföring lag 949 löpande 954 redovisningsvaluta 954 sidoordnad 955 tidpunkt 954 bokföringsbrott 1018 bokföringspost rättelse 955 bokföringsskyldighet 951 fysisk person 952 juridisk person 951 utländsk filial 952 bokslutstransaktion 955 bolagsskatt EES 1054 OECD 1054 bolagsstyrningsrapport 981 borgenär brott mot 1018 oredlighet mot 1018 bostad 175
bostadsbidrag 41 bostadsrätt avyttring 189 näring 26 omkostnadsbelopp 189 privat 25 reparationsfond 189 bostadsrättsförening redovisning 967 brandförsäkring 71 brott mot borgenärer 1018 brottsbalk 1018 byggnad 83 andelshus 84 anskaffningsavdrag 84 anskaffningsvärde 84 arv 86 gåva 86 karaktärsbyte 85 reparation 83 räntebidrag 86 underhåll 83 värde 423 byggnadsinventarier 86 anskaffningsvärde 84 byggnadsrörelse 85, 117 byråanstånd 877 D dagbarnvårdare inkomstskatt 55 debiterad socialavgift 242 deklaration 858 anstånd 877 ekonomisk förening 872 fåmansföretag 871 handelsbolag 874 preliminär 865 skalbolag 865 skyldighet att lämna 865 deklarationsbiträde ansvar 1047 följebrev till inkomstdeklaration 1050 granskningsåtgärd 1048 uppgift på deklarationshandlingar 1049 deklarationsombud 833 delårsrapport 992 delägare 161 intressegemenskap 162 utländsk juridisk person 161 delägarrätt 195 f.d. investmentbolag 76 diskonto 1053 SÖKORDSREGISTER 1075 djur 75 dokumentation 880 dotterföretag koncernredovisning 983, 985 uppgift om 974 drivmedelsförmån 1061 dröjsmålsavgift lag 1008 dubbel bosättning avdrag 58 dubbelbeskattning avtal 931 OECDs modellavtal 494 dödsbo skattskyldighet 32 E egenavgift 26, 360, 1056 avdrag 61, 73 eget kapital 976 egna aktier årsredovisning 971 ekonomisk förening 24 deklaration 872 insatsemission 174 utskiftning 174 ekonomisk verksamhet moms 299 elcertifikat 77 elektronisk tjänst moms 348 återbetalning av moms 327, 343 energiprodukt punktskattekontroll av transporter 739 energiskatt 1063 avdrag 773 elektrisk kraft 782 elektrisk kraft, omräknade belopp 789 koldioxidskatt 754 lag 751 svavelskatt 758 enskild näringsidkare inkomstskatt 62 kapitalvinst och -förlust 62 royalty m.m. 63 samfällighet 63 ersättning ombudskostnad 887 ersättningsfond avsättning 128 återföring 130 övertagande 131 Sökord
1076 SÖKORDSREGISTER EU 285 momsundantag 298 EU-direktiv fusionsdirektivet 671 moder- och dotterbolagsdirektivet 682 momsdirektivet 531 ränte- och royaltydirektivet 523 sparandedirektivet 509 EU-land 285 euro omräkning vid redovisning 1001 europabolag 23 expansionsfond 137 återföring 139 övertagande 140 export 285 återbetalning av moms 330 F fakturering underlåtenhet 79 faktureringsskyldighet moms 331 familjebeskattning 237 fartyg momsundantag 295 fast driftställe 27 fast pris 79 fastighet 285 allframtidsupplåtelse 185 avyttring 184 fastighetsreglering 185 frivillig moms 319, 339 handel med fastighet 117 indelning 414 inkomstskatt 24 kapitalförlust 109 momsundantag 291 omkostnadsbelopp 185 specialbyggnad 40 stämpelskatt 457 taxering 411 tomträtt 24 vinstkvotering 188 ägare 24 fastighetsavgift lag 453 skattereduktionslag 455 fastighetsdeklaration allmän 435 förenklad 435 särskild 446 fastighetsskatt lag 450 fastighetstaxering 433, 441, 447 allmän 440 förenklad 441 kraftvärmeverk 449 lag 411 särskild 432 värderingsenhet 420 överklagande 443, 447 filial 163 utländsk 959 finansiell anläggningstillgång 969 finansiella instrument 76 finansieringsanalys 980 koncernredovisning 987 fission 76, 146 partiell 75, 153, 199 flyttningsersättning inkomstskatt 51 fordring omräkning 970 fordringsrätt 195 formkrav 879 forskning avdrag 70 utgifter 968 framtida garantiutgifter avdrag 69 fri kost 1057 fri omsättning 287 frukt- och bärodling 89 F-skatt godkännande för 836 fullföljdskravet ideell förening 37 stiftelse 37 fusion 76, 146 fusionsdirektivet 671 fysisk person beskattningsunderlag 19 beskattningsår 20 skattskyldighet 28 fåmansföretag 114 deklaration 871 fåmanshandelsbolag 218 kapitalvinst 219, 224 kvalificerad andel 219 utdelning 219, 223 föreläggande 878 företag större/mindre 963 företagsbeskattning uppförandekod 689 företagsförvärv 985 företrädare 832
SÖKORDSREGISTER 1077 förhandsavgörande från EU-domstolen, lag 1039 förhandsbesked i skattefrågor, lag 1035 förmån 1061 bil 1061 inkomstskatt 47 värdering 238 förmånsvärde 238 justering 241 förpliktelse anskaffningsvärde 91 förseningsavgift 893 årsredovisning 990 först-in-först-ut-principen 970 försäkringsföretag 76, 156 livförsäkringsföretag 156 skadeförsäkringsföretag 157 försäkringstjänst momsundantag 293 försäljning koncernintern 974 förvaltningsberättelse 979 koncern 987 förvaltningslag 1019 inkommande handlingar 1020 jäv 1020 förvaltningsprocess anhängiggörande 1025 beslut 1029 bevismedel 1028 handläggning 1026 överklagande 1029 förvaltningsprocesslag 1025 förvärvsmetoden 985 föräldrapenning inkomstskatt 52 G god redovisningssed 953, 959, 965 god yrkessed 1043 goodwill värdering 968 granskningsåtgärd deklarationsbiträde 1048 grundavdrag 244 grundbokföring 954 grupplivförsäkring avdrag 72 inkomstskatt 49, 68 premieskatt 806 gruppsjukförsäkring inkomstskatt 49 gåva 40 byggnad 86 skattereduktion 256, 944 gåvomottagare godkännande vid skattereduktion 945 gåvor till anställda inkomstskatt 48 H handelsbolag andelsavyttring 211 beskattningsår 20 deklaration 874 delägare 33 fastighetsöverlåtelse 188 inkomstskatt 32, 62 hemresa avdrag 59 hjälporganisation återbetalning av moms 327 hobbyverksamhet avdrag 61 hushållsarbete förfarandet vid skattereduktion, lag 940 skattereduktion 254 huvudbokföring 954 hyreshus 25 hälso- och sjukvård avdrag 72 I icke avdragsgilla utgifter avgifter 44 levnadskostnader 43 räntor 44 svenska skatter 43 ideell förening 37 fullföljdskravet 37 moms 300 utskiftning 174 verksamhetskravet 37 ändamålskravet 37 öppenhetskravet 38 idrott momsundantag 294 immateriell tillgång anläggningstillgång 969 import 287 alkoholskatt 712 beskattningsunderlag 311 momsundantag 297, 299 resandes 811 skattefrihet 808 Sökord
1078 SÖKORDSREGISTER inbetalning 910 indrivning statliga fordringar 933 industrienhet 25 informationsuppgift 875 ingående moms avdrag 312 begränsning av avdragsrätt 314 momsredovisning 337 motorcykel 315 personbil 315 storlek 314 styrkande av avdragsrätt 315 uppdelning i vissa fall 314 ingående skatt 285 inkomst av kapital 169 avdrag 171 inkomstskatt 171 kontrolluppgift 848 inkomst av näring 62 fysisk person 65 handelsbolag 66 juridisk person 62, 65 kommanditdelägare 65 kontrolluppgift 847 moms 68 inkomst av tjänst 44, 46 avdrag 55 kontrolluppgift 846 inkomstbasbelopp 1053 inkomstdeklaration preliminär 865 inkomstskatt 1054 beräkning 20, 246 dödsbo 32 EES 23, 1054 fysisk person 28, 1055 grundavdrag 244 icke avdragsgilla utgifter 43 kapital 20, 169 kommunal 19 kungahuset 30 lag 7 näringsverksamhet 62 OECD 1054 pensionärer 1055 samfällighet 33 skattefri inkomst 40 skattereduktion 20 specialfond 33, 35 statlig 19 särskild 844 tjänst 20, 44 utomlands bosatt, lag 485 vara 20 värdepappersfond 33, 35 överlåten pension 32 överlåten periodisk inkomst 32, 35 inkurans 970 inköp koncernintern 974 inrikes traktamente 1057 inställelseresa avdrag 60 insättningsgaranti 217 ersättning 217 internationell transaktion prissättningsbesked, lag 491 intresseföretag 964 koncernredovisning 986 uppgift om 974 intressegemenskap 108 intäkt extraordinär 968 upplupen 968 inventarier 80 anskaffningsvärde 80 avskrivning 81 kontraktsnedskrivning 83 nyttjandehavares avdragsrätt 80 omedelbart avdrag 80 reparation 80 underhåll 80 värdeminskningsavdrag 80 inventering varulager för inkomstbeskattning 1000 inventeringsintyg företagets 1000 investerarskydd 217 ersättning 217 investeringsfond inkomstskatt 33 ombildning 76, 198 utländsk 35 investeringsguld 286 kontrollavgift 898 momsundantag 293 investeringsvara 316 momsjämkning 317 investmentföretag 158 J jobbskatteavdrag 252 jordbrukare avgångsvederlag 125 juridisk person 23 beskattningsunderlag 19 beskattningsår 20 inkomstskatt 33