Plånboksnyheter 2017 Privatekonomi Januari, 2017
Plånboksnyheter 2017 Begränsad uppräkning av den nedre och övre skiktgränsen för statlig inkomstskatt, slopat tak för uppskovsbelopp vid försäljning av privatbostad, ingen ränta på skattekontot och ytterligare breddning av rut-avdraget, är några av de privatekonomiska nyheterna för 2017 För inkomståret 2017 begränsas uppräkningen av både den nedre och övre skiktgränsen för statlig inkomstskatt. Grundavdragen räknas om som vanligt med förändringen av konsumentpriserna. Det innebär att det lägsta grundavdraget höjs till 19 000 kronor 2017 jämfört med 18 800 kronor 2016 och det högsta grundavdraget blir 34 500 kronor istället för 34 200 kronor. På inkomster över 352 200 kronor blir grundavdraget 13 200 kronor, 200 kronor högre än förra året. Uppräkningen av både den nedre och övre skiktgränsen, d.v.s. den gräns där man börjar betala statlig inkomstskatt begränsas genom att de endast räknas om med förändringen av konsumentprisindex (KPI) + 1 procentenhet. Normalt brukar de räknas om med förändringen av KPI + 2 procentenheter. Regeringen har även föreslagit att uppräkningen av både nedre och övre skiktgränserna ska begränsas även 2018. Det innebär att det blir fler som kommer att betala statlig inkomstskatt än det annars skulle vara. De som betalar statlig inkomstskatt betalar också mer än de annars hade gjort. Ny nedre skiktgräns för uttag av statlig inkomstskatt (20 procent) hamnar på 438 900 kronor jämfört med 430 200 kronor 2016. Det innebär att skatten tas ut vid en månadslön på cirka 37 700 kronor. Pensionärer kan tjäna lite mer, cirka 39 840 kronor i månaden, innan statlig skatt tas ut. Ny övre skiktgräns för uttag av statlig inkomstskatt, så kallad värnskatt på ytterligare 5 procent, går vid 638 500 kronor, jämfört med 625 800 kronor 2016. Det innebär att värnskatten börjar tas ut vid en månadslön på drygt 53 200 kronor. För pensionärer motsvarar det en månadsinkomst på cirka 55 880 kronor. Pensioner 2017 höjs inkomst- och tilläggspensionerna med 2,8 procent på grund av den så kallade följsamhetsindexeringen i pensionssystemet. Det innebär en ökning med i snitt 260 kronor efter skatt i månaden vid en pension på 14 000 kronor. Garantipensionen höjs med 1,1 procent till följd av förändringen av prisbasbeloppet. För den som endast har garantipension innebär det cirka 80 kronor mer per månad efter skatt. Höjd kommunal skatt i 36 kommuner och sänkt i åtta Den genomsnittliga kommunalskatten ökar marginellt nästa år från 32.10 till 32.12 procent. Av landets kommuner lämnar de flesta de kommunala skattesatserna oförändrade. Det är endast 36 kommuner som höjer den och åtta kommuner som sänker den. 2
Tabell över de sociala avgifterna 2017 Födelseår - 1937 1938-1951 1952 - Period 1/1 31/12 1/1 31/12 1/1 31/12 Arbetsgivaravgifter 6,15 % * 16,36 % ** 31,42 % Aktiv 6,15 % * 16,36 % ** 28,97 % näringsverksamhet Egenavgifter Passiv näringsverksamhet Särskild löneskatt 24,26 % 24,26 % 24,26 % *särskild löneskatt 6,15 % ** ålderspensionsavgift 10,21 % + särskild löneskatt 6,15 % Källa: Skatteverket SKV 463 utgåva 21, Fakta för arbetsgivare och företag om Datum, belopp och procentsatser. Beskattning av sparande i investeringssparkonto (ISK) och i kapitalförsäkring Det så kallade kapitalunderlaget ska beskattas med 30 procent av statslåneräntan (SLR) per den 30 november året innan beskattningsåret plus 0,75 procentenheter. Det finns ett golv för räntan som innebär att den aldrig kan bli lägre än 1,25 procent av kapitalunderlaget. Det är schablonintäkten som ska beskattas med skattesatsen för inkomst av kapital på 30 procent. Exempel: 2016 beskattades ett kapitalunderlag på 100 000 kronor med 420 kronor. (SLR 0,65 + 0,75 procent x 100 000 x 30 procent). SLR för inkomståret 2017 är 0,27 procent. 2017 ska samma kapitalunderlag beskattas med 375 kronor. Detta för att SLR 0,27 + 0,75 är lägre än golvet 1,25 procent,(100 000 x 1,25 procent x 30 procent). Höjd beloppsgräns vid avdrag för resor till och från arbetet Beloppsgränsen för resor till och från arbetet höjs från 10 000 kronor till 11 000 kronor. Det innebär att avdrag endast medges med belopp som överstiger 11 000 kronor. Slopat takbelopp för uppskov av privatbostäder Förändringen gäller för försäljningar som sker av privatbostäder under perioden 21 juni 2016 till 30 juni 2020. Dessutom kommer metoden för att räkna fram uppskovsbeloppet ändras vid köp av billigare bostad. Dessa regler tillämpas för försäljningar som sker efter den 31 december 2016. Har försäljning skett under perioden 21 juni till 31 december 2016 tillämpas de om den skattskyldige själv begär det. Det bör dock observeras att den årliga skatten på uppskovsbeloppet kvarstår (cirka 0,5 procent på hela beloppet). I dagens läge innebär det en högre ränta på den uppskjutna skatten än vad man i de flesta fall får betala i ränta på vanliga bolån. Den som kan ta ett banklån till lägre ränta än 3,25 procent tjänar i de flesta fall på att göra det i stället för att begära uppskov. Åtgärderna är tänkta att öka rörligheten på bostadsmarknaden och därmed frigöra fler bostäder. Rutavdraget breddas ytterligare Nu kan du även få rutavdrag för reparationer och underhåll av vitvaror i hemmet. Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till avdraget, inte kostnader för material, resor, installation och service. De tjänster som omfattas är reparation och underhåll av till exempel tvättmaskiner, torktumlare, kyl, frys, diskmaskin, spis, ugn och liknande. Reparation och underhåll av köksapparater omfattas inte. Reglerna gäller för arbeten som utförs och betalas från och med den 1 januari. Även de som bor i hyresrätt har rätt till avdraget också på maskiner som hyreshusägaren äger under förutsättning att hyresgästen betalat reparationen. 3
Det totala taket för skattereduktion för HUS (ROT + RUT) är 50 000 kronor. ROT-avdragets maximala storlek är 50 000 kronor per person oavsett ålder. Subventionsgraden för rot är 30 procent av arbetskostnaden och taket är på maximalt 50 000 kronor per år och person. Det innebär att den maximala skattereduktionen kommer att räknas på ett underlag som är knappt 167 000 kronor per år. RUT-avdragets maximala storlek är 25 000 kronor för personer som inte fyllt 65 år vid beskattningsårets ingång. För de som fyllt 65 år vid beskattningsårets ingång är rut-avdragets storlek 50 000 kronor per person och år. Subventionsgraden är 50 procent för rut-tjänster. Tabell över skattereduktion ROT- och RUT 2017 Maximalt totala HUSavdrag per person (ROT+RUT) 2017 Rut-tjänster Rot-tjänster Under 65 år 50 000 kronor 50 % av arbetskostnaden högst 25 000 kronor Över 65 år 50 000 kronor 50 % av arbetskostnaden högst 50 000 kronor 30 % av arbetskostnaden högst 50 000 kronor 30 % av arbetskostnaden högst 50 000 kronor Flerbarnstillägget för det tredje barnet höjs med 126 kronor per månad Dagens allmänna barnbidrag är 1 050 kronor per barn och månad. Om man har två barn får man ett flerbarnstillägg på 150 kronor i månaden för det andra barnet och 454 kronor för det tredje barnet. Det är det sista beloppet som höjs med 126 kronor från 454 till 580 kronor. Har man två barn får man således sammanlagt 2 250 kronor i månaden och har man tre barn ökar det från 3 754 till 3 880 kronor per månad. Jämställdhetsbonusen avskaffas från och med 2017 Däremot kommer de gamla reglerna, 50 kronor per bonusdag maximalt 13 500 kronor, gälla för jämställdhetsbonus som avser tid före den 1 januari 2017. Det innebär att bonus som föräldrar har kvalificerat sig för före upphävandet fortfarande kan betalas ut enligt den upphävda lagen. Inkomstgränserna för bostadsbidraget höjs För en ensamstående förälder innebär det att inkomsten kan uppgå till 127 000 kronor och för makar 63 500 kronor per år (tidigare 117000 respektive 58 500 kronor) innan bostadsbidraget börjar trappas av. Adoptionsbidraget höjs till 75 000 kronor per barn Höjningen sker från tidigare 40 000 kronor per barn. Förbättrad arbetslöshetsförsäkring för deltidsanställda Regeringen ändrar reglerna för a-kassan så att det blir möjligt att vara arbetslös på deltid och få ersättning från försäkringen under maximalt 60 veckor. Tidigare kunde en arbetssökande endast få 75 ersättningsdagar vid sidan om deltidsarbetet. Det innebar att den som tidigare försökte komma tillbaka till arbete kunde bli tvungen att tacka nej av ekonomiska skäl. 4
Höjd garantinivå i sjuk- och aktivitetsersättning Sjukersättning är en ersättning för den som troligen aldrig kommer att kunna arbeta heltid på grund av sjukdom och som är mellan 30-64 år. Aktivitetsersättning är ersättning för en ung person som troligen inte kommer kunna arbeta heltid på minst ett år på grund av en sjukdom, skada eller funktionsnedsättning. Garantiersättning får den som haft låga eller inga inkomster alls. Garantiersättningen för hel sjuk- och aktivitetsersättning höjs med 0,05 prisbasbelopp vilket innebär en höjning med 187 kronor per månad före skatt. Höjt bostadstillägg för personer med sjuk- och aktivitetsersättning Ersättningsgraden i bostadstillägget höjs från 93 till 95 procent. Eftersom man kan få bostadstillägg upp till en bostadskostnad på maximalt 5 000 kronor per månad innebär det som mest 100 kronor mer per månad. (Förändringen är likadan som den man gjorde för ålderspensionärerna hösten 2015). Det allmänna tandvårdsbidraget höjs för äldre mellan 65 och 74 år Tidigare var det 150 kronor per år och det höjs nu till 300 kronor. Detta innebär att personer mellan 65 och 74 år får samma nivå som de som är 75 år och äldre. Gratis tandvård upp till 21 års ålder Från och med 2017 förlänger man den avgiftsfria tandvården upp till 21 års ålder från tidigare 19 år. Höjda energiskatter på bensin och dieselbränsle Från och med 2017 och framåt kommer skatten på bensin och diesel utöver den normala omräkningen av energi- och koldioxidskatterna med förändringen av KPI, även räknas upp med ett schablontillägg på två procentenheter. Aktuella belopp 2016/2017 2016 2017 Lägsta grundavdrag (låga inkomster) Lägsta grundavdrag (höga 18 800 13 000 19 000 13 200 inkomster) Högsta grundavdrag 34 200 34 500 Högsta grundavdrag för personer 67 000 67 700 som fyllt 65 år vid årets ingång Lägsta grundavdrag för personer som fyllt 65 år vid årets ingång (höga inkomster) 31 700 32 100 Skiktgräns, nedre 430 200 438 900 Skiktgräns, övre 625 800 638 500 Brytpunkt, nedre 443 200 36 933 452 100 37 675 Brytpunkt nedre, pensionär 469 300 39 108 478 100 39 841 5
Brytpunkt, övre 638 800 53 233 Brytpunkt övre, pensionär 657 500 54 792 Maximal allmän pensionsavgift 651 700 54 308 670 600 55 883 7 % ( Avrundas till närmast hela hundratal, om slutar på 50 närmast lägre hundratal) Tak för uttag av allmän pensionsavgift 8,07 IBB (Inkomstbasbelopp) 33 500 34 700 478 551 496 305 Prisbasbelopp 44 300 44 800 Förhöjt prisbasbelopp ( pensionsrätter ) 45 200 45 700 Inkomstbasbelopp (Tak för uttag av allmän pensionsavgift, tak för pensionsgrundandeinkomst (PGI) ) Inkomstindex (2000 =101,73) ( Räntan på pensionsbehållningen i inkomstpensionssystemet, uppräkning av ATP-pensionerna) 59 300 61 500 162,14 168,16 Balansindex (styr följsamhetsindexet som används vid omräkningen av bl. a. utgående pensioner) 159,37 166,39 Kommunal fastighetsavgift (maximalt belopp) 0,75 % 7 412 (988 000) 7 687 (1 024 000) Statslåneränta (SLR) 30 november 0,65% 0,27 % Basränta (Basräntan fastställs av Skatteverket. Basräntan är alltid lägst 1,25 procent) 1,25 % 1,25 % 6
Högsta PGI ( 7,5 inkomstbasbelopp ) Lägsta PGI ( 0,423 prisbasbelopp ) 444 750 (478 250*) 461 250 (496 305*) 18 738 18 950 Högsta sjukpenninggrundande inkomst (SGI) ( 7,5 prisbasbelopp ) Per dag Lägsta SGI ( 0,24 prisbasbelopp ) Per dag 332 200 706 10 600 23 336 000 714 10 800 23 Föräldrapenning, grundnivå 250 250 (Lägstanivå barn födda 1/7 2006 eller senare) 180 180 Högsta nivå 942 952 Studiemedel totalt per vecka 2 476 2 504 Varav bidrag 704 712 Studiemedel 4-veckorsperiod 9 904 10 016 Varav bidrag 2 816 2 848 Fortfarande avdragsrätt för privat pensionssparande för anställda utan pensionsrätt i anställning och aktiv näringsverksamhet Högsta avdrag för pensionsförsäkring Maximalt 35 procent av lönen upp till 443 000 kronor (10 prisbasbelopp) Maximalt 35 procent av lönen upp till 448 000 kronor (10 prisbasbelopp) *Beräkning av PGI Eftersom egenavgiften (allmän pensionsavgift) på 7 % inte är pensionsgrundande, dras den av från bruttoinkomsten innan PGI beräknas. Maximal PGI är 7,5 inkomstbasbelopp. Vad ska du ha i lön för att få maximal PGI? 2016 = 39 879 kronor per månad 2017 = 41 358 kronor per månad 7
Garantipensionen Garantipension Född 1937 eller tidigare, ogift PBB 2,1814 Född 1937 eller tidigare, gift PBB 1,9434 Född 1938 eller senare, ogift PBB 2,13 Född 1938 eller senare, gift PBB 1,9 2016 2017 Skillnad före skatt 8 053 8 144 91 7 174 7 255 81 7 863 7 952 89 7 014 7 093 79 Jens Magnusson, Privatekonom Susanne Eliasson, privatekonomisk analytiker 070-2102267, jens.magnusson@seb.se 070-7636588, susanne.eliasson@seb.se www.seb.se/privatekonomen Jens Magnusson är SEB:s privatekonom. Han bevakar omvärlden utifrån privatpersoners perspektiv och förklarar, kommenterar och ger råd i frågor som rör privatekonomi och välfärd. 8