Granskning av delårsrapport 2015-08-31 Rapport från Stadsrevisionen Dnr 3.1.2-205/2015
Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Stockholm granskar nämnders och styrelsers ansvarstagande för att genomföra verksamheten enligt fullmäktiges uppdrag. Stadsrevisionen omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. I årsrapporter för nämnder och granskningspromemorior för styrelser sammanfattar Stadsrevisionen det gångna årets synpunkter på verksamheten. Fördjupade granskningar som sker under året kan också publiceras som projektrapporter. Publikationerna finns på Stadsrevisionens hemsida. De kan också beställas från revisionskontoret. Granskning av delårsrapport 2015-08-31 Dnr 3.1.2-205/2015 Hemsida: www.stockholm.se/revision
Stadsrevisionen Dnr 3.1.2-205/20154 2015-11-17 Kommunstyrelsen Granskning av delårsrapport 2015-08-31 Revisorsgrupp 1 har den 17 november 2015 behandlat bifogade rapport. Vi hänvisar till rapporten och överlämnar till kommunstyrelsen för kännedom. På revisorernas vägnar Bosse Ringholm Ordförande Stefan Rydberg Sekreterare Stadsrevisionen Revisionskontoret Hantverkargatan 3 D, 1 tr Postadress: 105 35 Stockholm Telefon: 08-508 29 000 Fax: 08-508 29 399 www.stockholm.se/revision
Innehåll Sammanfattande bedömning 1 Kommunfullmäktiges mål 2015 1 Finansiella mål 2 Verksamhetsmål 2 Rättvisande bild av resultat och ställning 4 Delårsrapport per 2015-08-31 4 Helårsprognos 4 Tidplan 5
1 (5) Sammanfattande bedömning Av kommunallagen framgår att revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning ska biläggas delårsrapporten. Mot denna bakgrund har revisionskontoret, på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna, granskat delårsrapporten per 2015-08-31. I granskningen har ingått att bedöma måluppfyllelse för såväl finansiella mål som verksamhetsmål. I granskningen har också ingått att bedöma om delårsrapporten ger en rättvisande bild av stadens ekonomiska utfall per 2015-08-31. Bedömningen är baserad på en översiktlig granskning av delårsrapporten. Det innebär att granskningen har varit begränsad i omfattning, inriktad på övergripande analys och inte på detaljer i redovisningen av verksamhet och ekonomi. Den samlade bedömningen är att resultatet i delårsrapporten 2015-08-31 i allt väsentligt är förenligt med de finansiella mål som fullmäktige beslutat. För verksamhetsmålen är bedömningen att resultatet delvis är förenligt med de verksamhetsmål fullmäktige fastställt. Bedömningen grundar sig på att tre av de fyra inriktningsmål som kommunfullmäktige fastställt delvis är uppfyllda. Den sammanställda redovisningen ingår i delårsrapporten för staden och resultatet bedöms i allt väsentligt vara rättvisande. Kommunfullmäktiges mål 2015 Kommunallagen ställer krav på att budgeten ska innehålla finansiella mål samt mål och riktlinjer för verksamheten. Målen ska vara av betydelse för god ekonomisk hushållning och de ska följas upp under året. I budgeten för 2015 har kommunfullmäktige fastställt fyra inriktningsmål. Dessa är: Ett Stockholm som håller samman. Ett klimatsmart Stockholm Ett ekonomiskt hållbart Stockholm Ett demokratiskt hållbart Stockholm
2 (5) Utifrån fastställda inriktningsmål har kommunfullmäktige formulerat 25 verksamhetsmål. Därutöver har kommunfullmäktige tagit fram ett antal indikatorer med årsmål som är knutna till respektive verksamhetsmål. För respektive indikator ska nämnderna själva sätta årsmål. Indikatorerna används sedan för att mäta och bedöma måluppfyllelsen. Finansiella mål Kommunfullmäktige har fastställt sex finansiella mål i budget 2015. Nedan redovisas måluppfyllelsegrad enligt redovisat resultat i stadens delårsrapport. Mål Uppnått i T2 Stadens ekonomiska resultat enligt balanskravet Ja för år 2015 ska uppgå till 0,1 mnkr Nettokostnaderna i förhållande till skatteintäkterna ska inte överstiga 100 % Ja (96,9 %) Soliditeten för staden och kommunkoncernen ska Ja (36,2 % inte understiga 34 % inkl pensionsåtaganden resp 55,5 %) Kapitalkostnadernas andel av stadens nettodriftkostnader ska inte överstiga 7,0 % Ja (5,5 %) Budgetföljsamheten ska vara 100 % Ja ( 99 %) Prognossäkerheten i tertialrapport 2, jämfört med Mäts vid årets utfallet, ska vara högst +/- 1 % slut Revisionskontorets bedömning I delårsrapporten redovisas på ett tydligt sätt kommunstyrelsens bedömning av måluppfyllelsen för de finansiella målen per 2015-08-31. Revisionskontoret bedömer att förutsättningarna är goda för att de finansiella målen i allt väsentligt kommer att uppfyllas under verksamhetsåret 2015. Målet om prognossäkerheten går ännu inte att bedöma. Verksamhetsmål Enligt kommunstyrelsens bedömning kommer inriktningsmålet Ett ekonomiskt hållbart Stockholm att uppnås. För övriga tre inriktningsmål är bedömningen att dessa uppnås delvis. Sammantaget har kommunfullmäktige fastställt 25 verksamhetsmål under dessa inriktningsmål i budget 2015. Enligt kommunstyrelsens prognos kommer 13 av dessa att uppnås helt och 12 att uppnås delvis.
3 (5) För bolagskoncernen Stockholm Stadshus AB görs bedömningen att kommunfullmäktiges inriktningsmål i huvudsak kommer att uppnås. Revisionskontorets bedömning Revisorerna ska bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. I delårsrapporten saknas resultat för en stor del av de indikatorer som är knutna till verksamhetsmålen. Vidare saknas indikatorer, d.v.s mått på måluppfyllelse för några av verksamhetsmålen. Detta gör att det till delar är svårt att göra en bedömning av om verksamhetsresultatet per den 31 augusti 2015 är förenligt med de mål fullmäktige fastställt. I delårsrapporten kommenteras dock prognostiserad måluppfyllelse år 2015 för samtliga verksamhetsmål. I den översiktliga granskningen har det inte framkommit några omständigheter som ger revisionskontoret anledning att göra en avvikande översiktlig bedömning av måluppfyllelsen än den bedömning kommunstyrelsen redovisar. Dock kan bedömningen för följande verksamhetsmål kommenteras. När det gäller målet Stockholm har ren luft och vatten har kommunstyrelsen gjort bedömningen att målet uppnås helt. Av 5 indikatorer bedöms målvärdet uppnås för 4 av dem. Målvärdet för indikatorn Antal dygn över normvärdet för kväveoxid i luft, kommer inte att nås. Revisionskontoret har noterat att normvärdet redan är överskridet för 2015. Även för målet Stockholms stad är en bra arbetsgivare med goda arbetsvillkor gör kommunstyrelsen bedömningen att målet uppnås helt. För målet finns 7 indikatorer, varav 4 avser medarbetarenkäten (resultat ej klart vid tertialrapport 2) och två övriga indikatorer där mätning inte gjorts ännu. Den indikator som mäts är sjukfrånvaron. Av mätvärdet vid tertialrapport 2 framgår att målet för denna indikator inte uppnås. Målet är 4,4 % jämfört med utfall 6,47 %, endast 6 av 31 nämnder uppger att de kommer uppfylla sitt eget årsmål. Föregående år var utfallet gällande sjukfrånvaro 6 % och då gjorde kommunstyrelsen bedömningen att verksamhetsmålet uppnåddes delvis. Med tanke på att måluppfyllelsen gällande sjukfrånvaron försämrats jämfört med 2014 och det i samband med tertialrapport 2 inte finns några mätvärden för övriga indikatorer är det otydligt på vilka grunder bedömningen görs att verksamhetsmålet kommer att uppnås 2015.
4 (5) Sammanfattningsvis bedömer revisionskontoret, i likhet med kommunstyrelsen, att en betydande del av verksamhetsmålen inte kommer att uppnås för 2015. Resultatet i delårsrapporten är därför delvis förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Rättvisande bild av resultat och ställning Delårsrapport per 2015-08-31 Revisionskontorets bedömning är att delårsrapporten i allt väsentligt är upprättad enligt god redovisningssed och i enlighet med den kommunala redovisningslagen. Revisionskontoret bedömer att resultat och balansräkning i allt väsentligt visar en rättvisande bild av resultat och ställning. I rekommendation från Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) angående Materiella anläggningstillgångar framgår att komponentavskrivning ska tillämpas från 2014. Staden har under 2014 genomfört ett projekt och tillämpar nu rekommendationen fullt ut för 2015. Delårsboksluten för nämnderna bedöms i allt väsentligt ge en rättvisande bild av det ekonomiska resultatet per 2015-08-31. En nämnd redovisar dock ej rättvisande räkenskaper och två nämnder ej helt rättvisande räkenskaper. Den sammanställda redovisningen bedöms i allt väsentligt vara rättvisande. Helårsprognos I årsprognosen för staden förväntas ett positivt resultat om 547 mnkr jämfört med budget. Efter balanskravsjusteringar uppgår resultatet till 401 mnkr. Större avvikelser redovisas för återbetalning av AFA-medel om 249 mnkr samt realisationsvinster om 618 mnkr. Negativ avvikelse med 500 mnkr redovisas för utdelning från Stockholm Stadshus AB. Denna utdelning var budgeterad till 1 000 mnkr men enligt beslut i T2-ärendet tas endast utdelning ut med 500 mnkr. Prognosen innebär att balanskravet kommer att uppnås under 2015.
5 (5) För stadens nämnder prognostiseras en positiv avvikelse på 298 mnkr mot budget efter stadsledningskontorets korrigeringar och budgetjusteringar. Efter överföring av resultatenheternas resultat prognostiseras ett överskott på 349 mnkr. Nämnder som prognostiserar överskridande av budgeten är stadsbyggnadsnämnden (-1,9 mnkr), överförmyndarnämnden (-1,5 mnkr) samt Farsta stadsdelsnämnd (-26,1 mnkr). När det gäller Farsta stadsdelsnämnd beror avvikelsen mellan budget och prognostiserat utfall i huvudsak på ett underskott inom äldreomsorgen. Nämnden har redovisat en plan för åtgärder som planeras eller har vidtagits inom en rad olika verksamheter för en budget i balans. Arbete sker bland annat inom äldreomsorgen där till exempel insatser granskas i syfte att säkerställa rätt insatsnivå. Revisionskontoret bedömer det dock som osäkert om de planerade åtgärderna är tillräckliga. Överförmyndarnämndens budgetavvikelse beror på en fördubbling av antalet ärenden till kontaktcenter. Mot bakgrund av den kritik som riktats från olika tillsynsmyndigheter och de brister som finns inom verksamheten nås inte fullmäktiges inriktningsmål. Prognosen för nämndernas nettoinvesteringar uppgår till 5 229 mnkr, vilket är 936 mnkr lägre än budget. Avvikelsen förklaras främst med förskjutningar framåt i tiden av projekt hos exploateringsnämnden (bl.a. Frihamnen och Slussen) och fastighetsnämnden. Tidplan Ett av syftena med delårsrapporter är att utgöra ett budgetuppföljningsdokument. Rapporten ska ge styrelsen information om avvikelser samt möjlighet att begära förslag till åtgärder under innevarande år eller att beakta problemen i beredningen av kommande års budget. Kommunstyrelsen hanterar delårsrapporten 2015-08-31 den 11 november och kommunfullmäktige den 30 november. Den sena hanteringen påverkar förutsättningarna att vid behov kunna besluta om åtgärder som får effekt under innevarande år. Kommunstyrelsen bör därför tidigarelägga hanteringen av kommande års delårsrapporter.