1(9) Anvisningar för ifyllande av FINREP-tabellbilagorna 2014 ANVISNINGAR FÖR IFYLLANDE AV FINREP- TABELLBILAGORNA 2014... 1 Allmänt... 2 FA-tabellbilaga... 3 FA11A Ränteintäkter... 3 FA11B Räntekostnader... 3 FA14 Utdelningar... 4 FA16A Avgiftsintäkter... 4 FA16B och FA16C Avgiftsintäkter... 4 FA17A Avgiftskostnader... 4 FA17C Avgiftskostnader... 4 FA18 Vinster och förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel -- insamlas inte... 5 FA22A-B Övriga rörelseintäkter... 5 FA24 Adminstrationskostnader... 5 FA27A, -B Övriga rörelsekostnader... 6 FT-tabellbilagor... 6 FT05 Skuldinstrument... 6 FT10 Lånefordringar och kundfordringar... 6 FT 12 Depositioner och övriga skulder totalt... 7 FT17 Dividendutdelningar... 7 FT20 Kreditinstituts aktie-, andels- och grundkapital efter ägarsektor... 7 FT22 Kapitalförvaltning... 7 FT35 Lanskapsvisa uppgifter... 8 FT52 Ökningar och minskningar av materiella tillgångar... 8 FT53 Investeringar i programvara... 9 FT54 Aktier och andelar av fastighetssammanslutningar... 9
2(9) Allmänt Företagets FO-nummer (ytunnus) FO-nummer, dvs. företags- och organisationsummer är ett nummer som myndigheterna ger till alla registreringsskyldiga och som identifierar företaget eller organisationen. Numret har ett sjusiffrigt ordningsnummer, bindestreck och kontrollnummer. FO-numret ersätter handelsregisternumret, stiftelseregisternumret och AS-signumet som tidigare var i bruk. (käsitekanta) Företagets TK-kod (tk_tunnus) Varje uppgiftslämnare som har ett företags- eller organisationsnummer får en indentifierare för uppgiftslämnarnivån samt en enhetsbeteckning som identifierar uppgiftslämnaren. Beteckningen för den enskilda uppgiftslämnaren erhålls av Finansinspektionen då skyldigheten att lämna uppgifter börjar. Uppgiftslämnarkategori (tataso) Uppgiftslämnarna är grupperade som olika uppgiftslämnarkategorier, som beskriver uppgiftslämnargrupper med en likadan uppgiftslämnarskyldighet. En enskild uppgiftslämnarkategori är också en så enhetlig aktör på marknaden som möjligt. Med uppgiftslämnarkategorierna beskrivs olika former av uppgiftslämnare på följande sätt: hela institutionen (t.ex. inlåningsbank) sammanlagt inklusive alla filialer (201) den del av institutionen som verkar i Finland (202) den del av institutionen som verkar utomlands (203) koncernen eller konsolideringsgruppen inom institutionen (204/205) institutionens holdingsammanslutning (236) Indelningen inhemska / utländska Indelningen i inhemska/utländska görs utgående från motparten, dvs. kunden. Om kunden finns inom Finlands gränser är det fråga om en inhemsk kund, om kunden finns utanför Finlands gränser är det fråga om en utländsk kund. Exempel 1: om ett finländskt kreditinstitut beviljar ett lån till en utländsk kund rapporteras beloppet i kolumnen utländsk (Utlandet). På motsvarande sätt rapporteras ränteintäkter för samma lån i kolumnen utländsk (Utlandet). Exempel 2: om en tysk filial i Finland beviljar lån till en finländsk kund sker rapporteringen i kolumnen inhemsk (Finland). Exempel 3: om ett finländskt kreditinstituts filial i Tyskland beviljar lån till en tysk kund, rapporteras detta i kolumnen Utlandet. Exempel 4: om ett finländsk moderbolag beviljar lån till sin filial i Tyskland rapporteras detta i kolumnen utländsk (Utlandet).
3(9) FA-tabellbilaga FA11A Ränteintäkter FA11B Räntekostnader Indelningen i resultaträkningsposten Ränteintäkter (F 02.00_010_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRA- TI-datainsamlingen i tabellbilaga A11 Ränteintäkter, men med en uppdaterad underindelning. Posten Ränteintäkter innehåller bl.a. räntor och räntesubventioner, straff- och dröjsmålsränta samt sådana kreditreserveringsprovisioner o.d. provisioner som bestäms på basis av tid och kapitalbelopp Skillnaden mellan det nominella värdet och anskaffningspriset för fordringar som förvärvats till ett pris som över- eller understiger det nominella värdet, till den del som den kan hänföras till räkenskapsperioden Skillnaden mellan återköpsvärdet och inköpspriset för värdepapper eller andra nyttigheter som köpts med förpliktande återförsäljningsförbindelse (repo) under avtalets giltighetstid Intäkter av räntenatur i anslutning till derivatkontrakt Provisioner som jämställs med räntor, såsom marginalränta, periodiseras som ränteintäkter under lånets löptid. Till posten Fordringar på kreditinstitut (S121, S1221, S1222, S1223) hör krediter till och andra fordringar på kreditinstitut. Till posten Fordringar på allmänheten och offentliga sektorn (S123, S124, S125, S126, S127, S128, S129, S13, S14 och S15) räknas krediter till och andra sådana fordringar på allmänheten och offentliga sektorn. Allmänheten (fordringar på/skulder till allmänheten) omfattar hushåll, företag, icke vinstdrivande organisationer, försäkringsanstalter och övriga finansinstitut med undantag för kreditinstitut. Offentliga sektorn omfattar staten, kommuner och samkommuner, Ålands landskapsförvaltning, arbetspensionsanstalter och övriga socialskyddsfonder. Indelningen i resultaträkningsposten Räntekostnader (F 02.00_090_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A13 Räntekostnader, men med en uppdaterad underindelning. Posten Räntekostnader innehåller bl.a. räntor, straff- och dröjsmålsräntor samt sådana kreditreserveringsprovisioner o.d. provisioner som bestäms på basis av tid och kapitalbelopp; den till räkenskapsperioden hänförliga delen av emissionsförluster på emitterade lån samt den till räkenskapsperioden hänförliga delen av provisioner på erhållna lån utom ersättningar för omedelbara förvaltningskostnader i anslutning till lånebeviljandet.
4(9) FA14 Utdelningar Indelningen i resultaträkningsposten Utdelningar (F 02.00_160_010) av företag i samma koncern, ägarintresseföretag och företag som inte hör till koncernen. FA16A Avgiftsintäkter FA16B och FA16C Avgiftsintäkter FA17A Avgiftskostnader FA17C Avgiftskostnader Indelningen i resultaträkningsposten Avgiftsintäkter (F 02.00_200_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A16 Avgiftsintäkter, men med en uppdaterad underindelning. Denna post omfattar expeditionsavgifter och provisioner för beviljande av krediter, emittering av värdepapper och förmedling av annan liknande finansiering, garantier och andra åtaganden utanför balansräkningen, valutaväxling, värdepappersförmedling, skötsel av notariatuppdrag, betalningsförmedling, värdepappersutlåning och andra liknande tjänster. Intäkterna indelas i privatkunder och övriga kunder. Ifråga om privatkunder refereras till sektorn S14 Hushåll. Övriga kunder refererar till övriga sektorer inkl. utländska kunder. I posten Intäkter under innevarande period anges intäkter under innevarande period från avgifter för värdepapper, betalningsförmedling och distributionskanaler. Indelningen i resultaträkningsposten Avgiftsintäkter (F 02.00_200_010). Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A16 Avgiftsintäkter, men med en uppdaterad underindelning. Indelningen i resultaträkningsposten Avgiftskostnader (F 02.00_210_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A17 Avgiftskostnader, men med en uppdaterad underindelning. Avgiftskostnader indelas i kostnader för clearing och avveckling, förvaring, värdepapperiseringar, erhållna lånelöften och garantier samt övriga kostnader.
5(9) Indelningen i resultaträkningsposten Avgiftskostnader (F 02.00_210_010). Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A17 Avgiftskostnader, men med en uppdaterad underindelning. FA18 Vinster och förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel -- insamlas inte FA22A-B Övriga rörelseintäkter FA24 Adminstrationskostnader Indelningen i resultaträkningsposten Övriga rörelseintäkter (02.00_340_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A22 Övriga rörelseintäkter, men med en uppdaterad underindelning. Denna post omfattar hyresintäkter från fastigheter och dividend- och hyresintäkter från fastighetssammanslutningar till bruttobelopp, provisioner och arvoden från företag inom samma koncern eller konsolideringsgrupp för tillhandahållna förvaltningstjänster och för andra liknande tjänster samt övriga intäkter från kreditinstitutets normala verksamhet. Ytterligare information: IAS 40.76 (d) IAS 40.75 (f) IAS 17.50, 51, 56 (b) Indelningen i resultaträkningsposten Administrationskostnader (F 02.00_360_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A24 Administrationskostnader, men med en uppdaterad underindelning. Personalkostnader motsvarar administrationskostnadernas underpost F 02.00_370_01. Övriga administrationskostnader motsvarar posten F 02.00_380_010. Posten Personalkostnader indelas i löner och arvoden samt i personalbikostnader. Underposten Löner och arvoden omfattar förskottsinnehållning underkastade löner och arvoden som hänför sig till räkenskapsperioden, inklusive semesterlöner, semesterersättningar och avgångsvederlag. Löner och arvoden indelas ytterligare i anställningsoptioner och övriga löner och arvoden. Underposten Övriga administrationskostnader omfattar bl.a. personalrelaterade måltids-, hälsovårds-, rekreations-, rekryterings-, utbildnings-, rese-, kontors-, adb-, marknadsförings-, representations-, forsknings- och utvecklings- samt övriga administrationskostnader som inte är hänförliga till personalkostnader.
6(9) FA27A, -B Övriga rörelsekostnader FT-tabellbilagor FT05 Skuldinstrument Indelningen i resultaträkningsposten Övriga rörelseintäkter (02.00_350_010) enligt Statistikcentralens databehov. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga A27 Övriga rörelsekostnader, men med en uppdaterad underindelning. I Övriga rörelsekostnader ingår hyror för utrustning och föremål. I denna post ingår också bl.a. fusionsförluster, försäkrings- och andra säkerhetskostnader, tillsyns-, inspektions- och medlemsavgifter och andra sådana kostnader som inte är hänförliga till någon annan post. FT10 Lånefordringar och kundfordringar Posten omfattar balansräkningsposterna Skuldinstrument (F 01.01_080_010, F 01.01_120_010, F 01.01_160_010, F 01.01_190_010, F 01.01_220_010) indelade enligt den sektorvisa indelningen i finansräkenskaperna. Posten FT05 beskriver balansräkningens tillgångar. I praktiken är det fråga om alla värdepapper exkl. aktier, andelar och derivat. Skuldinstrumenten indelas enligt återstående löptid i följande grupper: 12 månader eller kortare och längre än 12 månader. Återstående löptid avser den återstående avtalsenliga löptid som gäller vid rapporteringstillfället. Med återstående löptid beskrivs den förändring av depositions- och lånekapitalet, som grundar sig på amorteringsplaner eller depositionsavtal. Obs! De periodiska justeringarna av räntan i avtal som är bundna till euribor påverkar inte den återstående löptiden. Tidsbundna krediter och depositioner indelas enligt återstående löptid på så sätt att amorteringen av avtalade krediter och uttag av depositioner hänförs var och en till sin egen maturitetsklass. Beroende på vilken typ av utgifter som samlas in anges krediter och insättningar som ska betalas på anfordran i den kortaste maturitetsklassen. Fordringar och skulder med uppsägningsvillkor anges i en maturitetsklass som motsvarar uppsägningstiden eller i en tidigare maturitetsklass som motsvarar den återstående löptiden. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutstabellbilagan T03-04 och T10 Fordringar, men med uppdaterad indelning. Uppgifterna anges till nominellt värde. I denna post ingår inte upplupna räntor, vilket innebär att posten inte direkt motsvarar balansräkningsposten. Posten Fordringar på allmänheten och den offentliga sektorn omfattar krediter till och övriga sådana fordringar på allmänheten och den offentliga sek-
7(9) torn. Allmänheten (fordringar på/skulder till allmänheten) omfattar hushåll, företag, icke vinstdrivande organisationer, försäkringsföretag och övriga finansinstitut med undantag för kreditinstitut. Offentliga sektorn omfattar staten, kommuner och samkommuner, Ålands landskapsförvaltning, arbetspensionsanstalter och övriga socialskyddsfonder. FT 12 Depositioner och övriga skulder totalt FT17 Dividendutdelningar Denna post omfattar inlåningen i balansräkningens passiva (F 01.02_040_010, F 01.02_080_010, F 01.02_120_010) OCH övriga finansiella skulder (F 01.02_060_010, F 01.02_100_010, F 01.02_140_010) indelade enligt den sektorvisa indelningen i finansräkenskaperna. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T06-07 och T12 Skulder, men med uppdaterad indelning. Posten Skulder till allmänheten och offentlig sektor omfattar depositioner som betalas på anfordran och övriga depositioner. På samma sätt rapporteras också posten Övriga skulder till allmänheten och offentlig sektor. Indelning Föreslagen dividendutdelning för räkenskapsperioden, dividendutdelning som förverkligats föregående period FT20 Kreditinstituts aktie-, andels- och grundkapital efter ägarsektor FT22 Kapitalförvaltning Sammanlagt stämmer posten överens med posten Aktiekapital/andelskapital/grundkapital ((F 01.03_010_010) på den passiva sidan i balansräkningen. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATIdatainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T20 Kreditinstituts aktie-,/andels- /grundkapital efter ägarsektor, men med uppdaterad sektorindelning. Börsnoterade enheter som drivs i aktiebolagsform anger sitt aktiekapital i kolumnen "Noterat aktiekapital". Enheter med aktiebolagsform, men som inte är börsnoterade, anger sitt aktiekapital i kolumnen "Icke-noterat aktiekapital". Andra enheter än de med aktiebolagsform, såsom t.ex. andelsbanker, anger uppgifterna i kolumnen "Andels-/grundkapital". Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i tabellbilaga T22 Kapitalförvaltning, men med en uppdaterad underindelning. Till skillnad från tidigare så görs det inte längre skillnad mellan diskretionärt och
8(9) FT35 Lanskapsvisa uppgifter konsultativt förvaltade medel. De förvaltade medlen bestäms enligt ITL 1 kapitlet 11 4 mom. Posten Provisionsintäkter under perioden stämmer överens med posten Provisionsintäkter (F 02.00_200_010) i resultaträkningen. Provisionsintäkterna insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T35 Landskapsvisa uppgifter. Uppgifterna insamlas utgående från belägenhetsadressen för kreditinstitutets kontor. Posten Depositioner och andra skulder till allmänheten vid periodens slut stämmer överens med posterna Inlåning och andra finansiella skulder sammanräknat (F 01.02_040_010, _F 01.02_060_010, F 01.02_080_010, F 01.02_100_010, F 01.02_120_010, F 01.02_140_010) samt med sektorerna S111 S129 och S14 15 i FT12-tabellens totalt-post. Uppgiftena insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T36 Landskapsvisa uppgifter vid periodens slut. Uppgifterna insamlas utgående från belägenhetsadressen för kreditinstitutets kontor. Posterna Lånefordringar på allmänheten vid periodens slut och Lånefordringar på hushållen vid periodens slut ingår i posten Lånefordringar och kundfordringar (F 01.01_180_010) på den aktiva sidan i balansräkningen samt i sektorerna S111 S12 i FT10 -tabellens totalt-post. Uppgiften insamlas såsom tidigare i VIRATI-datainsamligen i bokslutets tabellbilaga T36 Landskapsvisa uppgifter vid periodens slut (exkl. den offentliga sektorns lån och fordringar). Uppgifterna insamlas utgående från belägenhetsadressen för kreditinstitutets kontor. Hushållens lån i slutet av perioden motsvarar totalt-sektorerna S14 15 i tabellen FT10. FT52 Ökningar och minskningar av materiella tillgångar Rapporteringskategorier: 201, 202, 210, 211, 221, 222, 235, 240, 245, 246, 247 250, 252, 253, 254 Balansräkningsposten Materiella tillgångar (F 01.01--270_010) indelas efter Statistikcentralens databehov i ökningar, minskningar och överföringar under räkenskapsperioden. Uppgifterna insamlas såsom tidigare i VIRATIdatainsamlingen i bokslutets tabellbilaga T52 Ökningar och minskningar av materiella tillgångar under perioden. Denna post stämmer inte överens med balansräkningsposten Materiella tillgångar, eftersom underposten Fastigheter innehåller här både förvaltningsfastigheter (investment property) och fastigheter i eget bruk. Denna avviker från balansräkningens post Förvaltningsfastigheter (F 01.01--290_010). Materiella tillgångar omfattar mark- och vattenområden, mark- och vattenanläggningar, byggnader och konstruktioner, maskiner och inventarier samt övriga materiella anläggningstillgångar. Byggnader och konstruktioner samt
9(9) FT53 Investeringar i programvara mark- och vattenanläggningar räknas till investeringarna för den statistikperiod då de har betalats. Övriga anläggningstillgångar räknas till investeringar för den statistikperiod då anläggningstillgångarna övergår till köparens eller mottagarens förfogande. Med programvara avses här programvara som företaget köpt eller låtit göra på beställning. Programvara som företaget tillverkat själv för eget bruk räknas inte med här. Databaser som företaget köpt eller låtit göra på beställning räknas med här. Årliga licensavgifter och avgifter för användningsrätt med anknytning till anskaffning av programvara räknas inte med här. Indelning: Internt utvecklad programvara Externt införskaffad programvara FT54 Aktier och andelar av fastighetssammanslutningar I tabellen rapporteras aktier både i bostadssamfund och i fastighetssammanslutningar. I tabellen ingår utgifter för ombyggnad som finns i balansräkningsposten materiella tillgångar.