Aktiesparprogrammet Skatteregler och deklarationsguide inkomstår 2016 Group HR Compensation & Benefits
Introduktion Detta dokument syftar till att beskriva hur du beskattas för och ska deklarera ditt deltagande i SEB:s aktiesparprogram 1. Bakgrund Inom ramen för programmet har SEB A-aktier köpts för din räkning fyra gånger per år. Tre år efter respektive köp har du kostnadsfritt tilldelats matchningsaktier, under förutsättning att du behållit aktierna i Equate Plus. De år som SEB gett utdelning till aktieägarna har du också fått utdelning på de aktier du äger inom aktiesparprogrammet. Efter att skatt dragits har utdelningen investerats i ytterligare SEB A-aktier. Utdelningsaktierna ger inte rätt till matchning. Beskattning Värdet av de matchningsaktier som du erhållit beskattas som inkomst av tjänst Eventuell vinst/förlust vid en försäljning av aktierna beskattas som inkomst av kapital tillsammans med dina övriga kapitalinkomster och avdrag. Får du ett totalt överskott beskattas det med 30 %. Ett underskott dras i viss mån av mot inkomst av tjänst. 1 Om du är eller varit på expatriatuppdrag kan aktierna beskattas i olika länder. Kontakta HR, International Assignments, för mer information. 2
Inkomst av tjänst Hur förmånsvärdet deklareras Vid tilldelning av matchningsaktier uppstod en förmån som rapporterades som inkomst av tjänst. Förmånsvärdet baseras på aktiekursen vid tilldelningen 1. SEB innehöll preliminärskatt från din lön i samband med att förmånen uppstod 2. Om du är tjänstledig eller av någon annan anledning inte uppbär lön från SEB kommer förmånen rapporteras till Skatteverket, men du måste själv reglera skatten i din deklaration. Senast den 2 maj 2017 700101-0000 I den här rutan på första sidan av din deklaration visas den totala inkomsten av tjänst som rapporterats till Skatteverket av SEB. Här visas också de inkomster du fått från andra arbetsgivare och ersättningar från myndigheter, till exempel Försäkringskassan. Förmånsvärdet av matchningsaktierna ingår i detta förtryckta belopp. Om uppgiften överensstämmer med dina kontrolluppgifter behöver du inte göra någonting. 400 000 1 Stängningskursen dagen innan aktierna blev tillgängliga i Equate Plus 2 Skattesatsen beror på total inkomst samt gällande kommunalskatt 3
Inkomst av kapital Hur försäljningen deklareras 6 Har du sålt aktier under året ska du deklarera detta på blankett K4 i sektion A. Om du gjort flera försäljningar i samma aktieslag redovisar du en försäljning per rad. Här ser du en K4 samt information om vilka uppgifter du ska ange. 2016 1 2 3 4 5 1. 1 Här anger du hur många aktier du sålde vid tillfället 2 2. Aktieslaget, dvs SEB A i detta fall 3 3. Här anger du försäljningslikviden du fick. Informationen finns som regel förtryckt i deklarationen du fått från SKV. Du hittar också informationen på försäljningsnotan. Om du saknar notan finns den i Equate Plus 4 4. Här ska du ange vad du köpt aktierna för, dvs ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp för samtliga SEB A-aktier du ägde vid försäljningstillfället. Detta beskrivs närmare på nästa sida 5 5. Summan av försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet ger antingen en vinst eller förslust. Beloppet anges här 6 6. Här summerar du beloppen för dina samtliga aktieförsäljningar. Total vinst/förlust förs över till deklarationsblankettens första sida 4
Inkomst av kapital Hur omkostnadsbelopp beräknas Du behöver räkna ut ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp för samtliga SEB A-aktier du ägde vid tidpunkten för respektive försäljning. För detta kan du använda dig av Skatteverkets hjälpblankett (se nedan). Eftersom det är många händelser att ta hänsyn till kan det underlätta att göra motsvarande beräkning med hjälp av en Excelmall som du hittar här. Excelmallen innehåller mycket av den information du behöver om aktiesparprogrammet, men du måste anpassa den efter din egen situation. Här illustreras Skatteverkets hjälpblankett. I det här exemplet utgår vi från en person som deltog i 2012 års program och sparade 1500 kronor i månaden. Här visas hur de olika händelserna läggs in i blanketten och hur du ska göra beräkningarna. Du hittar uppgifterna i Equate Plus och på aktiesparprogrammets hemsida, www.sebgroup.com/ssp. Köp Du har 68,61 aktier sedan köpet i februari 2013 (köpta för 4500 kr). I maj köper du ytterligare 64,23 aktier för 4500 kr. Du har nu totalt 132,84 aktier och ditt totala omkostnadsbelopp är 9000 kr (4500 + 4500). I snitt har du betalat 67,75 kr per aktie (9000/132,84). Utdelning För din nettoutdelning för 253,48 aktier köptes 8,10 aktier. Matchning Du har tilldelats en SEB A-aktie per köpt sparaktie tre år tidigare. Omkostnadsbeloppet för dessa aktier motsvarar ditt förmånsvärde. Aktiekursen var vid tilldelningen 83,25 kr. 68,61 * 83,25 = 5712 kr i omkostnadsbelopp. Försäljning Du säljer 400 aktier. Omkostnadsbeloppet för dessa 400 aktier är 30 973 kr (400 * 77,43). Detta belopp ska du ange på din K4 som omkostnadsbelopp. Genomsnittligt omkostnadsbelopp för de 137,28 aktier du har kvar är 77,43 kr per aktie. 5
Ytterligare information Du hittar antal aktier och pris på de notor som skickats till dig i samband med köp och matchning, samt i Equate Plus, www.equateplus.com. På www.sebgroup.com/ssp finns alla anskaffningsvärden. Har du frågor om beskattning, hur du fyller i deklarationsblanketterna, gör fyllnadsbetalning mm kan du vända dig till Skatteverket, 0771-567 567 alternativt www.skatteverket.se. 6