Granskning av tillsättande av verkställande direktörer inom Gävle kommunkoncern

Relevanta dokument
Fullgörande av verksamhetsuppdrag

Förändring av bolagets strategiska inriktning. Skellefteå Kraft AB

Företagspolicy för Gislaveds kommun

Riktlinjer för ägarstyrning av kommunens bolag

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB

Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

1(8) Företagspolicy. Styrdokument

Bolagsstyrningsrapport Gävle Energi AB

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

Dokumentnamn: Ägardirektiv för Östersunds Rådhus AB Sida: 1(5) Upprättad av: Kommunledningsförvaltningen, finansutskottet , rev

Policy för kommunala bolag

Beställningstrafiken

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

Ägardirektiv Gävle Stadshus AB

Kommunallagen ställer tre krav för att kommunen ska få överlämna ansvaret för en kommunal verksamhet till ett bolag.

BOLAGSSTYRNING I HELSINGBORGS STAD

Ägardirektiv för Tidaholms Energi AB

Bolagspolicy för Ulricehamns kommun och dess bolag

Uppföljning av anmärkning lönebildning och tillsättande biträdande kommundirektör

Granskning av bolagsstyrningen i Gävle kommun

Svedala Kommuns 6:06 Författningssamling 1(7)

Policy och direktiv för Ronneby kommun och dess helägda aktiebolag

Ägardirektiv för Gävle Stadshus AB

Granskningsredogörelse Strategisk styrning

UaFS Blad 1 BOLAGSPOLICY FÖR KOMMUNALA BOLAG I UDDEVALLA KOMMUN. Fastställd av kommunfullmäktige den 14 oktober

Företagspolicy för Ulricehamns kommun och dess bolag

Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011

Bolagspolicy. Ä garroll och a garstyrning fo r kommunens fo retag. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan

Skellefteå Kraft Energihandel

Storumans kommun. Ägarpolicy för. Antagen av kommunfullmäktige

Ägardirektiv för Elmen AB

Ägardirektiv för Tidaholms Elnät AB

Ks 213/2013. Bolagspolicy ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag

Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr A 14:7

Ägarpolicy för kommunägda bolag

Ägardirektiv för Ystad Energi AB D 17:04

Ägardirektiv för Vetlanda Stadshus AB (moderbolaget)

Ägardirektiv för Tidaholms Energi AB

Eksjö kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Granskningsrapport. Audit KPMG AB Antal sidor: 12 Antal bilagor: 0

Bolagspolicy för Oskarshamns kommun

Bolagsstyrning i Trelleborgs kommun

Ägardirektiv för Näringsliv Ulricehamn AB (NUAB)

Ägardirektiv för AB Ekerö Bostäder

ARBOGA KOMMUN. Blad 3. Ksau 204 Dnr 418/

Ägarpolicy för de kommunala bolagen

Ägardirektiv för Ulricehamns Energi AB (UEAB)

Ägardirektiv för Tidaholms Bostad AB

Lekmannarevision Midlanda Fastigheter AB

Ägardirektiv för Näringsliv Ulricehamn AB (NUAB)

Ägardirektiv för Lekebergs Kommunala Holding AB. Antagen av kommunfullmäktige Dnr: 13KS46

Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Karlshamns kommun. Uppföljning av bolagens protokoll

Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun

Ägarstyrning i kommunens bolag. Söderhamns kommun

I BENGTSFORS KOMMUN. Agardirektiv Majberget Utvecklings AB ÄGARDIREKTIV. Kommunledningskontoret Petra Nordwall

Intern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun

Riktlinje för rekrytering av verkställande direktörer i Uppsala Stadshus dotterbolag

Gemensamma ägardirektiv för bolag ägda av Lysekils kommun Dnr: LKS , antagen av kommunfullmäktige , 24

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING

p Dnr.2014/149 Bolagsordning för Fastigheter i Linde AB

Koncernbokslut 2016 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen. Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB

Bolagspolicy ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag

Granskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB

Rapport avseende granskning av koncernstyrningen. Habo Kommun

Styrelseutbildning Stockholms Stadshus AB. Jonas Schneider, vice VD

Ägardirektiv för Borås Kongresscenter AB

Söderhamns kommun. Lekmannarevision 2006 Revisionsrapport. KPMG 19 december 2006 Antal sidor: 8

Kommunstyrelsen börjar direkt efter att Borås Stadshus AB avslutat sitt sammanträde. Göran Björklund

5. Ägardirektiv 2014 för Västervik Resort AB och Västervik Biogas AB Dnr 2014/70-107

Skellefteå City Airport AB

ALVESTA KOMMUNFÖRETAG AB Riktlinjer och mål (ägardirektiv) Org.nr

Revisionsrapport Falkenbergs kommun Charlie Lindström December 2018

Ägardirektiv för Vetlanda Energi och Teknik AB

Kommunstyrelsen TJÄNSTEUTLÅTANDE HUDDINGE KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING

Punkt 10: Dnr 0023/16-09 VD-instruktion Försäkrings AB Göta Lejon

Strategi för ägarstyrning. kommunens bolag. Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner

Ägardirektiv för Lekebergs Bostäder AB

Kommunens möjlighet och skyldighet att styra sina bolag

ÄGARDIREKTIV FÖR TIMRÅ VATTEN AB Organisationsnummer

Ägardirektiv för Ulricehamns Energi AB (UEAB)

Generellt ägardirektiv för Gislaveds kommun

Bolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1

Ägardirektiv för STUBO AB

Beslut om. placeringsreglemente för. förvaltning av pensionsmedel

De reviderade styrdokumenten har behandlats av styrelsen för Lysekils Stadshus AB som tillstyrkt förslagen.

Dokumenttyp Fastställd Giltig till och med Styrande - Krav

Ägardirektiv för Vetlanda Industrilokaler AB

Ägardirektiv för Tidaholms Bostad AB

ÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB

Bolagspolicy för Tjörns kommun Antagen av kommunfullmäktige (KF 45)

Gemensamt ägardirektiv för kommunägda bolag i Linköpings Stadshuskoncernen

Ägardirektiv för Vadstena turism och näringsliv AB

Datum Ändring av bolagsordningar i Uppsala Stadshus AB och dess dotterbolag

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

Västerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt

Riktlinjer och mål (ägardirektiv) för Alvesta Energi AB

ÄGARDIREKTIV FÖR UMEÅ UNIVERSITET HOLDING AB

Gemensamt ägardirektiv för samtliga kommunägda bolag i koncernen Linköpings Stadshus AB

Lekebergs kommuns bolagspolicy

Transkript:

E j s a k l i g h e t s g r a n s k a d a v b e r ö r d a o b j e k t! 2018-03-20 Revisorskollegiet Sid 1 (4) Per Mårsell Granskning av tillsättande av verkställande direktörer inom Gävle kommunkoncern Projektbeskrivning och bakgrund Bolagssektorn inom Gävle kommunkoncern har över åren fått en allt större dominans vad gäller andelen av den samlade förmögenhetsmassan. Till följd av den ökade dominansen är det extra angeläget att följa bolagssektorns följsamhet till reglementen och policys utfärdade av ägaren vad gäller aktiebolagens verkställande ledning. Projektets syfte och avgränsning Syftet med granskningen är att bedöma den interna kontrollens kvalitet när det gäller respektive aktiebolags följsamhet till beslutade reglementen och policys. Projektets avgränsas till att gälla respektive aktiebolags senast tillsatta verkställande direktör. Berörda aktiebolag är Gävle Stadshus AB med dotterbolag, dotterdotterbolag och dotterdotterdotterbolag ägda till minst 95%. Revisionsfråga Följer tillsättandet av verkställande direktörer samt löne- och övriga villkor fastställda regelverk? Ansvarig styrelse och förvaltning Kommunstyrelsen och styrelse och verkställande direktör för Gävle Stadshus AB. R E V I S I O N S K O N T O R E T Gävle kommun, 801 84 Gävle Besöksadress Drottninggatan 22 Tfn 026-17 80 00 (vx), 026-17 94 92 (dir) Per.marsell@gavle.se www.gavle.se

Sid 2 (4) Revisionskriterier Företagspolicy Gävle kommun Utdrag ur företagsplicyn: Utifrån företagspolicy och ägardirektiv utformar och beslutar moderbolagets (GSAB) styrelse en operativ beslutsordning som närmare anger beslutsnivåerna i bolagskoncernen. Moderbolaget ska á-jourhålla och löpande uppdatera av kommunfullmäktige utfärdade styrdokument såsom policys, reglementen och riktlinjer som gäller bolagen. Efter samråd med kommunstyrelsen utser Gävle Stadshus AB:s styrelse verkställande direktör i moderbolaget, tillika koncernchef. Efter samråd med Gävle Stadshus AB utser respektive bolagsstyrelse verkställande direktör i respektive dotterbolag. Vid samrådet ska frågor avseende verkställande direktörs lön och andra villkor behandlas. Efter samråd med moderbolagets styrelse kan respektive bolagsstyrelse avsätta sin verkställande direktör. Aktiebolagslagen 8 kap 27 : Styrelsen får utse en verkställande direktör att fullgöra de uppgifter som anges i 29. Operativ beslutsordning Lön och andra förmåner till VD sätts i samråd med moderbolaget. Ägardirektiv Förutom genom lag och författning regleras bolagets verksamhet och bolagets förhållande till kommunen genom 1. Företagspolicy 2. Bolagsordning 3. Kommunens vision, värdegrund samt varumärkesplattform 4. Kommunövergripande mål 5. Ägardirektiv (i form av detta ägardirektiv och särskilda ägardirektiv i form av policys, reglementen, riktlinjer mm) 6. I förekommande fall avtal mellan kommunen och bolaget

Sid 3 (4) Styrelsens arbetsordning Personalbeslut skall vad avser VD och vice VD behandlas i styrelsen. Styrelsen beslutar om VD och vice VD, medan övrig personal behandlas av VD. Frågor som skall behandlas på detta sätt är anställning, avsked, uppsägningstid och pensionsförmån. Lön och övriga förmåner föreslås av moderbolagets VD och beslutas av styrelseordförande, som rapporterar till styrelsen. Instruktion för verkställande direktören. VD i moderbolag till underkoncern beslutar om lön och andra villkor för VD i dotterbolag. Enligt den operativa beslutsordningen ska detta ske i samråd med respektive bolags styrelse. Matris över efterlevnad av regelverk vid tillsättning av verkställande direktörer inom Gävle kommunkoncern Aktiebolag Samråd enligt företagspolicy Styrelsebeslut enligt ABL om utseende av VD Gävle Stadshus AB ET Ja Gävle Stadshus ABs dotterbolag Inte synligt ET Gävle Energi AB Inte synligt Ja Gavlefastigheter Gävle kommun AB Inte synligt Ja AB Gavlegårdarna Inte synligt 1) Ja Gävle Hamn AB Inte synligt Nej 2) Gävle Energi ABs dotterbolag Ja Ja Gavlefastigheter Gävlre kommun ABs db Nej Nej 3) 1) Enligt uppgift från AB Gavlegårdarna sköttes rekryteringen av ett rekryteringsföretag och kommundirektören. Om detta är korrekt kan man tolka det som att samråd hållits, men inte med styrelsen för Gävle Stadshus AB utan med dess VD. Någon dokumentation av samrådet har inte företetts i styrelseprotokoll. 2) I styrelseprotokoll anges att VD presenterade sig. Något utseende av VD är inte protokollfört. 3) VD i Gävle Parkeringsservice AB har tillstyrkts av styrelsen i Gavlefastigheter Gävle kommun AB men något beslut i Gävle Parkeringsservice ABs styrelse finns inte protokollfört. Tillsättande av VD i Gavlefastigheter Gävle kommun AB respektive Gavle Drift & Service AB (dåvarande Markbyggarna) har skett enligt aktiebolagslagen.

Sid 4 (4) Slutsats Den av kommunfullmäktige fastställda företagspolicyn anger att samråd ska ske med Gävle Stadshus ABs styrelse innan beslut i respektive bolagsstyrelse om tillsättande av verkställande direktör. Vid samrådet ska frågor avseende verkställande direktörens lön och andra villkor behandlas. Analogt kan regelverket tolkas så att respektive styrelse i dotterbolag till Gävle Stadshus AB ska samråda med sina respektive dotterbolagsstyrelser vad gäller tillsättande och villkor för verkställande direktör (alltså dotterdöttrar till Gävle Stadshus AB). Revisionen konstaterar att, utöver ett par avsteg från aktiebolagslagens regler, de samråd som ska hållas enligt beslutade regelverk i de flesta fall inte skett eller i vart fall inte dokumenterats av någon part i sammanhanget. En följdeffekt av detta är att frågorna gällande uppfyllandet av villkor enligt operativ beslutsordning, om ägardirektiv följts och om styrelsens arbetsordning följts inte synliggjorts. Frågan om VD-instruktionen följts har, utifrån samma resonemang, inte synliggjorts från Gävle Stadshus AB och Gavlefastigheter Gävle kommun AB vad gäller deras respektive dotterbolag. Att inte synliggöra om följsamhet till beslutade regelverk gjorts eller inte får anses vara anmärkningsvärt. Gävle 2018-03-20 Per Mårsell Sakkunnigt biträde