Revisionsrapport Delårsrapport 2012 Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor
Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...3 2.3. Revisionskriterier...3 2.4. Metod...4 3. Granskningsresultat...5 3.1. Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed...5 3.2. Resultatanalys...7 3.3. God ekonomisk hushållning...8 3.3.1. Finansiella mål...9 3.3.2. Mål för verksamheten...9 3.4. Nämndernas verksamhetsberättelser...11 Hallsbergs kommun
1. Sammanfattande bedömning har på uppdrag av kommunens förtroendevalda revisorer granskat kommunens delårsrapport för perioden 2012-01-01 2012-07-31. Uppdraget ingår som en obligatorisk del av revisionsplanen för 2012. Syftet med granskningen är att ge kommunens revisorer ett underlag för sin bedömning av om delårsrapporten är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed samt om resultatet är förenligt med de mål som kommunfullmäktige beslutat. Revisorernas bedömning avges i särskilt skriftligt utlåtande som lämnas till kommunfullmäktige i samband med att delårsrapporten behandlas. Resultatet för perioden är negativt med -12,7 ( -3,5) mnkr, vilket är 9,2 mnkr sämre än motsvarande period föregående år. Prognosen för helåret pekar mot ett underskott på 10,2 mnkr. Bedömningen i delårsrapporten är att balanskravet inte kommer att uppfyllas. Utifrån genomförd granskning gör vi följande bedömning av kommunens delårsrapport: Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Vi bedömer att kommunens delårsrapport är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed. De avvikelser som förekommer redovisas i allt väsentligt. Utifrån gjord övergripande granskning av räkenskaperna bedömer vi att kommunens ekonomiska resultat på -12,7 mnkr och ställning per 2012-07- 31 i allt väsentligt är rättvisande. Vår bedömning är vidare att de föreskrifter och anvisningar som finns ger förutsättningar för att delårsrapporten uppfyller de krav som KRL ställer. Vi bedömer att den analys som gjorts och de kommentarer som lämnats i allt väsentligt ger information om den ekonomiska situationen och utvecklingen. Uppfyller resultatet i delårsrapporten de av fullmäktige fastställda finansiella målen? Vi bedömer att utvärderingen av de två finansiella målen har skett i tillräcklig omfattning. Vi instämmer i kommunstyrelsens utvärdering att av de två finansiella målen kommer ett att uppfyllas och ett att inte uppfyllas. Hallsbergs kommun 1 av 13
Uppfyller resultatet i delårsrapporten de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten? Vi bedömer att samtliga tre verksamhetsmål utifrån god ekonomisk hushållning har utvärderats. Utifrån lämnad information instämmer vi i styrelsens bedömning att ett verksamhetsmål är uppfyllt, ett inte är uppfyllt och ett mål inte går att bedöma. Vi bedömer att utvärderingen av de åtta beslutspunkterna är tillräcklig. Vi bedömer att utvärdering av inriktningsmålen inkl effektmålen är bristfällig. Uppfyller delårsrapporten syftet att ge fullmäktige möjlighet att använda den som ett underlag för styrning, ledning och kontroll av den samlade kommunala verksamheten? Vår bedömning är att delårsrapporten i år har förbättrats i avseende på utvärdering av de mål och beslutspunkter fullmäktige beslutat om. För att delårsrapporten ska vara ett underlag för styrning, ledning och kontroll av verksamheten bör styrelsens behandling av delårsrapporten tidigareläggas. Hallsbergs kommun 2 av 13
2. Inledning 2.1. Bakgrund Kommuner, landsting och kommunalförbund är enligt den kommunala redovisningslagen (KRL), skyldiga att minst en gång om året upprätta en särskild redovisning (delårsrapport) för verksamheten från årets början. KL 9 kap 9 a Revisorerna skall bedöma om resultatet i delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a skall behandlas av fullmäktige och årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Revisorernas skriftliga bedömning skall biläggas delårsrapporten och årsbokslutet. Revisorernas bedömning av delårsrapporten ska grundas på det ekonomiska resultatet och uppfyllelsen av fullmäktiges mål för ekonomi och verksamhet. 2.2. Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Granskningen syftar till att bedöma om delårsrapporten ger svar på följande revisionsfrågor. Har delårsrapporten upprättats enligt lagens krav och god redovisningssed? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda finansiella målen, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Är resultaten i delårsrapporten förenliga med de av fullmäktige fastställda målen för verksamheten, d.v.s. finns förutsättningar att målen kommer att uppnås? Uppfyller delårsrapporten syftet att ge fullmäktige möjlighet att använda den som ett underlag för styrning, ledning och kontroll av den samlade kommunala verksamheten? Granskningen har utförts enligt god revisionssed. Det innebär att granskningen planerats och genomförts ur ett väsentlighets- och riskperspektiv för att i rimlig grad kunna bedöma om delårsrapporten i allt väsentligt ger en rättvisande bild. Granskningen omfattar därför att bedöma ett urval av underlagen för den information som ingår i delårsrapporten. Då vår granskning därför inte varit fullständig utesluter den inte att andra än här framförda felaktigheter kan förekomma. 2.3. Revisionskriterier Kommunstyrelsen är ansvarig för upprättandet av delårsrapporten som enligt 8 kap. 20 a KL ska behandlas av kommunfullmäktige. Granskningen av delårsrapporten innebär en bedömning av om rapporten följer: Kommunallagen och lag om kommunal redovisning God redovisningssed Hallsbergs kommun 3 av 13
Interna regelverk och instruktioner Fullmäktigebeslut avseende god ekonomisk hushållning 2.4. Metod Granskningen har utförts genom: - Analys av relevanta dokument - Granska specifikationer och underlag till väsentliga balansposter i den omfattning som krävs för att i allt väsentligt säkerställa en rättvisande redovisning - Översiktlig analys av resultaträkning samt resultatprognos för året - Översiktlig analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige fastställda målen - Intervjuer med berörda tjänstemän - Granska om måluppfyllelsen redovisas på ett sådant sätt, så att den medger att fullmäktige ges tillräckliga förutsättningar för att bedöma periodens måluppfyllelse. Granskningen är inte lika omfattande som granskningen av årsredovisningen utan mer översiktlig. Granskningen är dessutom mer inriktad på analytisk granskning än på substansgranskning. Rapporten är faktagranskad av personal på ekonomiavdelningen. Hallsbergs kommun 4 av 13
3. Granskningsresultat 3.1. Rättvisande räkenskaper och god redovisningssed Den upprättade delårsrapporten omfattar perioden januari juli vilket är i överensstämmelse med KRL där det sägs att delårsrapporten ska omfatta minst sex och högst åtta månader. Kommunstyrelsen har beslutat om anvisningar inför upprättandet av delårsrapporten. Av anvisningar framgår bl a att - Uppföljning ska ske utifrån de beslut om mål och liknande som kommunfullmäktige beslutat om i budget 2012 och flerårsplan 2013-2014. - Varje förvaltning skall bidra med verksamhetsrapport per 2012-07-31 och uppföljning av internkontrollen - Verksamhetsrapporten ska upprättas utifrån särskild mall o ch lämnade anvisningar - Särskilda anvisningar upprättats för de kommunala bolagen, kommunalförbund och stiftelser - tidplan för delårsrapporten upprättande och behandling Anvisningar och tidplan lämnas till förvaltningarna och de kommunala bolagen. Kommunens delårsrapport består förutom förvaltningsberättelse av resultaträkning, balansräkning och sammanställd redovisning. I förvaltningsberättelsen lämnas en omvärldsanalys (konjunkturläget), förutsättningar i Hallsbergs kommun, kommunens verksamhet, väsentliga händelser, mål och måluppfyllelse (inriktningsmål), personalekonomisk redovisning, ekonomisk analys inkl. balanskrav och god ekonomisk hushållning, drift- och investeringsredovisning, samt en sammanställd redovisning. Förvaltningsberättelsen innehåller uppgifter om pensionsförpliktelser och pensionsmedel enligt RKR:s rekommendation nr 7. Information lämnas om sjukfrånvaro enligt KRL 4:1a. Sjukfrånvaron har ökat något efter att i flera år stadigt minskat. I förvaltningsberättelsen redovisas och kommenteras kommunens och nämndernas ekonomi i form av ekonomiska analyser av utfall och prognoser. Inga verksamhetsmått och nyckeltal har redovisats för nämnderna i delårsrapporten. Hallsbergs kommun 5 av 13
Enligt anvisningarna ska nämnderna till ekonomiavdelningen lämna in uppgifter om den utförda interna kontrollen. I förvaltningsberättelsen lämnas information om den interna kontrollen från kommunstyrelsen och tre nämnder. Interna kontroller har under perioden skett i ringa omfattning. Av driftredovisningen framgår att nämnderna förväntas lämna ett underskott på ca -18,1 mnkr (jmfr 17,5 mnkr 2011, 21,7 mnkr 2010) vid årets slut. Underskottet förväntas till största delen uppkomma inom socialnämndens förvaltning med ca - 13,8 mnkr ( 20 mnkr). Det framgår att ca 65 % har förbrukats av investeringsbudgeten (total budget 38,7 mnkr). Av kommunens totala investeringsbudget utgör 5,0 mnkr ombudgeteringar från 2011. Vid årets slut beräknas ca 40,8 mnkr ha investerats. Den ursprungliga investeringsbudgeten har minskats med 30,0 mnkr som avsåg investeringar i Alléskolan. Det försämrade ekonomiska läget för flertalet av Sveriges kommuner har inneburit att besparingar är nödvändiga för att uppnå en ekonomi i balans. I budget 2012 har socialnämnden och teknik- och plannämnden effektiviseringskrav på 10,7 mnkr resp. 1,6 mnkr. Nämnderna förväntas inte kunna verkställa någon del av sparkraven. Enligt VA-lagstiftningen ska VA-verksamheten särredovisats. Ingen särskild resultat- och balansräkning ingår i delårsrapporten. Uppställningsformen för resultaträkningen regleras i KRL. Dock kan detaljeringsgraden vara lägre i delårsrapporten än i årsredovisningen. Resultaträkningen i kommunens delårsrapport är uppställd på likartat sätt som i föregående årsredovisning. Uppgifter om utfallet för motsvarande period föregående år anges som jämförelse. Utfall för 2011, prognos och budget för 2012 redovisas. Periodisering har skett av väsentliga poster. Prognosen visar på ett negativt resultat på 10,2 (7,7) mnkr. Kassaflödesanalys har inte upprättats. Balansräkningens uppställning regleras i KRL. Detaljeringsgraden kan dock vara lägre än i årsredovisningen. Balansräkningen i kommunens delårsrapport redovisas i huvudsak på likartat sätt som i föregående årsredovisning. Jämförelsesiffror redovisas för motsvarande tidsperiod föregående år. Utfall för 2011 har redovisats. Noter finns i tillräcklig omfattning. Ansvarsförbindelser har upptagits inom linjen. Den sammanställda redovisningen är inte uppställd på samma sätt som i årsredovisningen. Den sammanställda redovisningen är inte upprättad enligt KRK nr 8.2. upplysning om detta lämnas i delårsrapporten under avsnittet redovisningsprinciper. Den sammanställda redovisningen omfattar samtliga kommunens företag och kommunalförbund. Bedömning Vi bedömer att kommunens delårsrapport är upprättad i enlighet med lagens krav och god redovisningssed. De avvikelser som förekommer redovisas. Vi har översikt- Hallsbergs kommun 6 av 13
ligt granskat de periodiseringar som är gjorda i samband med delårsrapporten och konstaterar att väsentliga poster så vitt vi kan bedöma har periodiserats. Utifrån gjord övergripande granskning av räkenskaperna bedömer vi att kommunens ekonomiska resultat på -12,7 ( -3,5) mnkr och ställning per 2012-07-31 i allt väsentligt är rättvisande. Vår bedömning är vidare att de föreskrifter och anvisningar som finns ger förutsättningar för att delårsrapporten uppfyller de krav som KRL ställer. Styrelsen har ansvar för delårsrapporten upprättande och har beslutat om anvisningar inför delårsrapportens upprättande. Vi bedömer att den analys som gjorts och de kommentarer som lämnats i allt väsentligt ger information om den ekonomiska situationen och utvecklingen. Vår bedömning är att delårsrapporten i år har förbättrats i avseende på utvärdering av de mål och beslutspunkter fullmäktige beslutat om. För att delårsrapporten ska vara ett underlag för styrning, ledning och kontroll av verksamheten bör styrelsens behandling av delårsrapporten tidigareläggas. 3.2. Resultatanalys Årets budget (antagen av KF i juni 2011) visade ett överskott på 9,9 mnkr. En revidering av budgeten gjordes i juni 2012 som visade på ett överskott på 1,3 mnkr. De väsentligaste poster som påverkade budgeten negativt var överföring av bokslutsresultat från 2011-3,0 mnkr, ökning av socialnämndens budget med -10 mnkr, ökade kostnader pga avtalsrörelsen med -11,3 mnkr, sämre skatteprognos -12,0 mnkr. De väsentligaste poster som var positiva intäktsförstärkningar var återbetalning AFA försäkring 12,0 mnkr, mellankommunal utjämning för kollektivtrafiken med 5 mnkr, inga kapitaltjänstkostnader efter försäljning av Alléskolan ca 10 mnkr. Prognosen för helåret pekar på ett negativt resultat, -10,2 mnkr, vilket är -11,5 mnkr sämre än budgeterat (+1,3 mnkr). Avvikelsen beror på: Verksamhetens nettokostnad avviker negativt med 15,9 mnkr mot budget, främst beroende på att - socialnämnden inte håller sig inom tilldelad budgetram 13,8 mnkr, detta trots en ökning av socialnämndens budget med 10 mnkr. Ett effektiviseringskrav på 10,7 mnkr har ej åtgärdats - teknik- och plannämnden ej genomfört effektiveringskrav på 1,6 mnkr Avskrivningar förväntas bli enligt budget. Skatteintäkter och statsbidrag förväntas bli 1,7 mnkr bättre än budgeterat. Det är den preliminära slutavräkningen för 2012 som förväntas bli bättre än budgeterat. Finansnettot ligger i prognosen 2,7 mnkr bättre än budgeterat, framförallt beroende på att Kommuninvest lämnat en återbäring på 1,7 mnkr (fin.int), Hallsbergs kommun 7 av 13
återbäringen har använts till nytt och utökat insatskapital (fin.kostn) och att räntekostnaderna på långa lån har justerats ner pga lägre räntor. I nedanstående tabell redovisas utfallet för de första sju månaderna, prognos för utfallet för året, budget 2012 samt avvikelsen mot budget. Resultaträkning och prognos 2012-07-31 Utfall delår Prognos Budget Avv mot budget Verksamhetens intäkter 114,6 Verksamhetens kostnader -508,9-664,0-648,1-15,9 Avskrivningar -19,0-32,2-32,2 0 Verksamhetens nettokostnader -413,3-696,2-680,3-15,9 Skatteintäkter 325,8 558,6 556,9 1,7 Generella statsbidrag 83,7 143,4 143,4 0 Finansiella intäkter 2,9 2,9 0,1 2,8 Finansiella kostnader -11,8-18,9-18,8-0,1 Periodens/Årets resultat -12,7-10,2 1,3-11,5 Det prognostiserade resultatet på -10,2 mnkr, innebär att balanskravet inte kommer att klaras för 2012. Det justerade resultat med hänsyn tagen till reavinster (inga reavinster förväntas under året) är -10,2 mnkr. Upplysning om att kommunen inte uppfyller balanskravet har skett i förvaltningsberättelsen. Kommunens redovisning avviker från god redovisningssed i några fall. I delårsrapporten redovisas enligt vår bedömning i allt väsentligt de redovisningsprinciper som tillämpas och vilka avvikelser som förekommer. Samma avvikelser som i årsredovisningen 2011. 3.3. God ekonomisk hushållning Kommunfullmäktige har beslutat om färdriktningen för den kommunala verksamheten. Denna anges dels i tre ledord, slogan, vision och dels genom sex inriktningsmål. Utifrån dessa ska styrelsen och nämnderna ta fram effektmål. Därefter ska förvaltningarna mot bakgrund av effektmålen fastställa egna verksamhetsmål. Utöver detta har fullmäktige beslutat om åtta beslutspunkter som ska gälla som generella anvisningar för kommunens verksamhet. Fullmäktige har beslutat om tre verksamhetsmål och två finansiella mål för att uppnå god ekonomisk hushållning. Enligt kommunstyrelsens anvisningar ska en uppföljning ske utifrån de beslut om mål och liknande som kommunfullmäktige beslutat om i budget 2012 och flerårsplan 2013-2014. Hallsbergs kommun 8 av 13
3.3.1. Finansiella mål I delårsrapporten görs en överskådlig avstämning mot kommunens finansiella mål som fastställts i budget 2012: Finansiella mål, fastställda av fullmäktige i budget 2012 1. Kommunens skattefinansierade investeringsvolym ska vara på en nivå som innebär att låneskulden inte ökar. Investeringar överenskomna med externa parter kan finansieras helt med lån, vilket för 2012 innebär att ekonomichefen medges att ta upp lån med 30 mnkr. 2. Kommunen ska under perioden bedriva verksamhet så att resultatet uppgår till minst 1 % av skatteintäkter och statsbidrag. På sikt ska kommunen eftersträva mot att resultatet ska vara minst 2 %. Utfall i prognos 2012-07-31 Ingen nyupplåning har skett under perioden. Investeringar för kommunal verksamhet skattefinansieras helt. Målet är uppnått. Under 2012 beräknas resultatet uppgå till -10,2 mkr. Målet är inte uppfyllt. Måluppfyllelse Ingen nyupplåning planeras under 2012. Eventuellt kan nyupplåning ske avseende extern part (kv Kopparslagaren). Målet förväntas uppnås. Det finansiella målet kommer om prognosen infrias inte att uppnås. Bedömning Vi instämmer i kommunstyrelsens utvärdering att av de två finansiella målen kommer ett att uppfyllas och ett att inte uppfyllas. 3.3.2. Mål för verksamheten När det gäller god ekonomisk hushållning ska åtminstone utifrån anvisningarna en uppföljning ske av inriktningsmålen (indelade i sex områden), livskvalitet - boende utbildning, omsorg, kultur och föreningsliv näringsliv infrastruktur och kommunikationer ekonomi. Till dessa inriktningsmål har nämnderna formulerat en mängd effektmål. Kommentar: Samtliga inriktningsmål har delvis följts upp i delårsrapporten med hjälp av exempel på olika effektmål. I nämndernas verksamhetsberättelser har effektmålen helt eller delvis följts upp av nämnderna. I vissa fall har andra effektmål än de som framgår av budgeten följts upp. I anvisningarna framgår inte vilka effektmål som ska följas upp i delårsrapporten. I budgeten framgår även att fullmäktige beslutat om tre verksamhetsmål för att uppnå god ekonomisk hushållning. 1. Kommunen köper redan idag tjänster, som av effektivitetsskäl och ekonomiska skäl, inte bör utföras av kommunens egen personal. Nämnderna ska fortlöpande pröva om det går att inom nämndens verksamheter med bibehållen kvalitet, bättre effektivitet och ekonomi öka andelen tjänster som utförs av annan. Hallsbergs kommun 9 av 13
Kommentar: Exempel visas där externa parter anlitas. Om målet är uppfyllt eller inte går inte att utläsa i delårsrapporten. 2. Energiåtgången i kommunens nuvarande verksamheter ska, till följd av såväl energiinvesteringar som sparsamhet och andra åtgärder, minska med minst tio procent, under perioden 2010 till 2012. Kommentar: Målet är uppfyllt. 3. Kommunens fastighetsinnehav ska endast bestå av fastigheter som identifieras som strategiska samt fastigheter som nyttjas av kommunal verksamhet. Övriga fastigheter ska säljas. Kommentar: Flera fastigheter har pekats ut som icke strategiska och som inte heller använts av kommunen. Framgår att dessa ska säljas omgående. Målet inte uppfyllt. Utöver ovanstående mål har fullmäktige beslutat om åtta beslutspunkter som ska gälla som generella anvisningar för kommunens verksamhet i budget 2012 och flerårsplan 2013 2014. 1. Nämnderna ska bedriva sin verksamhet så att budgeten för 2012 hålls. Kommentar: I kommentarerna framgår att det är endast miljö, bygg- och myndighetsnämnden som bedriver sin verksamhet så att budgeten hålls för 2012. 2. Nämnderna ska i tid vidta åtgärder så att verksamheten kan bedrivas inom de belopp som anges i flerårsplanen. Kommentar: I delårsrapporten framgår att de åtgärder nämnderna vidtar för att undvika underskott inte är tillräckliga för att klara verksamheten inom beslutad budgetram. 3. Under förutsättning av att den av kommunfullmäktige fastställda verksamheten har genomförts, överförs 100 % av driftbudgetens nettoresultat till följande år. Kommentar: Prövas i samband med att årsredovisningen behandlas. 4. Nämnderna ska i tid vidta förberedande åtgärder så att investeringarna i flerårsplanen kan genomföras det år då anslaget beviljas i budgeten. Kommentar: Har ej kommenterats tydligt under avsnittet god ekonomisk hushållning. Framgår dock i samband med investeringsredovisningen att samtliga nämnder i år förväntas genomföra de investeringar som är beslutade i investeringsbudgeten. 5. Den samlade koncernnyttan ska vara styrande när förtroendevalda och tjänstemän i beslut och i övrig verksamhet utför sina respektive åligganden. Kommentar: Flera exempel beskrivs där samverkan sker alt. utredning pågår för att öka effektiviteten. Hallsbergs kommun 10 av 13
6. Genom samverkan inom och mellan förvaltningarna ska den genomsnittliga tjänstgöringsgraden öka. Kommundirektören ska i sin rapport inför varje kommunstyrelsesammanträde redovisa hur den ofrivilliga deltidsarbetslösheten förändras samt hur sjukfrånvaron förändras. Kommentar: Det framgår av delårsrapporten att rapporteringen under året inte fungerat tillfredsställande, vilket snarast ska rättas till. 7. kommunen utgår ifrån att förändringar i verksamheterna till följd av statliga beslut kommer att omfattas av den s.k. finansieringsprincipen som gäller förhållandet stat och kommun. Kommentar: Exempel lämnas. 8. För löpande rapportering till kommunstyrelsen under året finns särskilt beslut. Kommentar: Kommunens ledningsgrupp arbetar fram en ny styrmodell som ska presenteras under hösten. Ekonomiavdelningen arbetar med att ta fram en ny modell för rapportering. Samtliga åtta beslutspunkter har kommenterats i delårsrapporten. Bedömning Vi bedömer att samtliga tre verksamhetsmål utifrån god ekonomisk hushållning har utvärderats. Utifrån lämnad information instämmer vi i styrelsens bedömning att ett verksamhetsmål är uppfyllt, ett inte är uppfyllt och ett mål inte går att bedöma. Vi bedömer att utvärderingen av de åtta beslutspunkterna är tillräcklig. Vi bedömer att utvärdering av inriktningsmålen inkl effektmålen är bristfällig. 3.4. Nämndernas verksamhetsberättelser Som bilaga till delårsrapporten lämnar varje nämnd/styrelse en verksamhetsrapport. Verksamhetsrapporterna följer den uppställning som kommunstyrelsen beslut om i en särskild anvisning. Väsentliga händelser Ekonomi inklusive driftredovisning och investeringsredovisning Personal Mål och måluppfyllelse En särskild mall finns som bilaga till anvisningarna för att tydliggöra hur verksamhetsrapporterna ska disponeras. Hallsbergs kommun 11 av 13
Prognosen för nämndernas driftredovisning 2012-07-31 visas i nedanstående tabell: Driftredovisning per nämnd, mnkr Prognos Budget 2012 Utfall juli Utfall helår Budget 2012 Budget avvikelse Kommunfullmäktige -0,5-0,2-0,5-0,5 0 Kommunstyrelsen -171,6-105,0-173,9-171,6-2,4 Teknik- och plannämnd -39,1-20,5-40,0-39,1-1,0 Miljö-, bygg- och myndighetsnämnd -4,1-2,4-4,1-4,1 0 Kultur- och utbildningsnämnd -249,4-146,0-250,9-249,4-1,5 Socialnämnd -219,6-136,8-233,3-219,6-13,7 Övriga -16,4-1,3-15,9-16,4 0,5 Summa nämnderna -700,6-412,1-718,7-700,6-18,1 Av tabellen framgår att avvikelsen i prognosen mot budget är negativ med -18,1 (-17,5 ) mnkr. Det är socialnämnden som nästan står för hela den negativa budgetavvikelsen med -13,7 (-20,1) mnkr. Detta trots att nämnden under året tillförts 10 mnkr utöver ursprunglig beslutad budget. Nämnden har under flera år inte hållit sig inom den budget fullmäktige beslutat. Här är det enligt vår bedömning viktigt att det långsiktiga arbetet med att anpassa verksamheten till de ekonomiska ramarna intensifieras inom nämndernas verksamheter. I kommunens budget för 2012 framgår kommunens inriktningsmål med effektmål för respektive nämnd, verksamhetsmål enligt god ekonomisk hushållning, samt åtta beslutspunkter som gäller för samtliga nämnder. Enligt anvisningarna ska målen följas upp i nämndernas verksamhetsrapport. I nämndernas verksamhetsrapporter har nämnderna följt upp och kommenterat mål och beslutspunkter enligt nedan: Nämnd Inriktningsmål med Tre verksamhetsmål Åtta besluts- effektmål enl GEH punkter Kommunstyrelsen Ja Ja Ja Teknik- o plannämnd 10 av 13 effektmål Ja Ja Miljö, Bygg- och Ja Ja Ja Myndighetsnämnden Kultur- o Utbildningsnämnden Socialnämnden Ja Ja Ja Ja Nej Delvis Kultur- och bildningsnämnden samt delvis teknik- och plannämnden har följt upp samtliga mål enligt budget 2012 enligt anvisningarna. Kommunstyrelsen, Miljö-, byggoch myndighetsnämnden samt socialnämnden har följt upp effektmål som inte framgår av budgeten 2012. Dessa tre nämnder har reviderat sina effektmål efter det att budge- Hallsbergs kommun 12 av 13
ten för 2012 antogs av fullmäktige. Kommunstyrelsen har beslutat om effektmål i juni 2011 (inga effektmål ingick i budget 2012), Miljö-, bygg- och myndighetsnämnden har i februari 2012 reviderat sina effektmål för 2012, samt socialnämnden reviderade sina effektmål i december 2011. Samtliga reviderade effektmål har följts upp i nämndernas verksamhetsberättelser. 2012-10-09 Lars Wigström Projektledare Marie Lindblad Uppdragsledare Hallsbergs kommun 13 av 13