Checklista till årsräkning En årsräkning ska vara inkommen till överförmyndaren senast den 1 mars. Du får två exemplar att fylla i, det ena exemplaret behåller du själv. Årsräkningen måste fyllas i med bläckpenna Kontantprincipen gäller, dvs. redovisa endast faktiska inkomster och utgifter under perioden. Skicka endast med de underlag som efterfrågas i årsräkningen. De underlag som bifogas ska vara kopior. KONTOUTDRAG I ORIGINAL MED SALDOBESKED FRÅN BANK FÖR HELA ÅRET SKA SKICKAS MED FÖR DET KONTO SOM GOD MAN HAR TILLGÅNG TILL. Tänk på att en årsräkning ska undertecknas på heder och samvete. Tillgångar vid årets början eller när uppdraget påbörjades Bankkonton 1. Här redovisas uppgifter om bankmedel såsom bank, kontonummer och behållning från föregående årsräkning, eller tillgångsförteckning om du lämnar årsräkning för första gången. Ange alltid bank, kontonummer och kontots typ, t.ex. sparkonto. Observera att bankkonton som huvudmannen själv disponerar (exempelvis fickpengkonto och matkonto m.m.) inte ska tas upp här utan under nästa flik Kontanter, bankkonton som huvudmannen disponerar, fastigheter, bostadsrätter, värdepapper m.m. Kontanter, bankkonton som huvudmannen disponerar, fastigheter, bostadsrätter, värdepapper m.m. 2. Här redovisas andra tillgångar än bankkonton från föregående årsräkning, eller tillgångsförteckning om du lämnar årsräkning för första gången. Ange beloppet vid periodens första dag. Det kan avse kontanter, fonder, värdepapper, fastighet, bostadsrätt, bil m.m. Om någon står i skuld till huvudmannen ska denna fordran tas upp här, bifoga skuldebrev. Här redovisas även saldot från matkonto eller fickpengkonto. Anledningen till att dessa konton redovisas här och inte under föregående flik Bankkonton är att du då under utgifter endast behöver redovisa de belopp du har flyttat till detta konto. Detta innebär att du inte behöver räkna ut hur mycket av dessa pengar huvudmannen faktiskt har förbrukat vilket du annars måste göra om du tar med saldot för dessa konton under fliken Bankkonton. Inkomster under perioden 3. När inkomster redovisas ska kontantprincipen tillämpas dvs. alla inkomster som betalats ut till huvudmannen under perioden ska tas upp. Inkomster som avser perioden men som inte utbetalas förrän efter eller före periodens början ska inte tas upp. Alla belopp ska redovisas brutto och skatten ska redovisas som en utgift. Alla belopp där det står bifoga kontrolluppgift på i årsräkningsblanketten kräver vi underlag på beloppet.
4. Här redovisas inkomster som utbetalats under perioden. Beloppet ska verifieras med en kontrolluppgift från utbetalaren. 5. Här redovisas andra pensioner som utbetalts under perioden. Beloppet verifieras med kontrolluppgift från utbetalaren. 6. Här redovisas lön som utbetalts under perioden. Beloppet verifieras med kontrolluppgift från arbetsgivaren. 7. Här redovisas bostadstillägg eller bostadsbidrag som utbetalts under perioden. Belopp ska verifieras. Då bidraget inte är skattepliktigt finns det inte med på eventuellt årsbesked från Försäkringskassan. Därför kan man behöva ta kontakt med Försäkringskassan för att få ett skriftligt besked om hur stort belopp som utbetalats under året. Alternativt bifoga utbetalningsavier från Försäkringskassan där det framgår hur stort belopp som utbetalats under perioden. 8. Här redovisas räntor, kontantutdelning av aktier m.m. Det är endast kontanta utbetalade utdelningar som ska tas upp. Utdelning från fonder som återinvesteras med automatik ska inte tas med. Beloppen ska verifieras. Bankräntor framkommer av bankens årsbesked. Detsamma gäller aktier m.m. Skulle det inte vara så ska beloppen verifieras på annat sätt. 9. Här redovisas övriga bidrag. Belopp ska verifieras. Då bidragen inte är skattepliktiga skickas det inte ut några årsbesked. Därför behöver man ta kontakt med Försäkringskassan vad gäller handikappersättning och kommunen vad gäller habilitetsersättning för att få ett skriftligt besked om hur stort belopp som utbetalts under året. Tips! Man kan hos Försäkringskassan ansöka om handikappersättning om huvudmannen har kostnader för sitt handikapp. Sådan kostnad kan vara arvode och ersättning till god man. 10. Skatteåterbäring ska tas upp som en inkomst. Beloppet ska verifieras. 11. Bifoga arvskifte och kvitto på insättning av arvet på huvudmannens konto om detta inte tidigare har skickats in. 12. Vid försäljning av fastighet eller bostadsrätt ska köpeavtalet, likvidavräkning om mäklare har anlitats, samt kvitto på att köpesumma har satts in på huvudmannens konto bifogas om detta inte tidigare har skickats in. Vid försäljning av aktier/fonder bifoga avräkningsnota samt kvitto på insättning av pengarna på huvudmannens konto. 13. Här redovisas övriga inkomster exempelvis sökta fonder, gåvor etc. Specificera vad inkomsten avser. Bifoga underlag i de fall det finns t.ex. vid återbetalning av medlemsavgift eller utbetalning av fondmedel. Obs: Alla insättningar på de redovisade kontona ska redovisas, även små summor (t ex fickpengar från föräldrar eller dylikt).
Utgifter under perioden 14. När utgifter redovisas ska kontantprincipen tillämpas dvs. alla utgifter som betalats under perioden ska tas upp. Utgifter som avser perioden men som inte betalats förrän efter eller före periodens början ska inte tas upp. Alla belopp där det står bifoga kontrolluppgift på i årsräkningsblanketten kräver vi underlag på beloppet. Kontoutdrag i original med saldobesked ska skickas in från bank som visar transaktionerna för hela redovisningsperioden. Egna utskrifter från internetbanken godtas inte. I det fall räkningar eller fakturor har betalats via bankgiro och det inte framgår av kontoutdraget vad girobetalningen avser, ska kopior på betalordrar bifogas. 15. Här redovisas avdragen skatt på pension/lön, skatt på bankränta, inbetald kvarskatt och fyllnadsinbetalning. Belopp ska verifieras med årsbesked från utbetalaren när det gäller skatt på pension, lön och bankränta och kontoutdrag från skattekontot när det gäller kvarskatt och fyllnadsinbetalning. 16. Här redovisas betald hyra. Beloppet ska verifieras med hyresavi. Om hyresförändring skett under året, bifoga underlag. 17. Här redovisas samtliga kostnader som gäller boendet, även bredband, sotning, renhållning och värmekostnad exempelvis fjärrvärme, el. Bifoga fakturakopia vid större belopp. 18. Här redovisas dels pengar som direkt överförs till huvudmannen som kontanter eller till ett Fickpengkonto, och dels pengar som överförs till konto, betalkort eller handkassa som personal vid boende/gruppbostad disponerar. Observera att det bara är själva överföringen du ska redovisa, inte hur din huvudman använt sina pengar. Om överföring sker till annat konto och det av kontoutdraget inte framkommer vilket konto pengarna har förts över till (kontonummer ska framgå), behöver du komplettera med kontoutdrag för mottagandekonto. Om överföring sker till handkassa bör kassabok avseende handkassan bifogas som underlag för överföringarna. Observera att inköp gjorda av dig som ställföreträdare aldrig ska redovisas under denna post. Sådana inköp redovisar du under posten Särskilt specificerade utgifter vid större inköp, annars under posten Övrigt. 19. Här redovisas uttag huvudmannen själv har gjort från bankkonton som redovisats under fliken bankkonton. Bifoga den löpande bokföringen där det framkommer vilka dessa uttag är. 20. Här redovisas överföring till t.ex. Ica, Coop konto och matkostnad från kommunen. Om det gäller matkostnad från kommunen ska belopp verifieras med fakturakopia från kommunen. 21. Här redovisas utbetalt arvode (netto dvs. efter avdragen skatt), som betalats av huvudmannen.
22. Här redovisas skatt och arbetsgivaravgifter på arvodet som betalats (av huvudmannen) in till Skatteverket. Belopp ska verifieras med kontoutdrag från huvudmannens skattekonto. 23. Här redovisas kostnad för exempelvis hemtjänst, vård och omsorg på boendet, färdtjänst m.m. Belopp ska verifieras med kopia på en faktura. 24. Här redovisas kostnader för läkarbesök, tandläkare, medicin m.m. 25. Här redovisas större inköp som gjorts av god man/förvaltare, exempelvis möbler, TV, glasögon, resor m.m. Belopp ska verifieras med kvitton. 26. Här redovisas betalda skulder till exempelvis Kronofogden, inkassobolag samt amorteringar av banklån eller andra lån. Även utmätning på pension eller lön ska redovisas här. Beloppen ska verifieras med underlag. 27. Här redovisas exempelvis bankavgifter, köp av aktier/fonder (vars saldo i denna årsräkning redovisas under fliken "Kontanter, bankkonton som huvudmannen disponerar, fastigheter, bostadsrätter, värdepapper m.m."). Beloppen ska verifieras. Här redovisas även köp av fastighet eller bostadsrätt vilka belopp ska verifieras med köpeavtal. Tillgångar den 31 december Bankkonton 28. Här redovisas uppgifter om bankmedel såsom bank, kontonummer, kontots typ t.ex. sparkonto och behållning vid periodens sista dag. Angivna belopp ska verifieras med ett årsbesked från banken där huvudmannens samtliga tillgångar tas upp. 29. Här ska du redovisa vilka konton som har en s.k. överförmyndarspärr genom att markera med ett kryss. Alla konton utom det konto som du betalar räkningar ifrån (transaktionskontot) ska ha en sådan spärr. Det ska bifogas underlag som visar vilka konton som har en s.k. överförmyndarspärr. Framkommer inte detta på årsbeskedet får du kontakta banken om ett särskilt intyg om detta. Finns ingen spärr på konto som enligt ovan ska ha det ska anledningen till detta anges. Kontanter, bankkonton som huvudmannen disponerar, fastigheter, bostadsrätter, värdepapper, fonder m.m. 30. Här redovisas andra tillgångar än bankkonton vid periodens sista dag. Det kan avse kontanter, fonder, värdepapper, fastighet, bostadsrätt, bil m.m. Om någon står i skuld till huvudmannen ska denna skuld tas upp här. Här redovisas även saldot från matkonto (t ex ICA- eller Coop-konto) eller fickpengkonto. Anledningen till att dessa konton redovisas här och inte under föregående flik Bankkonton är att du då under utgifter endast behöver redovisa det belopp du har flyttat till detta konto. Detta innebär att du inte behöver räkna ut hur mycket av dessa pengar huvudmannen faktiskt har förbrukat vilket du annars måste göra om du tar med saldot för dessa konton under föregående flik Bankkonton.
Upptaget belopp på andra tillgångar än konton ska verifieras exempelvis med årsbesked avseende fonder och värdepapper. Konton ska verifieras med saldobesked. När det gäller fastigheter ska taxeringsvärde anges. Bifoga taxeringsbevis. När det gäller bostadsrätter ska uppskattat marknadsvärde anges. 31. Här ska du redovisa vilka konton/fonder/värdepapper som har en överförmyndarspärr genom att markera med ett kryss. Alla konton/fonder/värdepapper utom det konto som du betalar räkningar ifrån (transaktionskontot) ska ha en sådan spärr. Det ska bifogas underlag som visar vilka konton som har en överförmyndarspärr. Framkommer inte detta på årsbeskedet får du kontakta banken om ett särskilt intyg om detta. Finns ingen spärr på konto/fond/värdepapper som enligt ovan ska ha det ska anledning till detta anges. Skulder 32. Här redovisas huvudmannens eventuella skulder med angivande av skulder vid årets början och vid årets slut, alternativt när uppdraget började och slutade under året. Kom ihåg att bifoga underlag som styrker skulderna från respektive fordringsägare. Om skulden ökat genom ränteuppräkning eller liknande, ange detta under Övriga upplysningar. Övriga upplysningar 33. Om utrymmet på någon rad i blanketten inte räcker till eller ytterligare rader behövs, kan utrymmet under övriga upplysningar användas. Här kan du även notera sådant som inte framgår någon annanstans och som kan ha betydelse för din redovisning och som du bedömer kan vara av betydelse för Överförmyndarens granskning. Utbetalas t.ex. habilitetsersättning direkt till huvudmannens fickpengkonto är det bra att notera detta här. Likaså om huvudmannen gjort många egna uttag från konton som redovisas under rubriken Bankkonton.