Förslag till avveckling av kommunens stiftelser (donationsfonder)

Transkript

1 Kommunledningsförvaltningen Lovisa Vasiliou, Tjänsteskrivelse Sida 1(4) Datum Ks/2014: Fonder/Stiftelser/Donationer Förslag till avveckling av kommunens stiftelser (donationsfonder) Förslag till beslut Kommunfullmäktige beslutar att avveckla följande stiftelser: Bryngelsläktens fond E o B Frisells minnesfond N.G Larssons minnesfond A.L Myhrmans minnesfond Friluftsfonden C.E Berghs fond M. CH Nordenfeldts understödsfond M CH Nordenfeldts pensionsfond Kommunfullmäktige beslutar att skolnämnden får uppdraget att hantera de fondmedel som är kvar i A.L. Myhrmans minnesfond, Eric & Berta Frisells minnesfond, N.G Larssons minnesfond samt Friluftsfonden, i enighet med ändamålet eller så nära ändamålet som möjligt. Kommunfullmäktige beslutar att kulturnämnden får uppdraget att hantera de fondmedel som är kvar i C.E Berghs fond i enighet med ändamålet eller så nära ändamålet som möjligt. Kommunfullmäktige beslutar att socialnämnden får uppdraget att hantera de fondmedel som är kvar i Bryngelsläktens fond i enlighet med ändamålet eller så nära ändamålet som är möjligt. Kommunfullmäktige beslutar att kommunstyrelsen får uppdraget att hantera de fondmedel som är kvar i M C H Nordenfeldts understödsfond samt M C H Nordenfeldts pensionsfond i enlighet med ändamålet eller så nära ändamålet som är möjligt. KRISTINEHAMNS KOMMUN E-post kommunen@kristinehamn.se Postadress 1. Kommunledningskontoret Kristinehamn Besöksadress Uroxen Kungsgatan 30 Telefon vx Fax Bankgiro Organisationsnr

2 2 Sammanfattning Kristinehamns kommun är förvaltare för 16 donationsfonder/stiftelser. Ekonomiavdelningen fick vid fondstyrelsens sammanträde uppdraget att göra en översyn av de fonder som kommunen förvaltar samt ta fram en policy för hur fonderna ska hanteras och redovisas. Länsstyrelsen har godkänt kommunens ansökan om att avsluta fonderna. Kommunledningsförvaltningen har tagit fram ett förslag till hur kommunen kan hantera de medel som är kvar i fonderna och föreslår att de fonder med nära anknytning till respektive nämnd (skolnämnd, socialnämnd, kulturnämnd och kommunstyrelse) får i uppdrag att hantera fonderna i enighet med ändamålet eller så nära ändamålet som möjligt. Beslutsunderlag Tjänsteskrivelse Beslut från Länsstyrelsen i dalarnas Län , , KF , 87 Tjänsteskrivelse Protokoll från Fondstyrelsen Skickas till Skolnämnden Socialnämnden Kulturnämnden Kommunledningsförvaltningen Ekonomichef Revisionen Ärendet Kristinehamns kommun är förvaltare för 16 st donationsfonder/stiftelser, vilka är: Tillgångar Tkr Syskonen Juhlins donationsfond* Fonden för behövande* Barn- och ungdomsfonden* Skolfonden* 907 Gymnasiefonden* 480 Friluftsfonden* 45 L.O. i Gärdeslösas fond 34 N.G Larssons minnesfond 91 Bryngelsläktens fond 49 E o B Frisells minnesfond 58 A.L Myhrmans minnesfond 15 Musikens Klang 38 C.E Berghs fond 67 M. CH Nordenfeldts understödsfond 52 M CH Nordenfeldts pensionsfond 11 Fonden Larsson-Bränder ** 451 * Registrerad hos Länsstyrelsen ** Ny fond

3 3 Totalt uppgick stiftelsernas tillgångar till ett värde av nära 9,4 Mkr Av de donationsfonder/stiftelser som Kristinehamns kommun förvaltar är sex stycken registrerade hos Länsstyrelsen gav fondstyrelsen ekonomiavdelningen i uppdrag att göra en översyn av fonderna som Kristinehamns kommun är förvaltare för. På Kommunfullmäktiges sammanträde fattades beslut om avveckling av 10 fonder. Länsstyrelsen har godkänt avveckling av 7 av 10 fonder som Kristinehamns kommun ansökt om att få avveckla. M C H Nordenfeldts understödsfond anser Länsstyrelsen inte är en fond per definition, vilket innebär att vi inte behöver ett godkännande från Länsstyrelsen för att avveckla fonden. Kommunledningsförvaltningen föreslår att hanteringen av de återstående medlen går över till den nämnd med nära anknytning till fondens syfte. Förvaltningen föreslår att skolnämnden får i uppdrag att dela ut kvarvarande tillgångar i enighet med ändamålet för följande fonder: A.L Myhrmans Syfte: att premiera elever i låg-, mellan- och Minnesfond högstadiet som varit ett föredöme för sina kamrater. Eric & Berta Frisells minnesfond Friluftsfonden Syfte: att ge premier till elever i avslutningsklasser i samtliga skolformer för att ekonomiskt underlätta vidareutbildning. Syfte: att ge elever vid Brogårdsskolan möjlighet att delta i friluftsarrangemang kombinerade med naturstudier. Enligt stadgarna ska arrangemanget anordnas av någon förening. N. G Larsson Syfte: att ge bidrag till beklädnad av fattiga skolbarn samt underhålla instiftarens och dennes hustrus gemensamma grav erhöll Kyrkogårdsförvaltningen en summa som garanterar gravskötsel för all framtid. Förvaltningen föreslår att kulturnämnden får i uppdrag att dela ut kvarvarande tillgångar i enighet med ändamålet för följande fonder: C.E Berghs fond Syfte: Ändamålet med stiftelsen är att den ska användas för Kristinehamns kommun allmännyttiga ändamål. Förvaltningen föreslår att socialnämnden får i uppdrag att dela ut kvarvarande tillgångar i enighet med ändamålet för följande fonder: Bryngelsläktens fond Syfte: att understödja fattiga barn i Ölme, vilka äro ättlingar till Bryngel Andersson och som saknar båda eller någon av föräldrarna. Förvaltningen föreslår att kommunstyrelsen får i uppdrag att dela ut kvarvarande tillgångar i enighet med ändamålet för följande fonder:

4 4 M C Nordenfeldt, understöd M C Nordenfeldt, pension Syfte: Understödsfondens ändamål är att ränta ska gå till ved, arbetsförtjänst och understöd åt behövande, av vad klass de må, inom Kristinehamns stad, som ej hava understöd av fattigvården. Om några fattiga tjänare finnes, som varit trogna tjänare och levt anständigt, böra de i första hand ihågkommas med hjälp. Syfte: Pensionsfondens ändamål är att ge bidrag till kvinnor i ekonomiskt utsatta situationer inom Kristinehamns stad med företräde för släktingar (dessa behöver ej vara bosatta i Kristinehamn). Wibecke Björkelund Ivarsson Ekonomichef Karin Mattsson Ekonom

5

6

7

8

9 Tjänsteskrivelse Sida 1(5) Kommunledningsförvaltningen Morgan Persson, Datum Ks/2014: Fonder/Stiftelser/Donationer Kommunstyrelsen Förslag till hantering av kommunens stiftelser(donationsfonder) Sammanfattning Kristinehamns kommun är förvaltare för 15 donationsfonder/stiftelser, vars tillgångar totalt uppgick till ett värde av nära 8,7 Mkr infördes nya regler för stiftelseredovisning innebärande bl.a. att samtliga stiftelser ska vara registrerade hos Länsstyrelsen senast Vid fondstyrelsens sammanträde fick ekonomiavdelningen i uppdrag att göra en översyn av de fonder som kommunen förvaltar samt ta fram en policy för hur fonderna ska hanteras och redovisas. Stiftelsernas medel har donerats för att användas till vissa specifika ändamål. Bidrag har dock endast kunnat utdelas ur fem av stiftelserna de senaste fem åren då stadgarna endast medger utdelning ur den årliga avkastningen. För 10 av stiftelserna har avkastningen varit så låg att utdelning av bidrag ej har varit möjligt. Villkoren för att kunna upplösa en stiftelse har förändrats och avveckling kan ske då de fyra villkoren nedan är uppfyllda: 1. Stiftelsen bildades för mer än 20 år sen. (tidigare 50 år) 2. Stiftelsen har inte kunna främja sitt ändamål under de senaste fem åren. 3. Värdet av tillgångarna de tre senaste räkenskapsåren har understigit ett gränsbelopp som motsvarar det då gällande prisbasbeloppet. 4. Stiftelsen saknar skulder. Ekonomiavdelningen föreslår att en begäran om avveckling görs för 10 av stiftelserna, då de uppfyller de kriterier som gäller för att kunna avveckla en stiftelse med undantag för Musikens Klang och L.O i Gärdeslösas fond som uppfyller 3 av 4 kriterier. Musikens Klang och L.O i Gärdeslösas fond uppfyller inte ålderskriteriet dvs. att de har funnits i mer än 20 år, dock bildades dessa fonder genom permutation för 17 år sedan. c:\users\vala8605\appdata\local\temp\solarplexusit\förslag till hantering av kommunens stiftelser(donationsfonder)-{b078ed83-c40b f4b-9ceb54f1f9f3}.rtf KRISTINEHAMNS KOMMUN Postadress 1. Ekonomiavdelningen Kristinehamn E-post kommunen@kristinehamn.se Besöksadress Uroxen Kungsgatan 30 Telefon vx Fax Bankgiro Organisationsnr

10 2 Av de fem stiftelser där förslag om avveckling ej görs föreslår ekonomiavdelningen att en begäran om permutation görs till Kammarkollegiet avseende Skolfonden och Gymnasiefonden, vilket skulle innebära att en ny stiftelse bildas. Detta kommer att hanteras i separat ärende till Kommunfullmäktige. Kristinehamns kommun har även fått ansvar för en donation gjord av makarna Harry och Signe Bränder. Dessa medel testamenterades för 25 år sedan (KF ) till Kristinehamns kommun, men skulle enligt testamente förräntas på banken i 25 år. Därefter skulle behållningen överlämnas till Kristinehamns kommun under namnet Fonden Larsson-Bränder. Medlen överfördes i november 2013 till kommunen. Fonden Larsson-Bränder är ännu ej registrerad. Ekonomiavdelningen kommer att undersöka möjligheten till villkorsändring för Fonden Larsson Bränder för att möjliggöra en större årlig utdelning. Enligt urkunden är endast avkastningen möjlig att använda till utdelning och då förräntningen av fondens tillgångar är låg kommer det med stor sannolikhet ej att vara möjligt att dela ut något bidrag. Förslag till hantering av Fonden Larsson Bränder kommer i särskilt ärende till kommunfullmäktige Beslutsunderlag Tjänsteskrivelse Bilagor årsredovisning stiftelser Ärendet Kristinehamns kommun är förvaltare för följande 15st donationsfonder/stiftelser: Tillgångar Tkr Syskonen Juhlins donationsfond* Fonden för behövande* Barn- och ungdomsfonden* Skolfonden* 900 Gymnasiefonden* 475 Friluftsfonden* 45 N.G Larssons minnesfond 91 L.O i Gärdeslösas fond 34 Bryngelsläktens fond 49 E o B Frisells minnesfond 58 A.L Myhrmans minnesfond 15 Musikens Klang 38 C.E Berghs fond 67 M. CH Nordenfeldts understödsfond 52 M CH Nordenfeldts pensionsfond 10 Fonden Larsson-Bränder ** 451 * Registrerad hos Länsstyrelsen ** Ny fond Totalt uppgick stiftelsernas tillgångar till ett värde av nära 8,7 Mkr Av de donationsfonder/stiftelser som Kristinehamns kommun förvaltar är sex stycken registrerade hos Länsstyrelsen.

11 3 Stiftelsernas medel har donerats för att användas till vissa specifika ändamål. Bidrag har dock endast kunnat utdelas ur ett fåtal av stiftelserna de senaste fem åren då stadgarna endast medger utdelning ur den årliga avkastningen. Majoriteten av stiftelserna har dock ett alldeles för lågt kapital för att avkastningen, efter avdrag för avgifter för revision och skatt, ska kunna ge någon utdelning av bidrag. I många fall är det även svårt att dela ut något bidrag även om avkastningen varit tillräcklig då stadgarna ej gör det möjligt att uppfylla stiftelsernas ändamål då de kom till i en tid då samhället såg annorlunda ut. Räntan har även varit låg de senaste åren vilket resulterat i en låg avkastning och därmed inte möjliggjort någon utdelning av bidrag. Vidare anses inte nedlagt arbete stå i rimlig proportion till stiftelsernas förmögenhet och den årliga avkastningen. Från och med den började nya regler för stiftelser att gälla: - Senast ska alla stiftelser registreras i stiftelseregistret hos Länsstyrelsen oavsett tillgångarnas värde. - En stiftelse är bokföringsskyldig om värdet av stiftelsens tillgångar överstiger 1,5 Mkr och är skyldig att upprätta årsredovisning och sända in årsredovisningen till Länsstyrelsen. Stiftelser med tillgångar understigande 1,5 Mkr är skyldiga att föra räkenskaper med en skyldighet att för dessa stiftelser att ge en kopia av räkenskapssammantällningen till tillsynsmyndigheten - Ökade krav på protokoll, oavsett om stiftelsen förvaltas av en styrelse eller annan juridisk person ska protokoll föras över de beslut som förvaltaren fattar rörande stiftelsen. - Stiftelser som är skyldiga att upprätta årsredovisning är skyldiga att ha minst en godkänd eller auktoriserad revisor. Stiftelser vars tillgångar understiger 1,5 miljoner kr är skyldiga att ha en godkänd eller auktoriserad revisor då det föreskrivs i stiftelseförordnandet. - Villkoren för att kunna upplösa en stiftelse har förändrats och kan ske då de fyra villkoren nedan är uppfyllda. 1.Stiftelsen bildades för mer än 20 år sen. (tidigare 50 år) 2.Stiftelsen har inte kunna främja sitt ändamål under de senaste fem åren. 3.Värdet av tillgångarna de tre senaste räkenskapsåren har understigit ett gränsbelopp som motsvarar det då gällande prisbasbeloppet. 4.Stiftelsen saknar skulder Med anledning av förändringarna i stiftelselagen och att nedan uppräknade stiftelser anses uppfylla samtliga villkor med undantag för L.O i Gärdeslösas fond och Musikens Klang som bildades för 17 år sedan genom permutation, föreslår ekonomiavdelningen att en begäran om avveckling görs hos Länsstyrelsen gällande stiftelserna enligt nedan: Tillgångar kr L.O i Gärdeslösas fond Bryngelsläktens fond E o B Frisells minnesfond N.G Larssons minnesfond A.L Myhrmans minnesfond Musikens Klang Friluftsfonden C.E Berghs fond M. CH Nordenfeldts understödsfond M CH Nordenfeldts pensionsfond Summa tillgångar

12 4 Tillgångarna för de uppräknade stiftelserna uppgick till ett värde av totalt 461 tkr Ränteintäkterna uppgick till totalt 2 tkr och kostnaderna till ca 3 tkr Med anledning av förändringarna i stiftelselagen kommer ekonomiavdelningen att i separat ärende till Kommunfullmäktige föreslå permutation av Skolfonden och Gymnasiefonden då stiftelserna har liknande ändamål. Permutationen skulle innebära en sammanslagning och att en ny stiftelse bildas. En sammanslagning av stiftelserna skulle minska hanteringen som krävs vid förvaltning då nedlagt arbete inte anses stå i rimlig proportion till stiftelsernas förmögenhet och den årliga avkastningen. Gymnasiefondens tillgångar uppgick till 475 tkr och Skolfondens tillgångar till 900 tkr. Förslag om permutation kommer att hanteras som ett separat ärende till Kommunfullmäktige. Kristinehamns kommun har även fått ansvar för en ny fond, fonden Larsson Bränder. Dessa medel testamenterades för 25 år sedan (KF ) till Kristinehamns kommun, men skulle enligt testamente förräntas på banken i 25 år. Därefter skulle summa överlämnas till Kristinehamns kommun under namnet Fonden Larsson-Bränder. Medlen överfördes i november 2013 till kommunen. Här bör möjligheten undersökas hos Kammar kollegiet att omarbeta villkoren för att medge en möjlighet till högre utdelning av bidrag då det idag i enlighet med urkunden endast är möjligt att använda ränteavkastningen för utdelning av bidrag. Stiftelsen Larsson Bränder är ännu inte bildad Förslag till hantering av Fonden Larsson-Bränder kommer som separat ärende till kommunfullmäktige. Ekonomiavdelningens kommentar: Ekonomiavdelningen ser positivt på att minska antalet stiftelser och då innan då samtliga stiftelser ska vara registrerade hos Länsstyrelsen. De tio stiftelser som föreslås avvecklas har inte medgett någon utdelning av bidrag de senaste fem åren eller mer. Detta p.g.a. låg avkastning, vilken har minskats ytterligare av skatt och revisionsavgift. Kristinehamns kommun tar inte ut någon avgift som förvaltare av stiftelserna, om så vore fallet skulle avkastningen vara ännu lägre och för flera av stiftelserna skulle resultatet år efter år bli negativt. Avveckling av de föreslagna stiftelserna innebär en minskad administrativ hantering, frigjord tid som kan användas mer effektivt för andra arbetsuppgifter. Om avveckling medges av Länsstyrelsen kommer stiftelsernas tillgångar att i möjligaste mån delas ut i enlighet med ändamålet/ändamålen i stiftelserna stadgar. När tillgångarna delats ut kan sedan stiftelserna avslutas. I särskilt ärende kommer en sammanslagning av Skolfonden och Gymnasiefonden att föreslås då stiftelsernas ändamål liknar varandra. Båda fonderna har tillräckligt stora tillgångar för att de inte ska anses behöva avvecklas samtidigt som ändamålen kan uppfyllas då avkastningen tillåter. För donerade medel avseende Fonden Larsson-Bränder är ännu inte någon stiftelse bildad. Här bör Kammarkollegiet kontaktas om möjlighet att omarbeta villkoren för att medge en möjlighet till högre utdelning av bidrag då det idag i enlighet med urkunden endast är möjligt att använda ränteavkastningen för utdelning av bidrag.

13 5 Om avveckling av stiftelser medges kommer Kristinehamns kommun fortsättningsvis att vara förvaltare för följande stiftelser. Syskonen Juhlins donationsfond Fonden för behövande Barn- och ungdomsfonden Skolfonden Gymnasiefonden Fonden Larsson- Bränder Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår Kommunfullmäktige besluta att ansöka om avveckling av följande stiftelser: L.O i Gärdeslösas fond Bryngelsläktens fond E o B Frisells minnesfond N.G Larssons minnesfond A.L Myhrmans minnesfond Musikens Klang Friluftsfonden C.E Berghs fond M. CH Nordenfeldts understödsfond M CH Nordenfeldts pensionsfond Kommunstyrelsen uppdrar till kommunledningsförvaltningen att utarbeta förslag till permutation av Skolfonden och Gymnasiefonden Skickas till Ekonomiavdelningen Anders Dahlén Kommunchef Morgan Persson Ekonomichef

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40