Pohjola Bank Abp:s bolagsstyrningsrapport 2015

Transkript

1 :s bolagsstyrningsrapport 2015

2 Pohjola Bank Abp:s bolagsstyrningsrapport 2015 Innehåll 1 Bestämmelser som tillämpas Grupp- och koncernstruktur samt förvaltningsorgan Gruppstruktur Koncernstruktur Bolagets förvaltningsorgan Bolagsstämman Bolagsstämman Styrelsen och dess utskott Styrelsen Val av styrelse Styrelsens sammansättning Styrelseledamöternas oberoende Styrelsens uppgifter Styrelseordförandens uppgifter Styrelsens verksamhet Verkställande direktören Verkställande direktören Pohjolas dotterbolags styrelser Ledningssystemet Pohjola som en del av centralinstitutskoncernen Organisationsstrukturen Beslutsfattandet Uppföljning och rapportering av Pohjolas verksamhet Intern och extern kontroll Intern kontroll Styrelsens roll i den interna kontrollen Intern kontroll Compliance-verksamheten Riskhantering Internrevisionen Extern kontroll Revision Centralinstitutets tillsyn Myndighetstillsyn Finansiell rapporteringsprocess Den finansiella rapporteringens organisation Oberoendebedömning av den finansiella rapporteringen Den finansiella rapporteringen Löner och ersättningar Styrelsens arvoden och andra förmåner Verkställande direktörens lön och övriga förmåner Principer för ersättningar till verkställande direktören och den övriga bolagsledningen Ledningens kortsiktiga ersättningssystem Ledningens långsiktiga ersättningssystem Den övriga personalens långsiktiga ersättningssystem Insiderövervakning Insiderregistrens offentlighet och tillgänglighet Informationsgivningspolicy Personuppgifter och övriga uppgifter för styrelsen och koncernens verkställande direktör Styrelsen Koncernens verkställande direktör

3 1 Bestämmelser som tillämpas Det här är den bolagsstyrningsrapport (Corporate Governance Statement) för Pohjola Bank Abp som avses i 7 kap. 7 och 8 kap. 15 i kreditinstitutslagen samt 7 kap. 7 i värdepappersmarknadslagen. Bolagsstyrningsrapporten ges ut separat från verksamhetsberättelsen. Bolagets styrelse behandlade den här bolagsstyrningsrapporten Gruppens revisor KPMG Oy Ab har kontrollerat att gruppen har lämnat rapporten och att rapportens beskrivning av huvuddragen i systemen för intern kontroll och riskhantering i anslutning till den finansiella rapporteringsprocessen stämmer överens med bokslutet. Pohjola Bank Abp:s bolagsstyrningsrapport finns på Pohjolas internetsidor > Investerarrelationer > Förvaltning och ledning > Bolagsstyrningsrapport: Uppgifter Den här rapporten samt bolagets bokslut, styrelsens verksamhetsberättelse och revisionsberättelsen finns på Pohjolas internetsidor > Medier > Materialtjänsten. Bolagets bolagsordning har offentliggjorts på Pohjolas internetsidor > Investerarrelationer > Förvaltning och ledning > Bolagsordning. Pohjolas verksamhet baserar sig på lagstiftningen i Finland och de bestämmelser som avgetts på basis av den. Pohjola iakttar utöver den finska aktiebolagslagen de författningar som gäller värdepappersemittenter och bolag i finans- och försäkringsbranschen, Pohjolas bolagsordning samt OP Andelslags anvisningar. I den internationella verksamheten iakttar Pohjola också den lokala lagstiftningen i tillämpliga delar. Pohjola hör till den lagstadgade sammanslutningen av andelsbanker och är ett dotterbolag till OP Andelslag som är centralinstitut för sammanslutningen. Lagstiftningen och Pohjolas bolagsordning sätter vissa gränser för styrelsens sammansättning. Bolaget fungerar som centralt finansiellt institut för andelsbankerna. 2 Grupp- och koncernstruktur samt förvaltningsorgan 2.1 Gruppstruktur Pohjola Bank Abp är ett helägt dotterbolag till och medlemskreditinstitut i OP Gruppens centralinstitut OP Andelslag. Pohjola är en integrerad del av OP Gruppen som tillhandahåller banktjänster, försäkringstjänster och övriga finanstjänster. OP Gruppen består av cirka 180 andelsbanker och deras centralinstitut OP Andelslag samt dess dotterföretag. Gruppen övervakas som en helhet. Centralinstitutet är skyldigt att stöda medlemskreditinstituten och svara för medlemskreditinstitutens skulder. Medlemskreditinstituten är skyldiga att delta i stödåtgärder för att förhindra att ett annat medlemskreditinstitut försätts i likvidation. Medlemskreditinstituten är dessutom solidariskt ansvariga för skulderna hos ett sådant medlemskreditinstitut som inte klarar av att fullgöra sina åtaganden. Läs mer om OP Gruppens struktur i OP Gruppens, avsnitt Koncernstruktur Till Pohjola-koncernen hör moderbolaget Pohjola Bank Abp och dess dotterbolag. De viktigaste dotterbolagen är Pohjola Försäkring Ab, A-Försäkring Ab, Försäkringsaktiebolaget Europeiska och Omasairaala Oy. Pohjola har dessutom filialer som bedriver bankverksamhet och dotterbolag som bedriver finansbolagsverksamhet i Estland, Lettland och Litauen samt dotterbolaget Seesam Insurance AS som bedriver skadeförsäkringsverksamhet i de här länderna. I enlighet med en tidigare offentliggjord plan godkände Pohjola Bank Abp:s extra bolagsstämma delningsplanen I den partiella delningen överfördes verksamheterna inom kapitalförvaltningen, kortrörelsen och fastighetskapitalförvaltningen till OP Andelslag. Den partiella delningen verkställdes och den skedde enligt bokförda värden. Kapitalförvaltningssegmentets tillgångar och skulder samt övriga poster har redovisats från i enlighet med IFRS 5 separat i balansräkningen som anläggningstillgångar och skulder som innehas för värdeöverföring till ägare samt i resultaträkningen som avvecklade verksamheter. Pohjola-koncernen planerar fortsatta omstruktureringar där också skadeförsäkringssegmentet skulle överföras från Pohjola-koncernen till att ägas direkt av OP Andelslag. Vi överväger också möjligheten att skilja åt centralbanksfunktionerna till ett dotterbolag som 2

4 helt ägs av OP Andelslag. Inga beslut har fattats om på vilket sätt de här arrangemangen ska genomföras eller om tidtabellen för dem. Verksamhetsmodellen för Centralbanken förnyas från Vid förnyelsen ändras arbetsfördelningen mellan Markets och Centralbanken. Markets ränte- och valutatrading samt obligationslåneavdelning överförs från Pohjola Bank Abp:s bankrörelse till OP Gruppens balanshanterings- och centralbanksfunktion som hör till segmentet Övrig rörelse. Markets fokuserar i fortsättningen på att stöda OP Gruppens medlemsbanker i försäljningen av produkter med marknadsrisk. Den nya arbetsfördelningen förändrar också i viss mån OP Gruppens interna resultatfördelning. OP Gruppen offentliggjorde i februari 2014 i samband med uppköpserbjudandet på aktierna i Pohjola att planerna också omfattade en fusion mellan Pohjola Bank Abp och Helsingfors OP Bank Abp. Den här planen har slopats. Enligt den nya planen omvandlas aktiebolaget Helsingfors OP Bank Abp till andelsbank under Pohjola Bank Abp byter namn våren Bankens nya namn blir OP Företagsbanken Abp. Omasairaala Oy byter namn till Pohjola Hälsa Ab i samband med att sjukhuset i Tammerfors öppnar sommaren Affärsrörelserna i huvudstadsregionen har också i fortsättningen en gemensam ledning. Målet är att ur kundens perspektiv erbjuda ett enhetligt OP-finansutbud som omfattar alla produkter och tjänster inom bank, skadeförsäkring och kapitalförvaltning. 2.3 Bolagets förvaltningsorgan Högsta beslutanderätten i Pohjola utövas av aktieägaren vid bolagsstämman. Bolagsstämman väljer styrelse (frånsett styrelsens ordförande) och revisorer. Bolagets styrelse ansvarar för den strategiska ledningen av bolaget. För den operativa ledningen av bolaget ansvarar bolagets verkställande direktör som väljs av styrelsen. Pohjola-koncernens struktur Bolagsstämman Pohjolas högsta beslutande organ är bolagsstämman. Ordinarie bolagsstämma ska hållas årligen på en dag som styrelsen bestämmer inom sex månader från räkenskapsperiodens slut. Vid stämman behandlas de ärenden som enligt bolagsordningen hör till den ordinarie bolagsstämman samt eventuella andra ärenden som nämnts separat i stämmokallelsen. I enlighet med Pohjolas bolagsordning ska vid ordinarie bolagsstämma framläggas bokslutet, verksamhetsberättelsen, 3

5 beslutas om fastställande av bokslutet, disposition av den vinst som balansräkningen utvisar, ansvarsfrihet för styrelseledamöterna och verkställande direktören, antalet styrelseledamöter och deras arvoden, revisorsarvoden, väljas styrelseledamöterna och revisor, och behandlas övriga ärenden som nämnts i kallelsen. 3.1 Bolagsstämman 2015 Pohjola Bank Abp:s bolagsstämma fastställde bokslutet för 2014, beviljade styrelseledamöterna och verkställande direktören ansvarsfrihet och beslöt att i utdelning betala 0,43 euro per aktie. Pohjola Bank Abp:s bolagsstämma godkände en delningsplan, enligt vilken en del av Pohjola Bank Abp:s tillgångar och skulder utan likvidationsförfarande skulle övergå till bolaget OP Omistus 1 som bildas vid den partiella delningen. Verkställandet av fusionen infördes i handelsregistret Styrelsen och dess utskott 4.1 Styrelsen Val av styrelse Ordförande för bolagets styrelse är ordföranden för direktionen vid centralinstitutet för sammanslutningen och dessutom ska i styrelsen ingå minst två och högst tre övriga ledamöter som bolagsstämman väljer. Med undantag av styrelsens ordförande väljer bolagsstämman ledamöterna i styrelsen för en mandattid som upphör när följande ordinarie bolagsstämma avslutas. Ordförande för styrelsen ska enligt lagen om andelsbanker och andra kreditinstitut i andelslagsform vara ordföranden för direktionen vid centralinstitutet OP Andelslag. I Pohjolas bolagsordning nämns ingen övre gräns för styrelseledamöternas ålder, inte heller några begränsningar angående ledamöternas mandattider eller andra begränsningar (med undantag av valet av styrelseordförande) som begränsar bolagsstämmans beslutanderätt angående valet av styrelseledamöter. Förslagen till bolagsstämman om val av styrelseledamöter bereds av moderbolaget OP Andelslag. Av ledamöterna i styrelser för kreditinstitut krävs enligt kreditinstitutslagen och myndigheternas bestämmelser tillförlitlighet, kompetens och lämplighet (s.k. fit & proper). Fit & proper-prövningen av styrelseledamöterna görs regelbundet Styrelsens sammansättning Sammansättningen av styrelsen och dess utskott 2015 har beskrivits i en tabell under Styrelseledamöternas mötesaktivitet 2015 i punkt och styrelseledamöternas personuppgifter o.dyl. uppgifter anges i slutet av rapporten i punkt Styrelseledamöternas oberoende Alla ledamöter i bolagets styrelse är beroende av bolaget och dess aktieägare (OP Andelslag). Alla styrelseledamöter är ledamöter i direktionen för moderbolaget OP Andelslags direktion: Reijo Karhinen är verkställande direktör för OP Andelslag och ordförande för dess direktion, Tony Vepsäläinen direktör för grupptjänster vid OP Andelslag, Harri Luhtala ekonomidirektör vid OP Andelslag och Erik Palmén riskhanteringsdirektör vid OP Andelslag. 4

6 4.1.4 Styrelsens uppgifter Styrelsen svarar för bolagets förvaltning och för att dess verksamhet är ändamålsenligt organiserad samt för att tillsynen över bolagets bokföring och medelsförvaltning är ordnad på ett behörigt sätt. Styrelsen behandlar frågor som med tanke på bolagets och koncernens verksamhet är av stor betydelse och principiellt viktiga. Styrelsen och verkställande direktören ska leda bolaget och koncernen yrkesmässigt och enligt sunda och försiktiga affärsprinciper. Styrelsen har fastställt en skriftlig arbetsordning om styrelsens uppgifter och mötesrutiner. Styrelsen utför sitt uppdrag bland annat genom att i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion besluta om bolagets affärsrörelsestrategi och övervaka att den genomförs, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion fastställa de värden som ska iakttas i bolagets verksamhet, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion årligen godkänna en affärsplan och övervaka att den genomförs, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion fastställa principerna och rutinerna för hur tillförlitligheten, lämpligheten och kompetensen hos de personer som ansvarar för att leda bolaget ska säkerställas, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets HR-utskott besluta om de grundläggande principerna för systemet för ersättningar till bolagets ledning och koncernens personal, efter att ha hört centralinstitutets direktion utse och entlediga bolagets verkställande direktör och ställföreträdaren för verkställande direktören, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion fastställa principerna för kapitalutvärdering, riskpolicyn/riskstrategierna, upplåningsplanen, kapitalplanen, investeringsplanen och betydande verksamhetsprinciper för riskhantering för bolaget i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion fastställa behoven av utläggning, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets förvaltningsråd fastställa principerna och verksamhetsplanen för internrevisionen, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion fastställa de centrala principerna för bolagets compliancepolicy och compliance-verksamhet, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion besluta om organisationsstrukturen och ledningssystemet för bolaget och dess funktioner, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion fastställa en beskrivning för intern kontroll samt övervaka hur den interna kontrollen fungerar och räcker till i bolaget och dess eventuella koncern, behandla och godkänna bokslutet och delårsrapporterna, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion lägga fram ett förslag till belopp på den utdelning som ska betalas, i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion godkänna principerna för att främja mångsidigheten i styrelsens sammansättning, i enlighet med riktlinjerna från direktionen årligen fastställa en kontinuitetsplan för bolaget, ansvara för övriga uppgifter som ankommer på styrelsen enligt lagstiftningen eller myndigheternas föreskrifter. På styrelsesammanträdena tillämpas följande rutiner: Styrelsen sammanträder på kallelse av ordföranden i snitt cirka 4 6 gånger per år. Ordföranden och verkställande direktören ansvarar i första hand för beredningen av sammanträdena. Styrelsen är beslutför när över hälften av dess ledamöter är närvarande. I styrelsens sammanträden deltar styrelseledamöterna, verkställande direktören samt också andra personer, om deras närvaro behövs på grund av det ärende som behandlas. Över styrelsens sammanträden upprättas ett protokoll som undertecknas av alla styrelseledamöter och sekreteraren Styrelseordförandens uppgifter Styrelseordföranden har till uppgift att försäkra sig om att styrelsens verksamhet är effektiv och att styrelsen genomför alla uppgifter som hör till styrelsen. Som en del av säkerställandet av styrelsens verksamhetsförutsättningar ska styrelsens ordförande försäkra sig om att de enskilda styrelseledamöternas erfarenhet och yrkesskicklighet ger 5

7 förutsättningar för att sköta uppdragen på ett ändamålsenligt sätt. Styrelseordföranden ska tillsammans med verkställande direktören bereda de ärenden som ska behandlas vid styrelsens sammanträden. Ordföranden ska också säkerställa att tillräckligt med tid reserveras för behandlingen av ärenden samt att alla som deltar i sammanträden har en möjlighet att yttra sig om ärendena. Styrelsens ordförande ansvarar dessutom för att utveckla styrelsens verksamhet och att ägarstyrningen genomförs i bolaget Styrelsens verksamhet 2015 Styrelsen sammanträdde 17 gånger under året. Ordförande för styrelsen var Reijo Karhinen och ledamöter var Tony Vepsäläinen, Harri Luhtala och Erik Palmén. Ledamöternas genomsnittliga deltagandeprocent var 100. Styrelsen behandlade vid sina sammanträden de frågor som nämns ovan i punkt Till styrelsens centralaste uppgifter hörde också att följa upp hur strategin genomförs och hur de uppskattade kostnadsinbesparingarna förverkligades. Regleringen av finansbranschen håller på att ändras avsevärt. En del av ändringarna kommer att ha en väsentlig inverkan på Pohjola-koncernen, dess verksamhet och de kapitaltäckningsregler som gäller koncernen. Under 2015 följde styrelsen upp hur ändringarna i regelverket framskred och bedömde effekterna av ändringarna på Pohjolakoncernen. Styrelseledamöternas mötesaktivitet 2015 Styrelsen 17 möten* Reijo Karhinen 17/17 Tony Vepsäläinen 17/17 Harri Luhtala 17/17 Erik Palmén 17/17 * Av styrelsens sammanträden har 12 skett per e-post. 5 Verkställande direktören 5.1 Verkställande direktören Verkställande direktören handhar bolagets löpande förvaltning i enlighet med styrelsens anvisningar och föreskrifter samt ser till att bokföringen handhas enligt lagen och att medelsförvaltningen är ordnad på ett betryggande sätt. Till verkställande direktörens uppgifter hör att leda och övervaka bolagets affärsrörelse samt att svara för utvecklingen och koordineringen av bolagets funktioner. Enligt den befattningsbeskrivning som styrelsen fastställt är verkställande direktörens huvudsakliga ansvarsområden: koncernens resultat att leda koncernens verksamhet och utveckla organisationen att utveckla koncernens strategi att koordinera koncernen att övervaka dotter- och intresseföretagen att samarbeta med OP Andelslags och OP Gruppens andra enheter intressebevakning i finansbranschens samarbetsorgan och att hålla kontakt med kunder, aktieägare, myndigheter, näringslivet, inhemska och internationella bank- och försäkringsorganisationer samt andra intressentgrupper. Styrelsen utser bolagets verkställande direktör och fastställer villkoren för verkställande direktörens anställning. Villkoren för verkställande direktörens tjänsteförhållande fastställs skriftligt i avtalet om tjänsteförhållandet för affärsrörelsedirektören för OP Gruppens bankrörelse och bilagan till avtalet. Styrelsen bedömer årligen verkställande direktörens verksamhet. Verkställande direktör för bolaget är direktören för OP Gruppens bankrörelse, ekonomie magister, emba, Jouko Pölönen. Han har varit verkställande direktör för bolaget sedan

8 Personuppgifter o.dyl. uppgifter om verkställande direktören finns i slutet av den här rapporten i punkt Information om ersättningarna till verkställande direktören finns nedan i punkt Pohjolas dotterbolags styrelser Dotterbolagens styrelser ser till att alla bolag som hör till Pohjola-koncernen styrs enligt gällande lagstiftning, bestämmelser och OP Gruppens principer. De viktigaste dotterbolagens styrelser och verkställande direktörer 2015 Verkställande Styrelse direktör A-Försäkring Ab Karhinen Reijo (ordf.) Lehtilä Olli Vepsäläinen Tony Luhtala Harri Palmén Erik Omasairaala Oy Lehtilä Olli (ordf.) Aho Harri Dahlström Tom Geber-Teir Carina Pohjola Försäkring Ab Karhinen Reijo (ordf.) Lehtilä Olli Vepsäläinen Tony Luhtala Harri Palmén Erik Seesam Insurance AS Lehtilä Olli (ordf.) Abner Toomas (Förvaltningsrådet) Pölönen Jouko Alanne Jorma (till ) Aho Vesa (till ) Försäkringsaktiebolaget Karhinen Reijo (ordf.) Lehtilä Olli Europeiska Vepsäläinen Tony Luhtala Harri Palmén Erik 6 Ledningssystemet Pohjolas verksamhet leds i enlighet med OP Gruppens centralinstitutskoncerns ledningssystem via tre rörelsesegment. En beskrivning av OP Gruppens centralinstitutskoncerns ledningssystem offentliggjordes som en del av den uppdaterade beskrivningen av OP Gruppens bolagsstyrningssystem i februari Läs mer om OP Gruppens ledningssystem i punkt 6 i OP Gruppens bolagsstyrningsrapport Pohjola som en del av centralinstitutskoncernen OP-centralinstitutskoncernen består av koncernens moderbolag OP Andelslag som ägs av sammanslutningens medlemsbanker samt av bolag där moderbolaget eller dess dotterbolag antingen innehar majoriteten eller äger bolaget helt och hållet. Pohjola Bank Abp och dess dotterbolag hör till centralinstitutskoncernen. Kreditinstituten som hör till centralinstitutskoncernen är medlemskreditinstitut i en sammanslutning som beskrivs närmare i lagen om en sammanslutning av inlåningsbanker. OP Andelslag ägs av andelsbankerna i OP Gruppen. Ägarna representeras av centralinstitutets förvaltningsråd. Förvaltningsrådets allmänna uppgift är att övervaka hur centralinstitutskoncernens högsta operativa organ, dvs. direktionen och verkställande direktören sköter förvaltningen av centralinstitutet samt att centralinstitutets och dess koncerns verksamhet handhas med sakkunskap och omsorg i överensstämmelse med lagen om andelslag samt centralinstitutets och OP gruppens intresse. Förvaltningsrådet övervakar också att de av förvaltningsrådet fastställda riktlinjerna och principerna på grupplanet följs också i centralinstitutskoncernen. Förvaltningsrådets särskilda uppgift är att fastställa de i sammanslutningslagen avsedda allmänna verksamhetsprinciperna. Till dess uppgifter hör också att besluta om centrala anvisningar på grupplanet. 7

9 6.2 Organisationsstrukturen OP-centralinstitutskoncernens organisation baserar sig i enlighet med ledningssystemet på tre rörelsesegment. Rörelsesegmenten är Bankrörelse, Skadeförsäkring och Kapitalförvaltning. De stödfunktioner som rörelsesegmenten behöver (bl.a. ekonomi och centralbank, riskhantering, HR och utveckling) har organiserats på OP-centralinstitutskoncernplanet. 6.3 Beslutsfattandet OP Andelslags direktion ansvarar för den operativa ledningen av hela centralinstitutskoncernen. Ledningen baserar sig i hela koncernen på de tre rörelsesegmenten bankrörelse, skadeförsäkring och kapitalförvaltning. Direktionsledamöternas ansvarsområden följer den här segmentindelningen. Pohjolas verkställande direktör ansvarar i direktionen för bankrörelsen. Direktionen har till uppgift att leda centralinstitutets och dess koncerns verksamhet i enlighet med lagen om andelslag och centralinstitutets stadgar. Direktionen ansvarar för att ändamålsenligt organisera moderföretagets och dess koncerns förvaltning och verksamhet samt för att leda koncernens verksamhet. Direktionen fastställer också centralinstitutskoncernens operativa och juridiska beslutssystem. I hela centralinstitutskoncernen fattas beslut så långt som möjligt som koncernbeslut av centralinstitutets direktion. Pohjolas styrelse behandlar de frågor som hör till den i första hand i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion eller efter att ha hört direktionen om de frågor som behandlas. I Pohjolas styrelses arbetsordning beskrivs de centrala uppgifter som styrelsen utför och genomför. 6.4 Uppföljning och rapportering av Pohjolas verksamhet Hur planerna och de mål som ställts upp genomförs följs regelbundet upp för att eventuella förändringar i omvärlden och konkurrensläget samt avvikelser från planerna ska upptäckas snabbt och eventuella korrigerande åtgärder ska kunna vidtas. Hur målen nås följs också upp enligt organisationsstrukturen i utvecklingssamtal mellan cheferna och medarbetarna. Rapporteringen ska ge en riktig och klar blid av läget för den operativa verksamheten i förhållande till de mål som ställts upp, den utveckling som skett och som kan väntas i verksamheten samt de risker som äventyrar uppnåendet av målen. Vid uppföljningen av verksamheten är det centrala att uppföljningen är aktuell och tillförlitlig samt att väsentliga omständigheter och slutsatser lyfts fram som grund för beslutsfattandet. En väsentlig del av uppföljningen består utöver rapporteringen av utfallet av upprättandet av prognoser och alternativa scenarier. Uppföljningen av verksamheten är en del av den interna kontrollen som har som mål att säkerställa att koncernens strategi och verksamhetsplan genomförs och att de finansiella målen uppnås riskhanteringen är heltäckande och tillräcklig verksamheten är effektiv och tillförlitlig den finansiella rapporteringen och den övriga rapporteringen är tillförlitlig i verksamheten iakttas lag samt extern och intern reglering. 7 Intern och extern kontroll 7.1 Intern kontroll Målet för den interna kontrollen är att säkerställa att koncernens strategi genomförs planenligt och framgångsrikt, att riskerna hanteras på ett ändamålsenligt sätt, att verksamheten är både effektiv och tillförlitlig och att reglerna efterlevs i koncernens hela verksamhet. Den interna kontrollen genomförs på alla organisationsplan. Den primära och mest omfattande interna kontrollen sker i den operativa affärsrörelsen, där den interna kontrollen är en fortlöpande verksamhet och en del av de dagliga rutinerna. Bolagets verkställande direktör, verkställande ledning samt övriga funktioner biträds på grupplanet vid säkerställandet av att den interna kontrollen fungerar av funktionerna Riskhantering, Ekonomi- och centralbank samt HR, vilka är oberoende av affärsrörelsen. Pohjolas styrelse och verkställande direktör biträds vid säkerställandet av att den interna kontrollen fungerar också av internrevisionen och särskilt vid säkerställandet av att de finansiella uppgifterna är korrekta av revisorerna. 8

10 Koncernbolagens styrelser tar för ifrågavarande bolags del hand om uppgifter i anslutning till säkerställandet av den interna kontrollen. Den interna kontrollen omfattar också koncernbolagen och den stöder också deras styrelser med att säkerställa den interna kontrollen Styrelsens roll i den interna kontrollen Pohjolas styrelse svarar för att en adekvat intern kontroll byggs upp och upprätthålls samt för att den fungerar genom att Styrelsen bl.a. fastställer i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion principer för intern kontroll samt övervakar hur den interna kontrollen fungerar och räcker till fastställer årligen i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutet principerna för kapitalutvärdering, riskpolicyn/riskstrategierna, upplåningsplanen, kapital- och investeringsplanen samt betydande verksamhetsprinciper för riskhantering bestämmer i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion enligt vilka principer säkerställs att bolaget och dess koncern handlar i enlighet med externa bestämmelser och interna instruktioner (compliance) fastställer i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets förvaltningsråd verksamhetsprinciperna och verksamhetsplanen för internrevisionen fastställer i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion principerna och rutinerna för hur tillförlitligheten, lämpligheten och kompetensen hos de personer som ansvarar för att leda bolaget och koncernen ska säkerställas besluter i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion om organisationsstrukturen och ledningssystemet för bolaget och dess funktioner På centralinstitutsplanet sköts riskhanteringen och den finansiella rapporteringen centralt av en enhet som är oberoende av affärsrörelserna. Koncernbolagens styrelser bär ansvaret för de interna kontrolluppgifter som hör till den högsta ledningen i respektive bolag. Ett koncernbolags operativa ledning ansvarar för uppläggningen av den interna kontrollen och riskhanteringen i enlighet med de principer och instruktioner som fastställts samt rapporterar om bolagets affärsrörelse, riskhanteringsförmåga och riskläge i enlighet med koncernens ledningssystem Intern kontroll 2015 Frågor som gäller koncernförvaltningen behandlas i styrelsen som ansvarar för att den interna kontrollen fungerar och för att säkerställa regelefterlevnaden i verksamheten. Under 2015 har man bl.a. utvärderat tillförlitligheten, lämpligheten och kompetensen hos alla ledamöter av styrelsen. Dessutom har styrelsen utvärderat sin egen verksamhet. Såväl den verkställande ledningen som styrelsen har utvärderat hur den interna styrningen och interna kontrollen fungerar Compliance-verksamheten Compliance-verksamhetens uppgift är att biträda den högsta och operativa ledningen samt den övriga affärsrörelsen med att hantera risker i anslutning till regelefterlevnaden, att övervaka att reglerna efterlevs och att bidra till att utveckla den interna kontrollen. Regelefterlevnaden säkerställs också av funktionen Ekonomi och centralbank samt HR. Compliance-risken gäller så gott som all verksamhet och affärsrörelsen bär ansvaret för hanteringen av risken. Verkställande direktören ansvarar för bolagets compliance-verksamhet. Verkställande direktören får stöd av OP Gruppens compliance-funktion, vars direktör rapporterar till OP Gruppens riskhanteringsdirektör. Över complianceverksamheten och de rekommendationer som i anslutning till verksamheten getts till affärsrörelserna rapporteras regelbundet till Pohjola Banks styrelse. Över verksamheten sänds också rapporter till centralinstitutskoncernens direktion samt till förvaltningsrådets revisionsutskott som en del av rapporteringen på grupplanet. 9

11 OP Gruppens compliance-funktion upprättar årligen en verksamhetsplan för compliance som en del av årsplanen för riskhanteringen. För bolagets del behandlas och fastställs planen av Pohjola Banks styrelse. På samma sätt fastställs också principerna och anvisningarna för compliance-verksamheten. OP Gruppens compliance-funktion styr bolagets compliance-verksamhet och svarar också på OP Grupplanet för rådgivning och stöd för hanteringen av compliancerisken. Compliance-verksamheten strävar efter att förebygga compliance-riskerna. I Compliance-funktionen sker det här bl.a. genom att upprätta och underhålla anvisningar om de centrala rutinerna genom att ge råd och utbilda de anställda om rutinerna genom att stöda affärsrörelserna vid planeringen av utvecklingsåtgärder som främjar hanteringen av compliance-risken genom att hålla den högsta ledningen, operativa ledningen och affärsrörelserna informerade om kommande ändringar i regleringen och genom att följa upp affärsrörelsernas beredning inför ändringar i regleringen genom att övervaka, att koncernen följer den gällande regleringen, de etiska rutinerna samt de interna anvisningarna som gäller rutinerna genom att rapportera om de givna rekommendationerna och kontrollresultaten till affärsrörelserna samt om andra iakttagelser i anslutning till compliance-riskpositionen både till den högsta ledningen och operativa ledningen Riskhantering Grunden för riskhanteringen och kapitalutvärderingen utgörs av Pohjolas värden, strategiska val och finansiella målsättningar. Riskhanteringen har till uppgift att identifiera de hot och möjligheter som inverkar på hur strategin fullföljs. Riskhanteringens mål är att ge stöd för att de mål som ställts i strategin ska uppnås genom att övervaka att riskerna står i rätt proportion till riskhanteringsförmågan. Bolagets inställning till risktagning är moderat och affärsrörelsen baserar sig på ett överlagt risk-avkastningstänkande. Bolaget tillämpar integrerad riskhantering som strävar efter att identifiera, bedöma och begränsa alla väsentliga affärsrörelserisker på en acceptabel nivå. Riskhanteringen är en integrerad del av centralinstitutskoncernens besluts-, styr- och tillsynssystem Centrala risker De viktigaste riskerna i bolagets verksamhet är kreditriskerna, marknadsriskerna, likviditetsriskerna, försäkringsriskerna och marknadsrisken för placeringar samt de strategiska och operativa riskerna som hänför sig till all affärsrörelse. De viktigaste riskerna har beskrivits närmare i koncernens senaste bokslut och verksamhetsberättelse (se pohjola.fi > Medier > Materialtjänsten) Kapitalutvärderingsprocessen Kapitalutvärderingen är en del av integrerad riskhantering. Målet är att säkerställa att kapitalen används effektivt och att beloppet och kvaliteten på kapitalen är tillräckliga. På så sätt säkerställs att verksamheten inte störs ens vid oväntade förluster. Kapitalutvärderingen omfattar också uppläggningen av intern styrning samt intern kontroll och riskhantering med tanke på verksamhetens natur, omfattning och diversitet. Kapitalutvärderingen grundar sig på ett proaktivt grepp och utgår från koncernens affärsrörelsestrategi- och affärsrörelseplaner. Vid upprättandet av dem fastställs målet för kapitaltäckningen med beaktande av affärsrörelseriskerna, risktagningsviljan, avkastningsmålen för kapitalen samt kapitalens struktur och tillgång. För kapitalutvärderingsprocessen upprättas utöver kapitaltäckningsmålet dessutom kapitaliseringsmål affärsrörelsevis, kapitaltäckningsprognoser, stresstest, scenarier och känslighetsanalyser samt en beredskapsplan för att upprätthålla kapitaltäckningsmålet med beaktande av alla väsentliga risker som beror på affärsrörelsen och förändringar i omvärlden. I kapitalutvärderingen betonas kraftigt lönsamheten och en effektiv kapitalanvändning. Kapitalhanteringen sköts centraliserat av centralinstitutskoncernens moderbolag OP Andelslag. Dotterbolagen betalar årligen sitt överskottskapital i utdelning till OP Andelslag, och vid behov kapitaliserar OP Andelslag dotterbolag med kapitallån eller egetkapitalinstrument. För de oberoende bedömningarna av kapitalutvärderingen och kvaliteten hos den svarar internrevisionen. 10

12 Riskpolicyer Pohjola-koncernens risktagning styrs med OP Gruppens riskpolicy. Centralinstitutets direktion fastställer gruppens riskpolicy årligen för gruppens rörelsesegment och företag. Den innehåller de riktlinjer, åtgärder, mål och begränsningar för riskhanteringen som behövs för att styra affärsrörelsen så att de linjedragningar som fastställts i gruppens strategi genomförs. I riskpolicyn och de övriga riskslagsspecifika anvisningarna allokeras riskviljan till riskslagen så att bolagets målsättningar för affärsrörelsen kan uppnås utan att äventyra risktagningsförmågan och målsättningarna för kapitaltäckningen. Med hjälp av riskpolicyn begränsas också uppkomsten av riskkoncentrationer. Skadeförsäkringsrörelsen styrs dessutom av privat- och företagskunders riskpolicy, återförsäkringsprinciper, placeringsplaner och en policy för skydd av försäkringsskuldens ränterisk Organiseringen av riskhanteringen och kapitalutvärderingen Bolagets styrelse fattar i enlighet med riktlinjerna från centralinstitutets direktion beslut om riskhanteringens och kapitalutvärderingens mål och organisation samt fastställer principer för riskhantering och kapitalutvärdering, riskpolicyn, placeringsplaner samt de viktigaste verksamhetsprinciperna för riskhanteringen. Dessutom övervakar styrelsen och följer upp att riskhanteringen och kapitalutvärderingen fullföljs. Styrelsen svarar för att riskhanteringssystemen är tillräckliga, fastställer målen för affärsrörelsen, bedömer behovet av kapitalbuffertar för koncernen och enskilda företag, fastställer kapitalplanerna och den proaktiva beredskapsplanen för kapitalbasen samt beslutar om principerna för hur man säkerställer att bolaget och dess koncern fungerar i enlighet med externa bestämmelser och interna instruktioner (compliance). Dessutom fattar styrelsen beslut om den rapportering med vilken högsta ledningen följer upp koncernens och dotterbolagens affärsrörelse, riskhanteringsförmåga och riskposition. Styrelsen bedömer minst en gång per år som en större helhet i Pohjola-koncernen hur ändamålsenlig, täckande och tillförlitlig kapitalutvärderingen är. I de uppgifter som nämns ovan följer styrelsen riktlinjerna från centralinstitutets direktion. Styrelsens uppgift är att säkerställa att bolaget och koncernen har ett adekvat system för kapitalutvärdering och riskhantering som täcker hela verksamheten. Styrelsens uppgift är också att övervaka att bolaget inte i verksamheten tar så stora risker att bolagets kapitaltäckning, likviditet eller lönsamhet äventyras väsentligt och att bolagets riskhanteringsförmåga är tillräcklig för att trygga kontinuiteten i verksamheten. För att verkställa sitt uppdrag har styrelsen till uppgift att behandla principerna för bolagets riskhantering och kapitalutvärdering, riskpolicy och andra allmänna anvisningar för riskhantering. Styrelsen övervakar att bolagets riskhanteringssystem är tillräckligt omfattande och att de fungerar samt att övervaka beloppet och kvaliteten på kapitalen, resultatutvecklingen samt riskpositionen samt hur riskpolicyn, limiterna och övriga anvisningar efterlevs. Dessutom ska styrelsen övervaka att bolagets riskhantering motsvarar lagar, myndigheternas föreskrifter och anvisningar Pohjolas verkställande direktör tar hand om den övergripande styrningen av bolaget så att målen för resultat och riskhantering samt andra mål som ställts upp för bolaget uppnås genom att iaktta enhetliga strategier och riktlinjer. Verkställande direktören utför sin uppgift genom att behandla i synnerhet bolagets strategi och affärsrörelseplan, väsentliga frågor som ska läggas fram för styrelsen, linjefrågor som gäller balans- och riskhantering samt stora anskaffningar och projekt. Verkställande direktörens uppgift är att analysera, koordinera och styra disponeringen av bolagets balans i enlighet med lagar, myndighetsföreskrifter och riskpolicyn. Verkställande direktören behandlar utvecklingen av strukturen för det egna kapitalet och allokeringen av det egna kapitalet till affärsrörelseenheterna och riskslagen samt allokeringen av de limiter som uppställts i riskpolicyn till affärsrörelserna. OP Gruppens centralinstitut ansvarar för riskhanteringen och kapitalutvärderingen på grupplanet för OP Gruppen och för att OP Gruppens riskhanteringssystem är tillräckliga och tidsenliga. OP Gruppens riskhantering är ett ansvarsområde som är oberoende av affärsrörelsen och som ger riktlinjer för, styr och övervakar den integrerade riskhanteringen i gruppen och gruppens företag. Som en del av OP Gruppens centralinstitutskoncern och OP Gruppen iakttar bolaget i sin riskhantering och kapitalutvärdering OP Gruppens principer för riskhantering och kapitalutvärdering. Riskhanteringen verkar också som stöd för beslutsfattandet och kontrollerar kvaliteten i kreditbeslutsprocessen. Funktionen analyserar också riskerna i anslutning till lanseringen av nya produkter och affärsmodeller. I första hand är affärsrörelserna och affärsområdena ansvariga för risktagningen och resultatet samt för att principerna för intern kontroll och riskhantering iakttas. Affärsrörelserna har rätt att genom att iaktta bolagets riskpolicy och anvisningar fatta beslut om att ta risker inom de beslutsbefogenheter, åtagandegränser och limiter som fastställts. 11

13 Principerna för bolagets riskhantering och kapitalutvärdering samt riskposition beskrivs närmare i koncernens senaste bokslut och verksamhetsberättelse (se pohjola.fi > Medier > Materialtjänsten) Riskhanteringen 2015 Centralinstitutets riskhantering har följt upp utvecklingen av den externa regleringen och fortsatt att bereda sig på förändringarna i regleringen. Betydande ändringar ur Pohjola-koncernens perspektiv var bl.a. den paneuropeiska Solvens II-regleringen som gäller försäkringsbolag och som trädde i kraft från början av 2016 samt EBA:s anvisningar om hanteringen av ränterisken i kreditinstituts finansiella balansräkningar. Riskhanteringens bedömningsprocesser och operativa processer har vidareutvecklats för att säkerställa att riskhanteringen är en integrerad del av all affärsrörelse. Dessutom förnyades ytterligare riskhanteringens instruktioner, rapportering och limitering av riskerna Internrevisionen Internrevisionen bistår Pohjola Bank Abp:s styrelse och bolagets ledning i att styra, kontrollera och säkerställa verksamheten genom att granska verksamheten. Internrevisionens granskning är en oberoende och objektiv analys-, säkrings- och konsulteringsverksamhet. Revisionen bistår ledningen i att uppnå sina mål genom att erbjuda ett systematiskt betraktelsesätt för bedömningen och förbättringen av organisationens processer för riskhantering, övervakning, ledning och administration. Tyngdpunkten ligger på att identifiera riskfaktorer och granska funktionen hos den interna kontrollen. För internrevisionen har ansvarat Pohjola Bank Abp:s moderföretag OP Andelslags Revisions två ansvarsområden för internrevision. Cheferna för ansvarsområdena rapporterar till OP Gruppens revisionsdirektör. De internrevisionsobservationer som gäller bolaget rapporteras till Pohjola Bank Abp:s styrelse och verkställande direktör. Styrelsen har fastställt anvisningar om uppläggningen av internrevisionen samt verksamhetsprinciperna för den. Internrevisionen upprättar varje år en verksamhetsplan som läggs fram för godkännande för styrelsen. På uppdrag av ledningen utför internrevisionen också separata utredningar. Internrevisionen ska utföra granskningen oavhängigt. Över granskningarna upprättas en berättelse som delges verkställande direktören, revisorerna, compliance-funktionen samt de som ansvarar för respektive affärsrörelse. I rapporterna kan ingå rekommendationer som strävar efter att förbättra verksamheten. Internrevisionen följer upp hur de åtgärder som rekommenderats blir genomförda. Internrevisionen rapporterar årligen till styrelsen om centrala observationer från internrevisionerna samt om hur verksamhetsplanen genomförts. Granskningarna genomförs genom att iaktta god internrevisionssed. Riktlinjer för god revisionssed ställs för internrevisionen upp av The Institute of Internal Auditors och för datasystemsinspektion av Information Systems Audit and Control Associations branschstandarder och etiska regler Internrevisionen 2015 I den verksamhetsplan för internrevision 2015 som styrelsen godkänt ingick nio internrevisioner som gällde Pohjola Bank Abp. De internrevisioner som ingick i verksamhetsplanen har utförts. Under 2015 har dessutom rapporterats två internrevisioner som ingick i verksamhetsplanen för internrevision Vid granskningarna har bedömts hur kontroller och intern övervakning fungerar vid Pohjola Bank Abp i fråga om olika verksamhetsprocesser och datasystem samt i fråga om riskhantering och riskhanteringsrutiner. 7.2 Extern kontroll Revision Enligt Pohjola Bank Abp:s bolagsordning ska bolagsstämman för att granska bolagets bokföring, bokslut och förvaltning välja en revisor som ska vara en av Centralhandelskammaren godkänd revisionssammanslutning. Revisorernas mandattid utgörs av den räkenskapsperiod som löper vid valet och revisorns uppdrag upphör när den första ordinarie bolagsstämman efter valet avslutas. Pohjola Bank Abp:s moderföretag OP Andelslag begär med cirka fem års mellanrum (senast i slutet av 2011) in anbud av revisionssammanslutningar och lägger sedan för bolagsstämman fram ett förslag till val av revisorer. Revisorerna ska granska bolagets bokföring, bokslut och förvaltning för att säkerställa att bolaget och dess förvaltningsorgan handlar i enlighet med lagen, att boksluten är upprättade i enlighet med gällande författningar och 12

14 bestämmelser samt att de ger aktieägaren och de övriga intressentgrupperna riktiga och tillräckliga uppgifter om bolagets operativa resultat och finansiella ställning. Styrelsen bedömer årligen kvaliteten på revisorns verksamhet och rådgivningstjänster. Revisorerna avger årligen till bolagsstämman en revisionsberättelse, i vilken de tar ställning till innehållet i bokslutet och förslaget till vinstutdelning samt till frågan om ansvarsfrihet. Dessutom upprättar de över sina observationer revisionspromemorior som ges för kännedom till Pohjola Bank Abp:s styrelse och verkställande direktör, internrevisionen och Finansinspektionen. Revisorerna ger vid behov också muntliga redogörelser till de organ som räknats upp ovan. Styrelsen hör revisorn då det behandlar bokslutet, delårsrapporterna och bokslutsprinciperna. Enligt lagen är revisorerna skyldiga att underrätta Finansinspektionen om omständigheter eller beslut som äventyrar verksamheten och förutsättningarna för koncession eller som i revisionsberättelsen leder till ett annat uttalande än ett uttalande utan reservation eller till ett sådant påpekande som avses i 15 4 mom. i revisionslagen. Revisionsarvodena för lagstadgad revision baserar sig på årsplanen Revisionen 2015 Bolagets revisor 2015 var CGR-sammanslutningen KPMG Oy Ab. KPMG Oy Ab har till huvudansvarig revisor utsett CGR Raija-Leena Hankonen. KPMG Oy Ab har fungerat som revisor för bolaget sedan 2002 och CGR Raija-Leena Hankonen har varit huvudansvarig revisor sedan Revisorer för Pohjola-koncernens dotterbolag utgörs av CGRsammanslutningen KPMG Oy Ab och huvudansvariga revisorer är revisorer som KPMG Oy Ab utsett. Pohjola-koncernens revisionsplan för 2015 upprättades som en del av OP-centralinstitutskoncernens revisionsplan. Den lagstadgade revisionen av enskilda bolag och koncernen omfattar bokföring, bokslut, verksamhetsberättelse samt granskning av förvaltningen i företaget. I den lagstadgade revisionen prioriterades Markets, centralbanken, försäkringsbolagens placeringsverksamhet, skadeförsäkringens återförsäkring, kreditrisker och utlagda ITverksamheter. Dessutom granskades de delårsrapporter och bokslutskommunikéer som offentliggjorts. Pohjola-koncernen har anlitat KPMG Oy Ab:s rådgivningstjänster främst för comfort letter samt för skatterådgivning Revisorernas arvoden i Pohjola-koncernen 2015 Till revisorerna betalades 2015 i arvode för revision euro ( ), för uppdrag i enlighet med 1 1 mom. 2 punkten i revisionslagen euro ( ), för skatterådgivning euro (20 000) och för övriga tjänster euro ( ), sammanlagt euro ( ) Centralinstitutets tillsyn Pohjola ingår i den lagstadgade sammanslutningen av andelsbanker. Sammanslutningen bildas av OP Andelslag som fungerar som centralinstitut och dess medlemskreditinstitut samt de finansiella institut och tjänsteföretag som de har bestämmande inflytande i. Centralinstitutet OP Andelslag styr sammanslutningens verksamhet och ger för tryggande av medlemsföretagens likviditet och kapitaltäckning företagen som hör till sammanslutningen anvisningar om kvalitativa krav och riskhantering, tillförlitlig förvaltning och intern kontroll. Centralinstitutet kan dessutom för medlemskreditinstituten fastställa allmänna principer för verksamhet som är av betydelse för sammanslutningen. Dessutom övervakar OP Andelslag medlemskreditinstitutens verksamhet i enlighet med lagen om en sammanslutning av inlåningsbanker. Bolaget beaktar i sin verksamhet den gruppvisa strategi som OP Andelslags förvaltningsråd fastställt och de anvisningar och föreskrifter som OP Andelslag gett medlemsbankerna om riskhantering och annan verksamhet. Bolaget rapporterar på ett separat överenskommet sätt till OP Andelslag Myndighetstillsyn Bolaget övervakas av Finansinspektionen och Europeiska Centralbanken i enlighet med lagstiftningen om finans- och försäkringsmarknaden. Bolagets verksamhet i Estland, Lettland och Litauen övervakas i tillämpliga delar av tillsynsmyndigheterna i respektive land. Som en del av OP Gruppen underställdes också Pohjolas kreditinstitutsverksamhet ECB:s tillsyn i november Läs mer om OP Gruppens interna och externa kontroll i OP Gruppens, avsnitt 7. 13

15 8 Finansiell rapporteringsprocess Pohjolas verksamhet leds i fortsättningen i enlighet med OP Gruppens centralinstitutskoncernens nya ledningssystem via de tre rörelsesegmenten. Beskrivningen av OP Gruppens finansiella rapporteringsprocess är en del av beskrivningen av OP Gruppens bolagsstyrningssystem. De olika delarna av ekonomiförvaltningen som är underställda OP Gruppens ekonomidirektör upprättar de delårsrapporter och årliga bokslut för OP Gruppen och de företag som hör till gruppen som den externa redovisningen kräver samt de interna kalkyler som ledningen använder som verktyg, t.ex. upprättandet av månatliga rapporter som beskriver resultatet i affärsrörelsen. OP Gruppens Group Control-funktion upprättar också resultatprognoser, analyserar den realiserade utvecklingen i relation till prognoserna samt rapporterar om avvikelser. Pohjola Bank Abp är underställd myndighetstillsyn som en del av centralinstitutskoncernen. Enligt tillsynsmyndigheternas bestämmelser ska Pohjola Bank Abp:s styrelse bestämma om rapporteringen och andra metoder för intern kontroll som den högsta ledningen använder för att följa upp verksamheten, resultatet av verksamheten och riskerna i bolagets verksamhet. Grunden för tillförlitlig finansiell rapportering består av uppgifter på koncernplanet som sammanställs korrekt av delbokföring och koncernbolagens uppgifter. Som Pohjola-koncernens rörelsesegment rapporteras såväl internt som externt Bankrörelse, Skadeförsäkringsrörelse och Kapitalförvaltning och fram till slutet av 2015 Kapitalförvaltning som en avvecklad verksamhet samt dessutom Övrig rörelse. I enlighet med en tidigare offentliggjord plan godkände Pohjola Bank Abp:s extra bolagsstämma delningsplanen I den partiella delningen överfördes verksamheterna inom kapitalförvaltningen, kortrörelsen och fastighetskapitalförvaltningen till OP Andelslag. Den partiella delningen verkställdes och den skedde enligt bokförda värden. Kapitalförvaltningssegmentets tillgångar och skulder samt övriga poster har redovisats från i enlighet med IFRS 5 separat i balansräkningen som anläggningstillgångar och skulder som innehas för värdeöverföring till ägare samt i resultaträkningen som avvecklade verksamheter. Pohjola-koncernen planerar fortsatta omstruktureringar där också skadeförsäkringssegmentet skulle överföras från Pohjola-koncernen till att ägas direkt av OP Andelslag. Vi överväger också möjligheten att skilja åt centralbanksfunktionerna till ett dotterbolag som helt ägs av OP Andelslag. Inga beslut har fattats om på vilket sätt de här arrangemangen ska genomföras eller om tidtabellen för dem. Hur OP Gruppens rörelsemål och finansiella mål uppnås följs upp med en finansiell rapportering och riskrapportering som omfattar OP Gruppen samt genom en regelbunden genomgång av dem vid den operativa ledningens och styrelsens sammanträden. Uppgifterna om utfallet i de finansiella rapporterna jämförs med planerna. Dessutom analyseras eventuella differenser och bedöms resultatutsikterna för det innevarande året och på längre sikt. Den månatliga resultat- och riskrapporten för ledningen upprättas varje månad enligt samma principer. Då rapporten upprättas och då den granskas säkerställs att resultatet och rapporteringen är korrekt genom att analysera resultat- och riskpositionen samt avvikelser från målen. Pohjola-koncernens externa rapportering baserar sig bland annat på IFRS-standarderna, aktiebolagslagen, kreditinstitutslagen, lagen om försäkringsbolag, bokföringslagen samt Finansinspektionens standarder och föreskrifter. I Pohjola Bank Abp:s och koncernbolagens bokföring, bokslut och koncernbokslut iakttas OP Gruppens allmänna principer. Pohjola-koncernen iakttar IFRS-redovisningsbestämmelserna. Specialföretags bokslut upprättas enligt de nationella redovisningsbestämmelserna (FAS). Gruppens centralinstitut OP Andelslag ansvarar för tolkning, anvisningar och rådgivning som gäller myndigheternas bokföringsbestämmelser samt för iakttagande av enhetliga bokslutsprinciper. Vid behov kan av revisorerna skaffas ett utlåtande om de principer och tolkningar som valts. Instruktionerna och tillämpningsanvisningarna för den finansiella rapporteringen har sammanställts till en redovisningshandbok som innehåller bland annat tolkningar av IFRS-standarderna på OP Grupplanet. Varje år granskas att de viktigaste principerna är aktuella i samband med att principerna för upprättande av bokslutet uppdateras. Läs mer om OP Gruppens finansiella rapporteringsprocess i OP Gruppens, avsnitt Den finansiella rapporteringens organisation OP Andelslags direktion är det högsta beslutande organet i frågor som gäller ekonomistyrning. Styrelsen ansvarar för att tillsynen av bolagets bokföring och skötseln av bolagets medel är ordnad på ett ändamålsenligt sätt. Bolagets styrelse besluter om rapportering, förfaranden samt kvalitets- och kvantitetsmätare för bedömningen av effektiviteten och resultatet i verksamheten i enlighet med OP Andelslags riktlinjer. Styrelsen behandlar och godkänner koncernbokslutet och delårsrapporterna. 14