Finansiell kontroll genom hela affären

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Finansiell kontroll genom hela affären"

Karl Lund
för 7 år sedan
Visningar:

1 Finansiell kontroll genom hela affären Lars Neret Ekonomichef

2 FINANSIELL KONTROLL GENOM HELA AFFÄREN Hur säkerställer vi lönsam tillväxt? Värdeaxel Q P 2020P Kategoriaxel

3 LARS NERET Ekonomichef Ansvarig sedan april 2016 finansiell kontroll och rapportering Civilekonom East Capital Dometic KPMG Mångårig erfarenhet av redovisning och finansiell styrning

4 1 Att tolka våra siffror.

5 RÖRELSERESULTAT JAN-SEP 2016 Mkr Jan-Sep 2016 Försäljning av varor och tjänster 1209,9 Hyresintäkter 35,8 Nettoomsättning 1245,7 Produktionskostnader -1068,5 Fastighetskostnader -11,5 Summa rörelsens kostnader -1080,0 Central administration -35,2 Resultat från andelar i intresseföretag/joint 65,8 ventures Värdeförändring fastigheter 15,1 Rörelseresultat 211,4 Rörelseresultatet under årets första nio månader, 211 mkr (148) Rörelseresultat huvudsakligen hänförligt till: Resultat från helägda projekt om 159 mkr (31) enligt successiv vinstavräkning, Resultat från andelar i intresseföretag och Joint Ventures om 66 mkr (20) samt Driftsnetto för förvaltningsfastigheter om 24 mkr (8). Resultatökningen beror framförallt på ökad projektvolym och försäljningstakt som medför ökad successiv vinstavräkning

6 RÖRELSENS INTÄKTER HYROR FÖRVALTNING FÖRSÄLJNING AV VAROR OCH TJÄNSTER: Intäkterna avser främst upparbetade intäkter inom projektverksamheten och fakturerade entreprenader till delägda projekt ,7 Mkr HYRESINTÄKTER: Avser intäkter från helägda förvaltningsfastigheter. FÖRSÄLJNING

7 RÖRELSENS KOSTNADER DRIFT FÖRVALTNING PRODUKTIONSKOSTNADER* Produktionskostnader inom byggverksamheten hänförliga till både helägda och delägda projekt FASTIGHETSKOSTNADER* 1 080,0 Mkr Avser driftkostnader relaterade till våra förvaltningsfastigheter PRODUK- TION BYGG *Föregående år tillämpades en kostnadsslagsindelad resultaträkning där även Personalkostnader och Övriga externa kostnader redovisades. I år tillämpas istället funktionsindelning, vilket innebär att Personalkostnader och Övriga externa kostnader har delats upp på Produktionskostnader, Fastighetskostnader och Central administration.

8 ÖVRIGA POSTER VÄRDEFÖRÄNDRING FASTIGHETER 45,7 Mkr CENTRAL ADMIN. CENTRAL ADMINISTRATION Avser andel av personalkostnader och övriga externa kostnader som ej är hänförliga till entreprenadverksamheten eller förvaltningsfastigheterna RESULTAT FRÅN ANDELAR I INTRESSEFÖRETAG & JV: Avser successiv vinstavräkning avseende delägda projekt via intresseföretag/jv RESULTAT INTRESSE- FÖRETAG/JV VÄRDEFÖRÄNDRING FASTIGHETER: Orealiserad värdeförändring

9 2 Successiv vinstavräkning.

10 VARFÖR VI ANVÄNDER SUCCESSIV VINSTAVRÄKNING Jämnare resultatfördelning jämfört med att redovisa hela vinsten vid projektets färdigställande Upparbetade vinsten i delägda projekt redovisas netto på raden Resultat från andelar i intressebolag och joint ventures Upparbetade vinsten i helägda projekt redovisas brutto, fördelat på Försäljning av varor och tjänster och Produktionskostnader

11 SUCCESSIV VINSTAVRÄKNING STARTAR Förhandsavtal Fastighet såld till BRF

12 HUR VI RÄKNAR VINST FÖRSÄLJNINGS- GRAD FÄRDIGSTÄLLANDE- GRAD VINST: Resultatet beräknas som försäljningsvärdet för fastigheten, dvs summan av bostadsrättsinnehavarnas insatser och bostadsrättsföreningens lån, minus totala projektkostnader FÖRSÄLJNINGSGRAD: Bostäder som genom efter undertecknande av förhandsavtal, i förhållande till totala antalet bostäder i projektet FÄRDIGSTÄLLANDEGRAD: Fastställs utifrån nedlagda kostnader i förhållande till totalt prognosticerade projektkostnader

13 EXEMPEL Total vinst 100 mkr 100% 50% Redovisad vinst 50 mkr Försäljningsgrad 100% Färdigställandegrad 50% Intäkter Kostnader Tid

14 EFFEKTER PÅ BALANSRÄKNINGEN För att kunna vinstavräkna projekt måste fastigheten ha avyttrats till bostadsrättsförening. Detta innebär att fastigheten såsom tillgång och tillhörande skulder därmed ej längre inkluderas i koncernens balansräkning Successivt avräknad vinst redovisas i balansräkningen endast som Upparbetad ej fakturerad intäkt för helägda projekt respektive som Andelar i intresseföretag/joint ventures för delägda projekt

15 3 Finansiell kontroll.

16 FINANSIELL KONTROLL GENOM HELA PROCESSEN Förvärv Koncept Projektering Produktion Förvaltning GRIND 1 GRIND 2 GRIND 3 INFLYTT Uppfylla Kalibrerad Slutgiltig Kontinuerlig nyckeltal budget budget uppföljning

17 Frågor.

Relevanta dokument

SÄLJMATERIAL SOM DEL AV TOTALUPPLEVELSEN.

SÄLJMATERIAL SOM DEL AV TOTALUPPLEVELSEN. PROCESS & ORGANISATION MARKNAD LANSERING METODISKT & LÅNGSIKTIGT FÖRSÄLJNINGSARBETE EFTERMARKNAD TILLTRÄDE WWW.CHOKLADFABRIKEN2.SE ETABLERAD PROCESS MED TYDLIGT