Revisionsrapport Oxelösunds kommun. Granskning av - Årsbokslut Oxelösunds kommunrevisorer Mars >rtr. Ill"

Transkript

1 Revisionsrapport 2017 Oxelösunds kommun Granskning av - Årsbokslut 2017 Oxelösunds kommunrevisorer Mars >rtr Ill"

2 Building a better Innehåll Syfte och revisionsfrågor Avgränsningar och metod Allmänt om bokslutsprocessen Sammanfattning...^ Bedömningar efter genomförd granskning år följande:...2 Bakgrund...^ Förvaltningsberättelse... 4 Resultat och ställning...^ 4.1 Arets resultat jämfört med 'oudget Prognosuppfyllelse Arets resultat jämfört med föregående år Granskning Kommentar Balansräkning Jämförelse 2017 och Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Avsättningar Granskning. Investeringsredovisning Kassaflödesanalys Sammanställd redovisning Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar m m i årsredovisningen... Redovisningsprinciper Granskning. Uppföljning av mål för god ekonomisk hushållning...8 Verksamhetsmål...8 Finansiella mål Kommentar:... 9 Bedömning...,.,...,...^ Balanskravet Bilagor (10)

3 Building a better 1 Sammanfattning Vi har av de förtroendevalda revisorerna i Oxelösunds kommun fått i uppdrag att genomföra en granskning av kommunens årsbokslut/årsredovisning för verksamhetsåret Enligt kommunallagen ska revisorerna pröva om verksamheten sköts på ett ändamalsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Revisorerna skall även bedöma om årsbokslutet är förenligt med de mål fullmäktige beslutat. Syftet med granskningen är att den ska vara ett underlag till revisorernas ställningstagande i revisionsberättelsen. Följande revisionsfrågor ska besvaras i granskningen: * Ar årsredovisningen upprättad enligt gällande Lag om kommunal redovisning samt gällande rekommendationer avseende god redovisningssed? * Ger årsredovisningen en rättvisande bild av resultat och ställning?. Har balanskravet uppfyllts? Har verksamheten bedrivits på ett sätt som gör att Kommunfullmäktiges beslutade finansiella mål och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning uppnåtts? 1.1 Bedömningar efter genomförd granskning är följande:. Mål för god ekonomisk hushållning har fastställts av kommunfullmäktige och följts upp av kommunstyrelsen.. Årsredovisningen är i allt väsentligt upprättad enligt gällande lag och rekommendationer.. Räkenskaperna och kommunens årsredovisning ger en rättvisande bild av 2017 års resultat och ställning per Kommunen uppnår de finansiella målangivelserna som har satts upp för 2017 samt att det lagstadgade balanskravet har uppnåtts.. Verksamhetsmålen har följts upp i förvaltningsberättelsen. Mot bakgrund av att de finansiella målen är uppfyllda, att nämnderna visar en god följsamhet mot budget samt att merparten av verksamhetsmålen är uppfyllda har kommunstyrelsen gjort bedömningen att kommunen har en god ekonomisk hushållning. Vi delar denna bedömning. 2 Bakgrund Vi har av de förtroendevalda revisorerna i Oxelösunds kommun fått i uppdrag att genomföra en granskning av kommunens årsbokslut/årsredovisning för verksamhetsåret (10)

4 Builöing a better Enligt kommunallagen ska revisorerna pröva om verksamheten sköts på ett ändamälsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen är tillräcklig. Under året har dessutom delårsbokslut per 31 augusti granskats och avrapporterats till revisorerna den 29 september Syfte och revisionsfrégor Syftet med granskningen är att bedöma om räkenskaperna är rättvisande och om årsredovisningen är upprättad i enlighet med lag om kommunal redovisning (KRL). Därtill skall en bedömning göras om resultatet är förenligt med av fullmäktige fastställda mål för god ekonomisk hushållning. l granskningen besvaras följande revisionsfrågor:. Har den finansiella redovisningen tagits fram i enlighet med Lag om kommunal redovisning och god redovisningssed?. Föreligger rättvisande räkenskaper? Ar redovisat resultat förenligt med de av fullmäktige fastställda målen för god ekonomisk hushållning?. Har balanskravet uppnåtts?. Föreligger en tillfredsställande intern kontroll? Rapporten innefattar väsentliga iakttagelser och sammanfattande bedömningar. 2.2 Avgränsningar och metod Granskningen är utförd med särskilt beaktande av den kommunala särarten. En revision innefattar att granska ett urval av underlag för belopp och annan information i räkenskapshandlingarna. l revisionen ingår också att pröva de redovisningsprinciper som använts i verksamheten. Planeringen är genomförd med utgångspunkt i en risk- och väsentlighetsanalys. Det innebär att vi har koncentrerat våra insatser där risken för väsentliga fel är störst. Riskbedömningen påverkas bl a av posternas storlek, mängden transaktioner samt förekomst av komplexa transaktioner och svåra bedömningar. Granskning av årsredovisningen omfattar nedan och har genomförts i mars Samtliga intervjuade personer har beretts tillfälle att faktagranska rapporten.. Fön/altningsberättelse och nämndernas redogörelser i årsredovisningen. Resultaträkning och balansräkning. Kassaflödesanalys. Investeringsredovisning. Sammanställd redovisning 3(10)

5 Buildinga better 2.3 Allmänt om bokslutsprocessen Vid den överenskomna tidpunkten i februari och mars 2018 för bokslutsrevision var underlag till samtliga balansposter och utkast av årsredovisningen framtagna. Bokslutsbilagor och underlag håller likt tidigare en god kvalitet. 3 Förvaltningsberättelse l förvaltningsberättelsen finns uppgift om sjukfrånvaro och annan personalstatistik men vissa uppgifter saknas gällande sjukfrånvaron enligt lagen om Kommunal Redovisning (LKR) 4 kap 1 a. Förvaltningsberättelsen innehåller i övrigt de uppgifter som krävs. Resultat och ställning 4.1 Årets resultat jämfört med budget Arets resultat uppgår till ett överskott på 42,0 mkr. Detta ska jämföras med budgeterat överskott på 35,0 mkr. Budgetuppföljning med kommentarer finns medtagen i årsredovisningen och budgetavvikelserna fördelas enligt nedan: Nämnder Reavinster Oförutsett Övrigt och interna poster Pensionskostnader Avskrivningar/utrangeringar Finansiellt netto Skatteintäkter och statsbidrag Summa +5,4-11,0-2,5 +9,8-1,4 + 1,3 +5,8-0,2 *7,1 Förklaring till posterna finns medtagna i driftredovisningen. Fördelningen av nämndernas avvikelse fördelar sig enligt nedan:. Kommunstyrelsen + 4,3. Kultur- och fritidsnämnden + 0,4. Miljö- och samhällsbyggnadsnämnden + 0,5. Utbildningsnämnden + 1,2. Värd- och omsorgsnämnden -1,2. Övriga nämnder + 0,2. Summa 5,4 Av kommunstyrelsens avvikelser beror 1,6 mkr på att en särskild satsning på mark och sanering inte genomfördes. 4.2 Prognosuppfyllelse l delärsbokslutet prognostiserades ett positivt helårsresultat på 31,2 mkr vilket innebär en avvikelse på 10,8 mkr jämfört med utfallet på 42,0 mkr. Av avvikelsen på 10,8 mkr avser med 7,7 mkr utbildningsnämnden vilket bl a beror på att avräkning för barn- och 4(10)

6 Buifding a better working wortd elevpeng inte ingick i prognosen och vars utfall uppgår till 8,5 mkr. Prognosen i delårsbokslutet 2016 uppgick till 24,5 mkr och utfallet för helåret till 28,1 mkr vilket motsvarar en avvikelse på 3,6 mkr. 4.3 Årets resultat jämfört med föregående år Arets överskott på 42,0 mkr ska jämföras med föregående års överskott pé 28,1 mkr. Vid en jämförelse av nedanstående resultaträkning framgår att erhållna bidrag har ökat med 11,0 mkr vilket till största del avser ersättning för flyktingmottagande och integration. Ökningen av intäkter av exploateringsfastigheter beror på ökad försäljning av tomter och att redovisning numera sker enligt rekommendation från RKR (Rådet för Kommunal Redovisning). Ökningen av personalkostnader beror på nytt löneavtal samt att antal anställda har ökat. För ytterligare jämförelse se även framtagen resultatanalys, bilaga 2. Verksamhetens intäkter Taxor och avgifter Hyror och arrenden Stats- och övriga bidrag Försäljning exploateringsfastigheter ,4 21,0 107,7 21, ,8 20,8 118,7 5,6 Förändring 0,6 0,2 11,0 15,6 Övriga intäkter Summa verksamhetens intäkter , ,8 2,1 7,5 Verksamhetens kostnader Personalkostnader inkl arvoden Köp av huvudverksamhet Lokal- och markhyror Övriga tjänster 477,1 174,2 22,8 40,2 457,7 167,9 22,1 37,7 19,4 6,3 0,7 2,5 Övriga kostnader Summa verksamhetens kostnader 80,9 795,2 75,5 760,9 5,4 34,3 Av- och nedskrivningar 16,0 22,9 6,9 Skatteintäkter 551,5 530,2 21,3 Generella statsbidrag och utjämning 104,3 95,8 8,5 Finansiella intäkter Finansiella kostnader 15,2 8,1 16,5 13,4 1,3 5,3 Arets resultat 42,0 28,1 13, Granskning Skatteintäkter och utjämningsbidrag m m har kontrollerats mot underlag från Skatteverket. För övriga intäkter och kostnader har bland annat jämförelse skett mot före- 5(10)

7 Buiidinq a better gående år och budget för att bedöma rimligheten. Vissa konton har analyserats pä detaljnivå för kontroll samt mot underlag. Granskningen av resultaträkningen har utförts och ger en rättvisande bild av resultatet. Jämförande resultaträkningar 2017 och 2016 med kommentarer har tagits fram, se bilaga Kommentar: Som nämnts ovan har några väsentliga avvikelser i samband med granskning av resultaträkningen inte påvisats. Vi vill dock framföra att vi noterat att avstämning mellan bokförda löner och inlämnade kontrolluppgifter till Skatteverket inte har genomförts vilket vi rekommenderar att kommunen gör framöver. 4.4 Balansräkning Jämförelse 2017 och 2016 För granskning av balansräkning har en jämförande analys tagits fram, se bilaga 3. Följande fyra poster har förändring på 20 mkr eller mer: 1) Byggnader och mark har ökat med 21 mkr vilket till största de avser investeringar i kommunens verksamhetsfastigheter t ex dusch- och omklädningsrum Ramdalsanläggningen och Framtidens skola m m. 2) Lån till Kustbostäder i Oxelösund har ökat med 40 mkr från 314 mkr till 354 mkr. 3) Kommunen har minskat sina långfristiga lån med 25 mkr. 4) Balanserade vinstmedel har ökat med 28 mkr vilket motsvarar överskottet är Kommentar: Till noten eget kapital framgår att kommunen har satt av tkr till resultatutjämningsreserv Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Kommunen har under året erhållit 22,6 mkr, varav 18,0 mkr redovisas som förutbetald intäkt, från Migrationsverket avseende schablonersättning för nyanlända. Kommunen redovisar dessa intäkter under tre år. Principen har tillämpats sedan föregående år och effekten av kommunens tillämpning innebär att intäkterna netto blir tkr för höga är Vi anser att denna redovisning inte fullt ut är i linje med gällande redovisningsprinciper och kommunen bör kommande år se över denna tillämpning Semesterlöne- och kompskuld Arets skuld för semester och övertid inkl sociala avgifter uppgår till tkr ( tkr) och baseras på underlag från ekonomisystemet. Anledningen till detta är att kommunens lönesystem inte kan få fram en förteckning över intjänad semester och övertid respektive kompensationstid. 6(10)

8 Building a better Kommentar: Att ett lönesystem inte kan generera underlag till bokslut avseende skuld för semester är en stor brist och också en av anledningarna till att kommunen kommer att byta till nytt system Avsättningar Kommunens avsättningar för pensioner och löneskatt uppgår till 56,1 mkr (56,0 mkr). Därutöver finns också en mindre avsättning på 0,8 mkr avseende "fonder" för skador, säkerhet och arbetsmiljö. Denna post uppfyller likt tidigare år inte kriteriet för avsättning enligt Rådet för Kommunal Redovisning Granskning Kontroll har skett att det för samtliga balansposter finns en upprättad bokslutsbilaga som är avstämd mot huvudbok. De väsentligaste posterna har granskats mot underlag. Analys och jämförelse har också skett för att bedöma rimlighet och riktighet se även bilaga 3. Granskningen av balansräkningen har utförts och bedöms ge en rättvisande bild av dess ställning per balansdagen. 5 Investeringsredovisning Investeringsredovisningen innehåller en redovisning av årets utfall, total budget och avvikelser för innevarande och föregående år fördelat per nämnd. Positivt att investeringsredovisningen har kompletterats med information angående de större avvikelserna. 6 Kassaflödesanalys Granskning av kassaflödesanalys har utförts utan anmärkning och bedöms vara korrekt, 7 Sammanställd redovisning Den sammanställda redovisningen har granskats genom uppföljning av ingående värden från kommun respektive bolagskoncern. Elimineringsposter har granskats och avstämning har skett mot tidigare fastställda principer. Vid granskningen har inga väsentliga iakttagelser gjorts. 8 Redovisningsprinciper och tilläggsupplysningar m m i årsredovisningen 8.1 Redovisningsprinciper l granskningen inger att bedöma de redovisningsprinciper som används vid upprättande av bokslut och årsredovisning. Redovisningen ska vara upprättad i enlighet med den kommunala redovisningslagen och Rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning samt andra anvisningar. Ny lagstiftning och nya redovisningsprinciper ska beaktas. För att nå jämförbarhet mellan åren är det av vikt att redovisningsprinciperna är 7(10)

9 Building a better oförändrade och att upplysningar lämnas om avvikelser sker mot tidigare använda principer Granskning Oxelösunds kommun följer i allt väsentligt rekommendationerna från Rådet för kommunal redovisning. Rådet för kommunal redovisning har gett ut en vägledning med exempel där det framgår hur upplysningarna ska utformas. Det är viktigt att kontinuerligt följa denna och uppdatera årsredovisningen med förändringar och nyheter. 9 Uppföljning av mål för god ekonomisk hushållning Enligt kommunlagen fastställs att kommunen ska ha en god ekonomisk hushällning i sin verksamhet och att kommunen för verksamheten ska ange mål och riktlinjer som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. För ekonomin ska finansiella mål anges, Fullmäktige skall fastställa dessa mål och uppföljning skall göras i delårsbokslut och årsredovisning. Revisorerna skall granska och bedöma måluppfyllelsen^ Mål för god ekonomisk hushållning omfattar både finansiella mål samt verksamhetsmål. Av årsredovisningen framgår att begreppet god ekonomisk hushållning har både ett finansiellt perspektiv och ett verksamhetsperspektiv. Det finansiella perspektivet omfattar kommunens finansiella ställning och utveckling. Verksamhetsperspektivet inriktas mot kommunens förmåga att bedriva verksamheten på ett kostnadseffektivt och ändamålsenligt sätt. 9.2 Verksamhetsmål Kommunfullmäktige har antagit sex kommunövergripande mel med politiska prioriteringar för budgetperioden Kommunmålen är långsiktiga inriktnjngsmål och följs av ett flertal mätbara mål. Alla nämnder ska i sin respektive verksamhetsplan bryta ned dessa för att styra verksamheten mot de övergripande målen. De mätbara målen under kommunmélen är totalt 42 stycken. l årsredovisningen framgår status och utveckling för respektive mål. Grönt betyder att det uppnåtts och rött att det inte har uppnåtts. Till varje mal står det kommentar och analys'till måluppfyllelsen med undantag av ett mål inom Trygg och värdig ålderdom. Vidare finns det till de övergripande målen jämförelser mot andra kommuner med tillhörande kommentarer. Kommunövergripande mål med respektive mätbara mål redogörs nedan. > l kommunmålet Mod och framtidstro har kommunfullmäktige fastställt två mål. Ett av målen bedöms ha uppnåtts medan det andra målet inte har uppnåtts. Det lämnas kommentarer och analys av kommunfullmäktiges mätt. > Kommunmålet 7'rygg oc/7 Säter uppi/äxf innehåller tio mål. Sex av målen bedöms ha uppnåtts och ett mål har inte nåtts upp. För två mel står det att måttet behöver tydliggöras varav ett av målen har inte följts upp då det står att målet baseras på egna "mätningar och att det inte har genomförts mätningar. Det sista målet har upphört 201 A. Det lämnas kommenterar och analys av kommunfullmäktiges mätt. 8(10)

10 t-. EY Building a better > Kommunmålet God folkhälsa har fem mål. Två av målen bedöms ha uppnåtts och två mål bedöms inte ha uppnåtts. För det femte målet framgår inte måluppfyllelsen men återkoppling ska ske senare under ;-- > Kommunmålet Trygg och värdig ålderdom har åtta mål varav fyra bedöms ha uppnåtts och fyra inte ha uppnåtts. Det lämnas kommenterar och analys av kommunfullmäktiges mått förutom om andel personer i ordinarie boende med stöd från hemvården som känner sig mycket eller ganska trygga. Attraktiv bostadsort innefattar sju mål. Tre av målen bedöms ha uppnåtts och för tre av målen görs bedömningen att de inte har uppnåtts. För ett mål finns det ingen uppgift om måluppfyllelse. KommunmåletHåff&arirfyec/d/nfifhartio mål. Fyra av målen bedöms ha uppnåtts och fyra mål bedöms inte ha uppnåtts. För ett mål finns ingen uppgift då värden för 2017 levereras i april 2018 men det bedöms ändå i årsredovisningen att målet kan kunna vara uppnått vid årets slut. Ett av målen mäts inte under 2017 då det avser år 2018 och följs upp dä. 9.3 Finansiella mal Vilket framgår av förvaltningsberättelsen har kommunen följande fyra finansiella mål: 1) Avvikelse från standardkostnad totalt ska vara max 5 % 2) Resultatet efter reavinster, uttryckt som andel av skatter och statsbidrag ska vara 2% 3) Nettokostnadsandelen ska minska 4) Kommunkoncernens soliditet ska vara minst 30 % Kommentar: l förvaltningsberättelsen framgår att samtliga finansiella mål är uppfyllda. 9.4 Bedömning Av kommunens 42 mål har 20 uppnåtts och 15 har inte uppnåtts samt att sju mål inte kan bedömas på grund av att de inte har mätts eller har upphört samt behöver förtydligas. Kommunen har i årsredovisningen valt att endast bedöma de mål som har mätts vilket innebär en måluppfyllelse på 57 %. l årsredovisningen framgår att kommunen bedömer god måluppfyllelse som 50 % - 74 % och därmed anser sig ha en god ekonomisk hushållning. Vår bedömning är att god ekonomisk hushållning i allt väsentligt uppnås då de finansiella målen uppnås med 100 % och att verksamhetsmålen uppnås till 57 %. 10 Balanskravet Resultatet enligt balanskravsutredningen uppgår till 17 mkr och därmed uppfylls balanskravet. 9(10)

11 Building a better 11 Bilagor Bilaga 1: Jämförande resultaträkningar 2017 och 2016 Bilaga 2: Resultatanalys tre år Bilaga 3: Jämförande balansräkning 2017 och 2016 Oxelösund den 13 mars 2018 Susanne Lindberg Certifierad kommunal yrkesrevisor Carl Nilsson EY 10(10)

12 Oxelösunds kommun Jämförande Resultaträkning Bilaga 1 Resultaträkning Fsg och taxor m m Bidrag Fsg verksamhet Försäljning exploatering Ovr intäkter Inköp och Köp av verksamhet Leasing och hyra Lämnade bidrag Inköp exploatering Hyreskostnader Fastighet och entreprenad Förbmkningsinventarier Övriga kostnader Tele-, IT och Post Försäkring- och riskkostnader Bilkostnader Arvoden Lönekostnader övriga Pensionskostnader Sociala kostnader Övriga personalkostnader Avskrivningar och nedskrivningar Upplösning av statlig infrastruktur Utdelningar Ränteintäkter och liknande Räntekostnader och liknande Skatteintäkter Generella statsbidrag Arets redovisade resultat Avvikelse i% Notering ^ ^ % -9,3% 18,4% 276,5% 1) -41,4% 4,7% 8,1% -4,2% 1371,1% 2) 7,7% -14,9% 10,2% 15,1% 0,6% -74,7% -2,1% 1,3% 4,7% 3) -4,7% 5,8% 13,0% -30,1% -79,9% 4) 63,1% -32,3% -39,4% 4,0% 5) 8,8% 49,6% Summa 1) Avyttring av exploateringsmark har ökat samt att annan men korrekt redovisningsprincip tillämpas fr o m ) Ökning av kostnaderna beror pä att annan men korrekt redovisningsprincip tillämpas se även punkt 1 ovan. 3) Ökningen avser till viss del nytt löneavtal samt att en ökning av arbetstid som motsvarar ca 46 årsarbetare. 4) Avser Citybanan (immateriell tillgång i balansräkningen som upplöses pä 25 är). 5) Skatteintäkter avstämda mot underlag från Skatteverket och SKL :01

13 Resultatanalys Bilaga 2 Oxelösunds kommun Rörelsens intäkter Fsg och taxor m m Bidrag Fsg verksamhet Försäljning exploatering Övr intakter Summa intäkter % ,5% 56,6% 6,7% 11,2% 0,0% 100,0% ,0% 64.9% 5,9% 3,1% 0,0% 100,0% % o ,9% 55,6% 7,9% 0.0% 3,6% 100,0% Rörelsens kostnader Inköp och Köp av verksamhet Inköp exploatering Leasing och hyra Lämnade bidrag Summa ,7% ,5% ,8% ,7% ,7% ,2% ,2% % % ,0% ,9% O 0,0% ,9% ,0% ,8% ,7% ,0% ,8% Hyreskostnader Fastighet och entreprenad Förbrukningsinventarier Övriga kostnader Tele-, IT och Post Försäkring- och riskkostnader Bilkostnader Arvoden Lönekostnader övriga Pensionskostnader Sociala kostnader Övriga personalkostnader Avskrivningar och nedskrivningar Jamförelsestörande intakter och Summa kostnader ,5% ,3% ,6% ,2% ,0% ,4% ,5% ,3% ,4% ,2% ,8% ,7% ,4% ,3% ,5% ^» ,3% -10,2% -10,0% -17,3% -1,0% -1,7% -1,6% -2,4% -172,3% -17,7% -57,9% -2,4% -12,5% -1,3% -315,7% ,4% -13,5% -13,9% -23,3% -1,8% -2,6% -1,2% -3,4% -223,2% -26,1% -72,9% -3,5% -9,9% -0,5% ^»05,4% Resultat ,2% ,7% ,1% Finansiella poster Utdelningar Ränteintäkter och liknande Räntekostnader och liknande Summa finansiella poster ,7% % ,3% ,8% ,4% 6,6% -7,3% 1,7% ,5% ,2% ,3% ,4% Res. före skatteintäkter och sta ,5% ,0% ,8% Skatteintäkter Generella statsbidrag ,7% ,8% ,0% % % ,3% Arets resultat före skatt ,1% ,4% ,1% :59

14 Oxelösunds kommun Jämförande Balansräkning Bilaga 3 Balansräkning Avvikelse i% Notering Immateriella tillgångar Byggnader och mark Exploateringsmark Inventarier, verktyg och installationer Aktier och andelar i koncernföretag Andra aktier och andelar o Len till delägare eller närstående Andra långfristiga fordringar Exploateringsfastigheter Drivmedelsförräd Kundfordringar o Övriga fordringar Förutbetalda kostnader och upplupna intakter Kassa och bank Balanserat resultat Arets resultat Avsättningar för pensioner och liknande förplikti Övriga avsättningar Obligationslån Skulder till kreditinstitut Övriga långfristiga skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Moms och punktskatter Personalens skatter Övriga kortfristiga skulder Skulder till koncernföretag Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter o ,4% 5,3% -30,7% 7,7% 0,0% 0,2% 10,8% 1) -4,7% -100,0% 2) 139,3% 3) 3,6% -72,4% 4) 2,0% -6,8% 10,0% 5) 49,6% 0,2% 18,9% 0,0% -5,1% 6) -0,3% 20,3% -26,1% 19,7% 2,0% 17,3% 57,8% -9,0% Summa 1) Ytterligare utlåning till Kustbostader i Oxelösund AB med tkr. 2) Föregående års värden avser tomter som är sålda och fr o m detta är redovisas i resultaträkningen. 3) Mindre belopp som lämnas utan kommentar och åtgärd. 4) Minskningen avser till största del att föregående års saldo innehöll fordringar pä Migrationsverket vilka har reglerats under året samt att Migrationsverket fr o m 2017 betalar snabbare. 5) Förändring = årets resultat 2016 vilket år korrekt. 6) Lösen och upptagning av nya lån vilket netto blir tkr :04