Noter NOT 1 REDOVISNINGSPRINCIPER ÖVERENSSTÄMMELSE MED NORMGIVNING OCH LAG Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) utgivna av International Accounting Standards Board (IASB) sådana de antagits av EU. Vidare har rekommendationen RFR 1 Kompletterande redovisningsregler för koncerner utgiven av Rådet för finansiell rapportering tillämpats. tillämpar samma redovisningsprinciper som koncernen utom i de fall som anges nedan under avsnittet s redovisningsprinciper. FÖRUTSÄTTNINGAR VID UPPRÄTTANDE AV MODERBOLAGETS OCH KONCERNENS FINANSIELLA RAPPORTER Tillgångar och skulder är redovisade till historiska anskaffningsvärden, förutom vissa finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde. Finansiella tillgångar och skulder som värderas till verkligt värde består av derivatinstrument, finansiella tillgångar klassificerade som finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet eller finansiella tillgångar som kan säljas. s funktionella valuta är svenska kronor, vilken utgör rapporteringsvaluta för moderbolag och koncern. Det innebär att de finansiella rapporterna presenteras i svenska kronor. Samtliga belopp är avrundade till närmaste tusental kronor om inte annat anges. Att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med IFRS kräver att företagsledningen gör bedömningar och uppskattningar samt gör antaganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostnader. Uppskattningarna och antagandena är baserade på historiska erfarenheter och ett antal andra faktorer som under rådande förhållanden synes vara rimliga. Resultatet av dessa uppskattningar och antaganden används sedan för att bedöma de redovisade värdena på tillgångar och skulder som inte annars framgår tydligt från andra källor. Verkliga utfallet kan avvika från dessa uppskattningar och bedömningar. Uppskattningarna och antagandena ses över regelbundet. Ändringar av uppskattningar redovisas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder. Bedömningar gjorda av företagsledningen vid tillämpningen av IFRS som har en betydande inverkan på de finansiella rapporterna och gjorda uppskattningar som kan medföra väsentliga justeringar i påföljande års finansiella rapporter beskrivs närmare i not 27. De nedan angivna redovisningsprinciperna för koncernen har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i koncernens finansiella rapporter, om inte annat framgår nedan. s redovisningsprinciper har tillämpats konsekvent på rapportering och konsolidering av moder- och dotterbolag. Årsredovisningen och koncernredovisningen har godkänts för utfärdande av styrelsen och VD den 12 mars 2015. Årsredovisningen och koncernredovisningen blir föremål för fastställelse på årsstämman den 29 april 2015. 46
ÄNDRADE REDOVISNINGSPRINCIPER Nedanstående ändringar av befintliga standarder samt nya och ändrade standarder trädde i kraft 2014 och har antagits av EU. Ingen av dessa standarder har någon väsentlig påverkan på Ortivus koncernredovisning. IFRS 10 Koncernredovisning. En ny standard för koncernredovisning som ska ersätta IAS 27 Koncernredovisning och separata finansiella rapporter, och SIC 12 Bolagsbildningar för särskilda ändamål. Dessa standarder har inte haft någon väsentlig påverkan på koncernredovisningen. IFRS 11 Samarbetsarrangemang tillämpas sedan 1 januari 2014. Det har inneburit att samarbetsarrangemang ska bedömas vara joint venture eller gemensam verksamhet beroende på om koncernen har direkt rätt till tillgångar och åtagande i skulder eller inte. Bedömningen utgår från strukturen på investeringen, den legala formen, avtalsmässiga överenskommelser samt övriga faktorer och omständigheter. Enligt tidigare regler gjordes bedömningen endast utifrån strukturen på investeringen. IFRS 11 har för joint ventures även inneburit att klyvningsmetoden inte får tillämpas utan att endast kapitalandelsmetoden är tillåten. IFRS 12 Upplysningar om andelar i andra företag har inneburit utökade upplysningar. Ändring av IAS 32 Finansiella instrument: Presentationen av Kvittning av finansiella tillgångar och finansiella skulder. NYA STANDARDER PUBLICERADE AV IASB SOM ÄNNU INTE HAR TRÄTT I KRAFT IFRS 9 Finansiella instrument ska enligt planerna ersätta IAS 39 Finansiella instrument: Redovisning och värdering från och med 1 januari 2018. EU har ännu inte antagit denna standard. Företaget har ännu inte genomfört någon utvärdering av effekterna av en sådan förändring. IFRS 15 Intäkter från kundkontrakt. Standarderna träder i kraft 1 januari 2017 och beräknas antas av EU under andra kvartalet 2015. Standarden förväntas inte ha någon väsentlig effekt på Ortivus redovisning, men ställer krav på utförligare upplysningar. Det finns tre olika sätt att implementera den nya standarden: Fullständig retroaktiv verkan, delvis retroaktiv verkan eller ackumulerad effekt, då eget kapital justeras per den 1 januari 2017 med kontrakten fortfarande öppna i enlighet med tidigare standarderna IAS 11 och IAS 18. Ändringar till IAS 16, och IAS 38: Förtydliganden avseende accepterade metoder för av- och nedskrivningar. Årliga förbättringar till IFRS (2010-2012), (2011-2013) och (2012-2014). Övriga nya eller ändrade IFRS inklusive uttalanden bedöms inte få någon effekt på koncernens redovisning SEGMENTSRAPPORTERING Ett rörelsesegment är en del av koncernen som bedriver verksamhet från vilken den kan generera intäkter och ådrar sig kostnader och för vilka det finns fristående finansiell information tillgänglig. Ett rörelsesegments resultat följs vidare upp av företagets högste verkställande beslutsfattare för att utvärdera resultatet samt för att kunna allokera resurser till rörelsesegmentet. Se not 3 för ytterligare beskrivning av indelningen och presentationen av rörelsesegment. 47
KLASSIFICERING Anläggningstillgångar och långfristiga skulder och avsättningar i moderbolag och koncern består i allt väsentligt enbart av belopp som förväntas återvinnas eller betalas efter mer än 12 månader räknat från balansdagen. Omsättningstillgångar och kortfristiga skulder i moderbolag och koncern består i allt väsentligt enbart av belopp som förväntas återvinnas eller betalas inom 12 månader räknat från balansdagen. Eventuell avvikelse från dessa principer i fråga om betalning eller återvinning framgår i förekommande fall i not till berörd balanspost. KONSOLIDERINGSPRINCIPER Dotterföretag Dotterföretag är företag som står under ett bestämmande inflytande från Ortivus AB. Bestämmande inflytande innebär direkt eller indirekt rätt att utforma ett företags finansiella och operativa strategier i syfte att erhålla ekonomiska fördelar. Dotterföretag redovisas enligt förvärvsmetoden. Metoden innebär att förvärv av ett dotterbolag betraktas som en transaktion varigenom koncernen indirekt förvärvar dotterföretagets tillgångar och övertar dess skulder och eventualförpliktelser. Det koncernmässiga anskaffningsvärdet fastställs genom en förvärvsanalys i anslutning till rörelseförvärvet. I analysen fastställs dels anskaffningsvärdet för andelarna eller rörelsen, dels det verkliga värdet på förvärvsdagen av förvärvade identifierbara tillgångar samt övertagna skulder och eventualförpliktelser. Anskaffningsvärdet för dotterföretagsaktierna respektive rörelsen utgörs av de verkliga värdena per överlåtelsedagen för tillgångar, uppkomna eller övertagna skulder och emitterade egetkapitalinstrument som lämnas som vederlag i utbyte mot de förvärvade nettotillgångarna. Vid rörelseförvärv där anskaffningskostnaden överstiger nettovärdet av identifierade förvärvade tillgångar och övertagna skulder samt eventualförpliktelser, redovisas skillnaden som goodwill. När skillnaden är negativ redovisas denna direkt i resultaträkningen. Dotterföretagens finansiella rapporter tas in i koncernredovisningen från och med förvärvstidpunkten till det datum då det bestämmande inflytandet upphör. Transaktionsutgifter, med undantag av transaktionsutgifter som är hänförliga till emission av egetkapitalinstrument eller skuldinstrument, som uppkommer redovisas direkt i årets resultat. TRANSAKTIONER SOM SKALL ELIMINERAS VID KONSOLIDERING Koncerninterna fordringar och skulder, intäkter och kostnader och orealiserade vinster eller förluster som uppkommer från koncerninterna transaktioner mellan koncernföretag elimineras i sin helhet vid upprättande av koncernredovisningen. UTLÄNDSK VALUTA Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på transaktionsdagen. Funktionell valuta är valutan i de primära ekonomiska miljöer där de i koncernen ingående bolagen bedriver sin verksamhet. De bolag som ingår i koncernen är moderbolag och dotterföretag. Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om till den funktionella valutan till den valutakurs som föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser som uppstår vid omräkningarna redovisas normalt i årets resultat. Icke-monetära tillgångar och skulder som redovisas till historiska anskaffningsvärden omräknas till valutakurs vid transaktionstillfället. Icke-monetära tillgångar och skulder som redovisas till verkliga värden omräknas till den funktionella valutan till den kurs som råder vid tidpunkten för värdering till verkligt värde. 48
UTLÄNDSKA VERKSAMHETERS FINANSIELLA RAPPORTER Tillgångar och skulder i utlandsverksamheter, inklusive goodwill och andra koncernmässiga över- och undervärden, omräknas till svenska kronor till den valutakurs som råder på balansdagen. Intäkter och kostnader i verksamhet utomlands omräknas till svenska kronor till en genomsnittskurs som utgör en approximation av kurserna vid respektive transaktionstidpunkt. Omräkningsdifferenser som uppstår vid valutaomräkning av utlandsverksamheter redovisas i övrigt totalresultat och ackumuleras i en separat komponent i eget kapital benämnd omräkningsreserv. INTÄKTER Försäljning av varor Intäkter för försäljning av varor redovisas i resultaträkningen när väsentliga risker och förmåner som är förknippade med varornas ägande överförts till köparen. Denna typ av resultatavräkning tillämpas för Ortivus AB. Tjänsteuppdrag Merparten av dessa uppdrag avser installation och utbildning som debiteras och intäktsförs enligt löpande räkning, samt serviceavtal där intäkterna är avtalsbundna med periodisering utifrån avtalens löptid. Software as a service Ortivus tillhandahåller software as a service, ett exempel på det är i det leveransavtal som bolaget har med två truster i England. Det innebär att Ortivus tillhandahåller MobiMed Smart erbjudandet mot ett avtalat pris som är avtalsbundet och intäkter och kostnader periodiseras utifrån avtalets löptid. Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter och kostnader består av ränteintäkter och räntekostnader på bankmedel, fordringar och skulder, inklusive skulder för finansiell leasing samt valutakursdifferenser. FINANSIELLA INSTRUMENT Finansiella instrument värderas och redovisas i koncernen i enlighet med reglerna i IAS 39. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel och kundfordringar. På skuldsidan återfinns leverantörsskulder, derivat och finansiell leasing. Finansiella instrument redovisas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader för alla finansiella instrument förutom de som tillhör kategorierna finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de klassificerats enligt nedan. En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när bolaget blir part till instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura skickats. Skuld tas upp när motparten presterat och avtalsmässig skyldighet föreligger att betala även om faktura ännu inte mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiserats, förfaller, eller bolaget förlorar kontrollen över dem. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs, eller på annat sätt utsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, vilket är den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. 49
IAS 39 klassificerar finansiella instrument i kategorier. Klassificeringen beror på avsikten med förvärvet av det finansiella instrumentet. Företagsledningen bestämmer klassificeringen vid ursprunglig anskaffningstidpunkt. Kategorierna är följande; Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen Lånefordringar och kundfordringar Investeringar som hålls till förfall Finansiella tillgångar som kan säljas Finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen Andra finansiella skulder Derivat som används för säkringsändamål Finansiella placeringar Finansiella placeringar utgör antingen finansiella anläggningstillgångar eller kortfristiga placeringar beroende på avsikten med innehavet. Om löptiden eller den förväntade innehavstiden är längre än ett år utgör de finansiella anläggningstillgångar, om de är kortare än ett år kortfristiga placeringar. Räntebärande värdepapper som anskaffats med avsikt att innehas till förfall värderas till upplupet anskaffningsvärde och klassificeras som investeringar som hålls till förfall. Räntebärande värdepapper där avsikten inte är att behålla dem till förfall klassificeras som finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen eller finansiella tillgångar som kan säljas. Vid värdering till verkligt värde via resultaträkningen redovisas värdeförändringen i finansnettot. Långfristiga fordringar och övriga fordringar Långfristiga fordringar och övriga kortfristiga fordringar är fordringar som uppkommer då företaget tillhandahåller pengar utan avsikt att idka handel med fordringsrätten. Om den förväntade innehavstiden är längre än ett år utgör de långfristiga fordringar, om den är kortare övriga fordringar. Dessa kategorier tillhör kategorierna låne- och kundfordringar, vilka initialt värderas till verkligt värde och löpande redovisas till upplupet anskaffningsvärde. Kundfordringar Kundfordringar klassificeras i kategorin låne- och kundfordringar. Kundfordringar redovisas till det belopp som väntas inflyta efter avdrag för osäkra fordringar vilka bedöms individuellt. Kundfordrans förväntade löptid är kort, varför värdet redovisas till nominellt belopp utan diskontering. Nedskrivning av kundfordringar redovisas i rörelsens kostnader. Nedskrivning av finansiella tillgångar Vid varje rapporttillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva bevis på att en finansiell tillgång eller grupp av tillgångar är i behov av nedskrivning. Objektiva bevis utgörs av observerbara förhållanden som inträffat och som har en negativ inverkan på möjligheten att återvinna anskaffningsvärdet. Skulder Skulder klassificeras som andra finansiella skulder vilket innebär att de initialt redovisas till erhållet belopp efter avdrag för transaktionskostnader. Efter anskaffningstidpunkten värderas lånen till upplupet anskaffningsvärde enligt effektivräntemetoden. Långfristiga skulder har en förväntad löptid längre än ett år medan kortfristiga skulder har en löptid kortare än ett år. 50
Leverantörsskulder Leverantörsskulder klassificeras i kategorin andra finansiella skulder. Leverantörsskulder har kort förväntad löptid och värderas utan diskontering till nominellt belopp. Derivat Derivatinstrument redovisas initialt till verkligt värde innebärande att transaktionskostnader belastar periodens resultat. Efter den initiala redovisningen redovisas värdeökningar respektive värdeminskningar på derivatet som intäkter respektive kostnader inom rörelseresultatet eller inom finansnettot baserat på syftet med användningen av derivatinstrumentet och huruvida användningen relateras till en rörelsepost eller en finansiell post. MATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Ägda tillgångar Materiella anläggningstillgångar redovisas som tillgång i balansräkningen om det är sannolikt att framtida ekonomiska fördelar kommer bolaget till del och anskaffningsvärdet för tillgången kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Materiella anläggningstillgångar redovisas i koncernen till anskaffningsvärde efter avdrag för ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår inköpspriset samt kostnader direkt hänförbara till tillgången för att bringa den på plats och i skick för att utnyttjas i enlighet med syftet med anskaffningen. Det redovisade värdet för en materiell anläggningstillgång tas bort ur balansräkningen vid utrangering eller avyttring, eller när inga framtida ekonomiska fördelar väntas från användning eller utrangering/avyttring av tillgången. Vinst eller förlust som uppkommer vid avyttring eller utrangering av en tillgång utgörs av skillnaden mellan försäljningspriset och tillgångens redovisade värde med avdrag för direkta försäljningskostnader. Vinst eller förlust redovisas som rörelseintäkt/-kostnad. Leasade tillgångar Det finns två kategorier av leasingavtal, finansiell och operationell leasing. Som finansiell leasing räknas leasingavtal där uthyraren har överfört huvuddelen av riskerna och förmånerna till den som hyr. Alla övriga leasingavtal klassas som operationell leasing. ORTIVUS SOM LEASETAGARE Enligt ett finansiellt leasingavtal redovisar leasetagare den hyrda tillgången värderad till det lägre av verkligt värde och nuvärdet av framtida leasingbetalningar. På samma gång redovisas en skuld som motsvarar framtida hyreskostnader. Tillgången skrivs ned i enlighet med den redovisningsprincip som gäller för respektive tillgångstyp. Nedskrivningen får emellertid aldrig överskrida hyresavtalets löptid. Hyresbetalningarna redovisas mot leasingskulden. Operationell leasing redovisas inte i balansräkningen. Kostnader i enlighet med ett operationellt leasingavtal redovisas linjärt i årets resultat under hyresavtalets löptid. Avskrivningsprinciper Avskrivning sker linjärt över tillgångens beräknade nyttjandeperiod. Beräknad nyttjandeperiod; Inventarier 3 5 år. Bedömning av avskrivningsprinciper samt tillgångars restvärde och nyttjandeperiod görs årligen. 51
IMMATERIELLA TILLGÅNGAR Forskning och utveckling Utgifter för forskning som syftar till att erhålla ny vetenskaplig eller teknisk kunskap redovisas som kostnad då de uppkommer. Utgifter för utveckling där forskningsresultat eller annan kunskap tillämpas för att åstadkomma nya eller förbättrade produkter eller processer redovisas som tillgång i rapporten över finansiell ställning om produkten eller processen är tekniskt och kommersiellt användbar och tillräckliga resurser finns att fullfölja utvecklingen och därefter använda och sälja den immateriella tillgången. Det redovisade värdet inkluderar samtliga direkt hänförbara utgifter; till exempel för material, tjänster och ersättningar till anställda. Övriga utgifter för utveckling redovisas i årets resultat som kostnad när de uppkommer. I balansräkningen är redovisade utvecklingsutgifter upptagna till anskaffningsvärde minus ackumulerade avskrivningar och eventuella nedskrivningar. I den mån utvecklingsprojekt tar lång tid i anspråk och uppgår till väsentliga belopp aktiveras hänförliga låneutgifter i anskaffningsvärdet. Vid prövning om utgiften ska aktiveras i balansräkningen som en tillgång ska samtliga nedanstående kriterier vara uppfyllda: Det är tekniskt möjligt för att färdigställa den immateriella tillgången så att den kan användas eller säljas. Det är företagets avsikt att färdigställa den immateriella tillgången och använda eller sälja den. Företaget har förutsättningar att använda eller sälja den immateriella tillgången. Företaget visar hur den immateriella tillgången kommer att generera sannolika framtida ekonomiska fördelar. Företaget kan bland annat påvisa att det finns en marknad för det som produceras med den immateriella tillgången eller för den immateriella tillgången som sådan, eller, om tillgången är avsedd att användas internt, dess användbarhet. Det finns adekvata tekniska, ekonomiska och andra resurser för att fullfölja utvecklingen och för att använda eller sälja den immateriella tillgången. Företaget kan på ett tillförlitligt sätt beräkna de utgifter som är hänförliga till den immateriella tillgången under dess utveckling. Avskrivningsprinciper Avskrivningar redovisas i resultaträkningen linjärt över immateriella tillgångars beräknade nyttjandeperioder. Goodwill och immateriella tillgångar som ännu inte är färdiga att användas prövas för nedskrivningsbehov minst årligen och dessutom så snart indikationer uppkommer som tyder på att tillgången i fråga har minskat i värde. Avskrivningsbara immateriella tillgångar skrivs av från det datum då de är tillgängliga för kommersiell användning. De beräknade nyttjandeperioderna är: Aktiverade utvecklingsutgifter 3 5 år VARULAGER Varulager värderas till det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet. Anskaffningsvärdet för varulager beräknas genom tillämpning av först in, först ut-metoden (FIFU). Utgifter som uppkommit vid förvärvet av lagertillgångarna och transport av dem till deras nuvarande plats och skick inkluderas inte då dessa uppgår till obetydliga belopp. NEDSKRIVNINGAR De redovisade värdena för koncernens tillgångar prövas vid varje balansdag för att bedöma om det finns indikation på nedskrivningsbehov. Om någon sådan indikation finns beräknas tillgångens återvinningsvärde. För andra tillgångar än finansiella tillgångar som prövas enligt IAS 39, varulager som prövas enligt IAS 2 och uppskjutna skattefordringar som prövas enligt IAS 12, tillämpas IAS 36 avseende redovisning av nedskrivningar. 52
För goodwill och andra immateriella tillgångar med obestämbar nyttjandeperiod och immateriella tillgångar som ännu inte är färdiga för användning beräknas återvinningsvärdet årligen, och dessutom så snart indikationer uppkommer som tyder på att tillgången i fråga har minskat i värde. Om det inte går att fastställa väsentligen oberoende kassaflöden till en enskild tillgång ska vid prövning av nedskrivningsbehov tillgångarna grupperas till den kassagenererande enhet där det går att identifiera väsentligen oberoende kassaflöden. Nedskrivning redovisas när en tillgångs eller kassagenererande enhets redovisade värde överstiger återvinningsvärdet. Nedskrivning belastar resultaträkningen. Nedskrivning av tillgångar hänförliga till en kassagenererande enhet fördelas i första hand till goodwill. Därefter görs proportionell nedskrivning av övriga tillgångar som ingår i enheten. Beräkning av återvinningsvärdet Återvinningsvärdet på tillgångar tillhörande kategorierna investeringar som hålls till förfall och lånefordringar och kundfordringar vilka redovisas till upplupet anskaffningsvärde beräknas som nuvärdet av framtida kassaflöden diskonterade med den effektiva ränta som gällde då tillgången redovisades första gången. Tillgångar med kort löptid diskonteras inte. Återvinningsvärdet på övriga tillgångar är det högsta av verkligt värde minus försäljningskostnader och nyttjandevärdet. Vid beräkning av nyttjandevärdet diskonteras framtida kassaflöden med en diskonteringsfaktor som beaktar riskfri ränta och den risk som är förknippad med den specifika tillgången. För en tillgång som inte genererar kassaflöden som är väsentligen oberoende av andra tillgångar beräknas återvinningsvärdet för den kassagenererande enhet till vilken tillgången hör. Återföring av nedskrivningar Nedskrivningar av lånefordringar och kundfordringar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde återförs om en senare ökning av återvinningsvärdet objektivt kan hänföras till en händelse som inträffat efter att nedskrivningen gjordes. Nedskrivningar på goodwill återförs inte. Nedskrivningar på andra tillgångar återförs om det både finns indikation på att nedskrivningsbehovet inte längre föreligger och det har skett en förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av återvinningsvärdet. En nedskrivning återförs endast till den utsträckning tillgångens redovisade värde efter återföring inte överstiger det redovisade värde som tillgången skulle ha haft om nedskrivning inte gjorts, med beaktande av de avskrivningar som då skulle ha gjorts. RESULTAT PER AKTIE Beräkningen av resultat per aktie baseras på årets resultat i koncernen hänförligt till moderbolagets aktieägare och på det vägda genomsnittliga antalet aktier utestående under året. Vid beräkningen av resultat per aktie efter utspädning justeras resultatet och det genomsnittliga antalet aktier för att ta hänsyn till effekter av utspädande potentiella stamaktier, vilka under rapporterade perioder härrör från optioner utgivna till anställda. Utspädning uppstår endast när lösenkursen är lägre än börskursen och är större ju större skillnaden är mellan lösenkursen och börskursen. Lösenkursen justeras genom ett tillägg för värdet av framtida tjänster kopplade till de eget kapital-reglerade personaloptionsprogram som redovisas som aktierelaterade ersättningar enligt IFRS 2. 53
ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA Avgiftsbestämda planer Förpliktelser rörande avgifter till avgiftsbestämda planer redovisas som kostnad i resultaträkningen när de uppstår. Som avgiftsbestämda pensionsplaner klassificeras de planer där företagets förpliktelse är begränsad till de avgifter företaget åtagit sig att betala. I sådant fall beror storleken på den anställdes pension på de avgifter som företaget betalar till planen eller till ett försäkringsbolag och den kapitalavkastning som avgifterna ger. Följaktligen är det den anställde som bär den aktuariella risken (att ersättningen blir lägre än förväntat) och investeringsrisken (att de investerade tillgångarna kommer att vara otillräckliga för att ge de förväntade ersättningarna) Ersättningar vid uppsägning En kostnad för ersättningar i samband med uppsägningar av personal redovisas endast om företaget är bevisligen förpliktigat, utan realistisk möjlighet till tillbakadragande, av en formell detaljerad plan att avsluta en anställning före den normala tidpunkten. När ersättningar lämnas som ett erbjudande för att uppmuntra frivillig avgång, redovisas en kostnad om det är sannolikt att erbjudandet kommer att accepteras och antalet anställda som kommer att acceptera erbjudandet tillförlitligt kan uppskattas. Kortfristiga ersättningar Kortfristiga ersättningar till anställda beräknas utan diskontering och redovisas som kostnad när de relaterade tjänsterna erhålls. En avsättning redovisas för den förväntade kostnaden för bonusbetalningar när koncernen har en gällande rättslig eller informell förpliktelse att göra sådana betalningar till följd av att tjänster erhållits från anställda och förpliktelsen kan beräknas tillförlitligt. AKTIERELATERADE ERSÄTTNINGAR Ortivus aktierelaterade incitamentsprogram möjliggör för ledande befattningshavare att teckna aktier i företaget. För utställda teckningsoptioner har de anställda erlagt en marknadsmässig premie. AVSÄTTNINGAR En avsättning redovisas i balansräkningen när koncernen har en befintlig legal eller informell förpliktelse som en följd av en inträffad händelse och det är troligt att ett utflöde av ekonomiska resurser kommer att krävas för att reglera förpliktelsen samt en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Där effekten av när i tiden betalning sker är väsentlig beräknas avsättningar genom diskontering av det förväntade framtida kassaflödet till en räntesats före skatt som återspeglar aktuella marknadsbedömningar av pengars tidsvärde och om det är tillämpligt de risker som är förknippade med skulden. Garantier En avsättning för garanti redovisas när de underliggande produkterna eller tjänsterna säljs. Avsättningen baseras på historiska data om garantier och en sammanvägning av tänkbara utfall i förhållande till de sannolikheter som utfallen är förknippade med. Omstrukturering En avsättning för omstrukturering redovisas när koncernen har fastställt en utförlig och formell omstruktureringsplan och omstruktureringen har antingen påbörjats eller blivit offentligt tillkännagiven. Ingen avsättning görs för framtida rörelsekostnader. Förlustkontrakt En avsättning för förlustkontrakt redovisas när de förväntade fördelarna som koncernen väntas erhålla från ett kontrakt är lägre än de oundvikliga kostnaderna att uppfylla förpliktelserna i kontraktet. SKATTER Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i resultatet utom då underliggande transaktion redovisats i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid 54 tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas under innevarande år, med tillämpning av de
kontraktet. SKATTER Inkomstskatter utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i resultatet utom då underliggande transaktion redovisats i övrigt totalresultat eller i eget kapital varvid tillhörande skatteeffekt redovisas i övrigt totalresultat eller i eget kapital. Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas under innevarande år, med tillämpning av de skattesatser som är beslutade eller i praktiken beslutade på balansdagen. Under aktuell skatt redovisas även justering av aktuell skatt hänförlig till tidigare perioder. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Följande temporära skillnader beaktas inte: Temporär skillnad som uppkommit vid första redovisningen av goodwill Temporära skillnader som uppkommit vid första redovisningen av tillgångar och skulder som inte är rörelseförvärv och vid tidpunkten för transaktionen inte påverkar vare sig redovisat eller skattepliktigt resultat Temporära skillnader hänförliga till andelar i dotter- eller intresseföretag som inte väntas bli återförda inom överskådlig framtid Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur redovisade värden på tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade, eller i praktiken beslutade, per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan utnyttjas. EVENTUALFÖRPLIKTELSER (ANSVARSFÖRBINDELSER) En eventualförpliktelse redovisas när det finns ett möjligt åtagande som härrör från inträffade händelser och vars förekomst bekräftas av en eller flera osäkra framtida händelser, eller när det finns ett åtagande som inte redovisas som skuld eller avsättning på grund av att det inte är troligt att ett utflöde av resurser kommer att inträffa. MODERBOLAGETS REDOVISNINGSPRINCIPER har upprättat sin årsredovisning enligt Årsredovisningslagen (1995:1554) och Rådet för finansiell rapportering RFR 2 Redovisning för juridisk person. Även Rådet för Finansiell rapporterings uttalande gällande för noterade företag tillämpas. RFR 2 innebär att moderbolaget i årsredovisningen för den juridiska personen ska tillämpa samtliga av EU godkända IFRS standards och uttalande så långt detta är möjligt inom ramen för Årsredovisningslagen, tryggandelagen och med hänsyn till sambandet mellan redovisning och beskattning. Rekommendationen anger vilka undantag och tillägg som ska göras från IFRS. SKILLNADER MELLAN KONCERNENS OCH MODERBOLAGETS REDOVISNINGSPRINCIPER Skillnaderna mellan koncernens och moderbolagets redovisningsprinciper framgår nedan. De nedan angivna redovisningsprinciperna för moderbolaget har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i moderbolagets finansiella rapporter. 55
KLASSIFICERING OCH UPPSTÄLLNINGSFORMER För moderbolaget används benämningarna resultaträkning, balansräkning respektive kassaflödesanalys för de rapporter som i koncernen har titlarna rapport över totalresultat, rapport över finansiell ställning respektive rapport över kassaflöden. Resultaträkning och balansräkning är för moderbolaget uppställda enligt årsredovisningslagens scheman, rapporten över förändringar i eget kapital och kassaflödesanalysen baseras på IAS 1 Utformning av finansiella rapporter respektive IAS 7 Rapport över kassaflöden. De skillnader mot koncernens rapporter som gör sig gällande i moderbolagets resultat- och balansräkningar utgörs främst av redovisning av finansiella intäkter och kostnader, anläggningstillgångar, eget kapital samt förekomsten av avsättningar som egen rubrik i balansräkningen. DOTTERFÖRETAG Andelar i dotterföretag redovisas i moderbolaget enligt anskaffningsvärdemetoden. Detta innebär att transaktionsutgifter inkluderas i det redovisade värdet för innehav i dotterföretag. I koncernredovisningen redovisas transaktionsutgifter hänförliga till dotterföretag direkt i resultat när dessa uppkommer. ANTECIPERADE UTDELNINGAR Anteciperad utdelning från dotterföretag redovisas i de fall moderföretaget ensamt har rätt att besluta om utdelnings storlek och moderföretaget har fattat beslut om utdelningens storlek innan moderföretaget publicerat sina finansiella rapporter. LEASADE TILLGÅNGAR I moderbolaget redovisas samtliga leasingavtal enligt reglerna för operationell leasing. LÅNEUTGIFTER I den mån koncernen kommer att aktivera låneutgifter kommer moderbolaget att ha en valmöjlighet att antingen kostnadsföra direkt eller att aktivera. har ännu inte behövt göra ett principval. ÄNDRADE REDOVISNINGSPRINCIPER Om inte annat anges nedan har moderbolagets redovisningsprinciper under 2014 förändrats i enlighet med vad som anges ovan för koncernen. 56
RÄKENSKAPER Not 2 Intäkternas fördelning Belopp i KSEK 2014 2013 2014 2013 Varuförsäljning 42 550 32 793 38 792 32 209 Tjänsteuppdrag 26 816 3 312 26 816 1 189 69 366 36 105 65 608 33 398 Not 3 Segmentsrapportering Bolaget betraktar de båda produkterna CoroNet och MobiMed Smart som en grupp likartade produkter. Bolaget har därför beslutat att följa produkterna som en enhet. Bolaget har tillsvidare därför enbart ett segment som i sin helhet återspeglas i koncernens finansiella rapporter. Av bolagets totala omsättning för 2014 utgör två enskilda kunder 38,7 (23)%. Övriga kunder utgör enskilt mindre än 10%. Omsättning per land utgör fakturering till externa kunder i resp land/region. Geografiskt fördelar sig omsättningen enligt följande: % 2014 2013 2014 2013 Sverige 40% 86% 47% 89% England 55% 8% 47% 5% Norge 4% 5% 5% 5% Övriga världen 1% 1% 1% 1% 100% 100% 100% 100% RÄKENSKAPER Not 4 Övriga rörelseintäkter/övriga rörelsekostnader KSEK 2014 2013 2014 2013 Övriga rörelseintäkter Valutakursvinster på fordringar/skulder av rörelsekaraktär 2 515 291 2 515 291 Hyresintäkter, lokal 142 144 142 144 Total 2 657 435 2 657 435 Övriga rörelsekostnader Valutakursförluster på fordringar/skulder av rörelsekaraktär -4 728-431 -4 728-428 Total -4 728-431 -4 728-428 57
RÄKENSKAPER Not 5 Anställda, personalkostnader och ledande befattningshavares ersättningar Medelantalet anställda 2014 Varav män % Varav kvinnor % 2013 Varav män % Varav kvinnor % Sverige Danderyd 21 17 81% 4 19% 22 18 82% 4 18% Dotterföretag England 4 4 100% 0 0% 3 3 100% 0 0% RÄKENSKAPER Totalt koncernen 25 21 84% 4 16% 25 21 84% 4 16% Könsfördelning i företagsledningen % 2014 Andel män 2014 Andel kvinnor 2013 Andel män 2013 Andel kvinnor Styrelsen 75% 25% 75% 25% Övriga ledande befattningshavare 75% 25% 80% 20% totalt Styrelsen 75% 25% 75% 25% Övriga ledande befattningshavare 75% 25% 80% 20% Kostnader för ersättningar till anställda, KSEK 2014 2013 Löner och ersättningar m m 15 220 12 532 Pensionskostnad avgiftsbaserade planer 1 658 1 436 Sociala avgifter 3 958 3 821 Total 20 836 17 789 Löner och andra ersättningar fördelade per land och mellan ledande befattningshavare och övriga anställda samt sociala kostnader i moderbolaget 2014 2013 Ledande befattnings- Ledande befattningshavare Övriga havare Övriga, KSEK (10 personer) anställda Summa (9 personer) anställda Summa Sverige Löner och andra ersättningar 5 467 7 426 12 893 3 925 6 952 10 877 (varav tantiem o.d.) - (576) Sociala kostnader 3 411 5 783 1 627 5 584 (varav pensionskostnader) (1 197) (1 658) (660) (1 436) totalt 18 676 16 461 2014 2013 Ledande befattnings- Ledande befattningshavare Övriga havare Övriga, KSEK (10 personer) anställda Summa (9 personer) anställda Summa Löner och andra ersättningar 5 467 9 753 15 220 3 925 8 607 12 532 (varav tantiem o.d.) - (576) Pensionskostnader 1 197 1 658 660 1 436 Gruppen ledande befattningshavare har enbart inkluderat moderbolagets ledning samt styrelse i Ortivus AB. 58
RÄKENSKAPER Kostnadsförda ersättningar och övriga förmåner till styrelse och koncernledning under året Grundlön/ styrelse- Rörlig Övriga Pensions- Övrig Pensions- 2014, KSEK arvode ersättning förmåner kostnader ersättning Summa förpliktelse Styrelsens ordförande Crister Stjernfelt 400 - - - - 400 Ledamot Jon Risfelt 160 - - - - 160 Ledamot Peter Edwall 160 - - - - 160 Ledamot Anna Söderblom 160 - - - - 160 VD i Ortivus AB, Carl Ekvall 1 404-101 553-2 058 Andra ledande befattningshavare (5 personer) 3 183-97 644 923 4 847 5 467-198 1 197 923 7 785 Övrig ersättning avser organisatoriska engångskostnader. Grundlön/ styrelse- Rörlig Övriga Pensions- Övrig Pensions- 2013, KSEK arvode ersättning förmåner kostnader ersättning Summa förpliktelse Styrelsens ordförande Crister Stjernfelt 400 - - - - 400 Ledamot Jon Risfelt 160 - - - - 160 Ledamot Peter Edwall 160 - - - - 160 Ledamot Anna Söderblom 160 - - - - 160 VD i Ortivus AB, Carl Ekvall 922 576 88 458-2 044 Andra ledande befattningshavare (4 personer) 1 547-30 202-1 779 3 349 576 118 660-4 703 Under 2013 och 2014 har styrelsens ordförande och övriga styrelseledamöter enbart erhållit ersättning från moderbolaget. Verkställande direktören Carl Ekvall samt andra ledande befattningshavere i moderbolaget har enbart erhållit ersättning från moderbolaget. Styrelsen Styrelsearvodet fastställt på 2014 års bolagsstämma för verksamhetsåret 2014 till ordinarie ledamöter uppgick till KSEK 480 (480) och till styrelseordförande uppgick det till KSEK 400 (400). Utöver arvode har ersättningar till styrelseledamöter utgått för utlägg för resekostnader i samband med styrelsemöten. VD Carl Ekvall har för perioden erhållit en grundlön med KSEK 1 404 samt rörlig ersättning om 0 KSEK. Pensionspremier har utbetalats med KSEK 553 för motsvarande period. Carl Ekvall kan säga upp sitt avtal med iakttagande av nio månaders uppsägningstid, bolaget äger rätt att säga upp anställningsavtal med iakttagande av tolv månaders uppsägningstid. Andra ledande befattningshavare i koncernledningen Koncernledningen har under årets första fyra månader 2014 inkluderat VD, CFO, leveranschef, utvecklingschef och kvalitetschef. Vid utgången av 2014 inkluderade ledningen VD, CFO, utvecklingschef samt kvalitetschef. Till koncernledningen exklusive VD har det utgått lön om sammanlagt KSEK 3 183 (1 547). Ingen rörlig bonus har utgått till andra ledande befattningshavare under 2013 eller 2014. För övriga personer i koncernledningen gäller uppsägningstid om 3 månader vid uppsägning från den anställdes sida. Pensioner, sjukförsäkring För moderbolagets anställda, exklusive VD, betalas en premie om 5 procent på lön upp till 7,5 basbelopp, 25 procent i intervallet 7,5 20 basbelopp och 15 procent på lön i intervallet 20 30 basbelopp. Alla anställda i Sverige med en ålder överstigande 28 år omfattas av pensionsvillkoren. Pensionering sker för samtliga anställda vid en ålder av 65 år. Därtill har bolaget tecknat sjukförsäkring vilken inklusive ersättning från försäkringskassan ger den anställde fortsatt inkomst efter 90 dagars sjukdom motsvarande reglerna inom det så kallade ITP-systemet. har uteslutande avgiftsbestämda pensionsplaner. Betalning till dessa pensionsplaner sker löpande enligt reglerna i respektive plan. För 2014 har premier erlagts med 1 658 KSEK vilket utgör de totala kostnaderna för avgiftsbestämda planer. Incitamentsprogram Incitamentsprogram finns i koncernen av följande slag. Säljpersonal erhåller rörlig lön baserat på uppnådda mål. Dessa incitamentsprogram revideras årligen och godkänns av styrelsen och VD för moderbolaget. 59
RÄKENSKAPER Teckningsoptionsprogram ledande befattningshavare i Ortivus AB Av totalt 233.000 st utestående teckningsoptioner vid föregående års utgång med ett lösenpris om 8,85 SEK för A-aktierna respektive 6,50 SEK för B-aktier har sammanlagt 55.000 st teckningsoptioner utnyttjats för teckning medan inga av totalt 200.000 teckningsoptioner för A- aktier har utnyttjats för teckning. Teckningstiden har nu löpt ut för båda programmen så några ytterligare aktier kan inte tillkomma till följd av tidigare utgivna teckningsoptioner. Nyemission har skett i januari 2014 av 55.000 genom utnyttjande av optioner. Bolagets huvudägare Ponderus Invest AB utfärdade den 27 december 2011 150.000 st köpoptioner omfattande lika många B-aktier i Ortivus till bolagets VD Carl Ekvall. Köpoptionerna löpte till den 31 december 2014 med lösenpriset 2,60 kr per aktie. Carl Ekvall betalade marknadsmässig ersättning för köpoptionerna. Carl Ekvall har efter balansdagen valt att utnyttja dessa optioner. RÄKENSKAPER Not 6 Arvode och kostnadsersättning till revisorer KSEK 2014 2013 2014 2013 KPMG Revisionsuppdrag 496 367 496 336 Skatterådgivning 186 160 186 160 Övriga uppdrag - 22-22 681 549 681 518 Övriga revisorer Revisionsuppdrag 79 38 - - Total 760 587 681 518 Med revisionsuppdrag avses lagstadgad revision av årsredovisningen och bokföringen samt styrelsens och verkställande direktörens förvaltning samt revision och annan granskning utförd i enlighet med överenskommelse eller avtal. Detta inkluderar övriga arbetsuppgifter som det ankommer på bolagets revisor att utföra samt rådgivning eller annat biträde som föranleds av iakttagelser vid sådan granskning eller genomförandet av sådana övriga arbetsuppgifter. Med övriga tjänster avses rådgivning avseende redovisningsfrågor, rådgivning kring processer och intern kontroll. Not 7 Rörelsens kostnader fördelade på kostnadsslag KSEK 2014 2013 Personalkostnader -17 729-16 753 Av- och nedskrivningar -5 772-3 194 Förvaltningskostnader och externa tjänster -9 088-9 083 Administrativa kostnader -9 764-4 210 Övrigt -5 538-916 -47 891-34 156 Not 8 Finansnetto/Resultat från finansiella poster KSEK 2014 2013 Finansnetto Ränteintäkter på banktillgodohavanden 21 95 Finansiella intäkter 21 95 Räntekostnader -289-10 Finansiella kostnader -289-10 Finansnetto -268 85 Resultat från finansiella poster Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 2014 2013 Ränteintäkter på banktillgodohavanden 21 95 21 95 Övriga räntekostnader och liknande resultatposter 2014 2013 Räntekostnader -169-10 Nedskrivning av aktier i dotterbolag - -140 60-169 -150 ORTIVUS Finansnetto ÅRSREDOVISNING 2014-148 -55
Av- och nedskrivningar -5 772-3 194 Förvaltningskostnader och externa tjänster -9 088-9 083 Administrativa kostnader -9 764-4 210 Övrigt -5 538-916 -47 891-34 156 Not 8 Finansnetto/Resultat från finansiella poster KSEK 2014 2013 Finansnetto Ränteintäkter på banktillgodohavanden 21 95 Finansiella intäkter 21 95 Räntekostnader -289-10 Finansiella kostnader -289-10 Finansnetto -268 85 Resultat från finansiella poster Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 2014 2013 Ränteintäkter på banktillgodohavanden 21 95 21 95 Övriga räntekostnader och liknande resultatposter 2014 2013 Räntekostnader -169-10 Nedskrivning av aktier i dotterbolag - -140 RÄKENSKAPER -169-150 Finansnetto -148-55 Not 9 Skatter KSEK 2014 2013 2014 2013 Redovisad i resultaträkningen Aktuell skattekostnad ( ) / skatteintäkt (+) Periodens skattekostnad/intäkt - - - - - - - - Uppskjuten skattekostnad ( ) /skatteintäkt (+) Övrigt - -32 - - - -32 - - Totalt redovisad skattekostnad - -32 - - Avstämning av effektiv skatt Resultat före skatt 1 400-14 011 1 900-14 431 Skatt enligt gällande skattesats för moderbolaget 22% 308 3 082 418 3 175 Effekt av andra skattesatser för utländska dotterföretag 4 2 - - Ej avdragsgilla kostnader -90-104 -90-104 Ej skattepliktiga intäkter 89 106 89 106 Utnyttjande av tidigare ej aktiverade underskottsavdrag -311-3 118-417 -3 177 Redovisad effektiv skatt - -32 - - Skattesatserna i de länder där koncernen har verksamhet var under räkenskapsåret 22 procent i Sverige och 21 procent i UK. Specifikation av uppskjutna skattefordringar och skulder 2014 2013 2014 2013 Övrigt - 28 - - Uppskjuten skattefordran - 28 - - s ansamlade underskottsavdrag uppgår till MSEK 344,2 (345,6), varav moderbolaget MSEK 314,2 (316,1). Inga tidsmässiga begränsningar föreligger i nyttjandet av koncernens underskottsavdrag. Inga underskottsavdrag har aktiverats i moderbolaget eller koncernen. Uppskjuten skattefodran hänförs till internvinst i lager mellan Ortivus AB och Ortivus UK. 61
RÄKENSKAPER Not 10 Immateriella anläggningstillgångar KSEK Aktiverade Aktiverade Ackumulerade anskaffningsvärden utvecklingsutgifter Licenser Totalt utvecklingsutgifter Licenser Totalt Ingående balans 2013-01-01 35 973-35 973 30 045-30 045 Internt utvecklade tillgångar 4 479-4 479 4 479-4 479 Förvärvade licenser - 241 241-241 241 Utgående balans 2013-12-31 40 452 241 40 693 34 524 241 34 765 Ingående balans 2014-01-01 40 452 241 40 693 34 524 241 34 765 Internt utvecklade tillgångar 14 076-14 076 14 076-14 076 Förvärvade licenser - 234 234-234 234 Utgående balans 2014-12-31 54 528 475 55 003 48 600 475 49 075 Ackumulerade av och nedskrivningar Ingående balans 2013-01-01-28 189 - -28 189-22 261 - -22 261 Årets avskrivningar -2 463-31 -2 494-2 463-31 -2 494 Utgående balans 2013-12-31-30 652-31 -30 683-24 724-31 -24 755 Ingående balans 2014-01-01-30 652-31 -30 683-24 724-31 -24 755 Årets avskrivningar -3 636-226 -3 862-3 636-226 -3 862 Utgående balans 2014-12-31-34 288-257 -34 545-28 360-257 -28 617 Redovisat värde Per 2013-01-01 7 784-7 784 7 784-7 784 Per 2013-12-31 9 800 210 10 010 9 800-10 010 Per 2014-01-01 9 800 210 10 010 9 800-10 010 Per 2014-12-31 20 240 218 20 458 20 240 218 20 458 Av- och nedskrivningar ingår i följande rader i resultaträkningen 2013 Forsknings- och utvecklingskostnader -2 463-31 -2 494-2 463-31 -2 494 Totalt -2 463-31 -2 494-2 463-31 -2 494 Av- och nedskrivningar ingår i följande rader i resultaträkningen 2014 Forsknings- och utvecklingskostnader -3 636-226 -3 862-3 636-226 -3 862 Totalt -3 636-226 -3 862-3 636-226 -3 862 62
RÄKENSKAPER Not 11 Materiella anläggningstillgångar Anskaffningsvärde, KSEK Inventarier Inventarier Ingående balans 2013-01-01 9 901 8 721 Övriga förvärv 708 544 Avyttringar och utrangeringar - - Utgående balans 2013-12-31 10 609 9 266 Ingående balans 2014-01-01 10 609 9 266 Övriga förvärv 18 888 4 484 Avyttringar och utrangeringar - -95 Utgående balans 2014-12-31 29 497 13 655 Av- och nedskrivningar Ingående balans 2013-01-01-8 315-7 343 Årets avskrivningar -700-581 Avyttringar och utrangeringar - - Utgående balans 2013-12-31-9 015-7 924 Ingående balans 2014-01-01-9 015-7 924 Årets avskrivningar -1 910-843 Avyttringar och utrangeringar - 50 Utgående balans 2014-12-31-10 925-8 717 Redovisat värde Per 2013-01-01 1 586 1 379 Per 2013-12-31 1 594 1 342 Per 2014-01-01 1 594 1 342 Per 2014-12-31 18 572 4 939 Avskrivningar ingår i följande rader i resultaträkningen 2013 Kostnad sålda varor 170 170 Försäljningskostnader 393 274 Administrationskostnader 114 114 Forsknings- och utvecklingskostnader 23 23 Totalt 700 581 Avskrivningar ingår i följande rader i resultaträkningen 2014 Kostnad sålda varor 821 145 Försäljningskostnader 975 584 Administrationskostnader 114 114 Forsknings- och utvecklingskostnader - - Totalt 1 910 843 Upplysningar om finansiell leasing leasar hårdvara relaterad till tjänsteleverans i södra England under finansiella leasingavtal. Per 31 december 2014 var värdet på leasade tillgångar 12,9 (0,0) MSEK. Som säkerhet för leasing har depositioner vilka per 31 december 2014 uppgår till 7,3 MSEK, lämnats. I koncernredovisningen har depositioner nettoredovisats mot räntebärande skulder. I moderbolaget redovisas dessa leasingavtal som operationell leasing, se not 24. 63
RÄKENSKAPER Not 12 Varulager KSEK 14-12-31 13-12-31 14-12-31 13-12-31 Komponenter 6 601 5 139 4 247 4 920 Produkter i arbete 3 827 904 3 827 904 10 428 6 043 8 074 5 824 Produkter i arbete består av varulageruttag för pågående kundinstallationer. Not 13 Kundfordringar KSEK 14-12-31 13-12-31 14-12-31 13-12-31 Kundfordringar 13 621 9 161 10 817 9 092 Reservering osäkra kundfordringar -368-368 -368-368 13 253 8 793 10 449 8 724 En individuell genomgång av samtliga kundfordringar per balansdagen genomförs. Betalningsförmåga, betalningshistorik och åldersanalys utgör grund för reservering av osäker fordran. Not 14 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter KSEK 14-12-31 13-12-31 14-12-31 13-12-31 Upplupna intäkter - 95 - - Förutbetalda IT-kostnader 171-158 - Förutbetalda hyror 791 850 791 850 Försäkringar 725 738 668 672 Förutbetalda projektkostnader 3 169 357 3 711 339 4 856 2 040 5 328 1 861 Not 15 Övriga fordringar KSEK 14-12-31 13-12-31 14-12-31 13-12-31 Övriga kortfristiga ej räntebärande fordringar 3 508 377 2 900 400 Deponerade medel avseende hårdvaruinköp - 7 274-3 508 377 10 174 400 Not 16 Likvida medel KSEK 14-12-31 13-12-31 14-12-31 13-12-31 Kassa och bank 11 730 7 895 7 326 4 686 Summa enligt balansräkningen 11 730 7 895 7 326 4 686 Summa enligt kassaflödesanalysen 11 730 7 895 7 326 4 686 Not 17 Eget kapital KONCERNEN Aktiekapital 64
KSEK 14-12-31 13-12-31 14-12-31 13-12-31 Kassa och bank 11 730 7 895 7 326 4 686 Summa enligt balansräkningen 11 730 7 895 7 326 4 686 Summa enligt kassaflödesanalysen 11 730 7 895 7 326 4 686 Not 17 Eget kapital RÄKENSKAPER KONCERNEN Aktiekapital Per den 31 december 2014 omfattade det registrerade och utestående aktiekapitalet 20 763 188 stamaktier fördelade på 1 108 455 aktier av serie A och 19 654 733 aktier av serie B. Efter stämmobeslut i juni 2011 avseende nedsättning av aktiekapital uppgår kvotvärdet till 1,45 (1,45) SEK. Innehavare av stamaktier är berättigade till utdelning som fastställs efter hand och innehavare av aktier av serie A är berättigade till 10 röster per aktie medan innehavare av aktier av serie B är berättigade till 1 röst per aktie. Alla aktier har samma rätt till bolagets RÄKENSKAPER nettotillgångar och resultat. Övrigt tillskjutet kapital Avser eget kapital som är tillskjutet från ägarna. Omräkningreserv Omräkningsreserven innefattar alla valutakursdifferenser som uppstår vid omräkning av finansiella rapporter från utländska verksamheter som har upprättat finansiella rapporter i annan valuta än den valuta som koncernens finansiella rapporter presenteras i. och koncernen presenterar sina finansiella rapporter i svenska kronor. Ansamlad förlust inklusive årets resultat I balanserade vinstmedel inklusive årets resultat ingår ansamlad förlust i moderbolaget och dess dotterföretag och intresseföretag. Tidigare avsättningar till reservfond, exklusive överförda överkursfonder, ingår i denna eget kapitalpost. Kapitalhantering Finansieringspolicyn ger utrymme för en mindre del långsiktig lånefinansiering och vid likviditetsbehov för ytterligare kortfristig lånefinansiering. Någon lägsta eller högsta nivå för soliditeten har inte kvantifierats. Framtida former för anpassning av storleken på eget kapital är beroende av den kortsiktiga resultattillväxten. På kort och medellång sikt skall eventuella vinstmedel i första hand investeras i verksamheten. Styrelsen har inte föreslagit någon utdelning till årsstämman 2015 och under de senaste elva åren har någon utdelning inte lämnats. MODERBOLAGET Bundet eget kapital får inte minskas genom vinstutdelning. Reservfond Syftet med reservfonden är att spara en del av nettovinsten, som inte går åt för täckning av balanserad förlust. Överkursfonder som förelåg till 31 december 2005 ingår i denna post. Reservfond har utnyttjats för förlusttäckning enligt stämmobeslut 2014. Fritt Eget Kapital Ansamlad förlust Ansamlad förlust utgörs av föregående års balanserade vinstmedel och resultat och, i förekommande fall, efter avdrag för utdelning. Under 2014 utnyttjades reservfond för täckande av ansamlad förlust. När aktier emitteras till överkurs, det vill säga för aktierna ska betalas mer än aktiernas kvotvärde, ska ett belopp motsvarande det erhållna beloppet utöver aktiernas kvotvärde, föras till överkursfonden. Belopp som tillförts överkursfonden fr.o.m. 1 januari 2006 ingår i fritt eget kapital. Överkursfond När aktier emitteras till överkurs, det vill säga för aktierna ska betalas mer än aktiernas kvotvärde, ska ett belopp motsvarande det erhållna beloppet utöver aktiernas kvotvärde, föras till överkursfonden. Belopp som tillförts överkursfonden fr.o.m. 1 januari 2006 ingår i fritt eget kapital. Not 18 Resultat per aktie Resultat per aktie Resultat per aktie före och efter utspädning uppgår till SEK 0,07 (-0,68) och utestående aktier uppgående till 20 763 188 (20 708 188). Optioner som för närvarande inte är utspädande: I not 5 finns beskrivet de optionsprogram som bolaget gett ut. Dessa optioner var inte utspädande under 2013 då lösenkurserna för programmet var högre än periodens börskurs. Av totalt 233.000 utestående teckningsoptioner vid årets utgång för B-aktier har sammanlagt 55.000 st teckningsoptioner utnyttjats för teckning under 2013, nyemission av de 55.000 st teckningsoptionerna har skett och ökat eget kapital i januari 2014. Inga av de totalt 200.000 teckningsoptioner för A-aktier har utnyttjats för teckning. Teckningstiden har nu löpt ut så några ytterligare aktier kan inte tillkomma till följd av tidigare utgivna teckningsoptioner. 65