Budget och budgetuppföljning - Bokföring och redovisning 5 - Budget 5.1 - Firmateckning 5.2 - Kontoplan 5.3 - Attestinstruktioner 5.4 - Resultatenheter och grupper 5.5 - Bokförningsorder 5.6 Indexsida oktober 2010
Budget Budget = Plan över beräknade utgifter och inkomster under en viss tid. En budget förutsätts vara balanserad, dvs. att upptagna löpande utgifter är lika stora som intäkterna. Budget = ekonomiska ramar Budgetuppföljning = styrmedel och beslutunderlag. Budgetens olika faser: Vad Vem Budgetdirektiv styrelsen Budgetuppställning styrelsen Äskande sektionerna Budgeten fastställs styrelsen + sektionerna Budgeten verkställs sektionerna Budgetutfall kassören Budgetkontroll & korrigering kassör + styrelse 01Budget januari 2012 Sektion 5;1 sid 1 (1)
Firmateckning och underskrift av brev, avtal och liknande Frillesås FF kan endast tecknas av de som styrelsen har befullmäktigat härtill. Teckning kan endast ske av klubbstyrelsens ordförande och kassör, tillsammans eller var och en för sig. Föreningens firmatecknare kan ge fullmakt till annan ledare för att underteckna viss specificerad typ av handlingar. Detta kan vara fallet t.ex. för spelarlicenshandlingar till förbunden. Övergångar där någon form av övergångssumma är aktuell skall dock alltid vara godkänd av klubbstyrelsen innan sektionen kan gå vidare. När handling, ett brev eller liknande skall undertecknas utan att det behövs firmatecknare kan de skrivas under av föreningens sektionsledning. De skall då undertecknas på följande sätt: Frillesås FF Frillesås FF Frillesås FF Fotbollsektionen Handbollsektionen Innebandysektionen Namnteckning Namnteckning Namnteckning samt Frillesås FF Sponsorgruppen Namnteckning Dvs. det skall klart framgå att det är en handling som kommer från en sektion och inte från klubbstyrelsens firmatecknare. Sektionen utövar genom detta sätt att skriva sin ställningsfullmakt. 02 Firmateckning janyari 2012 Sektion 5;2 sid 1 (1)
Frillesås FF s kontoplan Kontoplan 1. Tillgångar 2. Eget kapital och skulder 3. Intäkter 4. Inköp av material för försäljning 5. Förbrukningsvaror 6. Administrationskostnader 7. Personalkostnader 8. Finansiella intäkter och kostnader Konto klass 1, tillgångar 1010 Kassa 1011 Handkassa (förskott) 1020 Postgiro 1040 Bankgiro 1050 FB Mixfond 1080 Bank specialkonto 1210 Kundfordringar 1300 Interimsfordringar 1490 Övriga kortfristiga fordringar 1510 Varulager 1820 Inventarier 1829 Värdeminskning inventarier Kontoklass 2, eget kapital och skulder 2110 Leverantörsskulder 2111 Skuld Bingolotto 2300 Interimsskulder 2310 Upplupna löner 2320 Upplupen semesterersättning och socials avgifter 2330 Upplupen arbetsgivaravgift 2370 Upplupen AMF-avgift 2400 Observationskonto 2510 Avdragen preliminär skatt anställda 2519 Inbetald preliminär skatt anställda 2660 Skattekonto 2690 Övriga kortfristiga skulder 2998 Balanserat resultat 2999 Periodens resultat Kontoklass 3, intäkter 3010 Medlemsavgift 3011 Aktivitetsavgift fotboll 3012 Aktivitetsavgift handboll 3013 Aktivitetsavgift innebandy 3020 Licens fotboll 3022 Licens handboll 3023 Licens innebandy 3110 Kommunalt verksamhetsbidrag 3130 Bidrag linjering o bevattning 3140 Bidrag grusplan 3150 Bidrag omklädningsrum 3160 Bidrag samlingslokal 3170 Bidrag till vaktmästeri 3171 Utbildningsbidrag 3190 Statligt aktivitetsstöd 3210 Försäljning/sponsring dräkter 3220 Annonsintäkter 3221 Övrig sponsring 3230 Arenaskyltar 3240 Matchbollar 3250 Övriga reklamintäkter 3310 Pappersinsamling 3530 Försäljning kiosk/cafeteria 3535 Försäljning övrigt 3540 Entrébiljetter 3610 Bingolotto 3620 Reselotteri 3630 Julkalendrar 3640 Matchlotterier 3660 Övriga lotterier 3690 Konsumlotteriet 3780 Öresutjämning 3810 Hyresintäkter 3930 Intäkter egna arrangemang 3980 Spelarövergångar 3990 Övriga intäkter 03 Kontoplan maj 2012 Sektion 5;3 sid 1 (2)
Kontoklass 4, inköp av material för försäljning 4020 Spelarlicens fotboll 4022 Spelarlicens handboll 4023 Spelarlicens innebandy 4210 Reklamtryck dräkter 4230 Reklamskyltar 4250 Övrig reklam 4530 Inköp handelsvaror kiosk/cafeteria 4535 Inköp handelsvaror övrigt 4610 Bingolotto 4620 Reselotteri 4630 Julkalendrar 4660 Övriga lotterier 4690 Kotteri konsum 4980 Spelarförvärv Kontoklass 5, förbrukningsvaror 5120 El och annan energi 5140 vatten och avlopp 5161 Städmaterial 5164 Snöröjningsmaterial 5170 Klubbhus reparation och underhåll 5192 Utbildning 5198 Övriga förbrukningsvaror fastighet 5221 Korttidshyra av inventarier och maskiner 5222 TV-licens 5460 Sjukvårdsmaterial 5461 Idrottsmaterial 5520 Reparation och underhåll maskiner/inventarier 5695 Deltagaravgifter i andras arrangemang 5696 Träningsläger egna lag 5697 Utbyte med andra klubbar 5710 Transporter och frakter 5810 Färdbiljetter 5820 Representation och uppvaktning 5850 Idrottspriser 5910 Egen annonsering 5950 Hyra idrottshall 5955 Hyra fotbollsplaner 5956 Skötsel grusplan 5960 Avskrivning inventarier Kontoklass 6 Administrationskostnader 6110 Kontorsmaterial 6211 Telekostnader 6250 Portokostnader 6490 Övriga förvaltningskostnader 6521 Medlemmar 6550 Kundförluster 6560 Förbunds och föreningsavgifter 6570 Bank och postgirokostnader 6580 Diverse oförutsedda kostnader Kontoklass 7 Personalkostnader 7010 Löner anställda 7082 Skuldförd semesterersättning 7090 Erhållna lönebidrag 7120 Arvode till domare 7520 Bilersättning till domare skattefri 7521 Bilersättning till domare skattepliktig 7530 Bilersättning skattefri 7540 Bilersättning skattepliktig 7610 Arbetsgivaravgifter 7670 AMF (försäkring) Kontoklass 8 Finansiella intäkter och kostnader 8020 Ränteintäkter 8120 Räntekostnader 8130 Reavinst fonder 8131 Reaförlust fonder 8999 Redovisat resultat för perioden 03 Kontoplan maj 2012 Sektion 5;3 sid 2 (2)
Attestinstruktioner för Frillesås FF Denna instruktion anger vad ansvarig ledare har rätt att inköpa och attestera. Inköps och attesträtt är personliga och ansvaret kan inte delegeras. Attestberättigad kan ge annan person i uppdrag att genomföra ett inköp och att kontrollera fakturor men är därigenom inte befriad från sitt ansvar. Vad som inte regleras genom denna instruktion skall godkännas och slutattesteras av föreningens ordförande eller kassör. 1. Likvida konton Nedanstående funktionärer äger rätt att teckna föreningens bankgirokonto enligt följande: Bankgiro 5413-4168 Föreningens kassör och ordförande, var för sig Företagskonto 8388-1,4 106 912-1 - - Placeringskonto 8388-1,4 106 914-7 - - Varbergskonto 8388-1,4 106 913-9 - - Mixfond 7484-80-94569 - - Till föreningen ställda checkar och kontanta medel skall utan dröjsmål sättas in på föreningens bankgirokonto. 2. Kontantkassor För att underlätta de olika lagens och cafeterians verksamheter och behov av medel för kontant utbetalningar, t.ex. för domare och inköp, skall det finnas möjlighet att ha tillgång till kontantkassa (förskott). Den som har mottagit/kvitterat ut sådan kassa skall noga spara kvitton på utläggen och löpande föra kassabok och redovisa sina utgifter (kvitton) och kassa till föreningens kassör. Sådan avstämning skall ske när föreningens kassör så åberopar, dock minst varje halvårsskifte. Efter avslutad säsong skall kontantkassan (kvitton) slutredovisas. Förnyat förskott lämnas inte ut utan att den gamla kassan har stämts av med kassören. Inom föreningen har följande funktionärer rätt att utkvittera kontantkassor: Funktion Maxbelopp Ansvarig för Cafeteria/kiosk 4000:- Sektionsordförande 3000:- Truppledare seniorlag 2000:- Truppledare ungdom 2000:- Ungdomsledare, per lag 1000:- 04 Attestinstruktioner maj 2012 Sektion 5;4 sid 1 (2)
3. Postärenden Utkvittering av postförsändelser sker i enighet med separat fullmakt. 4. Attestberättigade funktionärer och gränser för deras rätt att bestämma om inköp. Klubbstyrelse A. Generell attesträtt 50000:- Föreningens ordförande B. Generell attesträtt 50000:- Föreningens kassör C. Generell attesträtt 100000:- Föreningens ordförande och kassör i förening D. Generell attesträtt obegränsat belopp Styrelsen D. Fotboll 1000:- Sektionsordförande E. Handboll 1000:- Sektionsordförande F. Innebandy 1000:- Sektionsordförande 04 Attestinstruktioner maj 2012 Sektion 5;4 sid 2 (2)
Resultatenheter och Resultatgrupper Intäkts och kostnadsenheter Huvudstyrelsen, 1 Resultatgrupp 1-13 Fotbollssektionen, 2 Resultatgrupp 20-26 Fotbollsungdom, 3 Resultatgrupp 30-48 Handboll, 6 Resultatgrupp 60-67 Innebandy, 7 Resultatgrupp 70-77 Resultatgrupp 10 Resultatenhet 1-13 Resultatgrupp 20 Resultatenhet 21-26 Resultatgrupp 30 Resultatenhet 30-48 Resultatgrupp 40 Resultatenhet 20-48 Resultatgrupp 60 Resultatenhet 60-67 Resultatgrupp 70 Resultatenhet 70-77 05 Resultatenheter och grupper maj 2012 Sektion 5;5 sid 1 (1)
Bokföringsorder. För att kunna styra intäkter och kostnader på ett riktigt sätt och för att underlätta kassörens arbete med detta är det av största vikt att vi alla hjälps åt med att så noggrant som möjligt märka upp kostnader och inkomster. Det är viktigt att styra kostnader/intäkter mot de konto koder som används i budgeten t.ex. inköp av bullar/ glass/ saft etc. för ett samkväm skall bokföras på kod nummer: 4114 eller 4115 beroende på vilket som gäller. FFF har till detta ett formulär som alltid skall användas vid eventuella inkomster eller utgifter. Exempel: Egna utlägg (givetvis i samråd med ansvarig sektions ledare) Matchbollar Annonser Lotterier Entréer Sponsorintäkter Domarkvitton Diverse inköp (även mot faktura, då bifogas fakturaunderlaget) Etc. 06 Bokförningsorder januari 2012 Sektion 5;6 sid 1 (2)
Bokförningsorder. Huvudstyrelse Fotboll Handboll Innebandy Sponsor Seniorsektion Seniorsektion Seniorsektion Arrangemang Herr Dam Herr Dam Herr Dam Kansli U- sektion U- sektion U- sektion Kiosk Lag:.. Lag:.. Lag:.. Utlägg/Inkomst Namn: Bank/Konto: Utlägget avser: Konto kod: Inkomsten avser: Konto kod: Faktureringsunderlag Företag: Kontaktnamn: Faktura adress: Faktureringsbelopp: 06 Bokförningsorder januari 2012 Sektion 5;6 sid 2 (2)