Skatteverket Inkomstdeklaration 1 Inkomståret 211 212 Thomas Svensson I "Dags att deklarera" får du svar på de flesta av dina frågor. Deklarera senast den 2 maj gärna på Internet, sms eller telefon Person/Organisationsnummer 1 2 3 4 5 6 58415158 Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Kostnadsersättningar Allmän pension och tjänstepension Privat pension och livränta Andra inkomster som inte är pensionsgrundande Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för Inkomst enligt blankett K1, K1A och K13 Avdrag Tjänst Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger 9 kr. Fyll i totalbeloppet. Tjänsteresor Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor Övriga utgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger 5 kr. Fyll i totalbeloppet. Allmänna avdrag Pensionssparande m.m. Småhus hel avgift Småhus/ägarlägenhet: tomtmark, byggnad under uppförande 1,% Kontrollera beloppen som Skatteverket fyllt i. Om ett belopp är fel, stryk det och fyll i rätt belopp i den vita rutan. Fyll i totalbeloppet, dvs. summan av det ifyllda beloppet och din ändring. Belopp i kronor 3 75 5 14 15 16 19 22 1 8 9 6 43 Skattereduktion Husarbete Skattereduktion Underlag för fastighetsavgift Småhus halv avgift,75 %,375 % Underlag för fastighetsskatt 7 8 Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt C och K9 avsnitt B. Förvaltningsutgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger 1 kr. Fyll i totalbeloppet. Förlust fondandelar m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt A, K1, K12 avsnitt B och K13. 9 Inkomster Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Vinst enligt blankett K4 avsnitt C och K9 avsnitt B. Överskott vid uthyrning av privatbostad Vinst fondandelar m.m. Vinst enligt blankett K4 avsnitt A och B, K1, K1A, K12 avsnitt B och K13. Vinst ej marknadsnoterade fondandelar m.m. Vinst enligt blanket K4 avsnitt D, K9 avsnitt A, K12 avsnitt E och K15A/B. Vinst enligt blankett K5 och K6. Återfört uppskov från blankett K2. Vinst enligt blankett K7 och K8 Avdrag Kapital Förlust ej marknadsnoterade fondandelar m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt D, K1A, K12 avsnitt E och K15A/B. Förlust enligt blankett K5 och K6 Förlust enligt blankett K7 och K8 Belopp i kronor Utländsk försäkring Avkastningsskatt Skatteunderlag för kapitalförsäkring Skatteunderlag för pensionsförsäkring 5 51 54 64 65 75 53 61 81 83 85 88 62 63 7 5 23 5 NRV HB FÅM Region Kontor Sektion Grupp Person/Organisationsnummer Fåmansföretag 58415158 Tax.år 212 Skriv under på baksidan!
Person/Organisationsnummer 58415158 Tax.år 212 Detta gröna fält gäller enbart näringsverksamhet 1 11 12 Näringsverksamhet Överskott av aktiv näringsverksamhet Underskott av aktiv näringsverksamhet Överskott av passiv näringsverksamhet Underskott av passiv näringsverksamhet Inkomster för vilka uppdragsgivare ska betala socialavgifter Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader Underlag för expansionsfondsskatt Underlag för avkastningsskatt på pensionskostnader Räntefördelning 1 Enskild verksamhet 117 Handelsbolag 32 79 125 Enskild verksamhet 129 Handelsbolag 12 Enskild verksamhet 119 Handelsbolag 126 Enskild verksamhet 13 Handelsbolag 127 Bruttoinkomst 131 Kostnader Positiv räntefördelning Belopp från NE (ruta R3) eller N3A (p.15). Negativ räntefördelning Belopp från NE (ruta R31) eller N3A (p.16). Underskott av aktiv näringsverksamhet som du får kvitta mot förvärvsinkomst. Underskott som du redovisar här ska inte redovisas i rutorna 125 eller 129. 14 Anställdas 12 Eget 18 128 Ökning 132 Minskning 121 Allmänna avdrag (näringsverksamhet) 52 55 45 11 76 13 14 15 Hyreshus, bostäder 16 Nedsättning av egenavgifter Jag begär maximal nedsättning. Den beräknas automatiskt av Skatteverket om du inte fyller i nedsättningsbelopp. Fyll i (noll) om du inte har rätt till nedsättning p.g.a att du har fått statliga stöd av mindre betydelse Fyll i ditt nedsättningsbelopp om du är delägare i handelsbolag/enkelt bolag och inte har rätt till maximal nedsättning Regionalt nedsättningsbelopp endast nedsättningsberättigad näringsverksamhet i stödområde. Moms Utgående moms enligt momsbilagan Avdragsgill ingående moms Underlag för fastighetsavgift,4 %,2 % Underlag för fastighetsskatt Hyreshus: tomtmark, bostäder under uppförande,4 % Hyreshus, lokaler 1, % Industri/elproduktionsenhet, värmekraftverk,5 % Elproduktionsenhet, vattenkraftverk 2,8 % Elproduktionsenhet, vindkraftverk,2 % 143 141 (Ska inte fyllas i av den som redovisat moms i skattedeklaration.) 19 11 29 45 19 155 Obs! Om du lämnar in blanketter elektroniskt ska du inte skicka samma blanketter på papper. 17 Övriga upplysningar 9 18 Underskrift Namnteckning Lämna inte in denna blankett till ditt skattekontor Telefonnummer dagtid Telefonnummer kvällstid
Skatteverket Blanketten ska lämnas av fysisk person och dödsbo som bedriver enskild näringsverksamhet. Information om hur du fyller i blanketten finns i broschyrerna Bokföring, bokslut och deklaration del 1 och 2, SKV 282 och 283. Ange belopp i hela krontal. Inkomst av näringsverksamhet Enskilda näringsidkare 11 Fr.o.m. 12 T.o.m Kalenderår Räkenskapsår 211 39 Datum då blanketten fylls i NE 212 Den skattskyldiges namn Person/organisationsnummer Thomas Svensson 58415158 31 Verksamhetens art frilansmusiker och kompositör 33 34 Jag har inte tillämpat reglerna om 35 Personnummer redovisningsansvarig* Självständig näringsverksamhet bedrivs i utlandet Ja förenklat årsbokslut *Den som redovisar samtliga tillgångar och skulder samt intäkter och kostnader i NEblanketten vid gemensam verksamhet samt vid förenklat uppgiftslämnande för enkelt bolag. Om det är du som är redovisningsansvarig ska du fylla i ditt eget personnummer. Balansräkning/räkenskapsschema Anläggningstillgångar B1 Immateriella anläggningstillgångar B2 Byggnader och markanläggningar B3 Mark och andra tillgångar som inte får skrivas av B4 Maskiner och inventarier B5 Övriga anläggningstillgångar 1 2 3 4 5 25 Eget kapital B1 Eget kapital (tillgångar skulder) Obeskattade reserver ** B11 Obeskattade reserver Avsättningar ** B12 Avsättningar ** Ska inte fyllas i av den som upprättar förenklat årsbokslut. 1 13 15 146 5 Omsättningstillgångar B6 Varulager B7 Kundfordringar B8 Övriga fordringar B9 Kassa och bank 6 7 8 9 25 12 5 75 Skulder B13 Låneskulder B14 Skatteskulder B15 Leverantörsskulder B16 Övriga skulder 16 17 18 19 15 19 5 1 5 Resultaträkning/räkenskapsschema Intäkter R1 Försäljning och utfört arbete samt övriga momspliktiga intäkter R2 Momsfria intäkter R3 Bil och bostadsförmån m.m. R4 Ränteintäkter m.m. 2 21 22 23 485 395 Avskrivningar R9 Avskrivningar och nedskrivningar byggnader och markanläggningar Avskrivningar och nedskrivningar maskiner och R1 inventarier och immateriella tillgångar Årets resultat Bokfört resultat R11 (förs över till sidan 2 R12) (/) 28 29 3 1 635 395 Kostnader R5 Varor, material och tjänster R6 Övriga externa kostnader R7 Anställd personal R8 Räntekostnader m.m. 24 25 26 27 9 12 75 32 855 9 Upplysningar om årsbokslutet Uppdragstagare (t.ex. redovisningskonsult) har biträtt vid upprättandet av årsbokslutet 88 Ja 89 Nej NE1
Skattemässiga justeringar av bokfört resultat 4 Bokfört resultat R12 (förs över från R11 sidan 1) (/) 635 395 41 R13 Bokförda kostnader som inte ska dras av 42 R14 Bokförda intäkter som inte ska tas upp 43 Intäkter som inte bokförts men som ska R15 tas upp 44 Kostnader som inte bokförts men som R16 ska dras av 17 498 R17 Sammanlagt resultat av verksamheten R18 R19 R22 Gemensam verksamhet underskott redovisad 1a 1b av annan eller min andel av överskott Min andel som medhjälpande make () och R2 andel till medhjälpande make () Min andel av resultatet från R21 verksamheten/erna Outnyttjat underskott från föregående beskattningsår (R48 i föregående års R24 blankett) R25 Skogsavdrag/substansminskningsavdrag enligt blankett N8 R26 Gemensam verksamhet överskott redovisad av annan 1a eller min andel av underskott 1b Övriga skattemässiga justeringar, kostnader min andel (t.ex. utgifter för resor till och från arbetet) Övriga skattemässiga justeringar, R23 intäkter min andel Återföring av värdeminskningsavdrag m.m. vid avyttring av näringsfastighet och s.k. avskattning (skogs och substansminskningsavdrag redovisas även på N8) Uttag från skogs, skogsskade eller R27 upphovsmannakonto Inbetalning till skogs, skogsskade eller R28 upphovsmannakonto 45 46 47 48 49 5 51 52 53 54 55 617 897 617 897 Negativ räntefördelning (beloppet förs även till R31 ruta 55 på INK1) R32 Återföring av periodiseringfond Överskott ()/Underskott () före R33 avsättning till periodiseringsfond Avsättning till periodiseringsfond, dock R34 högst 3 % av överskott vid R33 Överskott ()/Underskott () före R35 ökning av expansionsfond 2 Ökning av expansionsfond, dock högst överskott R36 vid R35 (beloppet förs även till ruta 128 på INK1) Minskning av expansionsfond (beloppet R37 förs även till ruta 132 på INK1) R38 Egna pensionspremier eller inbetalning på pensionssparkonto i näringsverksamheten (beloppet förs även till ruta 12 på INK1) Särskild löneskatt på R39 pensionssparavdrag i R38 Vid 211 års taxering medgivna avdrag för R4 egenavgifter eller särskild löneskatt Påförda egenavgifter eller särskild R41 löneskatt enligt slutskattebesked 211 Överskott ()/Underskott () före årets avdrag för egenavgifter eller särskild R42 löneskatt Årets beräknade avdrag för egenavgifter R43 eller särskild löneskatt Sjukpenning hänförlig till denna R44 näringsverksamhet R45 R46 Allmänt avdrag. Vid konstnärlig eller nystartad näringsverksamhet utnyttjat underskott (beloppet förs även till ruta 45 på INK1) Underskott som utnyttjas i kapital. Vinst vid avyttring av näringsfastighet/näringsbostadsrätt och underskott i andelshus Överskott(). Överförs till INK1 R47 sidan 2, ruta 1 eller 12 Överskott ()/Underskott () före Underskott(). Överförs till INK1 sidan 2, ruta R29 räntefördelning 2 467 897 R48 125 eller 126. Nästa år förs beloppet till R24. 1a Anges av den som vid representantredovisning redovisar hela resultatet i R12. 1b Min andel av resultatet kan hämtas från blankett NEA eller vid representantredovisning föras in direkt i NEblanketten. 2 För beräkning av räntefördelning och expansionsfond, se beräkningsbilaga SKV 2196. 15 R3 Positiv räntefördelning, dock högst överskott vid R29 (beloppet förs även till ruta 52 på INK1) 56 57 58 59 6 61 62 63 64 65 66 67 68 69 71 72 11 76 456 137 5 46 137 18 4 366 97 5 92 5 388 771 97 192 28 5 32 79 Övriga uppgifter 1. 2. 3. Har du dragit av kostnader för personbil eller lätt lastbil som är leasad (hyrd) i näringsverksamheten eller som är bokförd som tillgång? Har du dragit av bilkostnader för egen bil enligt schablon (18,5 kr/mil), ange beloppet. Ränteutgifter enligt kontrolluppgifter för år 211 som dragits av i näringsverksamhet, ange belopp 4. Vid restvärdesavskrivning: återförda belopp för av och nedskrivning, försäljning och utrangering 5. Årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag på byggnader som finns vid beskattningsårets utgång 6. Årets begärda och tidigare års medgivna värdeminskningsavdrag på markanläggningar som finns vid beskattningsårets utgång 3 Uppgift behöver bara lämnas av den som har redovisat räntefördelning i ruta R3 eller R31, eller som vid årets taxering har ökat sitt positiva fördelningsbelopp som sparas till nästa års taxering. 4 Uppgift behöver bara lämnas av den som vid beskattningsårets utgång har kvarvarande expansionsfond. 75 76 77 78 8 81 Ja 7. Ersättningsfonder vid beskattningsårets utgång 83 4 162 8. Kapitalunderlag för räntefördelning (positivt) 3 15 9. Kapitalunderlag för räntefördelning (negativt) 3 1. Positivt fördelningsbelopp som sparas till nästa års taxering 3 11. Kapitalunderlag expansionsfond (positivt) 4 82 84 85 86 16 NE2
Periodiseringsfond beräkningsbilaga Namn Personnr/Orgnr Taxeringsår Thomas Svensson 58415158 212 Kopplad till NE, Ink. av näringsverksamhet Bilaga nr 1 Sammanställning av avsättningar och återföringar Taxeringsår Tax.årets avsättning Återfört tax. 27 26 27 28 29 21 211 212 5 Återfört tax. 28 Återfört tax. 29 Återfört tax. 21 Återfört tax. 211 Årets återf. (tax. 212) Återstående avsättn. Måste senast återföras vid tax: 5 Tax år 212 Tax år 213 Tax år 214 Tax år 215 Tax år 216 Tax år 217 Tax år 218 Årets återföring av periodiseringsfond Återföring som måste ske tax. 212 Högsta möjliga återföring av periodiseringsfond vid tax. 212 Återföring av periodiseringsfond enligt årets deklaration Årets avsättning av periodiseringsfond Högsta möjliga avsättning till periodiseringsfond taxeringsår 212 Avsättning till periodiseringsfond enligt årets deklaration 136 841 5 Total avsättning till periodiseringsfonder vid årets utgång 5
Skatteverket Obs! Den här momsbilagan lämnar du tillsammans med Inkomstdeklaration 1 (NE), 2 eller 3. Ange belopp i hela krontal. Övriga upplysningar kan bara lämnas i särskild skrivelse. Blanketten ska inte lämnas om du redovisar moms i skattedeklarationen. Momsbilaga Inkomstdeklaration Fr.o.m T.o.m 212 Kalenderår 211 Räkenskapsår Datum då blanketten fylls i Vid dubbla taxeringar ange om blanketten avser* 896 897 Första Andra räkenskapsåret räkenskapsåret * Uppgiften kan bara bli aktuell om detta är en bilaga till Inkomstdeklaration 2 eller 3. Den skattskyldiges namn Person/organisationsnummer Thomas Svensson 58415158 Momspliktig försäljning eller uttag exklusive moms Utgående moms på försäljning eller uttag i ruta 5 7 5 6 7 Momspliktig försäljning som inte ingår i annan ruta nedan Momspliktiga uttag Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning 5 6 7 1 332 5 1 Utgående moms 25 % 11 12 5 11 Utgående moms 12 % 12 12 Utgående moms 6 % 16 95 Utgående moms på inköp i ruta 33 13 Utgående moms på inköp i ruta 33 sid 2 13 34 Summa utgående moms, rutorna 113. Beloppet förs till Inkomstdeklarationen. 29 45 Ingående moms Har du rätt till avdrag eller återbetalning av ingående moms ska du inte redovisa detta i momsbilagan, utan endast i inkomstdeklarationen. Din ingående moms anger du i ruta 11 på inkomstdeklaration 1, ruta 1.9 på Inkomstdeklaration 2 och ruta 1.1 på Inkomstdeklaration 3. Fler uppgifter på sidan 2 Uppgifterna ovan är de vanligast förekommande deklarationsuppgifterna för moms. Du kan dock vara skyldig att även lämna uppgifter i någon eller några av rutorna på sidan 2. Det gäller bl.a om du har haft utrikeshandel och om du köpt eller sålt varor eller tjänster i Sverige där köparen ska betala momsen (omvänd skattskyldighet). Omvänd skattskyldighet är vanligt förekommande inom byggsektorn. Ytterligare information Du hittar mer information om hur du fyller i momsbilagan på www.skatteverket.se och i Skattedeklarationsbroschyren (SKV 49). Rutornas numrering i momsbilagan är densamma som i skattedeklarationen. Information för enskilda näringsidkare finns också i broschyren Bokföring, bokslut och deklaration, del 2 (SKV 283). Allmän information om moms finns i Momsbroschyren (SKV 552). Glöm inte att föra över utgående moms i ruta 34 till din inkomstdeklaration (ruta 19 på INK1, ruta 1.8 på INK2 och ruta 1.9 på Inkomstdeklaration 3). Lämna gärna bilagan via etjänsten Inkomstdeklaration 1 ("eink"), www.skatteverket.se MB1212M
Person/Organisationsnummer 58415158 Momspliktiga inköp där köparen är skattskyldig (omvänd skattskyldighet) I vissa fall ska du redovisa utgående moms på dina egna inköp (s.k. omvänd skattskyldighet). Det gäller för de flesta byggtjänster när du själv är verksam inom byggsektorn och köparen i sin tur säljer sådana tjänster. Omvänd skattskyldighet kan också förekomma om du köpt varor eller tjänster av en utländsk företagare i Sverige. Den omvända skattskyldigheten är obligatorisk när du köpt varor momsfritt från ett annat EUland genom att åberopa ditt momsregistreringsnummer (s.k. gemenskapsinterna förvärv). Omvänd skattskyldighet gäller också som huvudregel när du köper tjänster från andra länder. Du kan läsa mer i broschyren Moms vid utrikeshandel (SKV 56). Den utgående moms som du själv beräknar vid omvänd skattskyldighet får du dra av som ingående moms med de begränsningar som gäller enligt de allmänna bestämmelserna. Beräknad ingående moms redovisas inte i momsbilagan. Den redovisas tillsammans med debiterad ingående moms i inkomstdeklarationen. Momspliktiga inköp vid omvänd skattskyldighet 2 2 Inköp av varor från ett annat EUland 21 Inköp av tjänster från annat EUland, 21 enligt huvudregeln 22 22 Inköp av tjänster från länder utanför EU 23 23 Inköp av varor i Sverige 24 24 Övriga inköp av tjänster Utgående moms på inköp i ruta 2 24 3 Utgående moms 25 % 31 Utgående moms 12 % 32 Utgående moms 6 % Summa 33 Utgående moms, förs till ruta 13 sid 1 3 31 32 Försäljning m.m. som är undantagen från moms Om du har sålt varor eller tjänster utan moms ska du specificera dessa försäljningar. Det gäller bl.a. om du sålt varor och tjänster till andra länder eller om du utfört byggtjänster där omvänd skattskyldighet gäller. Uppgifterna i ruta 42 ska du bara lämna om försäljningen har något samband med din momspiktiga verksamhet. Försäljning m.m. som är undantagen från moms Försäljning av varor till ett annat 35 1 EUland 36 Försäljning av varor utanför EU Mellanmans inköp av 37 varor vid trepartshandel Mellanmans försäljning av 38 1 varor vid trepartshandel Försäljning av tjänster till en näringsidkare i ett annat EUland, enligt huvudregeln 39 Övrig försäljning av tjänster 4 4 omsatta utanför Sverige 41 Försäljning när köparen är 41 skattskyldig i Sverige 42 42 Övrig försäljning m.m. 4 1 Om du redovisat ett belopp i rutan måste du också lämna periodisk sammanställning. 35 36 37 38 39 MB2212M
Thomas Svensson RESULTATRÄKNING Blankett Intäkter enl bokföringen NE Text konto belopp moms Utfört arbete moms 25% 341 5 125 R 1 Utfört arbete moms 6% 343 35 21 R 1 Utfört arbete ej moms 344 195 R 2 Royalty moms 6 % 3143 85 51 R 1 Projektbidrag Konstn nämnd 392 2 R 2 88 386 Kostnader enl bokföringen Text konto belopp moms Musiktillbehör 41 125 375 R 5 Musikinstrument 411 225 475 R 5 Musikunderhåll 412 5 2525 R 5 Inköpta tjänster musik 461 5 5 R 5 Agentarvode 462 1 25 R 6 Del i replokal 51 6 R 6 Övriga lokalkostnader 59 85 375 R 6 Förbrukningsinventarier 561 74 185 R 6 Förbrukningsmaterial 564 25 51 R 6 Resor/Logi 58 295 122 R 6 Annonser/marknadsföring 591 85 2125 R 6 Reprsentation 671 27 675 R 6 Kontorsmaterial 611 32 8 R 6 Telefon/Porto 621 7 1875 R 6 Försäkringar 631 65 R 6 Övriga administra kostnader 6991 41 9 R 6 Ej avdragsilla kostnader 6992 25 R 6 Lön anställda musiker 71 25 R 7 Sociala avgifter anställda 751 7855 R 7 Räntor lån Flygel 84 9 R 8 Värdeminskning inv 7832 1 R 1 23265 28855 korrigering ing moms blandad verksamhet 12 12 R 6 Korrigarade kostnader/moms 24465 16855 Övriga kostnader ej bokförda Resor med egen bil 225 mil a 18,5 kr 4162 R 16 Arbetsrum i egen lägenhet 4 R 16 Traktamente turne Sverige R 16 28 dygn med övernattning 28*21 588 R 16 Traktamente turne Tyskland 6 dygn med övernattning 6*576 3456 R 16 Pensionsförsäkring 18 R 38
Thomas Svensson BALANSRÄKNING Enligt bokföringen Tillgångar Inventarier Flygel, ej värdeminskning 175 gitarr/dragspel 5 värdeminskning 2 % per år 2 nettovärde inventarier 25 B 4 Kundfordringar obetalda fakturor till kund 25 B 7 Övriga fordringar förutbetalda kostnader 212 125 B 8 Kassa/Bank Konto Nordea 75 B 9 Summa tillgångar 3175 Skulder Låneskuld Lån för flygel 15 B 13 Leverantörsskulder Obetalda fakturor på inköp 195 B 15 Övriga skulder Kontokortsskuld 15 B 16 Eget kapital Thomas eget kapital 1465 B 1 Summa skulder/eget kapital 3175