Vadstena kommun Granskning av utjämning av LSS-kostnader för Vadstena kommun Augusti 2015 Torbjörn Bengtsson och Jenny Lundin
Bakgrund Deloitte har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vadstena kommun granskat utjämning av LSS-kostnader (Lag (1993:387) om stöd och service till vissa funktionshindrade) för Vadstena kommun. Varje år görs en beräkning av utjämningen för LSS-kostnader för landets kommuner. Syftet med utjämningssystemen är att åstadkomma likvärdiga ekonomiska förutsättningar för kommunsektorn att bedriva sin verksamhet. LSS-utjämningen är beroende av det räkenskapssammandrag och den statistik som lämnas av kommunen. Utjämningssystemet för LSS bygger på uppgifter som redovisas av kommunen. Det är därför väsentligt att kommunen lämnar rättvisande räkenskaper och statistik som baserar sig på de olika verksamheterna i kommunen. Exempelvis kan fördelningar mellan SoL och LSS inom funktionshinderomsorgen vara av betydelse. Det innebär att det finns en betydande risk att kostnaderna fördelas felaktigt och att LSS-utjämningen som erhålls är felaktig. 2
Revisionsfråga Har Vadstena kommun rättvisande räkenskaper och statistik som underlag för LSSutjämningen år 2014 och år 2015? Metod Granskningen har genomförts i huvudsak med stöd av statistiskt material som hämtats från SCB. Intervjuer har genomförts med personal ansvariga för redovisandet av räkenskaper och statistik till LSS-utjämningen. Granskningen har i första hand inriktats på utjämningen av LSS-kostnader för år 2015, med en tillbakablick på år 2013 och 2014 samt det preliminära utfallet för 2016. Underlaget för utjämningen av LSS-kostnader för år 2015, baseras på räkenskapssammandraget för år 2013 och statistik inlämnad år 2013. 3
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 1 Vadstena kommuns utfall har förändrats från att betala en utjämningsbidrag om ca 3 tkr för utjämningsåret 2012 till att betala ca 4,5 mkr för utjämningsåret 2015. Vadstena kommun Utjämningsbidrag/avgift per invånare Utjämningsbidrag/avgift i kronor Utjämningsåret 2015-602 -4 453 460 Utjämningsåret 2014-246 -1 813 558 Utjämningsåret 2013 120 876 819 Utjämningsåret 2012 0-3 460 Iakttagelse Vadstena kommuns förändring är ca 4,5 mkr, dvs utfallet i LSS-utjämningen har försämrats under utjämningsåren 2012 till 2015. För hela tabell 1 utjämningsåret 2015 vv se sid 6. 4
forts. LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 1 Vadstena kommuns grundläggande standardkostnad har förändrats från 27 847 tkr för utjämningsåret 2012 till 27 507 tkr för utjämningsåret 2015. Hela riket redovisar en ökad standardkostnad från 35 161 662 tkr för utjämningsåret 2012 till 40 842 102 tkr för utjämningsåret 2015. Iakttagelse Vadstena kommuns grundläggande standardkostnad har minskat med 1,2 % mellan år 2012-2015, vilket är en väsentlig skillnad mot rikets övriga kommuner som har ökat med 16,2%. Detta är den huvudsakliga förklaringen till att utfallet av LSS-utjämningen för Vadstena kommun minskat mellan åren. Vid en jämförelse med samtliga jämförbara kommuner är det enbart Vadstena kommun som har minskat sina kostnader. Grundläggande Utjämningsåret Utjämningsåret standardkostnad 2015, tkr 2012, tkr Förändring, tkr Förändring, % Hela riket 40 842 102 35 161 662 5 680 440 16,2% Vadstena 27 507 27 847-340 -1,2% Bollebygd 26 904 18 603 8 301 44,6% Kungsör 60 990 53 472 7 518 14,1% Lekeberg 33 239 23 314 9 925 42,6% Lessebo 21 544 17 442 4 102 23,5% Mullsjö 26 146 21 064 5 082 24,1% Perstorp 19 348 16 755 2 593 15,5% Valdemarsvik 47 920 37 555 10 365 27,6% Vingåker 38 247 37 283 964 2,6% 5
Tabell 1 Utjämning av LSS-kostnader mellan kommuner utjämningsåret 2015, reviderat utfall Tabell 1 Utjämning av LSS-kostnader mellan kommuner utjämningsåret 2015, reviderat utfall Kommun Folk- Grund- Personal- Standard- Standardkostnad Utjämnings- Utjämnings- Utjämningsmängd läggande kostnads- kostnad efter korrigering och bidrag(+)/ bidrag 2015, avgift 2015, den 1 standard- index inklusive omräkning till 2015 -avgift(-) kronor kronor november kostnad (PK-IX) PK-IX års beräknade nivå 2015, 2014 2013, tkr 2013 2013, tkr Tkr Kronor kronor (Tabell 2) (Tabell 3) per inv per inv Hela riket 9 737 559 40 842 102 1,000 41 427 876 41 264 600 4 238 3 645 603 160 3 645 603 157 Vadstena 7 400 27 507 0,982 27 012 26 905 3 636-602 0 4 453 460 Bollebygd 8 633 26 904 0,921 24 778 24 681 2 859-1 379 0 11 903 068 Kungsör 8 248 60 990 0,971 59 222 58 988 7 152 2 914 24 035 863 0 Lekeberg 7 335 33 239 0,970 32 242 32 114 4 378 141 1 031 122 0 Lessebo 8 229 21 544 1,006 21 673 21 588 2 623-1 614 0 13 284 267 Mullsjö 7 103 26 146 1,021 26 695 26 589 3 743-494 0 3 510 742 Perstorp 7 166 19 348 0,884 17 104 17 036 2 377-1 860 0 13 330 946 Valdemarsvik 7 634 47 920 0,992 47 536 47 349 6 202 1 965 14 998 738 0 Vingåker 8 888 38 247 0,870 33 275 33 144 3 729-509 0 4 520 906 6
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 2 Vadstena kommuns totala antal insatser enligt LSS har ökat med 1,8% mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Hela riket har under samma period ökat med 2,6%. Underlag för och beräkning grundläggande standardkostnad Hela riket Utjämningsåret 2015 Utjämningsåret 2012 Förändring, st Förändring, % Antalet insatser enligt LSS, st 108 247 105 539 2 708 2,6% Vadstena kommun Antalet insatser enligt LSS, st 58 57 1 1,8% Iakttagelse Vadstena kommuns totala antalet insatser enligt LSS har ökat mellan år 2012 och år 2015. Hela riket har en procentuellt högre ökning av totala antalet insatser för perioden. För hela tabell 2 vv se sid 9. 7
forts. LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 2 Vadstena kommuns förändringar av standardkostnaden är främst hänförliga till antalet beslut för personlig assistans enligt SFB vid jämförelse mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Antal beslut om personlig assistans har minskat med 16,7% i Vadstena kommun men enbart minskat med 0,8% i hela riket. Ersättningen till Försäkringskassan har även den minskat för Vadstena kommun med 19,0%, medan ersättningen i hela riket ökat med 9,0%. Iakttagelse Antalet beslut avseende personlig assistans enligt SFB har procentuellt minskat betydligt mer i Vadstena kommun jämfört med rikets övriga kommuner. Detta är den huvudsakliga förklaringen till att underlaget och beräkningen av grundläggande standardkostnaden för Vadstena kommun minskat mellan åren. För utfallet i LSS-utjämningen är en korrekt Underlag för och beräkning grundläggande standardkostnad redovisad statistik en mycket väsentlig faktor. Utjämningsåret 2015 Utjämningsåret 2012 Förändring, % Hela riket Vuxna boende i bostad med särskild service, st 24 621 22 830 7,8% Antal beslut personlig assistans enligt SFB, st 15 789 15 913-0,8% Ersättning till Försäkringskassan, tkr 4 671 031 4 285 608 9,0% Vadstena kommun Vuxna boende i bostad med särskild service,st 13 12 8,3% Antal beslut personlig assistans enligt SFB, st 20 24-16,7% Ersättning till Försäkringskassan, tkr 5 761 7 112-19,0% 8
Tabell 2 Underlag för och beräkning av grundläggande standardkostnad år 2013 Tabell 2 Underlag för och beräkning av grundläggande standardkostnad år 2013 Kommun Antal1 personer med beslut om insats enligt LSS (exkl. råd och stöd) efter typ av insats den 1 oktober 2013 Antal1 Ersättn till Grund- Person- Därav Led- Kon- Av- Kort- Kort- Boende Daglig beslut om Försäkrings- läggande lig assi- till boende i sagar- takt- lösar- tids- tids- Barn i bo- Barn i Vuxna i bo- verksam- personlig kassan standardstans2 bostad med ser- per- ser- vis- till- stad med familje- stad med het, per- assistans 2013, tkr kostnad särskild ser- vice son vice telse syn särskild hem särskild sonkrets okt. 2013 (Källa: RS) 2013, tkr vice, vuxna service service 1 och 2 (Källa: Fk) Kostnad, kr (Tab. 6): 343 194 63 527 25 411 63 527 254 108 139 759 1 030 034 370 812 824 027 195 438 171 597 Hela riket 3 909 76 8 549 19 399 3 536 9 687 4 560 1 029 70 24 621 32 811 15 789 4 671 031 40 842 102 Vadstena x 0 x 15 x 6 5 0 0 13 19 20 5 761 27 507 Bollebygd x 0 17 24 x 17 5 5 0 9 20 13 676 26 904 Kungsör 4 0 x 61 x 11 5 0 0 45 53 15 4 306 60 990 Lekeberg x 0 8 28 0 7 x x 0 21 35 6 1 900 33 239 Lessebo 5 0 9 6 0 8 x 0 0 12 18 7 2 044 21 544 Mullsjö 4 0 6 13 x 5 x 0 0 13 26 13 4 563 26 146 Perstorp 6 0 4 18 x x x 0 0 8 32 7 2 009 19 348 Valdemarsvik 7 0 x 40 x 8 x 0 0 35 35 13 3 959 47 920 Vingåker 5 0 7 23 x 6 0 0 0 18 44 28 5 677 38 247 9
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 3 Vadstena kommuns personalkostnadsindex (PKI) har minskat med 0,8% mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Den beräknade personalkostnaden har minskat med 2,6% mellan åren. Den grundläggande standardkostnaden för personal har minskat med 1,2%. Beräkning av personalkostnadsindex Utjämningsåret 2015 Utjämningsåret 2012 Förändring, tkr Förändring, % Iakttagelse Minskningen av PKI är främst hänförlig till att Vadstena kommun har minskat sina egna kostnader mer än standardkostnaden. För hela tabell 3 vv se sid 12. Vadstena kommun Beräknade personalkostnader 22 661 23 261-600 -2,6% Grundl. standardkost varav personalkost 23 381 23 670-289 -1,2% Personalkostnadsindex (PKI) 0,982 0,990-0,8% 10
forts. LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 3 Vadstena kommun har minskat sin beräknade personalkostnad med 2,6% och den grundläggande standardkostnaden varav personalkostnad med 1,2% för utjämningsåret 2012 till utjämningsåret 2015. Vid jämförelser med jämförbara övriga kommuner ligger Vadstena kommuns procentuella förändring för beräknade personalkostnader väldigt låg. Den grundläggande standardkostnaden för Vadstena kommun har en väsentligt lägre ökningstakt än närliggande kommuner. Iakttagelse Vadstena kommuns redovisade personalkostnader har minskat mellan år 2012-2015. Jämförbara kommuner har ökat sina personalkostnader väldigt kraftigt. Lönekostnaden mellan utjämningsåren 2014 och 2015 har minskat med ca 4,6 mkr samtidigt som den grundläggande standardkostnaden ökat något, vilket föranleder en särskild kontroll av att lönekostnaderna är korrekt redovisade. Det är viktigt att Vadstena kommun rapporterar rätt underlag i Räkenskapssammandraget för att tillse att samtliga kostnader hänförliga till LSS kommer med. Beräkning av personalkostnadsindex Beräknade personalkost., 2012 jmf 2015 % Grundl. standardkost varav personalkost., 2012 jmf 2015 % Vadstena kommun -2,6% -1,2% Bollebygd kommun 2,6% 44,6% Kungsör kommun 11,5% 14,1% Lekeberg kommun 48,5% 42,6% Lessebo kommun 0,2% 23,5% Mullsjö kommun 41,5% 24,1% Perstorp kommun -2,6% 15,5% Valdemarsvik kommun 17,8% 27,6% Vingåker kommun 12,9% 2,6% 11
Tabell 3 Beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Tabell 3 Beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Kommun Beräknade personalkostnader (underlag enligt Tabell 4) Grund- Varav Över- Över- Personal- Lönekost- Tillkommer Avgår 85 % Tillkommer Summa läggande personal- skjutande skjutande kostnadsnader inkl 85 % av köp av ersättning beräknad per- standard- kostnader personal- personal- index 38,46 % av verksamh, från Fk, för- sonalkostnad kostnad (=85%) kostnader kostnader (PK-IX) PO-påslag övriga interna säljning till för köpt verk- (Tabell 2) ersatta kostnader, in- andra kom- samhet avs till 70% ternt fördelade muner, in- personlig (F=(B+E)/ kostnader terna intäkter assistans (A) (B) (C) (D=A-C) (E=0,7*D) B) Vadstena 35 154 9 539-23 503 1 472 22 661 27 507 23 381-719 -504 0,982 Bollebygd 19 805 7 025-6 308-687 19 836 26 904 22 868-3 032-2 123 0,921 Kungsör 63 242 2 639-17 363 839 49 357 60 990 51 842-2 485-1 739 0,971 Lekeberg 24 092 6 646-4 805 915 26 848 33 239 28 253-1 405-983 0,970 Lessebo 15 701 6 021-4 145 915 18 491 21 544 18 312 179 125 1,006 Mullsjö 26 047 5 285-10 215 1 877 22 994 26 146 22 224 770 539 1,021 Perstorp 13 406 2 142-3 336 1 040 13 252 19 348 16 446-3 194-2 236 0,884 Valdemarsvik 36 871 7 471-6 383 2 241 40 200 47 920 40 732-532 -372 0,992 Vingåker 34 514 6 627-17 173 1 445 25 413 38 247 32 510-7 097-4 968 0,870 12
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2015, tabell 4 Vadstena kommuns externa löner har minskat med ca 19,4% mellan utjämningsåret 2012 och utjämningsåret 2015. Redovisade kostnader för interna köp, köp av verksamheter, interna intäkter och försäljning av verksamheter har minskat mellan åren. Dessa minskningar påverkar beräkningen av personalkostnadsindex. Detaljerat underlag för beräkning av personalkostnadsindex Utjämningsåret 2015 Utjämningsåret 2012 Förändring, tkr Förändring, % Vadstena kommun Externa löner 25 389 31 493-6 104-19,4% Entreprenader och köp av verksamheter 6 554 7 017-463 -6,6% Interna köp och övriga interna kostnader 531 692-161 -23,3% Interna intäkter 159 255-96 -37,6% Försäljning av verksamhet till andra kommuner 7 343 9 127-1 784-19,5% Iakttagelse Vadstena kommuns rapporterade externa löner har minskat väsentligt mellan åren om 19,4%. Antalet insatser har totalt sett inte minskat mycket för Vadstena kommuns del, vilket inte återspeglas i de redovisade personalkostnaderna som har minskat kraftigt. Förklaringen till detta är att kommunen har både färre insatser och färre timmar för personlig assistans. Samtliga kostnader hänförliga till LSS ska rapporteras i räkenskapssammandraget. I externa löner ska exempelvis både direkta och indirekta lönekostnader för personal som arbetar med LSS-verksamheten ingå. För hela tabell 4 vv se sid 14. 13
Tabell 4 Detaljerat underlag för beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Tabell 4 Detaljerat underlag för beräkning av personalkostnadsindex baserad på RS 2013, belopp i 1000-tal kronor Kommun Externa Entre- Interna Internt Internt Interna Ersätt- Ersätt- Försäljlöner prenader köp och fördelade fördelade intäkter ning från ning till ning av och köp övriga kost- kost- Försäk- Försäk- verksamav verk- interna nader; nader; rings- rings- het till samhet kost- kommun- SCB- kassan kassan andra nader nyckel nyckel kommuner Vadstena 25 389 6 554 531 0 4 137 159 20 148 5 761 7 343 Bollebygd 14 304 6 133 336 0 1 796 1 7 420 676 0 Kungsör 45 675 768 2 337 0 0 429 16 595 4 306 3 403 Lekeberg 17 400 3 738 1 837 0 2 244 1 534 4 119 1 900 0 Lessebo 11 340 3 934 120 2 166 863 37 4 840 2 044 0 Mullsjö 18 812 3 221 493 0 2 504 244 11 774 4 563 0 Perstorp 9 682 907 1 613 0 0 0 3 925 2 009 0 Valdemarsvik 26 629 4 876 1 413 0 2 500 14 6 610 3 959 885 Vingåker 24 927 4 883 363 0 2 550 148 19 887 5 677 168 14
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2014, Räkenskapssammandrag Den kostnad som Vadstena kommun redovisar i sitt räkenskapssammandrag i de blåmarkerade cellerna påverkar direkt utfallet av LSS-utjämningsavgiften. Det är därför viktigt att alla kostnader rapporteras på rätt rad. Rad nr Verksamhetsblock/-områden Löner Personalkostnader Externa varor, tjänster och bidrag Lokal- och Kalkylerad Varor personalomkostnad Entreprenad och köp av huvudverksamhet Övriga [50-51,53,54, [40"ej 401",41, [463] [464,47, 55x1, [45] [601] 55x2] 43, 461, 462, 58, 60,"ej 601", 62,64-65] 61, 66-68, 70-72,731-734, anläggningskostnader Bidrag Externa Kalkylerade och lokalhyro kapitalkostnader transfere r rin-gar Interna kostnader Interna Interna köp lokalkostnader interna och övriga kostnader Fördelad gemensam verksamhet BRUT T O - KOST NAD Taxor och avgifter Externa bostadshyror o lokalhyror Övriga externa intäkter [31-33] [341] [30, 34 ej 341, Kommun SCB 35-36] nyckel nyckel Externa intäkter Interna intäkter BRUT T O - INT ÄKT V ård, omsorg: äldre och personer med 2012 funktionsnedsättning 76, 787, 788] 510 Vård och omsorg om äldre 49 536 17 912 3 165 451 3 701 752 6 258 519 0 4 994 7 500 94 789 8 608 5 508 3 343 316 17 775 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) 2 739 990 175 28 205 41 346 28 0 276 415 5 243 246 43 114 16 419 513 Insatser enligt LSS/SFB 28 676 10 338 672 7 016 1 238 6 314 1 846 247 0 644 3 797 60 789 181 757 31 572 233 32 743 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst 108 42 0 1 043 72 0 0 0 0 0 19 1 285 49 0 7 0 56 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 81 059 29 282 4 012 8 539 5 216 7 107 8 450 794 0 5 914 0 11 732 162 105 9 084 6 308 35 035 565 50 992 V ård, omsorg: äldre och personer med 2013 funktionsnedsättning 510 Vård och omsorg om äldre 54 137 19 134 3 367 610 4 026 549 6 297 486 0 5 443 9 672 103 721 9 194 5 681 3 761 238 18 873 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) 2 951 1 043 184 216 220 0 324 26 0 173 513 5 650 268 150 168 3 589 513 Insatser enligt LSS/SFB 25 389 9 197 721 6 554 1 751 5 987 1 798 332 69 531 4 137 56 466 190 767 28 320 159 29 435 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst 122 46 0 1 055 9 0 0 0 0 1 18 1 250 27 0 36 0 63 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 82 599 29 420 4 272 8 435 6 006 6 536 8 419 844 69 6 147 0 14 341 167 088 9 678 6 597 32 285 400 48 960 V ård, omsorg: äldre och personer med 2014 funktionsnedsättning 510 Vård och omsorg om äldre 58 937 20 869 3 519 1 336 3 562 559 7 087 602 0 5 514 9 486 111 471 3 760 5 968 9 845 453 20 026 520 Insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) 3 582 1 266 207 1 008 209 1 023 41 46 0 603 564 8 549 406 0 398 33 837 513 Insatser enligt LSS/SFB 28 530 9 950 714 9 087 1 236 8 288 1 816 275 0 1 881 4 079 65 856 114 782 30 294 1 553 32 742 530 Färdtjänst/riksfärdtjänst 145 50 0 1 055 3 0 0 0 0 1 19 1 273 0 0 51 0 51 540 VoO: äldre, personer m.funktionsneds., tot. 91 193 32 135 4 441 12 486 5 010 9 870 8 944 923 0 7 999 0 14 148 187 149 4 280 6 749 40 588 2 038 53 656 15
forts. LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2014, Räkenskapssammandrag Iakttagelse LSS-verksamheten har i förhållande till vård och omsorg en lägre andel av fördelade kostnader för gemensamma verksamheter, vilket påverkar negativt i LSS-utjämningen. Vadstena kommun har minskat sina bruttokostnader avseende bl.a. boende enligt LSS för vuxna samt barn och unga med ca 4,5 mkr mellan åren 2012 till 2013. Vi har även noterat att redovisad bruttokostnad för boende enligt LSS för vuxna har ökat väsentligt med ca 7,1 mkr mellan åren 2013 till 2014. Vidare har vi även noterat att rad 520 som avser insatser till personer med funktionsnedsättning (ej LSS/SFB) har ökat med ca 2,9 mkr mellan åren 2013 till 2014. Vi har även noterat en relativt stor förändring i relationen mellan interna köp och interna intäkter mellan åren 2013 till 2014. Det är viktigt att Vadstena kommun säkerställer att allt rapporteras in på rätt rader i räkenskapssammandraget. 16
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2013, Räkenskapssammandrag fördelning gemensamma verksamheter Fördelning av gemensamma verksamheter Utjämningsåret 2014 året 2015 tkr % Utjämnings- Förändring, Förändring, 922 Nettokostnad gemensamma verksamheter 40 630 46 812 6 183 15,2% 924 Därav debiterat i kolumn M 12 163 12 697 534 4,4% 926 Fördelning i kolumnen kommun nyckel 928 Fördelning i kolumnen SCB nyckel 28 467 34 115 5 649 19,8% Iakttagelse Kostnaderna för gemensamma verksamheter har ökat mellan Räkenskapsrapporteringarna 2012 (utjämningsåret 2014) och 2013 (utjämningsåret 2015). Vadstena kommun bör säkerställa att kostnader för gemensamma verksamheter fördelas ut korrekt på respektive verksamhet. 17
LSS-utjämningen i Vadstena kommun år 2012 till år 2013, Nyckeltal för funktionshinderomsorgen tabell 8C Vadstena kommun redovisar att andelen kostnader för LSS-verksamheten av den samlade funktionshinderomsorgen är 52,8% för år 2013 och 51,5% år 2012. Hela riket har i genomsnitt LSS kostnader om 67,1% respektive 66,1% för åren 2013 och 2012. Kostnad funktionshinderomsorg År 2012 År 2013 Förändring, % totalt varav LSS och SFB, % Hela riket 66,1% 67,1% -1,0% Vadstena 51,5% 52,8% -1,3% Bollebygd 76,8% 67,0% 9,8% Kungsör 73,4% 74,0% -0,6% Lekeberg 64,4% 68,8% -4,4% Lessebo 71,9% 67,8% 4,1% Mullsjö 59,5% 63,5% -4,0% Perstorp 53,4% 56,2% -2,8% Valdemarsvik 77,1% 80,6% -3,5% Vingåker 51,8% 54,1% -2,3% Iakttagelse Andelen kostnader för LSS-verksamheten av den samlade funktionshinderomsorgen är väsentligt lägre i Vadstena kommun jämfört med rikets genomsnitt samt även vid jämförelse med merparten av jämförbara kommuner. Den främsta orsaken till den låga andelen kostnader för LSS-verksamheten är att Vadstena kommun har så stor andel personlig assistans enligt SFB. 18
Iakttagelser - Summering Vadstena kommun har försämrat sitt utfall i LSS-utjämningen med ca 4,5 mkr mellan år 2012 till år 2015. Den viktigaste förklaringen till att det försämrade utfallet är att Vadstena kommuns grundläggande standardkostnad har minskat med 1,2 % mellan år 2012-2015, att jämföra med rikets övriga kommuner som har ökat med 16,2%. Minskningen av den grundläggande standardkostnaden beror främst på att antalet beslut avseende personlig assistans enligt SFB har minskat betydligt mer i Vadstena kommun jämfört med rikets övriga kommuner. 19
forts. Iakttagelser - Summering Den andra avgörande faktorn i LSS-utjämningen är, de i räkenskapssammandraget, redovisade personalkostnaderna. Vadstena kommun har redovisat personalkostnader som har minskat mer än standardkostnaden, vilket försämrar utfallet i LSSutjämningen. Vi noterar särskilt att de redovisade lönekostnaderna mellan år 2012 och 2013 i räkenskapssammandraget har minskat med ca 4,5 mkr. Samtidigt som den grundläggande standardkostnaden ökat något, vilket påtagligt försämrar personalkostnadsindex. För ett rättvisande utfall i LSS-utjämningen är det avgörande med en korrekt redovisad statistik och korrekt redovisade kostnader i räkenskapssammandraget. 20
Rekommendationer Kommunstyrelsen bör tillse att samtliga kostnader hänförliga till LSS rapporteras korrekt i räkenskapssammandraget. I externa löner ska exempelvis både direkta och indirekta lönekostnader för personal som arbetar med LSS-verksamheten ingå. Kommunstyrelse bör säkerställa att kostnader för gemensamma verksamheter fördelas ut korrekt på respektive verksamhet. Kommunstyrelsen bör överväga att arbeta fram en egen kommunnyckel för fördelningen av gemensamma kostnader. Kommunstyrelsen bör säkerställa att redovisningen av kostnader för personer med funktionsnedsättning enligt LSS respektive kostnader för personer med funktionsnedsättning enligt SoL får en rättvisande fördelning. Vi rekommenderar att kommunstyrelsen till den 15:e november 2015 ser över räkenskapssammandraget och statistiken för år 2014 för att säkerställa korrekt redovisning. 21
Svar på revisionsfrågan: Har Vadstena kommun rättvisande räkenskaper och statistik som underlag för LSS-utjämningen år 2014 och år 2015? Vi bedömer att det finns risk för att kommunstyrelsen i Vadstena kommun inte redovisar ett rättvisande underlag för LSS-utjämningen. 22
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte s more than 210,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the Deloitte Network ) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.