REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET FINSAM I ESLÖV, HÖÖR OCH HÖRBY 2015 1. INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Samordningsförbundet Finsam i Eslöv, Höör och Hörby för räkenskapsåret 2015. Granskningen har bedrivits i enlighet med god revisionssed. Syftet med rapporten är att lämna underlag för revisorernas bedömningar och uttalanden i revisionsberättelsen. Vidare lämnas i rapporten information till styrelsen om viktigare iakttagelser och eventuella rekommendationer till följd av dessa som identifierats i samband med årets revision. 2. INRIKTNING Granskningen har främst bestått av följande moment och inriktats mot följande områden: 1. Övergripande risk och väsentlighetsanalys. 2. Granskning av att förbundet följer förbundsordningen. 3. Granskning av att verksamhetsplan och budget har upprättats och godkänts av styrelsen. 4. Granskning av att väsentliga styrelsebeslut har genomförts och reflekterats i korrekt i redovisningen. 5. Granskning av interna kontroller såsom attest- och utanordning mm. Vidare har förbundets löpande redovisning, årsbokslut samt årsredovisning granskats. Granskningen har främst bestått av följande moment. Genomgång av protokoll Genomgång av förbundsordning Stickprovsgranskning av attest och utanordning Diskussion med processtöd/förbundssamordnare Sedvanlig bokslutsgranskning 3. RISK- OCH VÄSENTLIGHETSANALYS I samband med planeringen av revisionen upprättades granskningsplan, innefattande övergripande risk- och väsentlighetsanalys, i separat dokument. Granskningsplanen beaktar: Verksamhetsrisker, kritiska omvärldsfaktorer och väsentliga händelser Redovisningsprinciper och upplysningsplikt Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser, Kommunallagen och Lagen och kommunal redovisning Deloitte AB, säte Stockholm, Org nr 556271-5309 Member of Deloitte Touche Tohmatsu

Samordningsförbundet Eslöv, Höör och Hörby 2015 Sid 2 av 4 Uppskattningar och bedömningar Redovisning av bidrag Upplupna kostnader och övriga interimsskulder Väsentliga händelser Avgångsvederlag Hyreskostnader Kritiska transaktionsflöden Intern kontroll/ ordning och reda Intern kontroll samordningsförbundet extern bokförare Bokslutsprocessen 4. GRANSKNINGENS RESULTAT OCH IAKTTAGELSER 4.1 Intern kontroll och processer Det kan noteras att styrelsen följer upp pågående insatser. I samband med beviljande av medelstilldelning till samverkansinsatserna framgår av styrelseprotokoll att dessa analyseras och att kompletterande beskrivningar inhämtas som underlag. Samtliga styrelseprotokoll för året har lästs. Vi har inte uppmärksammat att några styrelsebeslut ej verkställts. Vår genomgång av förbundsordningen visar att denna är i överensstämmelse med Lag om samordningsförbund. I förbundsordningen 12 anges att styrelsen ska upprätta tertialuppföljning med helårsprognos för verksamheten och ekonomin. Vid genomgång av tertrialboksluten noteras att bokslutet för januari- april ej har signerats av styrelsen, även om bokslutet har antagits på styrelsemöte. Vi har erhållit instruktion om attest och utanordning. Ordförande (Krister Göransson) och vice ordförande (Anders Magnhagen) tecknar gemensamt förbundets firma. Attesträtten avseende verksamhetens fakturor som ej avser sekretariat, ordförande, vice ordförande eller övriga ledamöter specificeras ej uttryckligen i attestordningen. Verkställande tjänsteman har endast attesträtt på fakturor om högst ½ basbelopp vid sekretariatet. Stickprovsvis granskning visar att även fakturor på högre belopp som är relaterade till verksamheten attesteras av verkställande tjänsteman. När det gäller lön och ersättningar för den verkställande tjänstemannen så ska dessa attesteras av ordförande. Vi har stickprovsvis kontrollerat att den verkställande tjänstemannens tjänstgöringsrapport attesterats enligt gällande attestordning och finner rutinen väl fungerande. Budget för 2016 har fastställts av styrelsen 24/9 vilket också gäller för verksamhetsplanen för 2016. Enligt förbundsordningen 13 ska det upprättas plan för förbundets verksamhet och ekonomi för de kommande tre åren. I upprättad verksamhetsplan och budget har endast verksamhetsplan och ekonomisk plan för 2016 upprättats. Vi rekommenderar att framöver upprätta prognos för tre år framöver.

Samordningsförbundet Eslöv, Höör och Hörby 2015 Sid 3 av 4 Gällande skatter och avgifter noteras att förbundet har erhållit kostnadsräntor för försent betalda skatter och avgifter för januari månad. I övrigt inget att kommentera. 4.2 Årsbokslut Vi har granskat årsbokslutet och kan notera att slutlig version av balans- och resultaträkningar är upprättade i enlighet med god redovisningssed och på ett rättvisande sätt återspeglar förbundets ställning och resultat per balansdagen. Förvaltningsberättelsen är enligt vår uppfattning förenlig med årsredovisningens övriga delar och beskriver förbundets verksamhet på ett rättvisande sätt. Finansieringsanalysen återspeglar korrekt förbundets kassaflöden. 4.2.1 Balansräkning Under hösten 2013 kom Nationella rådet med en rekommendation om storlek på sparade medel/eget kapital. Faktiskt eget kapital uppgår per 31 december 2015 till 1,59 mnkr med ett negativt resultat för 2015 om -320 tkr. Fastställd budget för 2016 visar på ett resultat om -0,8 mnkr. Enligt nationella rådets rekommendation bör riktmärket för det egna kapitalet i förbundet uppgå till understiga 20 % av tilldelade medel, förutsatt att budgeten följs kommer denna ligga på ca 14 % vid utgången av 2016. I övrigt har inga särskilda noteringar av avvikande karaktär har gjorts. 4.2.2 Resultaträkning Inga särskilda noteringar gällande resultaträkningen har skett. 5. REKOMMENDATIONER Baserat på ovan redovisade iakttagelser lämnar vi följande rekommendationer till förbundet: Vi rekommenderar att den av styrelsen upprättade tertialuppföljningen med helårsprognoser som tillställs förbundsmedlemmarna undertecknas av fullständig styrelse. Vi rekommenderar att förbundet framöver upprättar en plan för verksamhet och ekonomi för tre år framöver i verksamhetsplanen. Vi rekommenderar att attestordningen förtydligas avseende attesträtten för verksamhetskostnader och att attesträtten läggs på en nivå som är rimlig att efterfölja i den löpande verksamheten samt ger en god kontrollnivå. Vi rekommenderar förbundet att fortsatt sträva efter att ha en plan för hur det egna kapitalet skall reduceras till en nivå som ligger inom de riktlinjer som Nationella rådet föreskrivit.

Samordningsförbundet Eslöv, Höör och Hörby 2015 Sid 4 av 4 6. SLUTSATS Baserad på genomförd granskning och efter beaktande av de iakttagelser som gjorts bedömer vi sammantaget att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande, att den interna kontrollen har varit tillräcklig, att resultatet enligt årsredovisningen är förenligt med de finansiella mål och verksamhetsmål som är uppställda enligt förbundsordning och verksamhetsplanen samt att årsredovisningen har upprättats i enlighet med god redovisningssed och tillämpliga delar av lagen om kommunal redovisning. Revisorerna bör därför kunna lämna en ren revisionsberättelse genom att göra ovanstående konstateranden och tillstyrka att styrelsens ledamöter beviljas ansvarsfrihet för verksamhetsåret 2015. Malmö den 11 april 2016 Mikael Svensson Sakkunnig granskare