Revisionsrapport Uppföljning av ekonomi, tertial 1 Ragunda Kommun 12 juni 2015
Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 4
Sammanfattning Resultatet för årets första fyra månader visar ett överskott mot budget med ca 1,5 mnkr och följer i stort budgeten med smärre avvikelser, men stor osäkerhet råder omkring utvecklingen av ekonomiskt bistånd och institutionsvård. Förenklat och sammanfattat så bidrar utbetalningen av AFA-medel (ca 3 mnkr) till en positiv prognos för 2015. AFA medlen ingår inte i kommunens resultat för årets första fyra månader. Ingen handlingsplan har ännu antagits av fullmäktige för att återställa 2014 års underskott på ca 6,8 mnkr, men budgeten för 2016 och 2017 kommer förhoppningsvis att visa hur återställningen ska ske. Östersund 12 juni 2015 Kjell Pettersson, uppdragsledare och certifierad revisor Deloitte Uppföljning av tertial 1 2015 1
1. Inledning 1.1 Bakgrund och uppdrag Ragunda kommun redovisade ett minusresultat för 2014. Enligt kommunallagen ska ekonomin vara i balans och redovisa ett överskott, det vill säga intäkterna ska överstiga kostnaderna. Underskott som uppstår ska regleras inom tre år om inte synnerliga skäl föreligger. Ett synnerligt skäl kan vara att kommunen har en god ekonomi. Med anledning av kommunens ekonomiska situation har revisorerna beslutat att följa upp ekonomin efter 4 månader. 1.2 Revisionsfråga Följande revisionsfrågor är aktuella: Hur ser kommunens ekonomi ut efter 4 månader? Kommer ett överskott (ekonomi i balans) att uppnås vid årets slut? 1.3 Finansiella mål Följande mål gäller för 2015: Budgeterat resultat: + 37 kkr Soliditeten: Ska öka jämfört med föregående år Nettoinvesteringarna: KF beslut 2013-11-27 69 att tillåta investeringar till 100 % av kostnad för avskrivningar under 2014 2016 dvs 12,6 mnkr. Kassalikviditeten: Ska motsvara en månads personalkostnader Amortering: Ska ske enligt plan. 1.4 Verksamhetsmål av betydelse för god ekonomisk hushållning Revidering av mål pågår enligt KF 35 2013. Enligt beslutet ska målen vara specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsatta (SMART). Sjukfrånvaro: Ska minska till 6 %. Kommunikation: 100 % budgetdisciplin med + 37 kkr i resultat 2015. Kreativitet: Full kostnadstäckning för kommersiella lokaler Kultur: Kulturen i kommunen ska vara öppen och kreativ. 1.5 Metod Bedömningen har skett översiktligt utifrån genomgång av ekonomisk uppföljning per 2015-04-30 samt intervjuer med tf ekonomichef och ekonomer. Deloitte Uppföljning av tertial 1 2015 2
2. Resultat 2.1 Redovisat resultat i uppföljningen per 2015-04-30 Resultatet per 2015-04-30 uppgår till ca + 1,5 mnkr och prognosen för helåret till + 3,3 mnkr, vilket överstiger budgeterat resultat, + 37 kkr, med drygt 3,2 mnkr. Till stor del beror det prognosticerade överskottet för 2015 på att verksamheterna beräknar ett överskott mot budget samt återbetalning av AFA medel med ca 3 mnkr. Exempelvis prognosticerar individ- och familjeomsorg (IFO) ett överskott med ca + 1,8 mnkr och vård och omsorg + 1,0 mnkr. Förskolan beräknar ett överskott på ca 900 kkr och lägre räntekostnader för finansen bidrar med ca 500 kkr. Skolan beräknar ett underskott med drygt 1 mnkr för 2015. Skatteintäkter och statsbidrag beräknas ge ett underskott mätt per helår på ca 2 mnkr i förhållande till budget. 2.2 Verksamhetsmål Beträffande verksamhetsmål kan konstateras att ingen redovisning och uppföljning av dessa görs per sista april. Deloitte Uppföljning av tertial 1 2015 3
3. Revisionell bedömning 3.1 Bedömning av redovisat resultat och prognos Resultatet för de redovisade fyra första månaderna 2015 uppvisar ett överskott mot budget med ca 1,5 mnkr, men stor osäkerhet råder omkring utvecklingen av ekonomiskt bistånd och institutionsvård. Förenklat och sammanfattat så bidrar utbetalningen av AFAmedel (ca 3 mnkr) till en positiv prognos för 2015. AFA medlen ingår inte i kommunens resultat för årets första fyra månader. Ingen handlingsplan har ännu antagits av fullmäktige för att återställa 2014 års underskott på ca 6,8 mnkr, men budgeten för 2016 och 2017 kommer förhoppningsvis att visa hur återställningen ska ske. Deloitte Uppföljning av tertial 1 2015 4