Rapport om årsredovisningen för Europeiska bankmyndigheten för budgetåret 2011

ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Rapport om årsredovisningen för Europeiska bankmyndigheten för budgetåret 2011 med myndighetens svar 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: euraud@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu

2 INLEDNING 1. Europeiska bankmyndigheten (nedan kallad myndigheten) ligger i London och inrättades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 1. Myndighetens uppgift är att bidra till upprättandet av gemensamma standarder och metoder av hög kvalitet för reglering och tillsyn, att bidra till en konsekvent tillämpning av rättsligt bindande unionsakter, att stimulera och underlätta delegering av uppgifter och ansvar till olika behöriga myndigheter, att övervaka och bedöma marknadens utveckling inom sitt behörighetsområde och att främja skyddet av insättare och investerare 2. Myndigheten började sitt arbete den 1 januari 2011. INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN 2. I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en direkt granskning av transaktioner och en bedömning av nyckelkontroller i myndighetens system för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. REVISIONSFÖRKLARING 3. Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat myndighetens årsredovisning 3, som består av 1 2 3 EUT L 331, 15.12.2010, s. 12. I bilagan sammanfattas myndighetens behörighet och verksamhet i informationssyfte. Denna årsredovisning åtföljs av en rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen under året som innehåller mer information om budgetgenomförandet och förvaltningen.

3 räkenskaperna 4 och rapporterna om budgetgenomförandet 5 för det budgetår som slutade den 31 december 2011, och lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. Ledningens ansvar 4. Verkställande direktören ska i egenskap av utanordnare verkställa budgeterade inkomster och utgifter i enlighet med myndighetens finansiella bestämmelser under eget ansvar och inom ramen för beviljade anslag 6. Verkställande direktören ska införa 7 den organisation och de system och rutiner för intern förvaltning och kontroll som krävs för upprättandet av slutliga räkenskaper 8 som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig detta beror på oegentligheter eller fel, och se till att de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna är lagliga och korrekta. Revisorns ansvar 5. Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet 9 om tillförlitligheten i myndighetens årsredovisning och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. 4 5 6 7 8 9 I räkenskaperna ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter. Rapporterna om budgetgenomförandet innehåller sammanställningen över resultatet av budgetgenomförandet med bilaga. Artikel 33 i kommissionens förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002 (EGT L 357, 31.12.2002, s. 72). Artikel 38 i förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002. Bestämmelserna om EU-organens årsredovisningar och löpande räkenskaper fastställs i kapitlen 1 och 2 i avdelning VII i förordning (EG, Euratom) nr 2343/2002, senast ändrad genom förordning (EG, Euratom) nr 652/2008 (EUT L 181, 10.7.2008, s. 23) och har införlivats i myndighetens budgetförordning. Artikel 185.2 i rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002.

4 6. Revisionsrätten utförde sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida myndighetens årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 7. En revision innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för dem. Valet av åtgärder grundas på revisorns bedömning, däribland av riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte följer Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller på fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. En revision innefattar också en utvärdering av ändamålsenligheten i de redovisningsprinciper som har använts och av rimligheten i uppskattningarna i redovisningen, liksom en utvärdering av den övergripande presentationen i räkenskaperna. 8. Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

5 Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet 9. Revisionsrätten anser att myndighetens årsredovisning 10 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av myndighetens finansiella ställning per den 31 december 2011 och av resultatet av transaktioner och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i myndighetens budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare 11. Uttalande om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet 10. Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för myndighetens årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2011 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. 11. Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalande. De ska läsas mot bakgrund av myndighetens övertagande från föregångaren kommittén för europeiska banktillsynsmyndigheter. KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN 12. Myndighetens åtaganden uppgick till 9 054 030 euro eller 71 % av budgeten för 2011. Åtagandegraden var låg, särskilt inom avdelning II administrativa utgifter (57 %) och avdelning III driftsutgifter (46 %). Detta fick effekter på 10 11 Den slutliga årsredovisningen upprättades den 28 juni 2012 och togs emot av revisionsrätten den 2 juli 2012. Den slutliga årsredovisningen som konsoliderats med kommissionens ska offentliggöras i Europeiska unionens officiella tidning senast den 15 november det följande året. Årsredovisningen finns även på följande webbplatser: http://eca.europa.eu och http://www.eba.europa.eu/. De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av IFAC eller, när sådana inte finns, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

6 myndighetens IT-mål som inte uppnåddes helt. Den låga budgetgenomförandegraden tyder på svårigheter med planeringen och verkställandet av budgeten. 13. Myndighetens budget för budgetåret 2011 uppgick till 12,7 miljoner euro. I enlighet med inrättandeförordningen 12 finansierades 60 % av budgeten för 2011 med bidrag från medlemsstaterna och EFTA-länderna och 40 % genom EU:s budget. Vid utgången av 2011 hade myndigheten ett positivt budgetutfall på 3,6 miljoner euro. I enlighet med artiklarna 15.4 och 16.1 i myndighetens budgetförordning bokfördes hela beloppet i räkenskaperna som en skuld till Europeiska kommissionen. 14. Det noterades brister som gällde rättsliga åtaganden som hade gjorts före budgetåtaganden (742 000 euro). KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I MYNDIGHETENS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL 15. Myndighetens redovisningssystem har ännu inte godkänts av räkenskapsföraren, vilket krävs enligt budgetförordningen. ÖVRIGA KOMMENTARER 16. Alla granskade upphandlingsförfaranden var inte helt förenliga med bestämmelserna i budgetförordningen för den allmänna budgeten. Kontrakt till ett värde av 299 182 euro hade ingåtts enligt nationella bestämmelser och lett till utbetalningar under 2011 av 248 775 euro. Myndigheten bör se till att alla nya kontrakt tilldelas i full överensstämmelser med EU:s upphandlingsbestämmelser. 17. Myndigheten behöver förbättra insynen i rekryteringsförfarandena: Myndigheten hade inte viktat urvalskriterierna och fastställt de minimikrav som 12 EUT L 331, 15.12.2010, s.12, artikel 62.1.

7 de sökande måste uppfylla för att kallas till intervjuer eller för att tas upp på förteckningen över lämpliga sökande innan den gick igenom ansökningarna. I ett urvalsförfarande faställdes inte graden i enlighet med meddelandet om ledig tjänst. Denna rapport har antagits av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Louis GALEA som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 11 september 2012. För revisionsrätten Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Ordförande

8 Bilaga Europeiska bankmyndigheten (London) Behörighet och verksamhet Unionens behörighetsområd e enligt fördraget (Artiklarna 26 och 114 i EUF-fördraget) Myndighetens behörighets (Europaparlamentet s och rådets förordning (EU) nr 1093/2010) Organisation Artikel 26: 1. Unionen ska besluta om åtgärder i syfte att upprätta den inre marknaden eller säkerställa dess funktion i enlighet med tillämpliga bestämmelser i fördragen. 2. Den inre marknaden ska omfatta ett område utan inre gränser, där fri rörlighet för varor, personer, tjänster och kapital säkerställs i enlighet med bestämmelserna i fördragen. 3. Rådet ska genom beslut på förslag från kommissionen fastställa de riktlinjer och villkor som är nödvändiga för att säkerställa väl avvägda framsteg inom alla berörda sektorer." Artikel 114: 1. Om inte annat föreskrivs i fördragen ska följande bestämmelser tillämpas för att nå de mål som anges i artikel 26. Europaparlamentet och rådet ska i enlighet med det ordinarie lagstiftningsförfarandet och efter att ha hört Ekonomiska och sociala kommittén, besluta om åtgärder för tillnärmning av sådana bestämmelser i lagar och andra författningar i medlemsstaterna som syftar till att upprätta den inre marknaden och få den att fungera." Mål: a) Förbättra den inre marknadens funktion, särskilt genom reglering och tillsyn på en sund, verkningsfull och enhetlig nivå. b) Säkerställa finansmarknadernas integritet, transparens, effektivitet och korrekta funktion. c) Stärka den internationella samordningen av tillsynen. d) Förebygga tillsynsarbitrage och främja likvärdiga konkurrensvillkor. e) Säkerställa att tagandet av kreditrisker och andra risker regleras och övervakas på lämpligt sätt. f) Stärka konsumentskyddet. Uppgifter: a) Bidra till upprättandet av gemensamma standarder och metoder av hög kvalitet för reglering och tillsyn. b) Bidra till en konsekvent tillämpning av rättsligt bindande unionsakter. c) Stimulera och underlätta delegering av uppgifter och ansvar till olika behöriga myndigheter. d) Samarbeta nära med ESRB 1. e) Organisera och genomföra inbördes utvärderingar av behöriga myndigheter. f) Övervaka och bedöma marknadens utveckling inom sitt behörighetsområde. g) Genomföra ekonomiska analyser av marknaden för att ge vägledning till utförandet av myndighetens arbetsuppgifter. h) Främja skyddet av insättare och investerare. i) Bidra till enhetligt och konsekvent fungerande tillsynskollegier, till övervakning, bedömning och mätning av systemrisker och till utveckling och samordning av planer för återhämtning, rekonstruktion och avveckling, ge insättare och investerare en hög skyddsnivå i hela unionen och utveckla metoder för rekonstruktion och avveckling av fallerande finansinstitut samt en bedömning av behovet av lämpliga finansieringsinstrument. j) Fullgöra varje annan specifik uppgift som anges i denna förordning eller i andra lagstiftningsakter. k) Offentliggöra och regelbundet uppdatera information som rör dess verksamhetsområde på den egna webbplatsen. l) När så är lämpligt, överta alla befintliga och pågående uppgifter från kommittén för europeiska banktillsynsmyndigheter (CEBS). Tillsynsstyrelsen Sammansättning: ordföranden, en företrädare för varje medlemsstat (ordföranden för den nationella tillsynsmyndigheten 2 ), kommissionen, ECB 3, ESRB, Eiopa 4 och Esma 5. Förvaltningsstyrelsen Sammansättning: ordföranden och sex andra ledamöter av tillsynsstyrelsen. Ordföranden Utses av tillsynsstyrelsen. Verkställande direktören

9 Utses av tillsynsstyrelsen. Överklagandenämnden Gemensamt organ för de tre europeiska tillsynsmyndigheterna. Extern revision Europeiska revisionsrätten Myndighet som beviljar ansvarsfrihet Europaparlamentet. Medel till myndighetens förfogande 2011 Produkter och tjänster 2011 Budget för 2011: 12,7 miljoner euro varav bidrag från unionen: 5,1 miljoner euro bidrag från medlemsstaterna: 7,4 miljoner euro bidrag från observatörer: 0,2 miljoner euro Personalstyrka den 31 december 2011: 40 tillfälligt anställda 6 kontraktsanställda 5 utstationerade nationella experter - Stresstester inom hela unionen av 90 banker i 21 länder vars resultat offentliggjordes i juli. - Rekommendation om bankrekapitalisering offentliggjord i december. - Deltagande vid 54 sammanträden i tillsynskollegiet. - Informell teknisk rådgivning till gemenskaperna om förslaget till enhetligt regelverk för kapitalkravsdirektivet 6 /kapitalkravsförordningen 7 och andra lagförslag. - Riktlinjer om intern styrning för förbättring och konsolidering i enlighet med tillsynsorganens förväntningar. - Riktlinjer för insamling av uppgifter om ersättningspraxis. - Studie om genomförandet av de riktlinjer från kommittén för europeiska banktillsynsmyndigheter om ersättningspolicy och ersättningspraxis som offentliggjordes i december 2010. - Yttrande med tekniska kommentarer inom ramen för rådgivningen om en eventuell EU-ram för bankers rekonstruktion och avveckling. - Kommentarer till ett antal förslag från IASB 8 om utkast till IFRS 9 när det gäller redovisningsstandarder. - Kommentarer till förslag från IAASB 10 om utkast till internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing). - En ständig kommitté för finansiell innovation inrättades för att hjälpa myndigheten att fullgöra sina uppgifter och sitt ansvar i fråga om konsumentskydd. - Sju turnéer och nio utbildningstillfällen organiserades för nationella tillsynsmyndigheter. - Över 180 sammanträden med externa deltagare organiserades. Källa: Uppgifter från myndigheten. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Europeiska systemrisknämnden. Nationell tillsynsmyndighet. Europeiska Centralbanken Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten. Europeiska värdepappers- och marknadsmyndigheten. Capital Requirements Directive (CRD) Capital Requirements Regulation (CRR) International Accounting Standards Board International Financial Reporting Standards International Auditing and Assurance Standards Board

EBA - European Banking Authority ABE - Autorité bancaire européenne MYNDIGHETENS SVAR 12. År 2011 var vårt första verksamhetsår. Inrättandeförordningen för myndigheten offentliggjordes så sent som den 15 december 2010. Det innebar att vi inte hade tillräckligt med tid för att rekrytera den personal som behövdes för att genomföra arbetsprogrammet fullt ut. Vi kunde inte uppfylla alla interna IT-mål, men vi uppfyllde däremot målen som rör vårt huvuduppdrag. Bland annat tog vi fram och upprätthöll en central databas. 13. Vi instämmer i revisionsrättens kommentar om att budgetförordningen (som överensstämmer helt med rambudgetförordningen för EU-organen) inte speglar myndighetens finansiella struktur i tillräcklig grad. Gemensamt med de andra två EU-tillsynsmyndigheterna har vi vidtagit åtgärder för att hitta en hållbar lösning tillsammans med Europeiska kommissionen. Vi har gemensamt bett Europeiska kommissionen om en lösning på lång sikt med tanke på översynen av de tre EUtillsynsmyndigheterna år 2014 och en eventuell ändring i var och en av myndigheternas förordningar. 14. Vi erkänner bristerna på IT-området under de allra första månaderna då vi etablerade vår verksamhet. Alla bestämmelser som inte efterlevdes hanterade vi skyndsamt under tredje kvartalet 2011 efter det att IT-gruppen hade förstärkts. 15. Redovisningssystemet blev inte godkänt på grund av den extrema arbetsbelastningen under vårt första verksamhetsår. Vi kommer att godkänna det under 2012. 16. Vi tog över större delen av upphandlingarna av vår föregångare CEBS Secretariat Ltd. Under 2011 hade vi en mycket hög arbetsbelastning och resurserna räckte inte till. Därför kunde vi inte följa EU:s upphandlingsbestämmelser helt och hållet under det första verksamhetsåret. Ledningen var medveten om att bestämmelserna om upphandling inte följdes till fullo under 2011 och lämpliga meddelanden om undantag undertecknades när detta var nödvändigt. Vi har tagit fram en upphandlingsplan med prioriteringar, och ett viktigt mål för 2012 är att se till att alla bestämmelser följs. 17. Vi instämmer i kommentarerna och har vidtagit nödvändiga åtgärder. Vi har viktat urvalskriterierna och fastställt minimikrav som de sökande måste uppfylla för att tas upp på förteckningen över EBA_SV

EBA - European Banking Authority ABE - Autorité bancaire européenne lämpliga sökande. Vid varje urvalsförfarande fastställer vi alla kriterier innan vi går igenom ansökningarna. EBA_SV