SKATTER I SIFFROR 2009
Skatteförvaltningen Skatteförvaltningen är en del av finansministeriets förvaltningsområde. Den samlar in ungefär två tredjedelar av alla skatter och avgifter av skattenatur i Finland. Utöver Skatteförvaltningen uppbärs skatter och avgifter även av tullverket (acciser och skatter vid import) och Fordonsförvaltningscentralen (skatter med anknytning till fordon). Skatteförvaltningens organisation Skattestyrelsen styr och leder beskattningens verkställande och skatteövervakningen. De regionala skatteverken svarar för beskattningen, skatteövervakningen och kundbetjäningen inom sina verksamhetsområden. Vid varje skatteverk finns det skattebyråer och en företagsskattebyrå som svarar för beskattningen av företagskunderna. Koncernskattecentralen är ett skatteverk som svarar för beskattningen av de största finländska företagen och koncernerna. Skatteuppbördscentralen är en landsomfattande enhet som har hand om skatteuppbörden, indrivningen och redovisningen. Skattetagarnas rättsbevakningsenhet bevakar skattetagarnas intressen i beskattningen samt vid ändringssökandet i beskattningsärenden. Administrativa tjänster, Datatekniska tjänster och Produktionstjänster utgör landsomfattande enheter vid Skatteförvaltningen som styr och betjänar samtliga enheter vid Skatteförvaltningen inom sitt respektive ansvarsområde. Rätt skatt i rätt tid Skatteförvaltningens huvuduppgift är att verkställa beskattningen och redovisa skatter och avgifter av skattenatur till skattetagarna så, att skattetagarna får sina skatteintäkter till rätt belopp, i rätt tid och kostnadseffektivt. På vår webbplats www.skatt.fi finns det mera information om beskattningen och Skatteförvaltningens verksamhet. Innehållsförteckning sida Skattegraden 2005 2007, internationell jämförelse... 2 Beskattningens struktur 2007, internationell jämförelse... 3 Konsumtionsbeskattningen 2006 och 2007, internationell jämförelse... 4 Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 2007... 5 Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och 2007... 6 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2007... 6 Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och 2007... 7 Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2007... 8 Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2007... 9 Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna 1988 2007... 10 Viktigaste skatteavdrag 2004 2007... 12 Findländska skatter 2007... 14 Bruttobeloppen av insamlade skattemedel 2007 2008... 16 Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2007, internationell jämförelse... 17 Inkomstskatteskalan för år 2009... 18 Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2009... 19 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2009... 19 Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen 2007 2009... 20 Mervärdesskattesatserna i EU-medlemsländerna 2009... 22 Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad 1988 2008... 24 Olika beskattningsformernas %-andelar av skatteintäkter 1988 2008... 25 Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2007... 26 Skatterester per skatteslag 2006 2008... 27 Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden 2004 2008... 27 Skatteresterna 1998 2008... 28 Revisionsverksamhetens omfattning 2006 2008... 29 Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten 2006 2008... 29 Skatteförvaltningens personalantal 2004 2008... 30
Skattegraden 2005 2008, internationell jämförelse Beskattningens struktur 2007, internationell jämförelse Skatternas %-andel av bruttonationalprodukten 2005 2006 2007 1) Finland 43,9 43,5 43,0 Sverige 49,5 49,1 48,2 Norge 43,5 43,9 43,4 Danmark 50,7 49,1 48,9 Island 40,7 41,5 41,4 Tyskland 34,8 35,6 36,2 Holland 38,8 39,3 38,0 Belgien 44,8 44,5 44,4 Österrike 42,1 41,7 41,9 Luxemburg 37,8 35,9 36,9 Frankrike 43,9 44,2 43,6 Schweiz 29,2 29,6 29,7 Storbritannien 36,3 37,1 36,6 Irland 30,6 31,9 32,2 Italien 40,9 42,1 43,3 Spanien 35,8 36,6 37,2 Portugal 34,7 35,7 36,6 Grekland 31,3 31,3.. Australien 30,8 30,6.. Kanada 33,4 33,3 33,3 Förenta staterna 27,3 28,0 28,3 Japan 27,4 27,9.. Källa: OECD 1) Förhandsuppgift..) Ingen uppgift. Olika beskattningsformers %-andel av skatteintäkter Inkomst- Konsumtions- Övriga skatterna skatterna skatter Finland 39,3 30,1 30,6 Sverige 38,8 26,6 34,6 Norge 47,7 28,7 23,6 Danmark 59,9 33,6 6,5 Island 45,9 40,2 13,9 Tyskland 31,3 29,3 39,4 Holland 29,1 29,9 41,0 Belgien 37,5 25,2 37,3 Österrike 30,0 27,4 42,6 Luxemburg 34,9 27,3 37,8 Frankrike 23,9 24,7 48,4 Schweiz 45,9 22,6 31,5 Storbritannien 39,3 29,1 31,6 Irland 38,9 36,3 24,5 Italien 34,2 24,5 41,3 Spanien 33,8 25,9 40,3 Portugal 25,8 38,2 36,0 Grekland 1) 23,8 36,0 40,2 Australien 1) 59,1 27,1 13,8 Kanada 50,1 23,5 26,4 Förenta staterna 49,1 16,4 34,5 Japan 57,7 28,1 14,2 Källa: OECD 1) Tal som anger fördelningen av skatterna hänför sig till år 2006. 2 3
Konsumtionsbeskattningen 2006 och 2007, internationell jämförelse Fysiska personers skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 2007 Konsumtionskatternas %-andel av skatter Konsumtionskatternas %-andel av bnp 2006 2007 2006 2007 Finland 19,9 19,4 8,6 8,3 Sverige 18,8 19,3 9,2 9,3 Norge 18,2 19,2 8,0 8,3 Danmark 20,8 21,2 10,2 10,4 Island 27,2.. 11,3.. Tyskland 17,8 19,4 6,3 7,0 Holland 18,6 19,8 7,3 7,5 Belgien 16,6.. 7,4.. Österrike 18,4 18,4 7,7 7,7 Luxemburg 16,0 15,8 5,7 5,8 Frankrike 16,9 17,0 7,5 7,4 Schweiz 13,2 13,1 3,9 3,9 Storbritannien 18,1 18,2 6,7 6,7 Irland 24,7 24,2 7,9 7,8 Italien 14,9 14,4 6,3 6,2 Spanien 17,4 16,5 6,4 6,1 Portugal 24,8 24,2 8,9 8,8 Grekland 24,0.. 7,5.. Australien 13,2.. 4,0.. Kanada 14,0 13,6 4,7 4,5 Förenta staterna 7,8 7,6 2,2 2,2 Japan 9,2.. 2,6.. Källa: OECD Med allmänna konsumtionskatter avses i regel mervärdesskatten. I Finland räknas till konsumtionsskatter omsättningsskatten och försäkringspremieskatten...) Ingen uppgift. Antal Inkomstens Inkomster inkomst- storlek per sammanlagt tagare inkomsttagare Inkomstslag milj. 1000 pers. Skattepliktiga inkomster i statsbeskattningen 108 888 4 540 23 985 Förvärvsinkomster 97 254 4 402 22 092 Löne- o. dyl. inkomster 68 610 2 809 24 423 Pensioner och sociala förmåner 24 222 2 624 9 230 Pensionsinkomster 19 526 1 470 13 285 Arbetslöshetsstödförmåner 2 229 497 4 483 Barnavårdsstöd 1 097 320 3 428 Övriga förmåner 1 370.... Övriga förvärvsinkomster 4 422.... Kapitalinkomster 11 634 2 500 4 653 Dividendinkomster 3 434 2 108 1 629 Överlåtelseinkomster 5 376 395 13 615 Hyresinkomster 1 089 243 4 486 Övriga kapitalinkomster 1735.... Delade företags- och sammanslutningsinkomster Gårdsbruksinkomster 1 120 135 8 320 Inkomster av rörelse och yrke 2 686 133 20 211 Inkomster av sammanslutningar 1 476 123 11 960 4 5
Direkta skatternas %-andel av skattepliktiga inkomster 2000 och 2007 Övriga Direkta Statens direkta skatter inkomstskatt skatter sammanlagt Skattskyldiggrupp 2000 2007 2000 2007 2000 2007 Löntagare 12,3 7,8 15,9 15,9 28,3 23,7 Pensionärer 6,6 4,9 14,9 14,8 21,6 19,7 Gårdsbruksidkare 12,1 12,7 12,4 11,6 24,5 24,3 Rörelseidkare och yrkesutövare 14,5 11,4 15,3 15,4 29,8 26,8 Fysiska personer sammanlagt 11,5 7,9 16,5 15,2 28,0 23,1 Inkomsttagarnas, inkomsternas och skatternas fördelning per inkomstklass 2007 Inkomst- Skatte- Skatternas Inkomst- tagarna pliktiga %-andel av tagare %-för- inkomsters inkomst- Skattepliktig inkomst antal delning %-fördelning erna 1-4 999 568 699 12,5 0,9 5,8 5 000-9 999 651 860 14,4 4,5 8,6 10 000-14 999 643 160 14,2 7,3 14,7 15 000-19 999 499 387 11,0 8,0 18,1 20 000-24 999 510 554 11,3 10,6 18,7 25 000-34 999 821 280 18,1 22,2 21,6 35 000-54 999 583 028 12,9 22,8 26,3 55 000-74 999 145 343 3,2 8,4 30,2 75 000-99 999 58 732 1,3 4,6 32,5 100 000-149 999 32 979 0,7 3,6 33,1 150 000-299 999 15 143 0,3 2,7 32,8 300 000-5 827 0,1 4,3 30,1 Skatter och avgifter och deras %-andel per skattskyldiggrupp 2000 och 2007 Skatter och avgifter %-andelen av totala sammanlagt milj. skatter och avgifter Skattskyldiggrupp 2007 2007 2000 Fysiska personer sammanlagt 25 219 77,9 73,7 Löntagare 17 577 54,3 51,7 Pensionärer 3 535 10,9 10,6 Gårdsbruksidkare 1 559 4,8 1,9 Rörelseidkare och yrkesutövare 1 300 4,0 3,2 Övriga fysiska personer 1 122 3,5 6,0 Dödsbon 126 0,4 0,3 Samfund sammanlagt 7 164 22,1 26,3 Aktiebolag 6 783 20,9 25,2 Andelslag 193 0,6 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 99 0,3 0,8 Bostadssamfund 12 0,0 0,0 Övriga samfund 77 0,2 0,1 Skattskyldiga sammanlagt 32 383 100,0 100,0 Sammanlagt 4 535 992 100,0 100,0 23,1 6 7
Statens inkomstskatt och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2007 Kommunalskatten och dess %-indelning per skattskyldiggrupp 2000 och 2007 Statens inkomst- %-andelen av totala skatt milj. inkomstskatterna Skattskyldiggrupp 2007 2007 2000 Fysiska personer sammanlagt 8 604 61,3 65,1 Löntagare 5 762 41,0 48,5 Pensionärer 875 6,2 7,0 Gårdsbruksidkare 815 5,8 2,0 Rörelseidkare och yrkesutövare 551 3,9 3,3 Övriga fysiska personer 481 3,4 3,8 Dödsbon 120 0,9 0,5 Samfund sammanlagt 5 443 38,7 34,9 Aktiebolag 5 162 36,7 33,5 Andelslag 147 1,0 0,3 Föreningar, anstalter o. dyl. 74 0,5 1,0 Bostadssamfund 9 0,1 0,0 Övriga samfund 51 0,4 0,0 Skattskyldiga totalt 14 047 100,0 100,0 Statens inkomst- %-andelen av totala skatt milj. inkomstskatterna Skattskyldiggrupp 2007 2007 2000 Fysiska personer sammanlagt 14 216 90,0 79,4 Löntagare 10 054 63,6 54,5 Pensionärer 2 328 14,7 12,4 Gårdsbruksidkare 628 4,0 1,7 Rörelseidkare och yrkesutövare 644 4,1 3,0 Övriga fysiska personer 555 3,5 7,7 Dödsbon 6 0,0 0,1 Samfund sammanlagt 1) 1 584 10,0 20,6 Aktiebolag 1 492 9,4 19,7 Andelslag 42 0,3 0,2 Föreningar, anstalter o. dyl. 23 0,1 0,6 Bostadssamfund 3 0,0 0,0 Övriga samfund 24 0,2 0,1 Skattskyldiga totalt 15 799 100,0 100,0 1) Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar. 8 9
Skatter och avgifter av skattenatur som påförts på grund av inkomst och förmögenhet vid beskattningarna 1988 2007 Inkomst- och Kommunalskatt förmögenhetsskatt samt kommunal- Kyrkoskatt samt Folkpensions- Sjuksamt statsandelen andelen av andelen av försäkrings- försäkringsav samfundsskatten samfundsskatten samfundsskatten premie avgift Sammanlagt År milj. milj. milj. milj. milj. milj. 1988 6 132 6 859 479 599 649 14 736 1989 6 638 7 550 525 560 708 16 002 1990 7 045 8 356 580 607 773 17 362 1991 5 947 8 161 560 610 912 16 190 1992 5 777 8 288 540 1 408 1 208 17 221 1993 5 470 7 913 523 854 1 141 15 900 1994 5 984 8 755 570 791 1 351 17 451 1995 6 839 9 492 619 349 1 440 18 740 1996 7 624 10 038 654.. 1 444 19 760 1997 8 352 10 660 697.. 1 311 21 021 1998 9 437 11 159 722.. 1 141 22 458 1999 11 298 12 219 730.. 1 076 25 323 2000 13 312 13 155 766.. 1 066 28 300 2001 11 214 12 915 767.. 1 062 25 956 2002 11 605 12 553 790.. 1 006 25 987 2003 11 795 12 728 805.. 966 26 328 2004 12 100 13 023 821.. 984 26 960 2005 12 421 13 655 849.. 1 019 27 973 2006 12 984 14 545 896.. 1 492 29 942 2007 14 047 15 800 953.. 1 539 32 383 Samfundets inkomstskatt har fördelats i skattetagarnas andelar fr.o.m. 1993. 10 11
Viktigaste skatteavdrag 2004 2007 2004 2005 2006 Avdrag milj. milj. milj. Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande 1 592 1 603 1 625 Avdragna resekostnader 965 1 030 1 113 Af-medlemsavgifter 494 510 521 Angivna bostadsränto 1 071 1 181 1 503 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 31 26 63 Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen 313 Kommunalbeskattning Grundavdrag 904 892 872 Invalidavdrag 94 91 83 Studiepenningsavdrag 174 164 152 Förvärvsinkomstavdrag 6 589 7 265 7 336 Pensionsinkomstavdrag 3 222 3 293 3 459 Underskottsgottgörelse 333 373 468 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 260 286 361 Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad 61 69 86 Avdrag från skatten Hushållsavdrag 111 139 165 Antal I medeltal Beskattningen för året 2007 milj. 1000 kpl Stats- och kommunalbeskattningen Avdrag för inkomstens förvärvande 1 658 2 769 599 Avdragna resekostnader 1 262 815 1 548 Af-medlemsavgifter 534 1 942 275 Angivna bostadsränto 2 189 1 377 1 590 Statsbeskattning Pensionsinkomstavdrag 72 89 813 Förvärvsinkomstavdrag i statsbeskattningen 819 2 551 321 Kommunalbeskattning Grundavdrag 837 1 194 701 Invalidavdrag 83 248 336 Studiepenningsavdrag 141 166 852 Förvärvsinkomstavdrag 6 218 2 571 2 419 Pensionsinkomstavdrag 3 539 955 3 707 Underskottsgottgörelse 665 1 430 465 Underskottsgottgörelse för bostadsräntor 527 1 217 433 Underskottsgottgörelse för räntor på lån för första bostad 131 200 655 Avdrag från skatten Hushållsavdrag 182 261 696 12 13
Finländska skatter 2007 milj. % av skatterna totalt milj. % av skatterna totalt Statens skatter och avgifter 39 174 50,7 Skatter och avgifter på grund av inkomst och förmögenhet 15 228 19,7 Skatt på inkomst och förmögenhet 14 384 Samfunds kyrkoskatt 131 Arvs- och gåvoskatt 459 Källskatt på ränteinkomster 254 Skatter och avgifter på grund av omsättning 15 621 20,2 Mervärdesskatt 15 000 Skatt på vissa försäkringspremier 509 Apoteksavgifter 112 Acciser 4 670 6,0 Tobaksaccis 622 Skatt på alkoholdrycker 1 016 Läskedrycksaccis 35 Bränsleaccis 2 956 Miljöskatt på dryckesförpackningar 41 Övriga skatter 2 736 3,5 Egendomsöverlåtelseskatt 698 Skatt på bilar 1 217 Lotteriskatt 135 Fordonsskatt 612 Avfallsskatt 56 Banskatt 18 Övriga intäkter av skattenatur 849 1,1 Lästavgifter 1 Statens andel av tips- och penningautomatförbundets produktivitet 807 Jaktvård, fiskevård och avg. på hjortdjur 17 Dröjsmålsräntor, restavgift och skattetillägg 20 Oljeavfallsavgift 4 Icke budgeterade skatteintäckter 70 0,1 Oljeskydssavgifter 8 Brandskyddsavgifter 8 Säkerhetsupplagsavgift 50 Kärnenergiforskningsavgift 4 Kommunernas skatteintäkte 16 455 21,3 Kommunalskatt 15 597 Hundskatt 3 Fastighetsskatt 850 Övriga skatter 5 Försäkrings- och socialskyddsavgifter till folkpensionsanstalten 4 006 5,2 De försäkrades sjukförsäkringspremier 1 533 Arbetsgivares folkpensionsavgifter 1 331 Arbetsgivares sjukförsäkringsavgifter 1 142 Arbetspensionspremier sammanlagt 15 669 20,3 Försäkrad 3 767 Arbetsgivaren 11 902 Arbetslöshetsförsäkringsavgifter 1 721 2,2 Försäkrad 375 Arbetsgivaren 1 346 Skatter och avgifter som redovisas till EU 200 0,3 Skatterna sammanlagt 77 225 100,0 Källa: Statistikcentralen Fysiska personers kyrkoskatt 827 milj. ingår icke i tabellen. 14 15
Bruttobeloppen av insamlade skattemedel 2007 och 2008 Högsta marginalskattegraderna och skatteprocentsatserna 2007, internationell jämförelse 2007 2008 % milj. milj. ändring Fysiska personer Samfund Skatter på eget initiativ 48 253 51 758 7,3 Arbetsprestationer och övriga skatter på eget initiativ 30 149 32 019 6,2 Mervärdesskatt 18 104 19 739 9,0 Debiterade skatter 11 532 11 795 2,3 Skatteintäkter sammanlagt 59 786 63 554 6,3 Finland 56,1 26,0 Sverige 56,5 28,0 Norge 47,8 28,0 Danmark 63,0 25,0 Island 34,3 18,0 Tyskland 47,5 38,9 Holland 52,0 25,5 Belgien 59,3 34,0 Österrike 42,7 25,0 Luxemburg 48,3 30,4 Frankrike 49,8 34,4 Schweiz 47,9 21,3 Storbritannien 41,0 30,0 Irland 47,0 12,5 Italien 50,7 33,0 Spanien 43,0 32,5 Portugal 48,4 26,5 Grekland 49,6 25,0 Australien 46,5 30,0 Kanada 46,4 36,1 Förenta staterna 42,7 39,3 Japan 47,8 39,5 Källa: OECD 16 17
Inkomstskatteskalan för år 2009 Skatt vid Skatt som nedre överskrider gränsen nedre gränsen Beskattningsbar inkomst % 13 100-21 700 8 7,0 21 700-35 300 610 18,0 35 300-64 500 3 058 22,0 64 500-9 482 30,5 För samfund är inkomstskatteprocenten 26. Sjukförsäkringens sjukvårdsavgift är 1,28, (för pensionärer och förmånstagare 1,45 %). Sjukförsäkringens dagspenningsavgift är 0,70 %, (och 0,79 % för företagare). Arbetares pensionspremie uppbärs 4,3 % eller 5,4 % och arbetslöshetsavgift 0,2 % ifrån lönen. Indelningen av löntagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2009 Grundprocent Antal % 0-10 556 301 18,1 11-20 1 413 248 46,1 21-25 598 213 19,5 26-30 333 583 10,9 31-40 156 708 5,1 41-50 9 782 0,3 51-81 0,0 Sammanlagt 3 067 916 100,0 Indelningen av pensionstagare enligt förskottsinnehållningsprocenten 2009 Innehållningsprocenten Antal % 0-5 338 602 25,9 6-10 141 441 10,8 11-15 233 898 17,9 16-20 293 431 22,5 21-30 261 330 20,0 31-35 30 365 2,3 36-40 6 176 0,5 41-50 1 710 0,1 51-356 0,0 Sammanlagt 1 307 309 100,0 18 19
Maximibeloppen för skatteavdragen vid stats- och kommunalbeskattningen 2007 2009 2007 2008 2009 Avdrag från inkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen ur förvärvsinkomsten Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga 1 400 1 400 1 400 Avdrag för inkomstens förvärvande 620 620 620 Avdrag för arbetsbostad - 3 000 3 000 Avdrag för resekostnader 7 000 7 000 7 000 Självriskandel 500 500 600 Avdrag från inkomsten vid kapitalinkomster Frivilliga pensionsförsäkringspremier 5 000 5 000 5 000 Avdrag från inkomsten vid statsbeskattningen Maximibeloppet för pensionsinkomstavdrag 1 590 11 060 12 490 Sjöarbetsinkomstavdrag 6 650 6 650 6 650 Avdrag från inkomsten vid kommunalbeskattningen Invalidavdrag 440 440 440 Sjöarbetsinkomstavdrag 11 350 11 350 11 350 Förvärvsinkomstavdrag 3 250 3 570 3 570 Avdrag på studiepenning 2 200 2 300 2 600 Pensionsinkomstavdragen - - 8 130 Ensamstående 7 150 7 710 - Make 6 140 6 670 - Grundavdrag 1 480 1 480 1 480 2007 2008 2009 Avdrag från skatten vid statsbeskattningen Förvärvsinkomstavdrag 400 400 - Underhållsskyldighetsavdrag 80 80 80 Invalidavdrag 115 115 115 Avdrag från skatten på inkomst Arbetsinkomstavdrag - - 600 Underskottsgottgörelse på skatt 1 400 1 400 1 400 Barnförhöjning för ett barn 400 400 400 Barnförhöjning minst två barn 800 800 800 Hushållsavdrag 3 000 Hushålls- och vårdarbete 2 300 2 300 - Renovering och förbättring 1 150 1 150-20 21
Mervärdesskattesatserna i EU-länderna 2009 % av det skattefria priset Allmän skattesats Nedsatta skattesatser Finland 22 17/8 Sverige 25 12/6 Danmark 25 - Estland 18 5 Latvien 21 10 Litauen 19 9/5 Tyskland 19 7 Hollanti 19 6 Belgien 21 12/6 Österrike 20 12/10 Luxemburg 15 12/6/3 Frankrike 19,6 5,5/2,1 Storbritannien 15 5 Irland 21,5 13,5/4,8 Italien 20 10/4 Spanien 16 7/4 Portugal 20 12/5 Grekland 19 9/4.5 Cypern 15 8/5 Malta 18 5 Tsekkien 19 9 Slovakien 19 10 Polen 22 7/3 Ungern 20 5 Slovenien 20 8,5 Rumenien 19 9 Bulgarien 20 7 Källa: OECD I de flesta syd- och mellaneuropeiska länderna tillämpas på livsmedel och vissa andra basförnödenheter lägre skattesatser än den allmänna. Mervärdesskatteunderlaget varierar mellan olika länder. 22 23
Bnp, skattegrad, nettoskattegrad och statens skuldsättningsgrad 1988-2008 Olika beskattningsformernas %-andelar skatteintäkter 1988-2008 Skatte- Netto- Statens- Bnp grad 1) skattegrad 2) skuldsättning 3) År Milj. % % % 1988 75 712 42,5 23,4 12,9 1989 84 780 42,1 23,7 10,5 1990 89 747 43,5 23,5 11,0 1991 85 698 45,1 20,5 17,6 1992 83 041 44,9 16,1 33,5 1993 83 924 44,4 13,0 51,9 1994 88 103 46,9 15,5 58,7 1995 95 916 45,7 15,0 63,0 1996 99 259 47,0 18,6 67,0 1997 107 576 46,3 20,8 65,4 1998 117 058 46,1 22,2 60,4 1999 122 685 45,8 22,0 55,4 2000 132 198 47,2 25,4 48,0 2001 139 789 44,6 23,2 44,2 2002 143 808 44,6 22,6 41,2 2003 145 795 44,0 21,5 43,4 2004 152 151 43,5 21,1 41,9 2005 157 070 44,0 21,5 38,2 2006 167 009 43,5 21,7 35,3 2007 179 659 43,0 22,2 31,4 2008* 186 164 42,7 21,6 29,2 Källa: Statistikcentralen 1) Skatternas %-andel av bnp. 2) Skillnaden i %-andelar mellan skatter och inkomstöverföringar som verkställts av den offentliga makten av bnp. 3) Statsskuldens %-andel av bnp. *) Förhandsuppgift Offentliga Inkomst- och Konsumtion sektorns förmögenhets- Socialskydds- och övriga skatteinkomster skatter 1) premier 2) skatter 3) År milj. % % % 1988 32 199 39,1 22,6 38,3 1989 35 695 38,9 23,2 37,9 1990 39 050 39,0 25,6 35,3 1991 38 656 37,7 27,8 34,5 1992 37 307 35,5 29,8 34,7 1993 37 280 33,1 31,8 35,1 1994 41 307 34,5 31,7 33,8 1995 43 853 35,6 30,8 33,6 1996 46 641 38,1 28,9 33,0 1997 49 782 37,8 27,6 34,5 1998 53 950 39,0 27,3 33,8 1999 56 159 38,6 27,5 33,9 2000 62 418 43,0 25,2 31,7 2001 62 334 40,5 26,9 32,5 2002 64 186 40,2 26,6 33,3 2003 64 187 38,4 26,7 34,9 2004 66 191 38,3 26,8 34,8 2005 69 120 38,1 27,3 34,6 2006 72 615 37,7 27,8 34,5 2007 77 265 40,9 25,9 33,2 2008* 79 498 43,6 26,0 30,4 Källa: Statistikcentralen 1) Innehåller också de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. 2) Innehåller arbetsgivares obligatoriska socialskyddsavgifter och vissa andra socialskyddsavgifter, förutom de försäkrades folkpensions- och sjukförsäkringspremier. *) Förhandsuppgift 24 25
Förskottsåterbäringar och kvarskatter per skattskyldiggrupp 2007 Skatterester per skatteslag 2006 2008 Antalet Antal som mottagare av Åter- betalat Betalda Grupp av återbäringar bäringar kvarskatt kvarskatter skattskyldiga st milj. st milj. Fysiska personer och dödsbon sammanlagt 3 295 848 1 955 716 525 1 149 Löntagare 2 092 077 1 497 309 080 499 Gårdsbruksidkare 101 744 92 72 049 160 Rörelseidkare och yrkesutövare 79 934 128 66 524 200 Pensionärer 778 826 142 136 669 100 Övriga fysiska personer 231 190 89 104 374 151 Dödsbon 12 077 6 27 829 29 Samfund sammanlagt 38 646 386 40 966 337 Aktiebolag 35 990 366 35 016 310 Andelslag 413 5 477 7 Föreningar, anstalter o. dyl. 1 301 5 2 980 7 Bostadssamfund 268 1 1 110 2 Övriga samfund 674 10 1 383 11 Skattskyldiga sammanlagt 3 334 494 2 341 757 491 1 486 milj. 31.12.06 31.12.07 31.12.08 Inkomstskatt och förskottsrater 1 286 1 213 1 240 Moms 1 144 1 186 1 244 Förskottsinnehållningar och socialskyddskostnader 616 630 627 Arvs- och gåvoskatt 21 20 23 Fastighetsskatt 8 8 9 Övriga skatter 18 19 23 Skatterester sammanlagt 3 093 3 076 3 166 Av Skatteförvaltningen anhängiggjorda brottsärenden 2004 2008 2004 2005 2006 2007 2008 Brottsärenden 709 582 688 666 548 26 27
Skatteresterna 1998 2008 skatterester Skatterester sända till År mrd utmätning mrd 1998 4,0 1,1 1999 3,8 1,0 2000 3,6 1,3 2001 3,3 0,9 2002 3,3 1,0 2003 3,1 0,9 2004 3,0 0,9 2005 3,0 0,9 2006 3,1 0,9 2007 3,1 0,9 2008 3,2 0,9 Mrd. Revisionsverksamhetens omfattning 2006 2008 Regionala enheter 2006 2007 2008 st st st Skattegranskningar 2 910 2 793 2 726 Kontrollbesök 588 429 230 Kontroll av jämförelseuppgifter 95 78 82 Skattebyråer Skattegranskningar 1 273 999 954 Kontrollbesök 769 859 857 Kontroll av jämförelseuppgifter 7 9 8 Kontrollåtgärder yhteensä 5 642 5 167 4 857 Av vilka gråekonomiföretag 743 807 821 Skatterester mrd Skatterester sända till utmätning mrd Beskattningar som verkställts på basis av revisionsverksamheten 2006 2008 2006 2007 2008 milj. milj. milj. Direkta skatter 155 156 168 Indirekta skatter 43 56 68 Förskottsuppbörd 46 54 52 Totalt 244 266 288 28 29
Skatteförvaltningens personalantal 2004 2008 2004 2005 2006 2007 2008 Skatteförvaltningen 6 374 6 285 6 133 6 031 5 930 Utgifter milj. Skatteförvaltningens kostnader och personal, 2004 2008, värderna justerade till prisnivån av år 2008 Personalantal Utgifter Indexerade utgifter Personal 30 31
www.skatt.fi 32 Skatteförvaltningens publikation 352r.09