Intäkter inom äldreomsorgen Habo kommun Elvira Hendeby & Tomislav Condric
Revisionsfråga Säkerställer socialnämnden att avgiftsintäkterna för äldreomsorgen inom Habo kommun är rättvisande? Underliggande revisionsfrågeställningar Vad består avgiftsintäkterna inom äldreomsorgen av? Är avgiftsintäkterna inom äldreomsorgen rimliga? Är avgiftsintäkterna fullständiga? Finns det tillfredsställande debiteringsrutiner för omvårdnadsavgifter inom förvaltningen? Vilka konsekvenser får intervaller i debitering av hemtjänsttimmar? 2
Offentlig statistik Intäkter äldreomsorgen 2012 2013 2014 Avgiftsintäkter äldreomsorg, kr/inv Habo 139 141 149 Mullsjö 600 614 618 Mölndal 507 558 603 Alla kommuner, vägt medel 407 433 436 Externa lokalintäkter äldreomsorg, kr/inv Habo 1 0 1 (312)* Mullsjö 664 868 848 Mölndal 541 555 614 Alla kommuner, vägt medel 408 418 417 Avgiftsintäkter avser omsorgsintäkter för äldreomsorg i ordinärt och särskilt boende dividerat med totala antalet invånare i kommunen (ca 11 000). Mat- och lokalintäkter ingår ej. Enligt uppgift från förvaltningen påverkas avgiftsintäkterna negativt av hög måltidsavgift för den enskilde i särskilt boende. Externa lokalintäkter består av hyror som den enskilde betalar. Enligt offentlig statistik har inga externa lokalintäkter redovisats för äldreomsorgen i Habo kommun. Enligt kommunens uppgift uppgick intäkterna 2014 till 312 kr/invånare och redovisades under tekniska förvaltningen. 3
Räkneexempel av totala intäkter Intäkter/inv för äldreomsorgen i Habo kommun i ordinärt- och särskilt boende multiplicerat med antalet invånare i Habo kommun Genomsnittlig intäkt riket/inv för äldreomsorg i ordinärt- och särskilt boende multiplicerat med antal invånare i Habo kommun Intäkt/inv *ant inv Beräknad intäkt 149*11 000 1 639 000 436*11 000 4 796 000 Räkneexemplet visar att Habo kommuns intäkter är 3 157 000 kr lägre än det vägda genomsnittet i riket. 4
Andel äldre Habo 3,51% Hela riket 5,19% Andel av befolkningen 80+ (2015) Habo har 32,4% färre 80+ personer jämfört med hela riket vilket kan förväntas innebära att Habos intäkter inom äldreomsorgen är lägre än riket i genomsnitt 5
Räkneexempel justerat för andel äldre Intäkter/inv för äldreomsorgen i Habo kommun i ordinärt- och särskilt boende multiplicerat med antalet invånare i Habo kommun Genomsnittlig intäkt riket/inv för äldreomsorg i ordinärt- och särskilt boende multiplicerat med antal invånare i Habo kommun justerat för lägre andel äldre jmf med riket i genomsnitt Intäkt/inv *ant inv Beräknad intäkt 149*11 000 1 639 000 436*(1-0,324)*11 000 3 242 096 Justerat med andelen 80+ personer i relation till riket är Habo kommuns intäkter för äldreomsorgen 1 603 100 kr lägre jämfört med förväntan. 6
Genomförda stickprov Antal stickprov Särskilt boende 5 931 Hemtjänst 10 633 Genomsnittlig intäkt Maxtaxa för omsorgsintäkten uppgår till 1 780kr/mån för både hemtjänst och särskilt boende Särskilt boende 70 Hemtjänst 143 Genomsnitt ant brukare 5+10 stickprov granskades mot faktiskt debiterad omsorgsavgift och under förutsättningen att stickproven är representativa så är genomsnittlig intäkt per brukare för särskilt boende 931 kr och för hemtjänst 663 kr. 7
Genomförda stickprov forts. Totala intäkter 12 mån Intäkt/inv *ant brukare*12 mån Beräknad intäkt Särskilt boende 931*70*12 782 208 Hemtjänst 663*143*12 1 137 880 Totalt 1 920 088 Framräknade totala intäkter om 1 920 tkr är 281 tkr högre än det inrapporterade värdet i Kolada samt 1 322 tkr lägre än det justerade framräkna förväntade intäkterna under förutsättning att stickproven är representativa. 8
Genomförda stickprov forts. Totala intäkter 12 mån Intäkt/inv *ant brukare*12 mån Beräknad intäkt Alternativ beräkning där identifierat systemfel särskilt boende har korrigerats* Alternativ beräkning hemtjänst där extra matkostnad ej reduceras från omsorgsavgiften 1 248*70*12 1 048 320 831*143*12 1 425 996 Totalt 2 474 316 * Vid stickprovsgranskningen identifierades att debiteringssystemet Magna Cura inte beaktar en minskning av schablon om 440kr vilket gör att vissa brukare debiterats för låg omsorgsavgift Framräknade totala intäkter om 2 474 tkr är 835 tkr högre än det inrapporterade värdet i Kolada samt 767 tkr lägre än det justerade framräkna förväntade intäkterna. 9
Resultat stickprov I samband med stickprov har vi noterat fyra avvikande stickprov inom särskilt boende. Vid debitering har maxtaxan reducerats med mer än själva avgiftsbeslutet. Detta fel påverkar vissa av de brukare som ligger under nivån för maxtaxa för omsorgsavgiften. 10
Iakttagelser Vi ser fortfarande en oförklarad intäktsavvikelse jämfört med riket i helhet. Enligt uppgift från förvaltningen påverkas avgiftsintäkterna negativt av hög måltidsavgift för den enskilde i särskilt boende. Vi har noterat att verksamhetssystemet inte beaktar en minskning av schablonbeloppet om 440kr vilket gör att vissa brukare debiterats för låg omsorgsavgift inom särskilt boende. Detta påverkar de som inte betalar full maxtaxa. 11
Rekommendationer Socialnämnden bör säkerställa att nämnden har en rättvisande intäktsredovisning Socialnämnden bör säkerställa att korrekt debitering görs av intäkter 12
Svar på revisionsfrågan Vi anser inte att nämnden säkerställer att avgiftsintäkterna för äldreomsorgen är rättvisande. 13
About Deloitte Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ( DTTL ), its network of member firms, and their related companies. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as Deloitte Global ) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about for a more detailed description of the legal structure of DTTL and its member firms. Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte s more than 220,000 professionals are committed to making an impact that matters. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the Deloitte network ) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.