16.12.2016 SV Europeiska unionens officiella tidning C 473/1 IV (Upplysningar) UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN REVISIONSRÄTTEN Sammanfattning av resultaten av Revisionsrättens årliga revision 2015 av EU:s gemensamma forskningsföretag (2016/C 473/01) INNEHÅLL Punkt Sida INLEDNING........................................................... 1 7 2 INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSRÄTTENS UTTALANDEN.............. 8 9 2 GRANSKNINGSRESULTAT................................................ 10 22 3 Uttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet................................ 10 3 Uttalanden om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna....................................................... 11 12 3 Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet.... 13 3 Kommentarer i revisionsrättens granskningsrapporter......................... 14 20 3 Uppföljning av tidigare års kommentarer................................... 21 22 4 SLUTSATSER........................................................... 23 25 4 BILAGA I De gemensamma företagens verksamheter, budget och personal....................... 5 BILAGA II Revisionsrättens kommentarer 2015........................................... 6
C 473/2 SV Europeiska unionens officiella tidning 16.12.2016 INLEDNING 1. Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat och uttalat sig om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för det budgetår som slutade den 31 december 2015 när det gäller EU:s sju gemensamma forskningsföretag: Fusion for Energy (Iter) utveckling av fusionsenergi. BBI biobaserade industrier. Clean Sky miljövänlig lufttransportteknik. IMI innovativa läkemedel. FCH bränsleceller och vätgas. Sesar forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet. Ecsel elektroniska komponenter och system. 2. Den här sammanfattningen ger en översikt över resultaten av dessa revisioner. Syftet är att göra det lättare att analysera och jämföra revisionsrättens granskningsrapporter 2015 om vart och ett av de gemensamma företagen. Revisionsrättens fullständiga uttalanden och kommentarer, tillsammans med de gemensamma företagens svar, finns i de offentliggjorda granskningsrapporterna. Sammanfattningen är inte en granskningsrapport eller ett uttalande. 3. Utöver Europeiska unionen (EU), som företräds av kommissionen, kan medlemmarna i de gemensamma företagen vara olika offentliga och privata partner som bidrar till att finansiera de gemensamma företagens verksamhet. De gemensamma företagen är organiserade antingen enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och näringslivspartner deltar, eller en trepartsmodell där även medlemsstaterna deltar. De gemensamma företagen spelar en viktig roll i genomförandet av specifika aspekter av EU:s forskningspolitik. 4. EU:s finansiering av de gemensamma företagen hämtas från EU:s forskningsbudget genom sjunde ramprogrammet för forskning och Horisont 2020 ( 1 ). Övriga partner tillhandahåller kontant- och naturabidrag till de gemensamma företagens verksamheter. 5. De gemensamma företagens totala budget för 2015 uppgick till 1,3 miljarder euro (2014: 1,1 miljarder euro) eller nästan 1 % av EU:s allmänna budget för 2015 (2014: 1,6 %). 6. De gemensamma företagen hade 455 (2014: 432) fast och tillfälligt anställda i slutet av 2015. 7. I bilaga I finns närmare uppgifter om de gemensamma företagens verksamheter, budgetar och antalet anställda. INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSRÄTTENS UTTALANDEN 8. När det gäller granskningen av räkenskapernas tillförlitlighet var 2015 det andra året som de årliga räkenskaperna för två gemensamma företag (Fusion for Energy och Sesar) granskades av oberoende externa revisorer (revisionsbyråer) i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning ( 2 ) och artikel 107.1 i den nya rambudgetförordningen för organ ( 3 ). I enlighet med internationella revisionsstandarder gick revisionsrätten igenom revisionsbyråernas arbete och fick tillräcklig säkerhet om att den kunde förlita sig på revisionsbyråernas arbete som grund för sina revisionsuttalanden om tillförlitligheten hos de gemensamma företagens räkenskaper. När det gäller de övriga gemensamma företagen granskade revisionsrätten själv de årliga räkenskaperna. 9. Liksom tidigare år ansvarade revisionsrätten för att granska lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av ett urval av transaktioner vid varje gemensamt företag och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll, liksom en kvalitetskontroll av de efterhandsrevisioner som de gemensamma företagen har gjort hos stödmottagare. Detta kompletteras med revisionsbevis från andra revisorers relevanta arbete och en analys av uttalanden från ledningen. ( 1 ) Det gemensamma företaget Sesar finansierades också från programmet för det transeuropeiska transportnätet (TEN-T). ( 2 ) Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1). ( 3 ) Artikel 107 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (EUT L 328, 7.12.2013, s. 42).
16.12.2016 SV Europeiska unionens officiella tidning C 473/3 GRANSKNINGSRESULTAT Uttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet 10. Årsredovisningarna för alla gemensamma företag ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2015 och av deras finansiella resultat och kassaflöden för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. Uttalanden om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna 11. Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2015 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta för sex gemensamma företag (Fusion for Energy, BBI, Clean Sky, IMI, FCH och Sesar). 12. Revisionsrätten gjorde ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna för det gemensamma företaget Ecsel. Förfarandena för det gemensamma företaget Ecsels genomförande av efterhandsrevisioner medför att det gemensamma företaget inte kan beräkna en gemensam tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Revisionsrätten kunde därför inte avgöra om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet när det gäller de projekt inom sjunde ramprogrammet som förvaltas av det gemensamma företaget. Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet 13. Revisionsrättens revisionsförklaring för det gemensamma företaget Fusion for Energy innehåller en upplysning av särskild betydelse ( 4 ) som gäller EU:s bidrag till kostnaderna för Iterprojektet. Rådet godkände 2010 6,6 miljarder euro som det förväntade totalbeloppet för EU:s bidrag till Iterprojektets byggfas. Att Iters verksamheter är så komplexa innebär att risken för att EU:s bidrag ska öka är mycket hög, vilket främst beror på att projektets tillämpningsområde har ändrats och genomförandet försenats. Det gemensamma företaget Fusion for Energy påbörjade 2015 ett omfattande försök att beräkna EU:s bidrag till de uppskattade kostnaderna för att färdigställa projektets byggfas. Det innebar en förväntad kostnadsökning på omkring 2 375 miljoner euro. Det gemensamma företaget Fusion for Energy har ännu inte uppdaterat värderingen av sitt bidrag till Iterprojektet efter det att byggfasen är avslutad. Vid sitt sammanträde den 15 16 juni 2016 antog Iters råd en uppgraderad integrerad tidsplan för Iterprojektet där det datum då det strategiska delmålet för projektets byggfas (First Plasma) ska vara uppnått sattes till december 2025. Kommentarer i revisionsrättens granskningsrapporter 14. Utan att uttalandena påverkades lämnade revisionsrätten totalt 61 kommentarer (2014: 55) om samtliga gemensamma företag för att lyfta fram viktiga frågor och peka på sådant som kan förbättras. En översikt över kommentarerna finns i bilaga II. De viktigaste aspekterna som revisionsrätten tog upp i sina kommentarer sammanfattas nedan. 15. I tre fall (BBI, FCH och Ecsel) lämnade andra medlemmar än EU i de gemensamma företagen inte de nödvändiga rapporterna om värdet på sina naturabidrag i samband med deras deltagande i Horisont 2020-projekt. I de här fallen bygger följaktligen de belopp för naturabidrag under 2015 som anges i de gemensamma företagens bokföring på uppskattningar. 16. De gemensamma företagen lämnar mer eller mindre detaljerad information om budgetgenomförandet, vilket visar att kommissionen behöver ge tydliga riktlinjer om vilken information som de gemensamma företagen ska tillhandahålla i sina årsredovisningar och årliga rapporter om budgetgenomförandet och den ekonomiska förvaltningen. 17. I fyra fall (Clean Sky, IMI, FCH och Sesar) var genomförandegraden för åtagande- och betalningsbemyndiganden under 2015 lägre än förväntat på grund av att undertecknandet av bidragsöverenskommelser var försenat. I fyra fall (BBI, FCH, Sesar och Ecsel) gjordes större delen av åtagandena 2015 på global nivå, vilket återspeglar det faktum att det inte genomfördes några enskilda bidragstilldelningsförfaranden under året. 18. Revisionsrätten rapporterar om de gemensamma företagens genomförande av de fleråriga budgetarna för sjunde ramprogrammet, TEN-T-programmet och programmen inom Horisont 2020. Närmare information om det fleråriga genomförandet av åtaganden och betalningar finns i de gemensamma företagens årliga verksamhetsrapporter. ( 4 ) En upplysning av särskild betydelse används för att rikta uppmärksamheten mot ett förhållande som inte redovisas väsentligt felaktigt i räkenskaperna men som är så viktigt att det är grundläggande för användarnas förståelse av räkenskaperna.
C 473/4 SV Europeiska unionens officiella tidning 16.12.2016 19. De gemensamma företagen har infört förfaranden för förhandskontroll som bygger på finansiella och operativa skrivbordsgranskningar och gör efterhandsrevisioner av mottagare. Kontrollerna är nyckelverktyg för att bedöma lagligheten och korrektheten hos de underliggande transaktionerna, bland annat kontant- och naturabidragen från andra medlemmar än EU. Efterhandsrevisionerna har gjort att de gemensamma företagen (utom Fusion for Energy och Ecsel) har kunnat fastställa procentsatser för kvarstående fel som i samtliga fall ligger under 2 %. 20. Det gemensamma företaget Fusion for Energy har gjort stora framsteg i fråga om att åtgärda problemen med kostnaderna och tidsplanen för Iterprojektet, även om det fortsatte att utveckla sina övervaknings- och kontrollsystem under 2015. Det gemensamma företaget Fusion for Energy ökade konkurrensen vid sina upphandlingar för operativa ändamål under 2015 (55 % av upphandlingarna gjordes med öppna förfaranden jämfört med 42 % 2014), men det krävs ytterligare ansträngningar för att öka konkurrensen vid förfarandena. Uppföljning av tidigare års kommentarer 21. När det gäller övervakningen av och rapporteringen om forskningsprojektens resultat redovisade de gemensamma företagen i de flesta fall specifika indikatorer för forskningsresultat i sina årliga verksamhetsrapporter (resultatindikatorer och indikatorer för övervakning av övergripande frågor) i enlighet med reglerna för Horisont 2020. 22. I juli 2015 utfärdade kommissionen riktlinjer för regler om intressekonflikter till de gemensamma företagen med en gemensam mall för försäkran om att det inte föreligger några intressekonflikter, som de gemensamma företagen bör införliva i sina förfaranden. SLUTSATSER 23. Revisionsrätten gjorde uttalanden utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet för det budgetår som slutade den 31 december 2015 för samtliga gemensamma företag. 24. Revisionsrätten gjorde uttalanden utan reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det budgetår som slutade den 31 december 2015 för sex av de sju gemensamma företagen. Revisionsrätten gjorde ett uttalande med reservation om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet för det gemensamma företaget Ecsel. 25. De gemensamma företagen förbättrade sina förfaranden genom att vidta korrigerande åtgärder som svar på revisionsrättens kommentarer från tidigare år. Men ett antal problem kvarstår som de gemensamma företagen måste åtgärda om ytterligare förbättringar ska ske.
16.12.2016 SV Europeiska unionens officiella tidning C 473/5 BILAGA I De gemensamma företagens verksamheter, budget och personal GEMENSAMT FÖRETAG Ansvarigt generaldirektorat Politikområde Huvudsaklig verksamhet 2014 (miljoner euro) Budget Personalstyrka 2015 (miljoner euro) 2014 Tjänsteförteckning 2015 Tjänsteförteckning BBI GD Forskning och Forskning Forskning om och utveckling av biobaserade produkter och biodrivmedel ej tillämpligt 21,1 ej tillämpligt 10 Clean Sky GD Forskning och Forskning Forskning om och utveckling inom det flygtekniska området 153,6 245,9 37 42 Ecsel (från den 27 juni 2014) GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik Forskning Forskning om och avseende elektroniska komponenter och system ej tillämpligt 107,7 28 31 Fusion for Energy GD Energi Forskning Forskning om och utveckling av fusionsenergi 567,6 526,1 262 262 FCH bränsleceller och vätgas GD Forskning och Forskning Forskning om och utveckling av bränsleceller och vätgas 97,5 95,1 26 24 IMI innovativa läkemedel GD Forskning och Forskning Farmaceutisk forskning och utveckling 170,8 195,4 37 44 Sesar GD Transport och rörlighet Forskning Forskning om och utveckling av systemet för flygledningstjänsten 121,9 140,1 42 42 Totalt 1 111,4 1 331,4 432 455
C 473/6 SV Europeiska unionens officiella tidning 16.12.2016 BILAGA II Revisionsrättens kommentarer 2015 Budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen Nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll Övriga frågor och uppföljning av tidigare iakttagelser Presentation av räkenskaperna GEMENSAMT FÖRETAG Genomförandet av budgeten för 2015 Genomförande av den fleråriga budgeten inom sjunde ramprogrammet/ten-t Genomförande av den fleråriga budgeten inom Horisont 2020 Internkontrollsystem och redovisningssystem Upphandling för operativa ändamål och bidrag Övergripande kontroll och övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och bidrag Strategi för bedrägeribekämpning Rättslig ram Övervakning och rapportering av forskningsprojektens resultat Intressekonflikter Revisioner som gjorts av kommissionens tjänst för internrevision Årlig verksamhetsrapport Immateriell äganderätt och näringslivspolicy Värdskapsavtal Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna BBI x x x x x x x Clean Sky x x x x x x x x x Ecsel x x x x x x x x Fusion for Energy x x x x x x x x x x x FCH x x x x x x x x x IMI x x x x x x x x x Sesar x x x x x x x x Delsumma 6 7 5 6 7 1 1 7 1 6 6 4 1 1 1 1 Totalt 24 9 28