SKATTEDEKLARATION FÖR NÄRINGSVERKSAMHET, SAMFUND (6B) POSTBESKRIVNING 2016 INNEHÅLL 1 ALLMÄN BESKRIVNING... 2 2 GILTIGHET... 2 3 ÄNDRINGAR FRÅN FJOLÅRET... 2 4 KOD-UPPGIFTSFÖRTECKNING... 2 5 UNDERSÖKNINGAR... 8 6 ANMÄRKNINGAR... 10
Ändringshistoria Dag Version Beskrivning 1.2.2016 1.0 Första version för 2016 1 ALLMÄN BESKRIVNING Syftet är att förklara formen av uppgiften som lämnas in och beskriva hur materialet undersöks. Ytterligare information finns det även i dokumentet Översikt av elektronisk inkomstskattedeklaration som innehåller allmän information om inlämnandet av elektroniska inkomstskattedeklarationer. Materialet ska följa teckenkodningen ISO 8859-1 (Latin 1). För att kunna skicka deklarationen behövs en stark (Katso OTP) autentisering. Deklarationer kan skickas med en Katso-kod med behörigheten som företagets huvudanvändare, sekundär huvudanvändare eller inkomstskattedeklarant. Auktoriseringen kontrolleras från deklarationens kod 010 Den skattskyldiges FOnummer. Filens uppbyggnad beskrivs närmare i dokumentet Översikt av elektronisk inkomstskattedeklaration. 2 GILTIGHET Strukturerna och kontrollerna i denna postbeskrivning är giltiga i produktionsmiljön fr.o.m. 23.2.2015 och de är i kraft tills en ny version av postbeskrivningen publiceras. 3 ÄNDRINGAR FRÅN FJOLÅRET Kod Uppgift Förklaring 031 032 033 034 092 527 035 Den skattskyldiges gatuadress eller postbox Den skattskyldiges postnummer Den skattskyldiges postanstalt Det utländska landets namn Den skattskyldiges eller driftställets adress har ändrats (1=ja) Driftställets adress (t.ex. restaurang, om flera => tom) Ombud Uppgiften har tagits bort 4 KOD-UPPGIFTSFÖRTECKNING Kolumnerna: P/V P obligatoriskt fält V valfritt fält Beräkning/Undersökning * i kolumnen Beräkning/Undersökning betyder att Tamo undersöker uppgiften V/P betyder att uppgiften är villkorligt obligatorisk. Uppgiften är obligatorisk endast i vissa situationer. Om uppgiften är villkorligt obligatorisk be-
tyder det att om du anger eller beräknar en viss uppgift, blir en annan uppgift också obligatorisk. #kod betyder att du får inte fylla i fältet om det finns en uppgift i det fält som antecknats med # Om noll accepteras sägs det så i beskrivningen. L i fältet Beräkning/undersökning betyder att uppgiften har en beräkningsformel men den undersöks inte i Tamo. H i kolumnen Beräkning/undersökning betyder att det finns en anmärkning för uppgiften. Du kan dock skicka in deklarationen trots anmärkningen. Flera av de ovan nämnda anteckningarna kan förekomma samtidigt i kolumnen beräkning/undersökning, t.ex. om uppgiften både beräknas och undersöks. Tillåtna värden I kolumnen visas med kommatecken som separator de värden som kan anges med respektive kod. Kod P/V Beräkning/Und ersökning Beskrivning Form Tillåtna värden 000 P VSY06B16 AN8 045 P Förmedlingstjänstens kod AN3 046 P Uppgift om förmedlingstjänstens version AN5 048 V Information om det sändande programmet AN35 196 V Uppskov beviljats, sista inlämningsdagen (ddmmåååå) PPKKVVVV 198 V Avsändningsdag och -tid, förmedlingtjänsten fyller i PPKKVVVV DDMMÅÅÅÅHHMMSS HHMMSS 020 P Den skattskyldiges namn AN140 010 P Den skattskyldiges FO-nummer YTUNNUS 054 P Räkenskapsperiod, max 18 mån PPKKVVVV- PPKKVVVV 173 V Bokslutet har upprättats enligt internationella bokslutsstandarder N1 1, (ja=1) 184 V Verksamhet både på finska fastlandet och på Åland N1 1, 182 V Bolaget är skyldigt att upprätta dokumentation av internprissättningen N1 1, (BFL 14 a ) (fyll i blankett 78) 174 V Bolaget har under skatteåret genomfört en verksamhetsöverlåtelse N1 1, enligt NärSkL 52 d (Ja=1) 176 V Bolaget har under skatteåret varit den förvärvande parten N1 1, i aktiebyte enligt NärSkL 52 f (Ja=1) 071 V Bransch, kod AN10 072 P Bransch, text AN90 175 V Ny bransch (Ja = 1) N1 1, 041 V Kontaktperson som antecknats på skattedeklarationen AN70 042 V Kontaktpersonens telefonnummer AN35 044 V Kontaktpersonens e-postadress (SMTP, JH130-form) AN70 001 V Antalet deluppgiftsgrupper N8 701 V V/P Aktieägarens namn AN70 703 V V/P Personbeteckning eller FO-nummer YTUNNUS HETU 570 V V/P Antalet aktier N15 706 V * Hyror R17
708 V * Räntor R17 707 V * Överlåtelser R17 709 V * Övriga R17 864 V * Delägarlån R17 009 V Deluppgiftsgruppens sluttecken: löpande nummer N8 185 V * Samtliga delägarnas ägarandel understiger 10 %. N1 1, 001 V Antalet deluppgiftsgrupper N8 722 V V/P Delägarens personbeteckning eller FO-nummer YTUNNUS HETU 724 V V/P Fastighetens, fastighetsbolagets eller bostadsaktiebolagets namn AN70 729 V V/P Användningstid (ddmmåååå-ddmmåååå) PPKKVVVV- PPKKVVVV 730 V V/P Värde som använts vid uträkningen av nettoförmögenheten R17 009 V Deluppgiftsgruppens sluttecken: löpande nummer N8 537 V *V/P Beslut om utdelning av dividend eller överskott har fattats PPKKVVVV (ddmmåååå) 538 V * Datum då dividenden eller överskottet kan lyftas PPKKVVVV (ddmmåååå) 522 V V/P Dividend eller överskott som enligt beslut skall delas ut R17 sammanlagt 293 V Belopp som enligt beslut betalas ut från en fond som hänförs till det fria egna kapitalet R17 591 V Ökning av aktiekapitalet med (belopp) R17 592 V Minskning av aktiekapitalet med (belopp) R17 580 V Antalet aktier efter ändringen N15 582 V Nominellt värde/bokföringsmässigt motvärde R17 583 V Teckningspris på en ny aktie R17 585 V V/P Teckningspriset skall användas som det matematiska värdet N1 1,0, för en ny aktie (1=ja, 0=nej) 565 V Ökning: Mot betalning=2, Utan betalning =3 N1 2,3, 586 V Bolaget har löst in/förvärvat/överlåtit egna aktier (ja = 1) N1 1, 571 V Egna aktier i bolagets besittning styck N15 330 V Omsättning 331 V Tillverkning för eget bruk 332 V Överlåtelse- och upplösningsvinster från anläggningstillgångsaktier (specificera i blankett 71A och/eller 71B) 333 V Skattepliktig andel (NärSkL 6b och 51d ) (specificera i blankett 71B) 334 V Överlåtelsevinster från övriga anläggningstillgångar 335 V Erhållna understöd och bidrag 336 V Övriga rörelseintäkter 337 V Erhållna dividender och överskott (specificera i blankett 73) 338 V Skattepliktig andel (NärSkL 6a ) 339 V Ränteintäkter från intressegemenskapsskulder 340 V Ränteintäkter från ägarintresseföretag 341 V Övriga ränteintäkter 342 V Vinstandelar från sammanslutningar 343 V Den skattepliktiga andelen av inkomstandelar (ISkL 16 och
16a ) 344 V Överlåtelsevinster från finansieringstillgångar 345 V Övriga finansieringsintäkter 346 V Nedskrivningar och deras återföringar 347 V Skattepliktig andel (NärSkL 5a ) 348 V Extraordinära intäkter 349 V Skattepliktig andel (specificera konsernbidragen i blankett 65) 350 V Minsking av reserver 351 V Skattepliktig andel (NärSkL 43 och 47 ) 352 V Andel av inkomsten från ett bassamfund (specificera i blankett 74) 353 V Övriga skattepliktiga intäkter (ingår inte i resultaträkningen för denna räkenskapsperiod) 354 V DET SAMMANLAGDA BELOPPET AV SKATTEPLIKTIGA INTÄKTER FRÅN NÄRINGSVERKSAMHET 355 V H Intäkter från den personliga förvärvskällan och skattepliktiga överlåtelsevinster (specificera i blankett 7A) 356 V Intäkter från jordbrukets förvärvskälla 357 V Skatteåterbäring 358 V Övriga skattefria intäkter i resultaträkningen 359 V Inköp och förändring av lager 360 V Köpta tjänster 361 V Löner och arvoden 362 V Pensionskostnader 363 V Övriga lönebikostnader 364 V H Avskrivningar (specificera på blankett 62) 365 V H Avdragbar andel (NärSkL 24, 30-34, 36-41 ) (specificera i blankett 62) 366 V Nedskrivningar på anläggningstillgångar 367 V Avdragbar andel (NärSkL 42 ) 368 V Representationskostnader 369 V Avdragbar andel 50 % (NärSkL 8 1 mom. 8 punkten) 370 V Donationer 371 V Avdragbar andel (bl.a ISkL 57 ) 372 V Överlåtelse- och upplösningsförluster från anläggningstillgångsaktier (specificera i blankett 71A och/eller 71B) 373 V Avdragbar andel (NärSkL 6b och 51d ) (specificera i blankett 71B) 374 V Överlåtelseförluster från övriga anläggningstillgångar 375 V Leasingavgifter 376 V Nedskrivningar på kundfordringar 377 V Övriga avdragbara rörelsekostnader 378 V Direkta skatter 379 V Skatteförhöjningar 380 V Böter och övriga avgifter av straffnatur 381 V Fusionsförlust 382 V Värdenedgångar på anläggningstillgångsaktier 383 V Avsättningar 384 V Övriga kostnader som inte kan dras av 328 V Räntekostnader för intressegemenskapsskulder
329 V Avdragbar andel (NärSkL 18 a ) 386 V Räntekostnader som betalats till ägarintresseföretag 387 V Övriga räntekostnader 388 V Koncernstöd och nedskrivningar på fordringar (NärSkL 16 1 mom. 7 punkten) 389 V Förluster och värdenedgångar på övriga finansieringstillgångar 390 V Avdragbar andel 391 V Överlåtelseförluster från finansieringstillgångar 392 V Övriga finansiella kostnader 393 V Extraordinära kostnader (specificera konsernbidragen i blankett 65) 394 V Ökning av reserver 395 V Avdragbar andel (NärSkL 43 och 47 ) 396 V Övriga avdragbara kostnader (ingår inte i resultaträkningen för denna räkenskapsperiod) 397 V DET SAMMANLAGDA BELOPPET AV AVDRAGBARA KOSTNADER I NÄRINGSBESKATTNINGEN 398 V H Kostnader som ingår i den personliga förvärvskällan (specificera i blankett 7A) 399 V Kostnader i jordbrukets förvärvskälla 500 V #505 Resultat av näringsverksamheten R17 501 V #506 Resultat i den personliga förvärvskällan R17 502 V #507 Resultat i jordbrukets förvärvskälla R17 504 V Poster som inte beaktas vid fastställandet av förlust R17 505 V #500 Förlust i näringsverksamheten R17 506 V #501 Förlust från den personliga förvärvskällan R17 507 V #502 Förlust från jordbrukets förvärvskälla R17 400 V Immateriella rättigheter R17 401 V Långfristiga utgifter R17 402 V Fastigheter (specificera i blankett 18) R17 403 V Maskiner och inventarier R17 404 V Förskottsbetalningar R17 405 V Värdepapper bland anläggningstillgångar (specificera i R17 blankett 8A) 406 V Fordringar bland anläggningstillgångar hos företag inom R17 samma koncern 407 V Fordringar bland anläggningstillgångar hos ägarintresseföretag R17 408 V Övriga fordringar bland anläggningstillgångar R17 409 V Övriga anläggningstillgångar R17 410 V Anläggningstillgångar sammanlagt R17 411 V Material och förnödenheter R17 412 V Varor under tillverkning R17 413 V Färdiga produkter/varor R17 414 V Varor R17 415 V Fastigheter bland omsättningstillgångar R17 416 V Värdepapper bland omsättningstillgångar R17 417 V Övriga omsättningstillgångar R17 418 V Omsättningstillgångar sammanlagt R17 419 V Kundfordringar R17
420 V Fordringar bland finansieringstillgångar hos företag inom R17 samma koncern 421 V Fordringar bland finansieringstillgångar hos ägarintresseföretag R17 422 V Lånefordringar R17 423 V Övriga fordringar R17 424 V Finansiella värdepapper (specificera i blankett 8A) R17 425 V Resultatregleringar R17 426 V Kassa R17 427 V Bank R17 428 V Övriga finansieringstillgångar R17 429 V Finansieringstillgångar sammanlagt R17 430 V Värdepapper (specif. i blankett 8A) R17 431 V Fastigheter (specif. i blankett 18) R17 432 V Delägarlån R17 433 V Övriga ISkL-tillgångar R17 434 V Övriga långfristiga placeringar (ISkL) sammanlagt R17 435 V TILLGÅNGAR SAMMANLAGT R17 450 V Masskuldebrevslån R17 451 V Lån mot konvertibla skuldebrev R17 452 V Skulder till kreditinstitut R17 453 V Leverantörsskulder R17 454 V Skulder till företag inom samma koncern R17 455 V Skulder till ägarintresseföretag R17 456 V Skulder till delägare R17 457 V Resultatregleringar R17 458 V Övriga skulder R17 459 V Kapitallån R17 460 V SKULDER SAMMANLAGT R17 461 V Kortfristiga skulder sammanlagt R17 462 V Långfristiga skulder sammanlagt R17 573 V #574 POSITIV NETTOFÖRMÖGENHET (+) R17 574 V #573 NEGATIV NETTOFÖRMÖGENHET(-) R17 470 V Aktiekapital R17 495 V Övrigt bundet eget kapital R17 496 V Fonden för inbetalt fritt eget kapital R17 497 V Övriga fonder 474 V Vinst från tidigare räkenskapsperioder R17 475 V Förlust från tidigare räkenskapsperioder R17 476 V Räkenskapsperiodens vinst R17 477 V Räkenskapsperiodens förlust R17 677 V Beskattningsbart resultat R17 678 V Förlust som fastställs vid beskattningen R17 679 V Skattefria intäkter R17 680 V Kostnader som inte kan dras av vid beskattningen R17 681 V Övriga skillnader mellan bokföringen och beskattningen 478 V EGET KAPITAL SAMMANLAGT 177 P *H Revisionen har verkställts (1=ja, 2=nej, verkställs senare, N1 1,2,3, 3=nej, man har inte valt en revisor) 178 V V/PH Innehåller revisionsberättelsen sådana negativa utlåtan- N1 1,2,
den, anmärkningar eller tilläggsuppgifter som avses i 15 i revisionslagen? (2=nej, 1=ja) 179 P *H Har över hälften av samfundets aktier eller andelar bytt N1 1,2, ägare (2=nej, 1=ja) 531 V V/P Skatteåret då ägarbytet har skett (åååå) VVVV 180 V H Andra bilagor (fritt formulerade)(1=ja) N1 1, 101 V Skatteförvaltningens blanketter (1=ja) N1 1, 106 V Bokslut (resultaträkning och balansräkning) (1=ja) N1 1, 103 V Revisionsberättelse (1=ja) N1 1, 107 V Koncernbokslut (1=ja) N1 1, 108 V Utdrag ut bolagsstämmoprotokoll (1=ja) N1 1, 047 P Information om fullmakten (webbtjänsten fyller i) AN255 999 P Postens sluttecken N8 5 UNDERSÖKNINGAR Följande uppgifter undersöks om en av koderna har ett värde som avviker från noll eller blanco. 573#574 501#506 502#507 500#505 Kontrollera att endast det ena av de följande fälten har ett värde som avviker från noll eller blanco. M.a.o. de är uteslutande koder (endast den ena koden får ha ett värde som avviker från noll eller blankt): 573 eller 574 501 eller 506 502 eller 507 500 eller 505 Feltexter #94;Fält & som utesluter fältet # har redan ett värde. Endast ettdera värdet får anges 179 Om man i fältet 179 har uppgift "1", måste blanketten ha även fält 531 med formellt rätt årtal. Om det finns annat än "1" i detta fält, får fältet 531 inte ha annat än blankt. Feltexter #268;Om över hälften av samfundets aktier eller andelar har bytt ägare (179=1), ange också det skatteår under vilket bytet ägde rum (531) #269;Om över hälften av samfundets aktier eller andelar inte har bytt ägare (179=2 eller saknas), får det skatteår under vilket bytet ägde rum (531) inte anges 531 Skatteåret då bytet skett (åååå) (531) ska vara mellan 2006-2016 Feltext #811;Skatteåret då bytet skett (åååå) (531) ska vara mellan 2006-2016 537 538 Året i fältet 537 (Beslut om dividendutdelning) ska under skatteåret 2015 vara mellan 2016-2018 och fältet 538 (Dividenden kan lyftas, datum) ska vara mellan 2016-2021 under skatteåret 2016. Feltexter #447;Året i datumet för beslutet att utdela dividend ska vara mellan 2016-2018 #449;Året för datumet 'Dividend kan lyftas' ska vara mellan 2016-2021 522 537 Om "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) är större än noll, ange också "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537). Om "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537), ska "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) vara större än noll. Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) får inte vara
noll. Feltexter #380;Om "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) är större än noll, ange också "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537). #845;Om "Beslut om dividendutdelning fattats ddmmåååå" (537), ska "Dividend som enligt beslut skall delas ut" (522) vara större än noll. 185 Om punkt "Samtliga delägarnas ägarandel understiger 10 %" (185) inte har angetts, ange uppgifterna av minst en delägare (koderna 701, 703 och 570). #517;Om punkt "Samtliga delägarnas ägarandel understiger 10 %" (185) inte har angetts, ange uppgifterna av minst en delägare (koderna 701, 703 och 570). 570 701 703 722 724 729 730 om man har angett en av punkterna "Antalet aktier" (570), "Aktieägarens namn" (701) eller "Personbeteckning FO-nummer" (703), ska man deklarera alla tre punkter #330;Om man har angett en av punkterna "Antalet aktier" (570), "Aktieägarens namn" (701) eller "Personbeteckning eller FO-nummer" (703), ska man deklarera alla tre punkter. Om man angett en av punkterna "Delägarens personbeteckning" (722), "Fastighetens eller fastighets-/bostadsaktiebolagets namn" (724), "Användningstid som bostad ddmmåååå - ddmmåååå" (729) eller "Värde som använts vid uträkningen av nettoförmögenheten" (730), måste du ange alla punkter. #333;Om man angett en av uppgifterna "Delägarens personbeteckning" (722), "Fastighetens eller fastighets-/bostadsaktiebolagets namn" (724), "Användningstid som bostad ddmmåååå - ddmmåååå" (729) eller "Värde som använts vid uträkningen av nettoförmögenheten" (730), måste du ange alla uppgifter. 177 Om revision har verkställts (177=1), ska man också berätta om den innehåller negativa utlåtanden eller inte (178) Feltext #442;Om revision har verkställts (177=1), ska man också berätta om den innehåller negativa utlåtanden eller inte (178) 177 Om revisionen inte har verkställts (177=2 eller 3), får man inte ange uppgiften om revisionsberättelsen innehåller negativa utlåtanden (178) #471;Om revisionen inte har verkställts (177=2 eller 3), får man inte ange uppgiften om revisionsberättelsen innehåller negativa utlåtanden (178) 706 707 708 709 864 Om "Hyror"(706) eller "Överlåtelser" (707) eller "Räntor" (708) eller "Andra prestationer" (709) eller "Delägarlån" (864) är större än noll, ange "Aktieägarens namn" (701) och "Personbeteckning eller FO-nummer" (703) och "Antalet aktier" (570)."Antalet aktier"(570) kan vara noll. #846;Om "Hyror"(706) eller "Överlåtelser" (707) eller "Räntor" (708) eller "Andra prestationer" (709) eller "Delägarlån" (864) är större än noll, ange "Aktieägarens namn" (701) och "Personbeteckning eller FO-nummer" (703) och "Antalet aktier" (570)."Antalet aktier"(570) kan vara noll.
583 585 Om Teckningspris för en ny aktie (583) angetts med ett värde som avviker från noll, ange också Teckningspriset skall användas som det matematiska värdet för en ny aktie (1=ja, 0=nej) (585) #889; Om Teckningspris för en ny aktie (583) angetts med ett värde som avviker från noll, ange också Teckningspriset skall användas som det matematiska värdet för en ny aktie (1=ja, 0=nej) (585) 6 ANMÄRKNINGAR Anmärkning är till sin karaktär en undersökning som kan jämföras med en varning. En anmärkning kan komma t.ex. då en uppgift inte motsvarar det antagna beräkningsresultatet eller då du måste bekräfta att situationen verkligen motsvarar de inlämnade uppgifterna. Deklarationen kan skickas trots anmärkningen, men om någon av uppgifterna är fel kan det leda till att Skatteförvaltningen måste kontakta uppgiftslämnaren. 355 398 364 365 Om det finns ett värde i punkt 355 eller 398 och det inte finns blankett 7A, visas en anmärkning "Du har deklarerat intäkter/utgifter från personlig förvärvskälla på blankett 6B, ange en specifikation av resultatet inom förvärvskällan på blankett 7A". Om man har angett ett värde i punkt 364 utan att lämna in blankett 62, visas "Du har deklarerat uppgifter om avskrivningarna på blankett 6B, ge en specifikation av avskrivningarna på blankett 62." 177 Om 177=2, visas "Kom ihåg att skicka revisionsberättelsen efteråt" 178 Om 178=1, visas "Innehåller revisionsberättelsen säkert negativa utlåtanden?" Bifoga revisionsberättelsen till skattedeklarationen." 179 Om 179=1, visas "Har över hälften av andelarna säkert bytt ägare?" 180 Om 180=1, visas "Är det verkligen fråga om en annan tilläggsutredning, inte en formbunden bilaga eller deklarationsblankett?"