SKATTEFÖRVALTNINGEN A148/200/

Transkript

1 SKATTEFÖRVALTNINGEN A148/200/ ÅRSANMÄLAN Delägarlån och återbetalningar av delägarlån som aktiebolag beviljat fysiska personer och som räk-nas som kapitalinkomst (VSOSLAIE) POSTBESKRIVNING för år 2017 INNEHÅLL 1 ALLMÄN BESKRIVNING BESKRIVNING AV DATAFLÖDET KORRIGERING AV UPPGIFTER GILTIGHET ÄNDRINGAR FRÅN FJOLÅRET UPPGIFTSFÖRTECKNING KONTROLLER ANMÄRKNINGAR EXEMPEL OCH INSTRUKTIONER Presentationsslag År till vilket återbetalningen hänför sig Ange belopp Ange procentandel... 7

2 Ändringshistoria Datum Version Beskrivning Första version för skatteåret 2017 För uppgifter som ska lämnas in har getts koder för att anmälan också ska kunna skickas i formatet kod:uppgiftspar Kontrollen för koderna, 229, 230, 231, 232, och felmeddelandet (#1282) har preciserats I stället för länkarna till dokument på skatt.fi har en sökväg lagts till. Allmän beskrivning av elektronisk kommunikation har uppdaterats Avsändningsdag och -tid (198) har ändrats till en tidstämpel som kommer direkt från programmet. Samtidigt har uppgiften blivit obligatorisk. Mottagarens och betalarens beteckningar får inte vara samma. Beteckningsändringar Sökvägarna till den förnyade webbplatsen skatt.fi har ändrats i beskrivningen Datumet då uppgifterna senast ska lämnas in har korrigerats i punkt 4 1 ALLMÄN BESKRIVNING Syftet är att förklara formen av uppgifter som ska lämnas in och beskriva hur materialet kontrolleras. Ytterligare information finns även i dokumentet vero.fi > Detaljerade skatteanvisningar > Elektronisk kommunikation > Utvecklare > Instruktioner > Elektroniska deklarationer och anmälningar, allmän beskrivning. 2 BESKRIVNING AV DATAFLÖDET Anmälningar kan skickas med en Katso-kod med behörigheten som företagets huvudanvändare, sekundära huvudanvändare eller årsanmälare. Enligt Skatteförvaltningens beslut om en allmän skyldighet att lämna uppgifter ska aktiebolag anmäla de penninglån som delägaren eller hans familjemedlemmar har erhållit under skatteåret ( ) och som är obetald vid skatteårets utgång ( ), förutsatt att delägaren eller hans familjemedlemmar eller dessa tillsammans direkt eller indirekt äger minst 10 % av bolagets aktier eller har en motsvarande andel av det röstetal som samtliga aktier i bolaget medför. Aktiebolag ska därtill anmäla om det ovan avsedda lånet det belopp som delägaren har återbetalat under skatteåret ( ). Som familjemedlemmar enligt ovan betraktas make eller maka och minderåriga barn. Närmare uppgifter finns i anvisningen på skatt.fi om delägarlån som aktiebolag beviljat fysiska personer och som räknas som kapitalinkomst samt deras återbetalningar. Blankett som motsvarar postbeskrivningarna i denna anvisning VEROH 7851r Delägarlån och återbetalningar av delägarlån som aktiebolag beviljat fysiska personer och som räknas som kapitalinkomst 3 KORRIGERING AV UPPGIFTER Information om korrigering av årsanmälningsuppgifterna finns i anvisningen Korrigering av årsanmälningarna. Anvisningen har publicerats på vero.fi > Detaljerade skat-

3 4 GILTIGHET teanvisningar > Elektronisk kommunikation > Utvecklare > Postbeskrivningar av årsanmälningar. Strukturerna och kontrollerna i denna postbeskrivning är giltiga i produktionsmiljön fr.o.m och de är i kraft tills en ny version av postbeskrivningen publiceras. Uppgifterna som lämnas för år 2017 ska vara framme senast ÄNDRINGAR FRÅN FJOLÅRET Version Kod Uppgift Förklaring År Ändring i årtal 059 År till vilket återbetalningen hänför sig Tillåtna värden i postbeskrivningen för 2017 är åren Avsändningsdag och -tid, uppgiften kommer från förmedlingstjänsten Syns nu i uppgiftsförteckningen 229/ / Andel av aktierna eller röstetalet Ny kontroll: En av de följande uppgifterna/kombinationerna Delägarlåntagarens andel av aktierna (229)/Andel av aktierna hos delägarlåntagarens familjemedlemmar (231) Delägarlåntagarens andel av röstetalet (230)/Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av röstetalet (232) Andel av aktierna sammanlagt (233) Andel av röstetalet sammanlagt ()) måste vara minst 10 % Programmets tidstämpel Namnet har ändrats och uppgiften har blivit obligatorisk 087 Transaktionsslag Kod Prestationsslag Kod Betalarens beteckning Mottagarens beteckning Ny kontroll: beteckningarna får inte vara samma 6 UPPGIFTSFÖRTECKNING Position Kod P/V L/T Beskrivning Form Tillåtna värden P Postkod AN8 VSOSLAIE P Transaktionsslag N1 0,1,2 0 = tillägg (ursprunglig transaktion) 1 = ta bort (tar bort den ursprungliga transaktionen) 2 = korrigeringstillägg (ersätter den ursprungliga transaktionen) P År VVVV V Reservutrymme tyhjä, P Prestationsslag N1 1, 2 1 = beviljat delägarlån eller 2 = återbetalt delägarlån Se sektion 9.1 Presentationsslag P * Delägarlångivarens/återkrävarens FO-nummer YTUNNUS

4 P * Personbeteckning eller FO-nummer av delägarlånets mottagare/återbetalare P/V * Beloppet av delägarlån per Se sektion 9.3 Ange belopp P/V * Delägarlåntagarens andel av aktierna Se avsnitt 9.4 Ange procentandel P/V * Delägarlåntagarens andel av röstetalet Se sektion 9.4 Ange procentandel P/V * Andel av aktierna hos delägarlåntagarens familjemedlemmar Se sektion 9.4 Ange procentandel P/V * Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av röstetalet Se sektion 9.4 Ange procentandel P/V * Andel av aktierna sammanlagt Ange i denna punkt låntagarens och dennes familjemedlemmars sammanlagda ägarandel av aktierna. Se sektion 9.4 Ange procentandel P/V * Andel av röstetalet sammanlagt Ange i denna punkt låntagarens och dennes familjemedlemmars sammanlagda ägarandel av röstetalet. Se sektion 9.4 Ange procentandel P/V * Beloppet av delägarlån som återbetalts under år 2017 YTUNNUS HETU2 +N10 +N10 Se sektion 9.3 Ange beopp P/V * År till vilket återbetalningen hänför sig Se sektion 9.2 År till vilket återbetalningen hänför sig P Programmets tidstämpel PPKKVVVV HHMMSS 999 P Avslutningskod +N8 VVVV 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, tyhjä 7 KONTROLLER Ny/ Ändr Kod Beskrivning av beräkningsregel eller kontroll Beloppet av delägalån (228) måste anges om Prestationsslaget () är 1 Beloppet av delägalån (228) anges inte om Prestationsslaget () är 2 Delägalåntagarens andel av aktierna (229) måste anges om Prestationsslaget () är 1

5 Delägarlåntagarens andel av aktierna (229) anges inte om Prestationsslaget () är 2 Delägalåntagarens andel av röstetalet (230) måste anges om Prestationsslaget () är 1 Delägalåntagarens andel av röstetalet (230) anges inte om Prestationsslaget () är 2 Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av aktierna (231) måste anges om Prestationsslaget () är 1 Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av aktierna (231) anges inte om Prestationsslaget () är 2 Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av röstetalet (232) anges om Prestationsslaget () är 1 Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av röstetalet (232) anges inte om Prestationsslaget () är 2 Andel av aktierna sammanlagt (233) anges om Prestationsslaget () är 1 Andel av aktierna sammanlagt (233) anges inte om Prestationsslaget () är 2 Andel av röstetalet sammanlagt () anges om Prestationsslaget () är 1 Andel av röstetalet sammanlagt () anges inte om Prestationsslaget () är 2 Beloppet av delägalån som har återbetalats under deklarationsåret (235) anges om Prestationsslaget () är 2 Beloppet av delägalån som har återbetalats under deklarationsåret (235) anges inte om Prestationsslaget () är 1 #161; Det finns information mellan positionsintervallen även om prestationsslaget är 1 (beviljat delägarlån). Du kan ange endast ettdera prestationsslaget. 059 År till vilket återbetalningen hänför sig (059) anges om Prestationsslaget () är 2

6 Ny År till vilket återbetalningen hänför sig (059) anges inte om Prestationsslaget () är 1 #161; Det finns information mellan positionsintervallen även om prestationsslaget är 1 (beviljat delägarlån). Du kan ange endast ettdera prestationsslaget. Om Prestationsslagets kod är 1 (:1) ska någon av de följande procentandelarna vara minst 10%: Delägarlåntagarens andel av aktierna (229) + Andel av aktierna hos delägarlåntagarens familjemedlemmar (231), Delägarlåntagarens andel av röstetalet (230) + Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av röstetalet (232), Andel av aktierna sammanlagt (233) eller Andel av röstetalet sammanlagt (). #1282; Om Prestationsslagets kod är 1 (:1) ska någon av de följande procentandelarna vara minst 10%: Delägarlåntagarens andel av aktierna (229) + Andel av aktierna hos delägarlåntagarens familjemedlemmar (231), Delägarlåntagarens andel av röstetalet (230) + Delägarlåntagarens familjemedlemmars andel av röstetalet (232), Andel av aktierna sammanlagt (233) eller Andel av röstetalet sammanlagt (). Beteckningarna (010 och 083) får inte vara samma. #1308; Beteckningarna (010 och 083) får inte vara samma. 8 ANMÄRKNINGAR Inga anmärkningar för dataflödet. 9 EXEMPEL OCH INSTRUKTIONER 9.1 Presentationsslag OBS! I samma post kan förekomma antingen beviljade eller återbetalda delägarlån inte båda. Om mottagaren under samma år har både lyft och återbetalat delägarlån, ska dessa uppgifter lämnas i särskilda poster. 9.2 År till vilket återbetalningen hänför sig 9.3 Ange belopp Ange i denna punkt det år under vilket det återbetalda delägarlånet har beskattats som kapitalinkomst hos delägaren. Obs! Om återbetalningen hänför sig till flera olika år, ange varje återbetalning särskilt såsom egen post. T.ex. en person har under år 2017 återbetalat delägarlån till ett belopp på Av det återbetalda beloppet hänför sig till ett lån som har beskattats som mottagarens kapitalinkomst år 2012 och till ett lån som har beskattats år Då skapar man två poster: i den ena är det återbetalda beloppet och året till vilket återbetalningen hänför sig 2012 och i den andra är de motsvarande uppgifterna och Som beloppet av delägarlån anges sammanlagda beloppet av lån som har lyfts under deklarationsåret och som ännu är obetalt Uppgiften justeras mot högra kanten och inleds med nollor utan förtecken. Beloppet antecknas i euro och cent utan skiljetecken. Exempel 1681 euro 88 cent antecknas och 1500,00 euro i form

7 9.4 Ange procentandel Andelen anges i procent med två decimalers noggrannhet. Uppgiften justeras mot högra kanten och inleds med nollor. Exempel 20 % anges i form